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預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作報(bào)告
內(nèi)部審計(jì)之父索耶關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的定義是:對(duì)組織中各類(lèi)業(yè)務(wù)和控制進(jìn)行獨(dú)立評(píng)價(jià)，以確定是否遵循公認(rèn)的方針和程序，是否符合規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，是否有效和經(jīng)濟(jì)的使用了資源，是否在實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)。
預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作報(bào)告
主任、各位副主任、各位委員：
我受市人民政府的委托，向會(huì)議報(bào)告江陰市20xx年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行的審計(jì)情況，請(qǐng)予審議。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》及《江蘇省審計(jì)條例》的規(guī)定，江陰市審計(jì)局對(duì)20xx年度市本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)工作按照“評(píng)價(jià)總體、揭示問(wèn)題、規(guī)范管理、推動(dòng)改革、提高績(jī)效、維護(hù)安全”的總體思路，主要開(kāi)展財(cái)政預(yù)算管理、稅費(fèi)征管質(zhì)量、部門(mén)預(yù)算執(zhí)行、重大政策執(zhí)行、政府重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目五個(gè)主題的審計(jì)。按照《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第四條的規(guī)定，這次主要報(bào)告市本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況。
一、審計(jì)評(píng)價(jià)
20xx年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)結(jié)果表明，在市委的正確領(lǐng)導(dǎo)和市人大及其常委會(huì)的監(jiān)督下，市政府及其財(cái)稅部門(mén)和有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位以加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式為主線(xiàn)，實(shí)施積極財(cái)政政策，深化財(cái)稅制度改革，進(jìn)一步優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，促進(jìn)財(cái)政收入穩(wěn)定增長(zhǎng)，較好地實(shí)現(xiàn)了保運(yùn)轉(zhuǎn)、保民生、保穩(wěn)定的目標(biāo)任務(wù)。20xx年，全市完成全口徑財(cái)政收入4259521萬(wàn)元，比上年減少4.28%，完成公共財(cái)政預(yù)算收入1671918萬(wàn)元，比上年增長(zhǎng)9.01%;全年公共財(cái)政預(yù)算收入中稅收占比為83.28%，比上年降低3.16個(gè)百分點(diǎn)。
——政策護(hù)航，確保財(cái)政收入穩(wěn)定增長(zhǎng)。面對(duì)嚴(yán)峻的財(cái)稅增收形勢(shì)，市政府出臺(tái)了有關(guān)鼓勵(lì)企業(yè)發(fā)展和加強(qiáng)財(cái)稅征管的政策，下發(fā)了《關(guān)于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型發(fā)展的獎(jiǎng)勵(lì)意見(jiàn)》、《關(guān)于支持企業(yè)穩(wěn)增長(zhǎng)促進(jìn)財(cái)政穩(wěn)收入的意見(jiàn)》、《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)協(xié)稅護(hù)稅管理工作的實(shí)施方案》、《20xx年度財(cái)政收入考核獎(jiǎng)懲辦法》等政策文件。通過(guò)強(qiáng)化任務(wù)分解、明確獎(jiǎng)懲機(jī)制，確保了各項(xiàng)工作措施的落實(shí)，財(cái)稅收入保增長(zhǎng)工作取得了較好成效。
——轉(zhuǎn)型升級(jí)，促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展。圍繞產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，加大扶持力度，創(chuàng)新扶持方法，安排9121萬(wàn)元裝備投入貼息資金支持鼓勵(lì)全市136家工業(yè)企業(yè)加快設(shè)備更新和技術(shù)改造。大力支持?jǐn)U大內(nèi)需、產(chǎn)業(yè)振興、科技創(chuàng)新等重點(diǎn)項(xiàng)目的申報(bào)，累計(jì)對(duì)上爭(zhēng)取中央、省級(jí)各類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)扶持資金12.5億元。引導(dǎo)銀行、小貸公司、擔(dān)保公司等金融機(jī)構(gòu)加大信貸投入促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展，幫助200多家企業(yè)銀企對(duì)接，累計(jì)授信額度超過(guò)300億元。
——民生優(yōu)先，推動(dòng)民生保障全面落實(shí)。財(cái)政支出更加突出民生，把民生保障的重點(diǎn)放在“學(xué)有所教、病有所醫(yī)、老有所養(yǎng)、住有所居、勞有所得”上，完善教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制，深化醫(yī)療衛(wèi)生體制改革，全力做好城保“并軌”資金籌集工作，完善被征地農(nóng)民生活保障制度，積極推進(jìn)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建設(shè)，加大投入促進(jìn)就業(yè)新機(jī)制形成，促進(jìn)社會(huì)和諧穩(wěn)定發(fā)展;將財(cái)政資金主要用于公共物品和公共服務(wù)的提供上，全面推進(jìn)教育現(xiàn)代化均衡化，推動(dòng)構(gòu)建覆蓋城鄉(xiāng)的公共文化服務(wù)體系，提高民生支出在財(cái)政支出中的比重。
——改革深化，提高公共財(cái)政管理水平。積極深化各項(xiàng)財(cái)政改革，不斷提升財(cái)政科學(xué)化精細(xì)化管理水平。全面加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理，進(jìn)一步規(guī)范和完善經(jīng)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)，穩(wěn)步推進(jìn)“三公”經(jīng)費(fèi)公開(kāi)的準(zhǔn)備工作。深化預(yù)算績(jī)效管理，20xx年繼續(xù)擴(kuò)大專(zhuān)項(xiàng)績(jī)效評(píng)審范圍，評(píng)價(jià)重點(diǎn)項(xiàng)目15個(gè)，資金達(dá)22770萬(wàn)元。積極試行股權(quán)投資，發(fā)揮財(cái)政資金杠桿作用，實(shí)現(xiàn)了政企雙贏。深化國(guó)有資產(chǎn)管理，一是對(duì)行政事業(yè)單位舉辦的103家經(jīng)濟(jì)實(shí)體進(jìn)行了清理整頓;二是對(duì)國(guó)有經(jīng)營(yíng)性房屋公開(kāi)拍租，實(shí)現(xiàn)了國(guó)有資產(chǎn)保值增值。
二、20xx年市級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況
(一)公共財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況
20xx年我市完成公共財(cái)政預(yù)算收入1671918萬(wàn)元，完成調(diào)整預(yù)算1680906萬(wàn)元的99.5%，同口徑比上年1533727萬(wàn)元增加138191萬(wàn)元，增長(zhǎng)9.01%。按現(xiàn)行財(cái)政體制結(jié)算，20xx年我市地方可用財(cái)力為1652944萬(wàn)元，其中：(1)公共財(cái)政預(yù)算收入1671918萬(wàn)元。(2)上級(jí)補(bǔ)助收入減去上解上級(jí)支出后的凈上解支出112995萬(wàn)元。(3)本年國(guó)債轉(zhuǎn)貸收入18000萬(wàn)元。(4)其他資金調(diào)入5272萬(wàn)元。(5)上年結(jié)轉(zhuǎn)下年支出69107萬(wàn)元。(6)上年結(jié)余1642萬(wàn)元。當(dāng)年公共財(cái)政支出1540005萬(wàn)元，債券還本支出11000萬(wàn)元，結(jié)轉(zhuǎn)下年支出100297萬(wàn)元，地方財(cái)力與財(cái)政支出總額相抵后，當(dāng)年收支平衡，累計(jì)凈結(jié)余1642萬(wàn)元。
審計(jì)結(jié)果表明，20xx年市本級(jí)財(cái)政收支基本能按預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行，但在執(zhí)行過(guò)程中還存在著一些問(wèn)題，需及時(shí)糾正并加以完善。
1.政府專(zhuān)項(xiàng)資金預(yù)算編制不實(shí)。20xx年政府專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算399577.85萬(wàn)元，經(jīng)預(yù)算調(diào)整后，實(shí)際下達(dá)指標(biāo)398940.02萬(wàn)元，指標(biāo)使用301496.24萬(wàn)元，年底指標(biāo)結(jié)余97443.78萬(wàn)元，占下達(dá)指標(biāo)的24.43%，其中：收回指標(biāo)54319.80萬(wàn)元，占下達(dá)指標(biāo)的13.62%;結(jié)轉(zhuǎn)2013年43123.98萬(wàn)元，占下達(dá)指標(biāo)的10.81%。
當(dāng)年未實(shí)施項(xiàng)目有41個(gè)，占項(xiàng)目總數(shù)的22.91%，指標(biāo)合計(jì)19082.87萬(wàn)元，其中：26個(gè)項(xiàng)目年底收回指標(biāo)、15個(gè)項(xiàng)目指標(biāo)全部結(jié)轉(zhuǎn)2013年。
2.部分財(cái)政資金管理不規(guī)范。
(1)部分人員經(jīng)費(fèi)結(jié)余未及時(shí)收回。根據(jù)《市級(jí)部門(mén)財(cái)政撥款結(jié)余資金管理暫行辦法》的規(guī)定，行政事業(yè)單位人員經(jīng)費(fèi)按實(shí)際發(fā)生額結(jié)算，年終結(jié)余全部收回財(cái)政。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，有11個(gè)單位人員經(jīng)費(fèi)結(jié)余468.77萬(wàn)元連續(xù)兩年結(jié)轉(zhuǎn)下一年度，未及時(shí)收回。
(2)裝備貼息專(zhuān)項(xiàng)指標(biāo)結(jié)余未及時(shí)收回。20xx年，市財(cái)政預(yù)算安排裝備貼息專(zhuān)項(xiàng)資金15000.00萬(wàn)元，實(shí)際支出9121.50萬(wàn)元，結(jié)余指標(biāo)5878.50萬(wàn)元。經(jīng)市政府審定后，2013年從該專(zhuān)項(xiàng)結(jié)余指標(biāo)中安排其他支出2772.76萬(wàn)元，其中：20xx年節(jié)能及發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)專(zhuān)項(xiàng)資金847.10萬(wàn)元、20xx年熱源點(diǎn)整合整治及關(guān)�；て髽I(yè)獎(jiǎng)勵(lì)資金104.11萬(wàn)元、20xx年專(zhuān)利資金1821.55萬(wàn)元。至2013年4月末，結(jié)余指標(biāo)3105.74萬(wàn)元未收回。
(二)非稅收入征管審計(jì)情況
20xx年非稅收入170961.39萬(wàn)元，支出34416.50萬(wàn)元，當(dāng)年結(jié)余136544.89萬(wàn)元。審計(jì)重點(diǎn)抽查了20xx年城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)征收減免情況，以及20xx年至20xx年人防易地建設(shè)費(fèi)征管情況。
1.20xx年城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)征收減免情況
20xx年7月10日，江陰市人民政府印發(fā)了《城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)征收實(shí)施辦法》，統(tǒng)一了全市各鎮(zhèn)(街道)、開(kāi)發(fā)區(qū)城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)由市規(guī)劃局負(fù)責(zé)征收，明確了征收對(duì)象、征收標(biāo)準(zhǔn)、征收程序、減免范圍及減免程序。20xx年1月18日之前仍由鎮(zhèn)(街道)負(fù)責(zé)收取;20xx年1月18日至7月9日，由規(guī)劃局負(fù)責(zé)征收，其征收標(biāo)準(zhǔn)仍按原文件執(zhí)行;20xx年7月9日以后，按照新《辦法》執(zhí)行。
20xx年累計(jì)減免城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)21745.51萬(wàn)元。審計(jì)反映，市規(guī)劃局能認(rèn)真執(zhí)行新《辦法》，對(duì)符合減免范圍以及經(jīng)市政府批準(zhǔn)減免后的項(xiàng)目按照新《辦法》規(guī)定，向市財(cái)政局報(bào)送備案。自20xx年7月10日起，城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)減免備案127項(xiàng)，減免金額15105.66萬(wàn)元。
2.20xx、20xx年人防易地建設(shè)費(fèi)征管審計(jì)情況
市政府依據(jù)江蘇省、無(wú)錫市關(guān)于人防建設(shè)經(jīng)費(fèi)籌集管理規(guī)定，對(duì)人防易地建設(shè)費(fèi)籌集方法和標(biāo)準(zhǔn)、人防工程建設(shè)審批程序、人防工程管理和使用要求等方面作出規(guī)定，并嚴(yán)格執(zhí)行。20xx、20xx年，人防易地建設(shè)費(fèi)收入15257.40萬(wàn)元，其中：20xx年7919.16萬(wàn)元、20xx年7338.24萬(wàn)元。
審計(jì)結(jié)果表明，市民防局能較好執(zhí)行關(guān)于人防建設(shè)經(jīng)費(fèi)籌集管理相關(guān)政策，對(duì)工作中出現(xiàn)的實(shí)際問(wèn)題，通過(guò)集體討論研究，以出臺(tái)具體細(xì)則的方式，加以規(guī)范和落實(shí)。嚴(yán)格執(zhí)行建設(shè)項(xiàng)目行政審批程序，審批進(jìn)程公開(kāi)透明;人防建設(shè)工程及收取的人防易地建設(shè)費(fèi)核算較規(guī)范，嚴(yán)格做好審核把關(guān)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)市民防局在某商品房項(xiàng)目審批過(guò)程中，對(duì)未配建人防工程的普通地下室，沒(méi)有計(jì)算人防易地建設(shè)費(fèi)，少收28.64萬(wàn)元。審計(jì)提出問(wèn)題后，市民防局承諾將在該項(xiàng)目竣工驗(yàn)收時(shí)對(duì)單位進(jìn)行補(bǔ)收。
(三)財(cái)政管理制度改革審計(jì)情況
根據(jù)市委、市政府《關(guān)于進(jìn)一步深化國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理的意見(jiàn)》(澄委發(fā)〔20xx〕39號(hào))要求，20xx年對(duì)水利農(nóng)機(jī)局、衛(wèi)生局等24個(gè)部門(mén)103家未脫鉤經(jīng)濟(jì)實(shí)體進(jìn)行了清理整頓，確定歇業(yè)清算45家、國(guó)資退出28家、整合歸并30家。目前已完成83家單位的財(cái)務(wù)審計(jì)。37家單位已歇業(yè)，其中12家單位完成了工商注銷(xiāo);22家國(guó)資退出單位完成國(guó)有股權(quán)拍賣(mài);2家單位完成整合歸并。審計(jì)發(fā)現(xiàn)存在以下問(wèn)題：
(1)經(jīng)濟(jì)實(shí)體脫鉤未按規(guī)定時(shí)間推進(jìn)，進(jìn)度緩慢。根據(jù)工作部署，要求在20xx年10月底前清理完畢。至20xx年末，歇業(yè)清算的45家單位中，僅有12家單位完成了工商注銷(xiāo)，占應(yīng)歇業(yè)清算單位總數(shù)的26.67%;整合歸并的30家單位中，僅有2家單位完成了整合歸并，占應(yīng)整合歸并單位總數(shù)的6.67%;國(guó)資退出的28家單位中，有22家單位完成了國(guó)資退出，占應(yīng)國(guó)資退出單位總數(shù)的78.57%。目前，尚有67家單位未完成經(jīng)濟(jì)實(shí)體脫鉤，占此次103家脫鉤經(jīng)濟(jì)實(shí)體的65.05%。
(2)部分歇業(yè)清算單位人員未得到妥善安置。歇業(yè)清算的45家單位主要采取分流及解散等安置方式，共涉及在職人員424人，其中：事業(yè)人員46人，合同人員299人，臨時(shí)工及其他人員共79人。至審計(jì)日，僅8家單位上報(bào)了人員安置情況，完成人員安置63人。
(四)稅收征管審計(jì)情況
20xx年稅費(fèi)征管質(zhì)量的審計(jì)結(jié)果表明，稅務(wù)部門(mén)能積極應(yīng)對(duì)復(fù)雜經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，發(fā)揮稅收杠桿作用，全力推進(jìn)稅收征管改革，努力實(shí)現(xiàn)稅收持續(xù)增長(zhǎng)。一方面強(qiáng)化稅收預(yù)測(cè)分析，開(kāi)展重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)企業(yè)的稅源監(jiān)控和征收管理工作，強(qiáng)化重點(diǎn)稅種管理，加強(qiáng)非稅收入征繳，優(yōu)化地方稅收法制環(huán)境;另一方面嚴(yán)格執(zhí)行“依法治稅，應(yīng)收盡收，堅(jiān)決不收過(guò)頭稅，堅(jiān)決防止和制止越權(quán)減免”的組織收入原則，依法組織收入，確保稅收收入的平穩(wěn)增長(zhǎng)。全年完成稅收收入3096124萬(wàn)元，其中：中央級(jí)稅收1623472萬(wàn)元，同比減少5.12%;省級(jí)稅收80211萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)30.52%;市縣級(jí)稅收1392441萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)5.02%。同時(shí)，還組織社保費(fèi)、統(tǒng)一收費(fèi)等非稅收入747332萬(wàn)元。審計(jì)反映稅收征管中存在以下問(wèn)題：
1.部分企業(yè)未按期申報(bào)繳納土地使用稅23.02萬(wàn)元。審計(jì)重點(diǎn)抽查15個(gè)企業(yè)的土地使用稅、房產(chǎn)稅繳納情況發(fā)現(xiàn)，至2013年4月30日，有3家企業(yè)未按期申報(bào)繳納土地使用稅23.02萬(wàn)元。審計(jì)期間企業(yè)已全部補(bǔ)繳入庫(kù)。
2.部分企業(yè)未將土地出讓金返還款作應(yīng)稅收入，導(dǎo)致稅收流失。審計(jì)重點(diǎn)抽查7個(gè)企業(yè)土地出讓金返還款的稅收繳納情況，累計(jì)返還土地出讓金6890.53萬(wàn)元，均未作應(yīng)稅收入反映，未申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。審計(jì)調(diào)增應(yīng)納稅所得額6890.53萬(wàn)元，其中5家企業(yè)應(yīng)減少以后年度彌補(bǔ)虧損額3402.78萬(wàn)元;5家企業(yè)應(yīng)調(diào)增當(dāng)年應(yīng)納稅所得額3487.75萬(wàn)元，應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅871.94萬(wàn)元。審計(jì)后有2家企業(yè)已補(bǔ)繳企業(yè)所得稅104.00萬(wàn)元，尚有3家企業(yè)少繳企業(yè)所得稅767.94萬(wàn)元，審計(jì)局將出具審計(jì)決定書(shū)，由國(guó)地稅部門(mén)負(fù)責(zé)征繳入庫(kù)。
(五)部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況
為規(guī)范部門(mén)預(yù)算管理行為，推動(dòng)預(yù)算管理制度改革，今年采取數(shù)據(jù)集中分析、疑點(diǎn)分散核查的數(shù)字化審計(jì)模式，對(duì)交通局、建設(shè)局、住保房管局、民防局、安監(jiān)局、發(fā)改委、計(jì)生委、總工會(huì)、工商聯(lián)等9個(gè)部門(mén)及下屬32個(gè)單位20xx年度部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)。20xx年下達(dá)預(yù)算指標(biāo)55015.82萬(wàn)元，當(dāng)年指標(biāo)使用50780.43萬(wàn)元，年末指標(biāo)結(jié)余4235.39萬(wàn)元。實(shí)際支出46523.29萬(wàn)元。
審計(jì)結(jié)果表明，各部門(mén)能不斷加強(qiáng)預(yù)算管理，預(yù)算執(zhí)行總體情況較好。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)存在一些問(wèn)題和不足。
1.項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率較低。建設(shè)局等6個(gè)部門(mén)共計(jì)1970.24萬(wàn)元項(xiàng)目資金未使用;計(jì)生委等7個(gè)部門(mén)共計(jì)3002.36萬(wàn)元項(xiàng)目資金當(dāng)年雖已實(shí)施但執(zhí)行率不足50%。
2.部分單位未執(zhí)行公務(wù)用車(chē)定點(diǎn)維修和定點(diǎn)公務(wù)印刷。交通局等6個(gè)部門(mén)公車(chē)維修15.79萬(wàn)元未在定點(diǎn)單位進(jìn)行;民防局等3個(gè)部門(mén)公務(wù)印刷47.25萬(wàn)元未在定點(diǎn)單位進(jìn)行。
3.公務(wù)卡未得到有效推廣。9家部門(mén)中僅3家使用過(guò)公務(wù)卡，且使用次數(shù)極少，全年結(jié)算額僅17.46萬(wàn)元，而現(xiàn)金使用量達(dá)220.72萬(wàn)元。
(六)政策執(zhí)行審計(jì)情況
1.第一輪基本藥物制度執(zhí)行情況審計(jì)調(diào)查
根據(jù)《關(guān)于建立國(guó)家基本藥物制度的實(shí)施意見(jiàn)》和《江蘇省基本藥物制度實(shí)施辦法》的要求，我市自2010年4月1日至20xx年3月31日，對(duì)全市17家社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心及下屬的196家社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站實(shí)施了第一輪基本藥物制度試點(diǎn)工作。審計(jì)調(diào)查反映，基本藥物制度執(zhí)行過(guò)程中，醫(yī)療機(jī)構(gòu)所有藥品實(shí)行省級(jí)集中網(wǎng)上公開(kāi)招標(biāo)采購(gòu)、統(tǒng)一配送，全部配備使用基本藥物并實(shí)現(xiàn)零差率銷(xiāo)售;市人社局將基本藥物全部納入基本醫(yī)療保障藥品報(bào)銷(xiāo)目錄，報(bào)銷(xiāo)比例明顯高于非基本藥物;藥監(jiān)局不斷加強(qiáng)對(duì)基本藥物質(zhì)量安全的監(jiān)管;財(cái)政加大對(duì)社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心的投入�；舅幬镏贫葓�(zhí)行后，切實(shí)減輕了群眾用藥負(fù)擔(dān)，保障了群眾基本用藥權(quán)益，有力緩解了群眾“看病難、看病貴”的問(wèn)題。
但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)在基本藥物制度實(shí)施過(guò)程中存在一些問(wèn)題。一是部分基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)藥品配備品種過(guò)少。審計(jì)抽查的5家社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心基本藥物平均庫(kù)存269種，29家衛(wèi)生服務(wù)站基本藥物平均庫(kù)存94種，藥品配備品種過(guò)少限制了群眾就近去社區(qū)就醫(yī)，轉(zhuǎn)而去二級(jí)醫(yī)院看病。二是基本藥物信息化程度低。市衛(wèi)生局使用的醫(yī)院資源管理平臺(tái)企業(yè)版和無(wú)錫、省使用的軟件無(wú)接口，故藥品名稱(chēng)、規(guī)格、產(chǎn)地等藥品信息全部為人工輸入，沒(méi)有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致江陰藥品庫(kù)數(shù)據(jù)無(wú)法與江蘇省基本藥品目錄完全匹配，另外平臺(tái)設(shè)計(jì)未對(duì)各單位藥品的采購(gòu)進(jìn)行統(tǒng)一管理。
審計(jì)后，市衛(wèi)生局、醫(yī)改辦已召開(kāi)系統(tǒng)會(huì)議專(zhuān)題研究，并制定切實(shí)有效措施，積極整改落實(shí)。
2.20xx年工業(yè)企業(yè)技術(shù)改造裝備貼息政策執(zhí)行審計(jì)
根據(jù)《關(guān)于鼓勵(lì)工業(yè)企業(yè)技術(shù)改造裝備投入的意見(jiàn)》(澄委發(fā)〔20xx〕32號(hào))要求，市財(cái)政設(shè)立工業(yè)企業(yè)技術(shù)改造裝備投入貼息扶持資金15000萬(wàn)元，鼓勵(lì)工業(yè)企業(yè)技術(shù)改造和裝備投入。20xx年度工業(yè)企業(yè)技術(shù)改造裝備投入貼息申報(bào)項(xiàng)目139個(gè)，最終核定享受裝備貼息項(xiàng)目136個(gè)，裝備投入總額218025.63萬(wàn)元，安排裝備貼息9121.50萬(wàn)元，于2013年3月29日前全部撥付到位。
審計(jì)結(jié)果表明，工業(yè)企業(yè)技術(shù)改造裝備貼息政策得到了較好的貫徹執(zhí)行，市財(cái)政局、市經(jīng)信委能認(rèn)真組織企業(yè)進(jìn)行項(xiàng)目計(jì)劃申報(bào)和資金申請(qǐng)，嚴(yán)格審核，并及時(shí)撥付資金，為我市工業(yè)企業(yè)技術(shù)改造和裝備投入提供了資金扶持，切實(shí)提高了企業(yè)技術(shù)改造的積極性，有效推動(dòng)了我市產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化和產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)在政策執(zhí)行過(guò)程中，具體問(wèn)題的處理未書(shū)面明確。對(duì)項(xiàng)目貼息范圍、工業(yè)投入設(shè)備的具體標(biāo)準(zhǔn)等具體問(wèn)題的處理存有疑義時(shí)，通過(guò)會(huì)議集體討論或向市領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示的方式予以明確，未能形成書(shū)面記錄。例如：在外地登記注冊(cè)在我市設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)是否享有補(bǔ)貼的問(wèn)題;投入設(shè)備以不含稅價(jià)還是以含稅價(jià)作為計(jì)算補(bǔ)助貼息資金金額的依據(jù);跨年度項(xiàng)目按年度補(bǔ)還是按項(xiàng)目補(bǔ)。
(七)政府重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)情況
20xx年，江陰市審計(jì)局完成政府重點(diǎn)重大投資項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)21項(xiàng)，上報(bào)結(jié)算141936.32萬(wàn)元，審定117323.26萬(wàn)元，核減24613.06萬(wàn)元，核減率17.34%，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議45條。目前在審結(jié)算項(xiàng)目38項(xiàng)，現(xiàn)場(chǎng)跟蹤審計(jì)32項(xiàng)。通過(guò)審計(jì)，促進(jìn)規(guī)范了政府投資項(xiàng)目建設(shè)管理，提高了財(cái)政資金使用效益，但審計(jì)發(fā)現(xiàn)政府投資項(xiàng)目過(guò)程中存在以下主要問(wèn)題：
1.建設(shè)程序執(zhí)行不規(guī)范。部分項(xiàng)目概算審批制度執(zhí)行不規(guī)范;部分項(xiàng)目前期工作不充分，未經(jīng)前期論證和可行性研究就加以實(shí)施;項(xiàng)目實(shí)施中常由于拆遷不到位，導(dǎo)致工期延誤，影響項(xiàng)目的投入使用和建造成本控制;部分建設(shè)單位工程開(kāi)工前未按規(guī)定及時(shí)辦理相關(guān)審批手續(xù);部分項(xiàng)目招投標(biāo)環(huán)節(jié)不規(guī)范，應(yīng)該公開(kāi)招標(biāo)的項(xiàng)目采用邀請(qǐng)招標(biāo)且未按規(guī)定審批;工程施工實(shí)行了招標(biāo)，而設(shè)計(jì)、監(jiān)理等未招標(biāo);主體工程實(shí)行了招標(biāo)，但部分單位工程、暫定價(jià)材料采取議標(biāo)或直接發(fā)包。
2.工程建設(shè)單位管理制度不健全。部分項(xiàng)目未經(jīng)驗(yàn)收投入使用;部分項(xiàng)目簽證變更隨意導(dǎo)致重復(fù)施工，造成結(jié)算價(jià)遠(yuǎn)超合同價(jià)的問(wèn)題;部分工程變更不及時(shí)，重大變更未實(shí)行先審核論證后實(shí)施的程序，導(dǎo)致工程投資無(wú)法有效控制;部分工程竣工結(jié)算把關(guān)不嚴(yán)，送審資料不全，竣工圖沒(méi)有監(jiān)理單位簽字和蓋章，沒(méi)有對(duì)施工單位上報(bào)的竣工結(jié)算資料進(jìn)行初步審核。
3.合同管理不嚴(yán)格。部分合同條款內(nèi)容與招標(biāo)文件和中標(biāo)人的投標(biāo)文件不一致，甚至存在合同金額與中標(biāo)金額不一致的情況;部分合同條款不合理，合同履行過(guò)程中爭(zhēng)議大;部分合同外增加工程項(xiàng)目沒(méi)有簽訂補(bǔ)充協(xié)議以及明確相應(yīng)的結(jié)算方式等。
(八)征收(拆遷)項(xiàng)目及拆遷補(bǔ)償資金使用審計(jì)情況
1.20xx年度征收(拆遷)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)情況
20xx年，市審計(jì)局對(duì)一江一河、兩路一河工程等28個(gè)項(xiàng)目的前期征收(拆遷)實(shí)施跟蹤審計(jì)，共涉及民房9577戶(hù)，企業(yè)及公房733戶(hù);送審面積2812137.75平方米，審定面積2673085.33平方米，核減面積139052.42平方米;送審金額768209.42萬(wàn)元，審定金額664058.71萬(wàn)元，減少財(cái)政支出104150.71萬(wàn)元;出具審核意見(jiàn)291份，提出審計(jì)意見(jiàn)2330條。
通過(guò)全程參與、嚴(yán)格審核，確保了征收(拆遷)評(píng)估時(shí)執(zhí)行政策不走樣，避免征收(拆遷)工作的暗箱操作，為征收(拆遷)工作順利進(jìn)行、工程項(xiàng)目盡快開(kāi)工建設(shè)提供了良好的審計(jì)監(jiān)督服務(wù)。但審計(jì)過(guò)程中也發(fā)現(xiàn)征收(拆遷)項(xiàng)目評(píng)估時(shí)存在以下主要問(wèn)題：一是部分外地公司對(duì)江陰征收(拆遷)評(píng)估政策不熟悉，執(zhí)行政策不一致，造成補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)不一，影響征收推進(jìn)進(jìn)度。二是被征收單位不配合或提供資料不及時(shí)不完整，導(dǎo)致評(píng)估結(jié)果不真實(shí)、不準(zhǔn)確。三是評(píng)估機(jī)構(gòu)從業(yè)人員履行“勤勉、盡職”義務(wù)不夠，有些專(zhuān)業(yè)設(shè)備未有專(zhuān)業(yè)人員把關(guān)，造成評(píng)估結(jié)果質(zhì)量不高。
2.20xx年市級(jí)征收(拆遷)安置資金管理使用審計(jì)情況
20xx年度市級(jí)征收(拆遷)安置資金支出合計(jì)382355.03萬(wàn)元，其中：城投公司支付26個(gè)建設(shè)項(xiàng)目安置資金150706.01萬(wàn)元，市土地儲(chǔ)備中心支付63個(gè)土地收儲(chǔ)項(xiàng)目安置資金231649.02萬(wàn)元。市審計(jì)局重點(diǎn)對(duì)“兩路一河”項(xiàng)目的6個(gè)鎮(zhèn)(街道)市財(cái)政補(bǔ)貼資金管理使用情況進(jìn)行了審計(jì)。
至2013年2月28日，抽查的6個(gè)鎮(zhèn)(街道)共收到財(cái)政補(bǔ)貼資金150880.92萬(wàn)元，總支出125963.39萬(wàn)元，其中：拆遷補(bǔ)償支出80433.28萬(wàn)元，安置房建設(shè)支出6659.26萬(wàn)元，已安置應(yīng)分?jǐn)偨ㄔO(shè)成本(包括騰地拆遷安置)支出38870.85萬(wàn)元。
審計(jì)結(jié)果表明，大部分鎮(zhèn)(街道)對(duì)市財(cái)政拆遷補(bǔ)貼資金能單獨(dú)核算，專(zhuān)款專(zhuān)用。但個(gè)別鄉(xiāng)鎮(zhèn)將拆遷補(bǔ)貼資金部分用于彌補(bǔ)鎮(zhèn)財(cái)政資金缺口。
三、改進(jìn)和加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算管理的審計(jì)意見(jiàn)和建議
為進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算收支管理、提高財(cái)政資金使用效益，加快財(cái)政改革創(chuàng)新、提高財(cái)政管理水平，加快建立和完善公共財(cái)政管理體制，促進(jìn)全市經(jīng)濟(jì)穩(wěn)中求進(jìn)和轉(zhuǎn)型發(fā)展，提出以下意見(jiàn)和建議：
(一)完善全口徑預(yù)算管理，提高財(cái)政資金使用效益。按照預(yù)算管理體制改革方向要求，真正做到全口徑預(yù)算，把所有的財(cái)政收支納入預(yù)算管理。科學(xué)安排部門(mén)預(yù)算、政府專(zhuān)項(xiàng)資金和政府投融資預(yù)算，努力提高預(yù)算編制的科學(xué)性、準(zhǔn)確性。強(qiáng)化預(yù)算約束，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，嚴(yán)控預(yù)算追加，確保收支平衡。深化績(jī)效管理，完善預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)體系，加強(qiáng)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用，促進(jìn)財(cái)政資金使用效益不斷提高。
(二)加強(qiáng)并規(guī)范稅收征管，努力提高征管質(zhì)量。進(jìn)一步加大稅法法制宣傳，營(yíng)造依法誠(chéng)信納稅的良好環(huán)境，使廣大納稅人全面了解有關(guān)稅收法規(guī)和政策規(guī)定，提高納稅人自覺(jué)納稅意識(shí)，納稅人主動(dòng)申報(bào)納稅，形成依法納稅的氛圍。進(jìn)一步加強(qiáng)房產(chǎn)稅、土地使用稅征收管理，建立房土兩稅稅源戶(hù)監(jiān)控制度，及時(shí)更新房土信息，完善稅源控管體系，保證依法征收、應(yīng)收盡收。
(三)加強(qiáng)非稅收入征收管理，規(guī)范征管程序。應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《關(guān)于加強(qiáng)政府非稅收入征管的意見(jiàn)》，加強(qiáng)各項(xiàng)非稅收入征收管理，保證非稅收入足額征收。同時(shí)要進(jìn)一步明確并理順減免范圍，強(qiáng)化并嚴(yán)格執(zhí)行減免審批程序，完善減免備案制度，確保征收率不斷提高。
(四)深化國(guó)有資產(chǎn)管理，落實(shí)經(jīng)濟(jì)實(shí)體脫鉤工作。應(yīng)抓緊落實(shí)行政事業(yè)單位未脫鉤經(jīng)濟(jì)實(shí)體清理整合工作，嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的處置方案實(shí)施，實(shí)現(xiàn)人員、資產(chǎn)的徹底脫鉤;妥善安置脫鉤經(jīng)濟(jì)實(shí)體員工，進(jìn)一步規(guī)范經(jīng)濟(jì)實(shí)體拍賣(mài)程序;對(duì)單位經(jīng)營(yíng)混亂、損失嚴(yán)重的情況應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注，對(duì)剝離資產(chǎn)做好備案登記，跟蹤督促，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。
(五)嚴(yán)格執(zhí)行建設(shè)程序，規(guī)范政府投資建設(shè)行為。進(jìn)一步加強(qiáng)政府投資項(xiàng)目立項(xiàng)、審批、設(shè)計(jì)、招標(biāo)投標(biāo)的環(huán)節(jié)，嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序，進(jìn)一步規(guī)范建設(shè)行為。做好項(xiàng)目前期準(zhǔn)備，營(yíng)造良好的建設(shè)環(huán)境。同時(shí)，完善內(nèi)控制度，建立健全政府投資建設(shè)項(xiàng)目變更備案管理辦法和實(shí)施細(xì)則，加強(qiáng)對(duì)施工企業(yè)的信用管理，進(jìn)一步提高工程建設(shè)項(xiàng)目管理水平。
(六)統(tǒng)籌安排財(cái)政資金，規(guī)范征收(拆遷)資金管理和使用。市財(cái)政及有關(guān)鎮(zhèn)(街道)應(yīng)進(jìn)一步規(guī)范拆遷補(bǔ)貼資金的管理和使用，做到專(zhuān)款專(zhuān)用，規(guī)范核算。由于各鎮(zhèn)(街道)安置房建設(shè)采用回購(gòu)方式，大量的資金支付主要集中在2014年度，因此要做好風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急防范機(jī)制，統(tǒng)籌安排市、鎮(zhèn)(街道)財(cái)政資金，確保安置房能及時(shí)回購(gòu)，拆遷安置戶(hù)能及時(shí)順利得到安置。
主任、各位副主任、各位委員，在市委、市人大常委會(huì)的重視和支持下，20xx年度市本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)工作已順利完成。今后，我們將全面貫徹落實(shí)十八大精神，緊扣主題主線(xiàn)，忠實(shí)履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，突出思路創(chuàng)新，突出項(xiàng)目質(zhì)量，突出業(yè)務(wù)規(guī)范，加快推進(jìn)審計(jì)轉(zhuǎn)型，為江陰率先基本實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化、建設(shè)現(xiàn)代化濱江花園城市作出更大貢獻(xiàn)。
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