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財務(wù)違規(guī)問題整改報告（精選21篇）
隨著個人的文明素養(yǎng)不斷提升，報告對我們來說并不陌生，報告具有成文事后性的特點(diǎn)。一起來參考報告是怎么寫的吧，下面是小編為大家收集的財務(wù)違規(guī)問題整改報告，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
財務(wù)違規(guī)問題整改報告 1
根據(jù)xx縣人民檢察院建議書，甕檢反貪建（20xx）02號文件，我鎮(zhèn)村鎮(zhèn)建設(shè)管理所負(fù)責(zé)人袁愈均挪用公款一案，所呈現(xiàn)出單位資金管理問題，結(jié)合工作實際特作如下整改措施：
一、加強(qiáng)貨幣資金核算與管理，建立健全貨幣資金收入支出管理制度。避免大額現(xiàn)金支出，杜絕白條頂庫現(xiàn)象，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金；嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線，實行每月核實銀行存款實際存量制，建立獎罰制度；嚴(yán)禁庫管和業(yè)務(wù)人員收取貨款，杜絕以個人名義私存款。
二、進(jìn)一步加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作，規(guī)范原始憑證和自制憑證，嚴(yán)格報銷手續(xù)，杜絕大額費(fèi)用無審批無明細(xì)，正確進(jìn)行會計核算，嚴(yán)格可控費(fèi)用和三項期間費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)禁不屬于正常經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍的各種開支。
三、完善資金管理制度，理順財務(wù)、帳務(wù)處理流程，對資金定期清查盤點(diǎn)，加強(qiáng)流動資金監(jiān)督管理，定期、不定期對流動資金進(jìn)行清查和盤點(diǎn)，嚴(yán)禁白條頂庫，確保資產(chǎn)的安全，避免造成新的損失。
四、加強(qiáng)資金往來的核算和管理，嚴(yán)格資金往來審批和控制，明確誰經(jīng)手、誰負(fù)責(zé)；誰批準(zhǔn)、誰負(fù)責(zé)，實行責(zé)任追究制度，做到有辦法、有措施、上手段、決不手軟，確保資金的安全。
五、加強(qiáng)會計人員的培訓(xùn)，建立一支學(xué)習(xí)型、專業(yè)型的`會計隊伍，要求全體會計人員，一方面要堅持政治理論知識的學(xué)習(xí)，提高自身的政治理論水平；另一方面要學(xué)業(yè)務(wù)、學(xué)技能，掌握專業(yè)知識，取得專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格，提高會計人員的整體素質(zhì)。
財務(wù)違規(guī)問題整改報告 2
學(xué)校財務(wù)工作在學(xué)校工作中是一項非常重要的工作，是搞好學(xué)校教育教學(xué)工作、改善辦學(xué)條件、校容校貌的有力保障。學(xué)校財務(wù)工作的開展是否能做到合理、合規(guī)、合法，將有限的經(jīng)費(fèi)用在刀刃上，使學(xué)校得到發(fā)展，關(guān)建在于學(xué)校對財務(wù)工作的管理。因此，我校歷來對財務(wù)工作的管理都非常嚴(yán)格，力爭在財務(wù)工作中不出現(xiàn)疏漏，將財務(wù)工作抓好抓實。在財務(wù)工作的開展中，做了大量的工作，根據(jù)沁教文20xx63號文件的安排，5月3日-5月12日對我校財務(wù)管理進(jìn)行自查，現(xiàn)將我校財務(wù)工作的開展情況自查自糾如下：
一、財務(wù)收支情況
在財務(wù)工作過程中，我校嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定，成立了財務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，建立健全了各項財務(wù)規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)法規(guī)，依據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進(jìn)行會計核算，確保數(shù)據(jù)真實、有效。在安排支出時，分輕重緩急，保證常規(guī)和重點(diǎn)支出需要，既體現(xiàn)實際工作需要，又考慮財力可能，根據(jù)我校各項工作任務(wù)，在財力可能的情況下，有保有壓，確保重點(diǎn)，統(tǒng)籌安排，合理支出。
二、單位內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況
根據(jù)本單位工作實際，在建立并實施內(nèi)部監(jiān)督和控制制度過程中，制定了《財產(chǎn)管理制度》。建立和完善各項制度的同時，相關(guān)人員在工作過程中嚴(yán)格遵守這些規(guī)章制度，有效地實施了內(nèi)部監(jiān)督和控制，保證了會計工作的真實性、完整性以及單位財產(chǎn)的安全，加強(qiáng)了對本單位財產(chǎn)物資的監(jiān)督和管理，杜絕了各種漏洞的發(fā)生。通過自查我單位資金使用情況無違規(guī)現(xiàn)象。
三、存在問題
此次自查過程中學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)高度重視，通過自查，我單位會計未取得會計從業(yè)資格證，財務(wù)公示有時未按時公布，個別學(xué)校存在欠款，今后要進(jìn)一步完善這方面的制度，對財務(wù)工作的.開展和管理嚴(yán)格按上級主管部門的要求進(jìn)行，求真務(wù)實地將學(xué)校財務(wù)工作抓好抓實，在今后的工作中，我們將積極參加財務(wù)工作培訓(xùn)，努力學(xué)習(xí)財務(wù)知識，不斷提高財務(wù)人員的工作素質(zhì)，力求將我校的財務(wù)工作做得更好。
財務(wù)違規(guī)問題整改報告 3
一、工會財務(wù)管理中出現(xiàn)的問題
我市工會所轄13個區(qū)縣和3個開發(fā)區(qū)工會，財務(wù)工作自檢自查報告。近年來，各區(qū)、縣工會在加強(qiáng)財務(wù)管理工作方面進(jìn)行了一些有益的探索，取得了必須成效，但也存在一些問題，主要表此刻：區(qū)、縣財政劃撥工會經(jīng)費(fèi)尚未全部到位；部分區(qū)、縣工會財務(wù)預(yù)算管理粗放、預(yù)算約束不強(qiáng)、配套制度還不完善；鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道、社區(qū)及新建企業(yè)工會會計基礎(chǔ)工作薄弱等。這些問題與市場經(jīng)濟(jì)形勢下工會工作的發(fā)展不相適應(yīng)，其弊端日漸凸顯，亟待改善和加強(qiáng)。
�。ㄒ唬┴斦⻊潛芄�(jīng)費(fèi)不到位
目前在我市十三個區(qū)、縣工會中，城三區(qū)及雁塔區(qū)工會財政劃撥工會經(jīng)費(fèi)相對解決得較好，其他區(qū)、縣或只解決區(qū)、縣工會機(jī)關(guān)人員的工會經(jīng)費(fèi)或定額劃撥經(jīng)費(fèi)，與足額劃撥相差甚遠(yuǎn)，臨潼區(qū)及3個開發(fā)區(qū)至今尚未解決。
�。ǘ┒悇�(wù)代收的。覆蓋面不夠廣
稅務(wù)代收工會經(jīng)費(fèi)后，各區(qū)、縣及開發(fā)區(qū)工會的建會率及工會經(jīng)費(fèi)收繳率與以往相比有了大幅度提高，但仍然存在經(jīng)費(fèi)收繳空白點(diǎn)。據(jù)調(diào)查顯示，碑林區(qū)工會所屬基層單位已成立工會的有4000多家，而繳經(jīng)費(fèi)的只有1600多家，不到40%；雁塔區(qū)工會所屬基層單位已成立工會的有多家，而繳經(jīng)費(fèi)的單位只有600多家，也只到達(dá)30%。
�。ㄈ┴攧�(wù)管理制度尚不完善，經(jīng)費(fèi)支出隨意性較大
有的區(qū)、縣多年來沒有制訂相關(guān)的財務(wù)制度，有的區(qū)、縣財務(wù)制度制訂的不全面、財務(wù)報銷及審批制度不明確，尤其缺少預(yù)決算管理制度，直接導(dǎo)致了經(jīng)費(fèi)支出隨意性大。決算狀況證明，有的區(qū)、縣工會行政費(fèi)、工會業(yè)務(wù)費(fèi)超支達(dá)200%，有的經(jīng)費(fèi)支出不足預(yù)算的5%。有的開發(fā)區(qū)工會會計、出納一人擔(dān)任，不貼合會計核算規(guī)定，財務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱。
�。ㄋ模┴攧�(wù)審批報銷制度不夠規(guī)范
有的區(qū)、縣審批報銷程序中沒有會計人員審核，經(jīng)辦人直接讓領(lǐng)導(dǎo)簽字報銷，待會計人員作賬時發(fā)現(xiàn)問題，為時已晚。還有一些財務(wù)人員審核把關(guān)不嚴(yán)，存在白條報賬及無效票據(jù)報賬的現(xiàn)象。有的未嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理規(guī)定，支出時超限額使用現(xiàn)金，發(fā)放物品未附發(fā)放明細(xì)單。
�。ㄎ澹┼l(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會財務(wù)工作薄弱
我市區(qū)、縣工會有181個鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會，單獨(dú)建立工會賬戶的單位很少，總體上不足10%，工會獨(dú)立管理經(jīng)費(fèi)的要求落實得不好。地稅代收后，工會組織迅猛發(fā)展，但也存在集中建會、突擊建會的狀況。有的區(qū)、縣工會審批工會組織不規(guī)范，2-3人就成立單獨(dú)的工會委員會，有的將49個單位組成一個聯(lián)合會，這些單位既不在一個地域，也無共同的行業(yè)特點(diǎn)，工會組織難以單獨(dú)建立銀行賬戶，也難以對工會財務(wù)進(jìn)行有效的管理和監(jiān)督。
（六）人員素質(zhì)不高，會計基礎(chǔ)工作薄弱
有些區(qū)、縣工會財務(wù)人員不具備相應(yīng)專業(yè)知識，業(yè)務(wù)水平低，人員變動頻繁，同時又身兼多職。加之有的財務(wù)人員職責(zé)意識不強(qiáng)，存在會計核算不及時、科目使用不準(zhǔn)確、憑證裝訂不規(guī)范等現(xiàn)象。有的單位未制訂票據(jù)的管理、使用制度。收經(jīng)費(fèi)時每人一本收據(jù)，開出的`收據(jù)無人監(jiān)督和管理，有的長達(dá)數(shù)年票據(jù)和錢無法收回，同時還存在提前開收據(jù)和票據(jù)丟失的現(xiàn)象�？h級文化宮的財務(wù)人員很少參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，無法適應(yīng)財務(wù)管理工作發(fā)展的需要。
二、原因及分析
�。ㄒ唬┴斦⻊潛芄�(jīng)費(fèi)的問題
地稅代收后，各單位的經(jīng)費(fèi)收入主要分為三大塊，即地稅代收經(jīng)費(fèi)、財政劃撥經(jīng)費(fèi)及自收經(jīng)費(fèi)。在財政劃撥工會經(jīng)費(fèi)問題上，各區(qū)、縣工會都不一樣程度地做了一些工作，但由于區(qū)、縣財政比較困難，加之我們的協(xié)調(diào)溝通工作也不到位，導(dǎo)致財政劃撥的工會經(jīng)費(fèi)不能全部到位。
（二）工會經(jīng)費(fèi)收繳率不高的問題
區(qū)、縣及開發(fā)區(qū)工會認(rèn)為地稅代收后經(jīng)費(fèi)已經(jīng)比原先多了，夠花就行，認(rèn)為稅務(wù)局代收多少就收多少，收不上來也沒有辦法，催繳經(jīng)費(fèi)工作不到位。有些單位趁著稅務(wù)局抓的不嚴(yán)，工會經(jīng)費(fèi)想交多少就交多少，有些單位甚至不向稅務(wù)部門申報繳納工會經(jīng)費(fèi)。地稅代收工會經(jīng)費(fèi)的信息化、網(wǎng)絡(luò)化工作未步入正軌，財務(wù)人員每次對代收信息進(jìn)行手工分類及匯總，這樣就很難及時掌握應(yīng)繳未繳及未足額繳納單位的信息，工作效率不高。
財務(wù)違規(guī)問題整改報告 4
青島總部檢查組20xx年1月28日對我公司財務(wù)工作進(jìn)行了檢查，針對檢查情況我單位對檢查中涉及到的問題進(jìn)行了認(rèn)真的整改和完善�，F(xiàn)將整改情況匯報如下：
一、部門經(jīng)理高度重視
組織學(xué)習(xí)有關(guān)財務(wù)文件，提高認(rèn)識。要求財務(wù)人員，掌握財務(wù)制度，查找問題，認(rèn)真反思，找差距，尋原因。使財務(wù)工作做到精、準(zhǔn)、細(xì)、嚴(yán)。
二、存在的問題及原因
這次總部財務(wù)檢查發(fā)現(xiàn)的錯誤，是因為20xx年4月至5月保監(jiān)局檢查報表太多，同時和各保險公司核對數(shù)據(jù)工作量大疏忽大意導(dǎo)致報銷單漏報。
三、針對這次檢查情況結(jié)合工作實際，特做如下整改措施：
�。�1）、杜絕報銷費(fèi)用無審批無明細(xì)，正確進(jìn)行會計核算，嚴(yán)格控制費(fèi)用和三項期間費(fèi)用，嚴(yán)禁不屬于正常經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍的各種開支。嚴(yán)格報銷手續(xù)，所有報銷單必須經(jīng)過總部審批后方可報銷，避免領(lǐng)導(dǎo)未簽字而支出現(xiàn)金。所有報銷單必須四方簽字后方可報銷，四方簽字是指經(jīng)辦人簽字、財務(wù)會計簽字、分管經(jīng)理簽字和總部領(lǐng)導(dǎo)簽字，四方簽字缺一不可。保證憑證的真實合理有效。
�。�2）、加強(qiáng)資金往來的核算和管理，嚴(yán)格資金往來審批和控制，明確誰經(jīng)手、誰負(fù)責(zé)；誰批準(zhǔn)、誰負(fù)責(zé)，實行責(zé)任追究制度，做到有
辦法、有措施、上手段、決不手軟，確保資金的安全。
（3）、對本部門工作要進(jìn)行定期和不定期的.自查，發(fā)生失誤和錯誤爭取在第一時間彌補(bǔ)、挽回和改正。使記賬人員和財務(wù)審核審批人員相互制約、權(quán)責(zé)明確。嚴(yán)防在工作中出現(xiàn)紕漏。
總之，通過此次財務(wù)檢查指導(dǎo)，使我們受益匪淺，對公司存在的問題進(jìn)行了深刻剖析和反思，并進(jìn)行了認(rèn)真整改，今后我們一定按照《會計法》的要求，不斷完善財務(wù)工作。做到合理合法、嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真、不出差錯。并及時自查，認(rèn)真審核，明確責(zé)任抓好落實，加強(qiáng)與總部的聯(lián)系，不斷提高依法規(guī)范運(yùn)作的水平從而保證今后單位財務(wù)工作的順利進(jìn)行。
財務(wù)違規(guī)問題整改報告 5
為了加強(qiáng)財務(wù)管理，規(guī)范和加強(qiáng)財會工作，貫徹落實《教育部、財政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)中小學(xué)財務(wù)管理工作的意見》（教財[20xx]21號）文件和《市教育局財政局轉(zhuǎn)發(fā)〈教育部財政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)中小學(xué)財務(wù)管理工作的意見〉的通知》文件精神，我校高度重視，及時召開了校委會，把學(xué)校財務(wù)、總務(wù)、后勤、工會及班主任相關(guān)人員，召集起來，進(jìn)行學(xué)習(xí)、座談，對學(xué)校近幾年財務(wù)財務(wù)管理工作進(jìn)行了認(rèn)真自查�，F(xiàn)報告于下：
1、為了切實加強(qiáng)自查工作力度，確保相關(guān)人員及時到位，我校成立了財務(wù)管理自查工作領(lǐng)導(dǎo)小組。
校長樂華盛任組長，學(xué)校管財務(wù)總務(wù)副校長楊接忠為副組長，報帳員張華，教師代表饒清旺為成員。
2、我校根據(jù)縣財政局、教育局的有關(guān)要求和學(xué)校實際編制了學(xué)校收支預(yù)算。
學(xué)校一些重大收支，事前都要開校委會，事后進(jìn)行常規(guī)公示；學(xué)校每年在教代會上都要作財務(wù)報告，并要在教代會上都獲得通過。
3、我校嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)政策，免收學(xué)生雜費(fèi)、課本費(fèi)，停收學(xué)生住宿費(fèi)。
按文件只收空白作業(yè)本費(fèi)，其標(biāo)準(zhǔn)向社會公示。在我校收費(fèi)中，沒有一起強(qiáng)制性要求學(xué)生購買教輔材料的行為。嚴(yán)格按照國家政策及上級單位要求，實施并落實，無任何亂收費(fèi)情況。
4、學(xué)校嚴(yán)格加強(qiáng)預(yù)算內(nèi)，所收學(xué)生作業(yè)本費(fèi)全額繳入預(yù)算外嚴(yán)格實行“收支兩條線”管理。
5、我校嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)。
各項支出均按實際發(fā)生數(shù)列支，無虛列虛報，無白條作為報銷憑證。對于大額款項支出，均要經(jīng)過經(jīng)辦人、證明人簽字，對于涉及基建等項目的`支出，都附有合同、結(jié)算表和其他相關(guān)材料。
6、我校無私設(shè)“小金庫”和“帳外帳”等違規(guī)行為。
學(xué)校各項經(jīng)費(fèi)支出，都嚴(yán)格遵守各項財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度，無亂之濫用和鋪張浪費(fèi)等現(xiàn)象。
7、學(xué)校對于學(xué)校的資產(chǎn)增減，都做了較好的登記，做到出入有據(jù)。
建立了資產(chǎn)的購置、驗收、保管、使用、交接、維修等后勤管理制度。每年年底定期進(jìn)行資產(chǎn)清查。做到了賬賬相符、賬卡相符、賬物相符。
8、我校按照上級有關(guān)規(guī)定，做好對困難住宿生的生活補(bǔ)助的申請、審核、公示等工作，生活補(bǔ)助全額發(fā)放給家長。
財務(wù)違規(guī)問題整改報告 6
通過自查，發(fā)現(xiàn)本項目部的財務(wù)工作中還存在經(jīng)驗不足，各項制度有待完善的問題。今后將在做好日常會計核算工作的基礎(chǔ)上，不斷學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識，進(jìn)一步嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，認(rèn)真做好財務(wù)計劃工作，充分發(fā)揮財務(wù)的職能作用，加強(qiáng)財務(wù)工作規(guī)范管理，努力提高財務(wù)核算管理水平，開源節(jié)流，合理、有效地使用資金，努力使財務(wù)工作更上一個新臺階。
一、會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)范性情況
1、會計憑證編制及管理情況
自查中發(fā)現(xiàn)記賬憑證所附原始憑證單據(jù)齊全，會計憑證單獨(dú)按月裝訂，采購業(yè)務(wù)記賬憑證后附付款申請單，合同，發(fā)票，收料單，銀行付款單，所附原始單據(jù)齊全。記賬憑證有記賬人員，會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，出納（收款和付款憑證），復(fù)核人簽名。原始憑證一個月裝訂一次，按年按月順序排列放到柜子里�？傎~和明細(xì)賬一年打印一次，由總賬會計和會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽字。無不規(guī)范事項。
2、記賬基礎(chǔ)工作情況
自查中發(fā)現(xiàn)，付款或者收款后取得銀行支付憑證或者收款憑證及時進(jìn)行登記、采購應(yīng)付款是在驗收入庫手續(xù)和單據(jù)齊全后入賬，會計憑證摘要能清楚反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，除部分重分類調(diào)整分錄外，未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項。
二、資金管理和控制情況
1、管理制度和崗位設(shè)置情況
自查發(fā)現(xiàn)公司已經(jīng)制定資金管理相關(guān)制度，公司財務(wù)部是資金管理部門，公司所有付款均經(jīng)過由經(jīng)辦人申請、經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)、會計審核、項目經(jīng)理簽批、出納付款的程序進(jìn)行。財務(wù)部負(fù)責(zé)資金管理業(yè)務(wù)，負(fù)責(zé)確保資金安全有效、確保資金運(yùn)作合法合規(guī)、做好資金籌劃預(yù)算、審批銀行開戶申請、審核支付手續(xù)和方式等。未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范的事項。
2、銀行賬戶管理情況
自查中不存在公司以個人名義或其他單位名義開立銀行賬戶的情況，由出納赴銀行獲取銀行對賬單，同時公司指定總賬會計專人每月核對并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，并簽名并留底。單位付款基本使用銀行支付，根據(jù)簽批的付款申請單及附件辦理付款手續(xù)。收款和付款記賬憑證均有出納人員簽名或者蓋章。
通過自查，發(fā)現(xiàn)本項目部的`財務(wù)工作中還存在經(jīng)驗不足，各項制度有待完善的問題。今后將在做好日常會計核算工作的基礎(chǔ)上，不斷學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識，進(jìn)一步嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，認(rèn)真做好財務(wù)計劃工作，充分發(fā)揮財務(wù)的職能作用，加強(qiáng)財務(wù)工作規(guī)范管理，努力提高財務(wù)核算管理水平，開源節(jié)流，合理、有效地使用資金，努力使財務(wù)工作更上一個新臺階。
財務(wù)違規(guī)問題整改報告 7
一、自查方法
現(xiàn)金的清查，是通過實地盤點(diǎn)的方法，確定庫存現(xiàn)金的實存數(shù)，再與現(xiàn)金日記賬的賬面余額核對，以查明賬目情況。銀行存款的清查，是采用與開戶銀行核對賬目的方法進(jìn)行的，即將本單位的銀行存款日記賬與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對賬單逐筆進(jìn)行核對。
二、自查內(nèi)容
1、財務(wù)收支管理情況
我院在財務(wù)工作的過程中，嚴(yán)格按照《會計法》的規(guī)定，遵守財務(wù)規(guī)章制度，明確“收支兩條線”的管理辦法，配備財務(wù)人員2人(會計、出納各1人)。經(jīng)費(fèi)在日常使用中，嚴(yán)格遵循國家的行政事業(yè)單位會計法準(zhǔn)則;在辦理財務(wù)報銷事項時，嚴(yán)格執(zhí)行“一支筆”的原則，同時必須有經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導(dǎo)和院長全部簽字后才能到財務(wù)報銷，以確保其真實性、合法性;依法設(shè)置會計賬簿，根據(jù)本單位實際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項進(jìn)行會計核算、填制會計憑證、登記會計賬簿。嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)法規(guī)，所發(fā)生的各項業(yè)務(wù)事項均在依法設(shè)置的'會計賬簿上統(tǒng)一登記、核算，確保數(shù)據(jù)真實、有效;在會計電算化方面，采用的是用友ERP財務(wù)軟件，有助于會計工作的規(guī)范化。在資產(chǎn)管理上，做到帳物一致、帳表相符，特別是在使用中央專項資金采購時，嚴(yán)格按照行政單位采購辦法，公開招標(biāo)進(jìn)行采購，采購的資產(chǎn)及時準(zhǔn)確入帳。
2、訴訟費(fèi)收費(fèi)情況
我院嚴(yán)格按照訴訟費(fèi)管理辦法，嚴(yán)格按照國家統(tǒng)一規(guī)定收取訴訟費(fèi)用，未另行制定收費(fèi)辦法、自行增加收費(fèi)項目、擴(kuò)大收費(fèi)范圍、提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。訴訟費(fèi)用的收取實行收繳分離按照受理案件適用的訴訟費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)確定具體數(shù)額后，以書面形式通知當(dāng)事人繳納訴訟費(fèi)用;當(dāng)事人憑人民法院開具的交費(fèi)通知到指定銀行交費(fèi)，并以銀行開具的收據(jù)作為已交(預(yù)交)訴訟費(fèi)用的憑據(jù)，到人民法院換領(lǐng)訴訟費(fèi)用專用票據(jù)。各區(qū)鄉(xiāng)人民法庭收取訴訟費(fèi)用，也實行收繳分離。因不便由指定銀行收取訴訟費(fèi)用，由人民法庭直接代收，并向當(dāng)事人開具訴訟費(fèi)用專用票據(jù)。人民法庭直接代收的訴訟費(fèi)用，定期交入指定銀行，同時將票據(jù)上交我院。我院對訴訟費(fèi)用進(jìn)行嚴(yán)格管理，嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)章制度，自覺接受同級財政部門、審計部門和上級人民法院的監(jiān)督和檢查。
3、涉案款項管理情況
由于財政預(yù)算管理的有關(guān)規(guī)定，實行財政國庫集中支付改革的預(yù)算單位只能在國庫集中支付代理銀行開設(shè)一個預(yù)算單位零余額賬戶的局限，我院的執(zhí)行案款，案件暫存款暫未實行專戶管理。
4、訴訟費(fèi)收費(fèi)程序情況
我院嚴(yán)格按照訴訟費(fèi)管理辦法，嚴(yán)格按照程序收繳訴訟費(fèi)用，法院只負(fù)責(zé)開收費(fèi)通知單，由案件當(dāng)事人直接向財政部門在農(nóng)業(yè)銀行各分支機(jī)構(gòu)開設(shè)的“訴訟費(fèi)匯繳財政專戶”繳納訴訟費(fèi)，法院訴訟收費(fèi)全額上繳國庫。由于條件限制，部分區(qū)鄉(xiāng)基層法庭所在轄區(qū)未設(shè)立農(nóng)業(yè)銀行營業(yè)點(diǎn)，由經(jīng)辦人統(tǒng)一收取后再代為存入專戶。
5、票據(jù)管理情況
我院財務(wù)室設(shè)專人管理票據(jù)，并進(jìn)行記帳登記，收費(fèi)員每次向票據(jù)管理人員只領(lǐng)一本票據(jù)，以后繳舊領(lǐng)新;票據(jù)管理人員要按一定時間和收費(fèi)員核對票據(jù)和核銷票據(jù)，并按有關(guān)規(guī)定和財政核銷票據(jù)�！斗嵌愂杖胍话憷U款書》按照相關(guān)規(guī)定加蓋人民法院財務(wù)專用章或訴訟收費(fèi)專用章。
三、不足及建議
通過自查，我院在財務(wù)管理和訴訟費(fèi)收費(fèi)過程中還存在一些不足，在預(yù)算管理方面，預(yù)算編制不夠細(xì)化，調(diào)整隨意性較強(qiáng)，今后要加大對預(yù)算的管理，應(yīng)注意編制的可行性論證。在與各單位的往來業(yè)務(wù)中，結(jié)算不夠及時，在以后工作中盡量采用轉(zhuǎn)賬支付的方式，當(dāng)日進(jìn)行結(jié)算。經(jīng)費(fèi)方面，在很大程度上受制于地方財政的制約，劃撥的隨意性很大，在日常經(jīng)費(fèi)和專項資金上，都存在著到位不及時、不足額的現(xiàn)象，往往都是年終集中支付，增加了財務(wù)的工作量。
財務(wù)違規(guī)問題整改報告 8
20xx年2月，鎮(zhèn)財經(jīng)監(jiān)督管理領(lǐng)導(dǎo)組派出審計組對社區(qū)居委會20xx年1月—20xx年2月20日賬務(wù)進(jìn)行了審計，對發(fā)現(xiàn)的問題提出了處理建議。我們積極落實整改，現(xiàn)就整改情況匯報如下：
一、財政財務(wù)收支方面
1、白條支付各種費(fèi)用款項
社區(qū)20xx年—20xx年有白條支付各類工程款現(xiàn)象，還有20xx—20xx年其他費(fèi)用報銷也有部分白紙條。未能按照長縣政發(fā)20xx24號《長沙縣人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)（關(guān)于加強(qiáng)村級財務(wù)管理的若干規(guī)定）的通知》第30條“預(yù)付工程款和共產(chǎn)結(jié)算均必須使用本縣稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的發(fā)票，禁止使用白條支付”的規(guī)定。隨著鎮(zhèn)三資管理的不斷規(guī)范，各項財務(wù)制度將更加完善，白條支付現(xiàn)象不會再出現(xiàn)。
2、大量使用現(xiàn)金結(jié)算
社區(qū)在支付各項費(fèi)用和結(jié)算工程款時，均采用現(xiàn)金支付方式支付。不符合中國人民銀行印發(fā)的銀發(fā)20xx430號《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)大額現(xiàn)金支付管理的通知》第一條第五款“開戶單位轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點(diǎn)以上的支付，必須使用轉(zhuǎn)賬結(jié)算”的`規(guī)定。對此，鎮(zhèn)黨委政府已責(zé)成我社區(qū)規(guī)范財務(wù)核算管理，對財務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)財務(wù)制度，進(jìn)一步規(guī)范財務(wù)行為，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理有關(guān)規(guī)定，堅決杜絕大額現(xiàn)金支付項目工程款現(xiàn)象。
3、原始憑證審批程序不到位，費(fèi)用支出無明細(xì)，報賬不規(guī)范。不符合長縣政發(fā)20xx24號《長沙縣人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)（關(guān)于加強(qiáng)村級財務(wù)管理的若干規(guī)定）的通知》第20條“原始憑證不完善或?qū)徟掷m(xù)不完善，中心應(yīng)當(dāng)退回并要求更正補(bǔ)充…”的規(guī)定。如20xx年3月10號憑證，列支其他支出-社會保障支出156985元，用于社區(qū)新建、清理、維修工程款，附其單位開具的鋼筋、水泥、砂石發(fā)票金額104500元。缺少居民代表大會通過的會議記錄且發(fā)票金額較工程款金額少52485元，事后迅速補(bǔ)齊了用工工資表等相關(guān)手續(xù)。對此，我社區(qū)在加強(qiáng)專項資金管理，按財務(wù)管理程序，對手續(xù)不全的報賬支出單據(jù)，財務(wù)人員可以拒絕入賬。
4、上級撥款未作收入掛往來
不符合《村集體經(jīng)濟(jì)組織會計制度》第26條“村集體經(jīng)濟(jì)組織獲得的財政等有關(guān)部門的補(bǔ)助資金應(yīng)計入補(bǔ)助收入”的規(guī)定。由于村級報賬員業(yè)務(wù)水平不精，對村級賬務(wù)科目處理理解錯誤，如將20xx年、20xx年的居民衛(wèi)生費(fèi)、單位衛(wèi)生費(fèi)收入未進(jìn)入社區(qū)賬戶，而是做環(huán)保經(jīng)費(fèi)的工資直接發(fā)到保潔員，造成坐收坐支現(xiàn)象。居委會講督促財會人員加強(qiáng)學(xué)習(xí)，積極參加政府部門單位組織的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高他們的業(yè)務(wù)能力和水平。
二、社區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)方面
審計中指出在賬務(wù)管理處理中，對部分工程項目建設(shè)資金為設(shè)置專帳核算，以及檔案管理不規(guī)范等問題，不符合長縣政發(fā)20xx84號《長沙縣人民政府關(guān)于印發(fā)（關(guān)于規(guī)范村級工程建設(shè)管理的若干規(guī)定）的通知》第18條“各級村級工程建設(shè)過程中形成的資料…應(yīng)當(dāng)建好獨(dú)立的技術(shù)檔案盒文書檔案并妥善保存…”規(guī)定。鐘對上述問題，社區(qū)將加強(qiáng)規(guī)范檔案、重要會議記錄的管理，明確檔案管理人員，做到統(tǒng)一管理，對合同從簽訂到保管以及變更的各項程序，手續(xù)做到進(jìn)一步規(guī)范。
除對上述鎮(zhèn)財經(jīng)監(jiān)督管理領(lǐng)導(dǎo)組派出的審計組查出的問題進(jìn)行了整改外，社區(qū)將借這次機(jī)會，對所涉及的各類專項項目的專項資金以及村級工程規(guī)范管理上，嚴(yán)格執(zhí)行三資管理的各項規(guī)章制度，防止類似問題再次發(fā)生。
財務(wù)違規(guī)問題整改報告 9
x有限責(zé)任會計事務(wù)所于20xx年x月xx日至x月x日對我單位20xx年x月至20xx年xx月財政財務(wù)收支進(jìn)行審計。
一、審計基本情況
根據(jù)審計結(jié)果，x有限責(zé)任會計事務(wù)所認(rèn)為我單位財務(wù)管理及會計基礎(chǔ)工作基本規(guī)范，納入鎮(zhèn)財政所統(tǒng)一核算的各項財務(wù)收支基本真實，村級公路建設(shè)效果顯著，促進(jìn)了當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)和社會的發(fā)展。
x有限責(zé)任會計事務(wù)所在審計過程中還發(fā)現(xiàn)我單位存在一系列問題，主要體現(xiàn)在項目管理、賬務(wù)管理、檔案管理等方面，具體表現(xiàn)如：沒有專賬核算、水利建設(shè)支出報賬發(fā)票用收款方記賬聯(lián)入賬、工程變更未按規(guī)定辦理變更審批手續(xù)等。
二、整改落實情況
我居支兩委對x有限責(zé)任會計事務(wù)所在審計意見中所指出的問題高度重視，及時研究討論，對財務(wù)工作進(jìn)行整改，整改落實情況如下：
財務(wù)管理方面：
針對少數(shù)記賬憑證與與原始憑證金額不一致的現(xiàn)象，存在核算不細(xì)致的問題，在今后的財務(wù)核算方面進(jìn)行復(fù)核程序，盡量避免錯誤。
針對原始憑證不完整的情況，已經(jīng)加強(qiáng)財務(wù)審批程序有序化，做到先批后付，做到經(jīng)手人、證明人、領(lǐng)款人簽字齊全。
針對部分大額發(fā)票報賬未付清單的情況，在經(jīng)過多次加強(qiáng)學(xué)習(xí)和賬務(wù)嚴(yán)格把關(guān)后，已保證所交賬務(wù)附件及手續(xù)基本齊全，明細(xì)完整。
針對現(xiàn)金大額支付社區(qū)活動中心工程款的現(xiàn)象，當(dāng)時因何現(xiàn)金結(jié)算不明，但今后在支付大額工程款方面一定會按規(guī)定辦理，改正大額現(xiàn)金支付的問題。
針對村鎮(zhèn)賬務(wù)記賬不符現(xiàn)象，今后村與鎮(zhèn)核算中心會加強(qiáng)交流，按時核對賬務(wù)，做好工程臺賬、固定資產(chǎn)臺賬等。
對于固定資產(chǎn)未記賬以及個別賬務(wù)處理分類不正確的現(xiàn)象，在今后的`財務(wù)專業(yè)方面一定加強(qiáng)學(xué)習(xí)，也希望有機(jī)會參加更多培訓(xùn)，增強(qiáng)專業(yè)能力。
村級基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)方面：
對于工程未進(jìn)行專賬核算的問題，我社區(qū)已經(jīng)建立了詳細(xì)的工程臺賬，便于輔助專賬核算。
針對水利建設(shè)支出憑證附件是發(fā)票付款方記賬聯(lián)的情況，可能是由于疏忽遺失發(fā)票才出此現(xiàn)象，今后一定會加強(qiáng)票據(jù)保管，確保此類情況不再發(fā)生。
對于多功能活動中心工程變更未按規(guī)定的問題，由于實際情況緊急僅向領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行口頭匯報程序，未完善變更手續(xù)，今后的工程變更將嚴(yán)格實行先辦好手續(xù)再進(jìn)行施工的程序，以確保管理有序。
三、產(chǎn)生問題的原因
審計中出現(xiàn)了各種問題，有的甚至是連續(xù)出現(xiàn)未改正的，對產(chǎn)生此類情況的原因，一方面由于村級財務(wù)管理規(guī)范程度不夠高，思想上不夠重視財務(wù)規(guī)定，沒有嚴(yán)格按照規(guī)章制度辦理;另一方面會計的專業(yè)思維不強(qiáng)，理論與實際操作存在差距，貪圖賬務(wù)處理方便，存在報賬不細(xì)致的情況。
四、工作建議
健全財務(wù)制度，規(guī)范財務(wù)管理。根據(jù)上級規(guī)定，根據(jù)村一級實際情況，進(jìn)一步修改和完善好村級財務(wù)制度，并嚴(yán)格按照規(guī)章制度執(zhí)行處理賬務(wù)。
加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)技能。由于村級財務(wù)會計具有一定專業(yè)局限性，為了在今后的工作中提升質(zhì)量，增強(qiáng)對財經(jīng)法規(guī)的認(rèn)識，提高財務(wù)管理水平與賬務(wù)處理能力，希望多組織開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)。
加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督管理。切實開展好民主理財，使監(jiān)督委員會代表廣大民眾落實好對村級財務(wù)的監(jiān)督，保證合理開支，減輕村級財務(wù)負(fù)擔(dān)，對人民負(fù)責(zé)。
對于審計出來的種種問題，我單位將嚴(yán)格按照財務(wù)規(guī)定實行落實整改，在今后漫長的財務(wù)工作中逐步改善，不斷進(jìn)步，盡量做到村級財務(wù)管理合理、規(guī)范、有序。
財務(wù)違規(guī)問題整改報告 10
我中心校根據(jù)《xx省財政廳關(guān)于開展20xx年義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制資金專項檢查的通知》和教育局《關(guān)于進(jìn)一步完善學(xué)校財務(wù)管理的通知》精神，以及教育局計財科20xx年9月22號召開的財務(wù)培訓(xùn)會議的相關(guān)要求，對我校財務(wù)工作認(rèn)真進(jìn)行了檢查整改，現(xiàn)將整改情況匯報如下：
一、認(rèn)真學(xué)習(xí)，提高認(rèn)識
認(rèn)真組織學(xué)習(xí)教育局財務(wù)文件，提高認(rèn)識，結(jié)合我校實際，經(jīng)校務(wù)會研究決定，成立了馬街中心校財務(wù)整改領(lǐng)導(dǎo)小組。
組長：
組員：
二、依據(jù)制度要求認(rèn)真進(jìn)行整改
在整改中，要求財務(wù)人員，掌握財務(wù)制度，查問題，認(rèn)真反思，找差距，尋原因。
通過查看20xx年9月至20xx年8月會計憑證、會計報表、會計賬簿，在會計報表中沒有問題，在會計賬簿中銀行日記帳，出納的現(xiàn)金日記賬也沒有問題，無需整改。
存在問題：
1、出納員中還沒有取得從業(yè)資格證，正在學(xué)習(xí)爭取。
2、在會計憑證中沒有蓋財務(wù)公章，財務(wù)主管章、報賬員章、出納章及附件章。
3、固定資產(chǎn)報廢手續(xù)不規(guī)范。對全校資產(chǎn)清查上報工作不夠細(xì)致。整改領(lǐng)導(dǎo)組針對這種情況進(jìn)行分工協(xié)作，分塊整改，把所缺的內(nèi)容整改完整。
總之，財務(wù)工作是學(xué)校工作的基礎(chǔ)，財務(wù)工作直接影響著學(xué)校的發(fā)展，要辦好學(xué)校，首先要用資金來作后遁。為此，在今后的工作中，一定要以鳳財聯(lián)發(fā)97號文件作標(biāo)準(zhǔn)，努力做好所需的支撐材料，按教育局的要求管理好學(xué)校財務(wù)。堅持每月對經(jīng)費(fèi)的'收支由財務(wù)審核小組審核后，再進(jìn)行報賬、公示。將財務(wù)有關(guān)事項等在欄目內(nèi)公布，自覺接受上級領(lǐng)導(dǎo)、全校教職工的監(jiān)督。做到“給群眾一個明白，還領(lǐng)導(dǎo)一個清白”。使學(xué)校的義務(wù)教育保障機(jī)制經(jīng)費(fèi)的開支合法、合規(guī)、合理，確保學(xué)校義務(wù)教育保障機(jī)制經(jīng)費(fèi)的安全性，使義務(wù)教育保障機(jī)制經(jīng)費(fèi)發(fā)揮的效益。
財務(wù)違規(guī)問題整改報告 11
我校根據(jù)《關(guān)于印發(fā)<廣西壯族自治區(qū)教育廳開展審整改工作活動方案>的、通知》（桂教財務(wù)）[20xx]）10號和廣西壯族自治區(qū)教育廳《關(guān)于開展“審計整改”活動階段性檢查驗收工作的通知》（桂教財務(wù)）[20xx]）33號文件精神，對我校財務(wù)工作認(rèn)真進(jìn)行認(rèn)真自查自評及檢查整改，現(xiàn)將整改情況匯報如下
一、認(rèn)真學(xué)習(xí)，提高認(rèn)識
我校認(rèn)真組織領(lǐng)導(dǎo)班子和財務(wù)人員學(xué)習(xí)上級財務(wù)文件，統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識，強(qiáng)化財經(jīng)紀(jì)律，不繼提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平，并不斷完善學(xué)校財務(wù)管理的各項制度。
二、成立領(lǐng)導(dǎo)小組工作
我校結(jié)合實際，成立了德峨鄉(xiāng)初級中學(xué)財務(wù)整改領(lǐng)導(dǎo)小組。
組長：
副組長：
組員：
領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公主任由李連聲副校長兼任，統(tǒng)一協(xié)調(diào)和指導(dǎo)財務(wù)審計整改的各項工作。
三、整改措施
依據(jù)制度要求認(rèn)真進(jìn)行審計整改，自查自糾存在的問題，認(rèn)真反思，找差距，尋原因。通過認(rèn)真組織小組成員查看至xx年會計憑證、會計報表、會計賬簿。在會計報表、會計賬簿中銀行日記帳、出納的現(xiàn)金日記賬不存在任何問題，無需整改。
存在的一些問題是：
1、會計、出納還沒有取得從業(yè)資格證，正在學(xué)習(xí)爭取；
2、在會計憑證中出現(xiàn)沒有蓋財務(wù)公章、財務(wù)主管章、報賬員章、出納章現(xiàn)象及附件不完善現(xiàn)象；
3、固定資產(chǎn)登記和報廢登記不完善現(xiàn)象。整改領(lǐng)導(dǎo)組針對以上存在的問題進(jìn)行分工協(xié)作，分塊整改，現(xiàn)已全部整改完善。
總之，財務(wù)工作是學(xué)校工作的基礎(chǔ)，財務(wù)工作直接影響著學(xué)校的發(fā)展，要辦好學(xué)校，首先要管理好財務(wù)，把有限的資金用在刀刃上。為此，在今后的'工作中，我校將按上級主管部門的要求，嚴(yán)格執(zhí)行各項財務(wù)管理制度，管理好學(xué)校財務(wù)。堅持每月對經(jīng)費(fèi)的收支由財務(wù)審核小組審核后，再進(jìn)行報賬、公示，將財務(wù)開支情況在公示欄公布，自覺接受上級領(lǐng)導(dǎo)、全校教職工的監(jiān)督。
財務(wù)違規(guī)問題整改報告 12
根據(jù)中國證券監(jiān)督管理委員會深圳監(jiān)管局《關(guān)于在深圳轄區(qū)上市公司全面深入開展規(guī)范財務(wù)會計基礎(chǔ)工作專項活動的通知》（深證局發(fā)〔20xx〕109號）的要求，我司開展了此次專項活動自查工作，制定了自查方案，已完成了第一階段的自查工作，現(xiàn)將本次專項活動第二階段的整改情況報告如下：
一、整改活動開展情況
公司根據(jù)貴局下發(fā)的[20xx]109號《關(guān)于在深圳轄區(qū)上市公司全面深入開展規(guī)范財務(wù)會計基礎(chǔ)工作專項活動的通知》（以下簡稱《通知》）要求，以及《調(diào)查問卷》、《常見問題》中對相關(guān)具體問題的描述，我司20xx年11月20日前開展了第一階段的自查工作，認(rèn)真分析了自查中發(fā)現(xiàn)的問題，確定了具體整改期限，明確整改責(zé)任人。對深圳證監(jiān)局走訪過程中提出的問題，我們已嚴(yán)格按照要求整改。在對相關(guān)問題整改中我們咨詢了公司外聘會計師事務(wù)所的意見、建議。本次整改以會議、郵件、現(xiàn)場檢查等形式督促、跟進(jìn)整改進(jìn)度，落實整改情況。
二、自查發(fā)現(xiàn)的問題及整改情況
根據(jù)《通知》的目標(biāo)和要求，各公司的財務(wù)會計基礎(chǔ)工作應(yīng)達(dá)到以下要求：
（一）各公司應(yīng)當(dāng)建立符合規(guī)定和適應(yīng)公司自身發(fā)展的財務(wù)管理組織架構(gòu)，做到崗位職責(zé)清晰，授權(quán)明確合理，不相容職務(wù)相互分離，相互制約；財務(wù)會計人員具備相關(guān)專業(yè)知識和專業(yè)技能，具備會計從業(yè)資格；公司對財務(wù)會計人員后續(xù)教育有制度性安排。
�。ǘ└鞴緫�(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，建立健全符合公司自身經(jīng)營特點(diǎn)的財務(wù)管理和會計核算制度體系并不斷予以完善，明確制度的制定和修訂流程以及應(yīng)當(dāng)履行的決策程序。制度中應(yīng)包含責(zé)任追究條款，對需要進(jìn)行責(zé)任追究的范圍、責(zé)任認(rèn)定的具體標(biāo)準(zhǔn)、處罰措施以及責(zé)任追究機(jī)構(gòu)和程序等做出明確的規(guī)定，責(zé)任追究應(yīng)與績效考核掛鉤。
各公司應(yīng)當(dāng)建立財務(wù)會計相關(guān)負(fù)責(zé)人管理制度，對財務(wù)負(fù)責(zé)人和會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任職條件、職責(zé)、權(quán)限、考核等做出規(guī)定。財務(wù)會計相關(guān)負(fù)責(zé)人管理制度應(yīng)經(jīng)公司董事會審議批準(zhǔn)。
�。ㄈ└鞴緫�(yīng)加強(qiáng)財務(wù)信息系統(tǒng)的建設(shè)和管理，保證財務(wù)信息系統(tǒng)的獨(dú)立性，不得與控股股東、實際控制人共用財務(wù)信息系統(tǒng)，也不得向控股股東、實際控制人提供任何能夠查詢、修改公司財務(wù)信息系統(tǒng)的權(quán)限；公司的`財務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)符合會計電算化相關(guān)規(guī)定的要求，滿足公司的實際需要；公司應(yīng)加強(qiáng)對財務(wù)信息系統(tǒng)用戶及其權(quán)限的管理。
�。ㄋ模└鞴緫�(yīng)當(dāng)加強(qiáng)會計核算基礎(chǔ)工作的規(guī)范性，憑證填制符合要求，會計檔案歸檔及時、保管安全；應(yīng)當(dāng)切實提高會計核算和財務(wù)信息披露水平，能獨(dú)立編制合并財務(wù)報表和報表附注；應(yīng)當(dāng)根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司所處行業(yè)特征和自身生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)，制定明確、恰當(dāng)?shù)臅嬚�，并在財�?wù)報表附注中詳細(xì)披露，不得以《企業(yè)會計準(zhǔn)則》中的原則性規(guī)定代替公司的會計政策。
根據(jù)上述通知要求（一），我們在自查中依托財務(wù)管理組織架構(gòu)，明確了各崗位職責(zé)、優(yōu)化了工作流程，根據(jù)各崗位業(yè)務(wù)變化，及時進(jìn)行了修訂更新；對集團(tuán)內(nèi)各公司會計人員基本情況進(jìn)行統(tǒng)計，了解會計人員是否具備從業(yè)資格；在20xx年12月份公司組織安排了“財務(wù)部門20xx年度教育訓(xùn)練計劃”。
根據(jù)上述通知要求（二），自查中公司根據(jù)《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》、《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計電算化管理辦法》、《會計檔案管理辦法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī)及公司章程的規(guī)定，具體制定了公司內(nèi)部相關(guān)制度、具體業(yè)務(wù)實施細(xì)則，如：《財務(wù)負(fù)責(zé)人制度》等。此次整改中又補(bǔ)充完善了《會計人員繼續(xù)教育管理制度》、《會計檔案管理辦法》等制度。
根據(jù)上述通知要求（三），自查中公司規(guī)模急速發(fā)展，經(jīng)營模式的不斷創(chuàng)新，流程操作更新加快，在財務(wù)信息系統(tǒng)方面已加強(qiáng)建設(shè)和管理，公司ERP系統(tǒng)已升級至用友8、9、0版本，人員操作權(quán)限由信息部嚴(yán)格控制，職責(zé)分明。為適應(yīng)公司發(fā)展需要，公司已增加了費(fèi)用預(yù)算模塊，采用用友軟件中的集團(tuán)預(yù)算應(yīng)用模式，包括深圳、蘇州、南昌的預(yù)算與業(yè)務(wù)報銷都使用了該模式進(jìn)行管理，從預(yù)算管理設(shè)定、預(yù)算表的編制、預(yù)算的控制與分析，以及日常報銷的業(yè)務(wù)均按照集團(tuán)模式統(tǒng)一進(jìn)行。這種模式有利于集團(tuán)的集中管控，并能夠獨(dú)立部署預(yù)算與報銷的IT系統(tǒng)，利于進(jìn)行日常維護(hù)和風(fēng)險的管理。合同管理模塊，主要為設(shè)備、工程、維修、租賃等大型資產(chǎn)合同從簽訂到付款等全部流程都在ERP系統(tǒng)中管理，固定資產(chǎn)請購單采用系統(tǒng)打印代替手工單據(jù)，極大方便了公司資產(chǎn)合同的管理。網(wǎng)上報銷、委外加工、人力資源工資系統(tǒng)、供應(yīng)商管理平臺等模塊，這些模塊已陸續(xù)投入使用。
根據(jù)上述通知要求（四），自查中公司進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)憑證填制規(guī)范要求，摘要簡明清晰、科目使用規(guī)范、合理。會計檔案及時歸檔、保管，制定了《會計檔案管理辦法》，并已遵照執(zhí)行。根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定，制定了具體明確的適合公司生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)的記賬基礎(chǔ)和記量屬性、外幣業(yè)務(wù)核算方法、收入確認(rèn)原則、存貨核算方法等相關(guān)會計政策、會計估計、會計差錯更正方法。
針對在自查中發(fā)現(xiàn)問題及具體整改情況如下：
1、財務(wù)人員和機(jī)構(gòu)設(shè)置基本情況
存在的問題：財務(wù)部分人員暫未取得會計從業(yè)資格證。
整改措施：根據(jù)《會計法》、《深圳市會計條例》中對會計人員
資格的相關(guān)規(guī)定，按照《深圳市會計條例》中第十條：“取得會計從業(yè)資格證書的人員，方可從事會計工作”要求，公司對集團(tuán)內(nèi)各公司會計人員基本情況進(jìn)行統(tǒng)計，審查各會計人員的從業(yè)資格，通知未取得會計證人員在最近一個周期考取，人事部門將此作為后續(xù)財務(wù)人員招聘錄用條件之一。
整改結(jié)果：未取得會計證人員將在20xx年6月份深圳財政局會計證資格考試報名期間內(nèi)考取，12月參加財會電算化考試，預(yù)計年底可取得會計從業(yè)資格證書。
2、會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)范性情況
存在的問題：對合并范圍往來定期對賬，每月一次明細(xì)賬核對，只是核對正確，未對結(jié)果簽字確認(rèn)。
整改措施：進(jìn)一步明確、規(guī)范各會計人員崗位職責(zé)，完善各往來對賬手續(xù)，從此次財務(wù)會計基礎(chǔ)工作自查之日起銷售會計已按月及時與蘇州、南昌子公司往來對賬，在次月10號前完成對賬工作，由雙方簽章確認(rèn)，現(xiàn)已遵照執(zhí)行。
整改結(jié)果：從20xx年11月起銷售會計已對內(nèi)部往來對賬雙方簽章確認(rèn)，后續(xù)持續(xù)監(jiān)督執(zhí)行。
3、資金管理和控制情況
存在問題：
(1)出納人員獲取部分銀行未實施快遞派送的銀行對帳單；
(2)部分銀行存款余額調(diào)節(jié)表未復(fù)核。
整改措施：
(1)、明確出納崗位工作職責(zé)，加強(qiáng)出納工作管理，更換由其他會計人員從銀行索取銀行對帳單，做到相互牽制，明確責(zé)任；
(2)、監(jiān)督檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表簽批手續(xù)完整，并且指定專人復(fù)核，在每一賬戶銀行存款余額調(diào)節(jié)表完成后，對銀行存款余額調(diào)節(jié)表統(tǒng)一填制匯總表，核對銀行存款明細(xì)科目，以防相關(guān)表檔遺漏。
財務(wù)違規(guī)問題整改報告 13
市審計局于今年3月至4月派出審計組對我委20xx年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，發(fā)現(xiàn)了一些問題，提出了幾項審計整改要求。根據(jù)審計提出的整改要求，我委高度重視，召開了專題會議進(jìn)行研究，對整改進(jìn)行了部署，并組織進(jìn)行了認(rèn)真整改�，F(xiàn)就審計報告中提出問題的整改情況報告如下：
一、關(guān)于“年初預(yù)算編制不完整”問題
由于20xx年度以前市財政局未要求市直所有單位將上年結(jié)余資金列入預(yù)算進(jìn)行申報，因此，我委在申報20xx年預(yù)算草案時，未申報上年結(jié)余資金，造成部門預(yù)算編制不完整。20xx年度我委已嚴(yán)格按照市財政局要求將上年結(jié)余資金列入了20xx年部門預(yù)算草案。
在今后的部門預(yù)算編制過程中我委將如實反映資金結(jié)余情況，確保部門預(yù)算編制完整，真實。
二、關(guān)于“預(yù)算約束力不強(qiáng)”問題
為了充分調(diào)動縣市區(qū)做好爭資立項和其他發(fā)改工作的`積極性主動性，我委對縣市區(qū)發(fā)改局進(jìn)行了以項目建設(shè)、爭資立項等工作為主要內(nèi)容的工作考核，并給予了適當(dāng)?shù)慕?jīng)費(fèi)獎勵。經(jīng)我委20xx年3月第四次委務(wù)會研究，從我委自籌經(jīng)費(fèi)中列支20xx年各縣市區(qū)發(fā)改工作績效考核獎金27萬元。
今后，我委將規(guī)范對縣市區(qū)發(fā)改工作績效評估工作，按照預(yù)算管理體制的要求，安排使用財政資金。
三、關(guān)于“決算報表編制不準(zhǔn)確”問題
經(jīng)核實，我委在編制20xx年度部門決算時，將少反映的254.2萬元，列入了其他商品和服務(wù)支出，未列入上年項目結(jié)余，導(dǎo)致決算報表編制不準(zhǔn)確。我委已和市財政局銜接，將在編制20xx年部門決算時調(diào)整20xx年上年項目結(jié)余數(shù)據(jù)，保證決算報表編制的準(zhǔn)確性和真實性。
今后，我委將在編制決算報表時，切實做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實。
四、關(guān)于“公務(wù)卡消費(fèi)支出比例遠(yuǎn)低于25%的規(guī)定”問題
經(jīng)核實，造成此問題的主要原因是我委工作性質(zhì)特殊，比如每年發(fā)放全市固定資產(chǎn)投資獎等現(xiàn)金支出額度較大，致使拉低了公務(wù)卡支付比例。今年以來，我委已對公務(wù)卡結(jié)算管理進(jìn)行了進(jìn)一步規(guī)范，要求各科室嚴(yán)格按照《郴州市財政局關(guān)于進(jìn)一步深化集中收入制度改革的通知》(郴財庫[20xx]261號)和《郴州市人民政府辦公室轉(zhuǎn)發(fā)市財政局等部門關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)全市公務(wù)卡改革的`實施意見的通知》文件精神，凡是能夠使用公務(wù)卡結(jié)算的，要堅決使用公務(wù)卡結(jié)算。突出強(qiáng)調(diào)出差的住宿費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、交通費(fèi)等支出，要嚴(yán)格按規(guī)定用公務(wù)卡結(jié)算。
今后，我委將按照審計報告提出的整改要求，進(jìn)一步落實整改措施，加強(qiáng)單位預(yù)算管理，做好預(yù)決算編制工作，建立健全經(jīng)費(fèi)管理制度，規(guī)范財政資金使用，嚴(yán)格公務(wù)卡支付管理，提高公務(wù)卡支付比例，杜絕經(jīng)費(fèi)支出中的漏洞。
以上報告，請予審議。
財務(wù)違規(guī)問題整改報告 14
20xx年度市局對我局原局長田新宏同志開展了離任審計，對我局城關(guān)分局原局長姜文明、與兒街分局李衛(wèi)同志進(jìn)行了離任審計，對漫水河分局局長胡文杰開展了任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。受市局的授權(quán)，我局先后安排了佛子嶺、下符橋兩分局負(fù)責(zé)人的離任審計，對征管分局和磨子潭分局20xx-20xx年度財務(wù)收支開展了審計，另外，還對上年度兩項審計的執(zhí)行情況開展了后續(xù)審計。以上審計共提出審計意見40條，歸納合并主要有十一個方面的問題，其他九個方面問題已基本整改到位，現(xiàn)將審計意見的整改落實情況報告如下：
一、整改主要措施：
(一)高度重視，明確整改責(zé)任�？h局內(nèi)審委員會及時傳閱了審計報告，局長辦公會對整改落實提出了明確要求，責(zé)成內(nèi)審部門會同財務(wù)管理部門和辦公室，對審計報告指出的問題逐條分析問題存在的原因，并草擬整改措施報縣局內(nèi)審委員審議。
(二)強(qiáng)化措施，規(guī)范操作程序。針對存在的問題，縣局進(jìn)一步完善相關(guān)制度和措施，主要做法是：一是加強(qiáng)事前控制。在年初按照系統(tǒng)整體、機(jī)關(guān)和基層分局三個層面進(jìn)行經(jīng)費(fèi)預(yù)算編排，細(xì)化各級公務(wù)接待費(fèi)用、車輛運(yùn)行費(fèi)用、會議費(fèi)用等重點(diǎn)費(fèi)用控制指標(biāo)，從源頭上把住經(jīng)費(fèi)預(yù)算關(guān)。二是加強(qiáng)事中監(jiān)督。對大額經(jīng)費(fèi)支出全部通過縣局黨組會、局長辦公會等方式，對支出的合法性進(jìn)行研究，可行性進(jìn)行評估，在形成會議決議后再按審批權(quán)限支出。三是加強(qiáng)財務(wù)公開。縣局黨組定期召開財務(wù)公開專題會議，做到陽光理財，把握支出重點(diǎn)，評估支出效果;各基層分局成立民主理財小組，實行分局經(jīng)費(fèi)集體管理，由分局全體同志在分局支出明細(xì)表簽字確認(rèn)，在分局例會上曬支出，并張榜公布。
(三)嚴(yán)格考核，促進(jìn)管理增效。將審計意見整改落實情況納稅作為黨風(fēng)廉政績效管理的一項重要內(nèi)容認(rèn)真進(jìn)行考核，開展對經(jīng)費(fèi)使用責(zé)任單位經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行考核，并嚴(yán)格按照經(jīng)費(fèi)預(yù)算指標(biāo)，實行超支不補(bǔ)，節(jié)余留用。對重點(diǎn)控制費(fèi)用支出情況、稅收執(zhí)法情況與年度績效考核掛鉤，嚴(yán)格兌現(xiàn)。
二、進(jìn)一步加強(qiáng)審計整改的打算
一是繼續(xù)加強(qiáng)財務(wù)人員會計基礎(chǔ)知識學(xué)習(xí)。主要是要認(rèn)真學(xué)習(xí)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范實施細(xì)則》、《現(xiàn)金管理暫行條例》等財經(jīng)法規(guī)，把握好全省地稅系統(tǒng)預(yù)算支出明細(xì)科目表核算內(nèi)容，要能比較準(zhǔn)確的.進(jìn)行費(fèi)用支出核算的分類，會登記現(xiàn)金日記賬。另外也要及時學(xué)習(xí)省市局和縣局有關(guān)財務(wù)管理工作的文件，領(lǐng)會系統(tǒng)的管理新要求，特別是要準(zhǔn)確把握“三公”經(jīng)費(fèi)支出核算的`管理要求，加強(qiáng)公務(wù)接待費(fèi)等重點(diǎn)控制費(fèi)用的管理。要養(yǎng)成轉(zhuǎn)賬結(jié)算和公務(wù)卡結(jié)算的習(xí)慣，規(guī)范現(xiàn)金管理等基礎(chǔ)工作。
二是強(qiáng)化分局負(fù)責(zé)人履行第一責(zé)任人的管理職責(zé)。從加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)和作風(fēng)建設(shè)的高度重視經(jīng)費(fèi)管理工作，不能因為經(jīng)費(fèi)統(tǒng)管而放松對基層負(fù)責(zé)人的要求，要求分局負(fù)責(zé)認(rèn)真實行民主理財，積極推進(jìn)財務(wù)公開，要注意預(yù)算管理，完善支出手續(xù)，督促分局經(jīng)辦人員及時結(jié)算費(fèi)用。
三是督促縣局財務(wù)部門要嚴(yán)格把關(guān)。分局按月報賬時縣局財務(wù)人員要認(rèn)真審核，要逐筆逐項審核票據(jù)的合規(guī)性，對不符合規(guī)定的票據(jù)或手續(xù)不全的支出憑證一律退回，待符合要求才可列支。對應(yīng)當(dāng)履行先報告手續(xù)的，一定要督促分局認(rèn)真履行手續(xù)。對分局沒有特殊情況超經(jīng)費(fèi)預(yù)算和定額的，要及時向分管領(lǐng)導(dǎo)報告，要從嚴(yán)控制，特別是公務(wù)接待等重點(diǎn)控制費(fèi)用。
四是加強(qiáng)審計整改情況分析。對全年審計整改結(jié)果進(jìn)行綜合分析研究，梳理審計發(fā)現(xiàn)問題，分析成因，從制度、機(jī)制層面上，提出有效的審計意見與建議，向領(lǐng)導(dǎo)報送有價值的分析報告，服務(wù)領(lǐng)導(dǎo)決策。
財務(wù)違規(guī)問題整改報告 15
我受區(qū)人府的委托，向區(qū)六屆人大常委會第10次會議，作關(guān)于20xx年度審計整改工作狀況的報告。
今年8月25日，區(qū)六屆人大常委會第八次會議聽取和審議了《關(guān)于20xx年度區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》。根據(jù)區(qū)人大常委會提出的“進(jìn)一步加強(qiáng)審計監(jiān)督”的意見，區(qū)政府及時作了工作部署，將審計整改列入?yún)^(qū)政府重點(diǎn)工作。區(qū)領(lǐng)導(dǎo)要求，審計結(jié)果要重在閉環(huán)整改，建章立制、規(guī)范管理；要進(jìn)一步加強(qiáng)跟蹤檢查、重點(diǎn)督查，確保審計發(fā)現(xiàn)的問題整改到位；要繼續(xù)將審計整改落實狀況納入?yún)^(qū)績效考核資料加以推進(jìn)。
區(qū)政府為了推進(jìn)整改難度大及歷史遺留問題的整改，制訂下發(fā)了《閔行區(qū)全面開展往來款項清理工作的實施方案》（閔府辦發(fā)[20xx]19號）、《閔行區(qū)區(qū)級行政事業(yè)單位及街道所辦企業(yè)清理規(guī)范工作的實施意見》（閔府辦發(fā)[20xx]14號）、《閔行區(qū)行政事業(yè)單位房屋資產(chǎn)管理使用狀況核查工作方案》等文件，并在全區(qū)范圍內(nèi)重點(diǎn)開展往來款清理、企業(yè)清理規(guī)范和行政事業(yè)單位房屋資產(chǎn)核查工作。
區(qū)各相關(guān)單位用心采納審計意見和推薦，落實審計整改主體職責(zé)。對本部門、本單位審計報告中揭示的問題，能夠根據(jù)問題清單，建立整改清單；認(rèn)真分析問題，查找根源，采取措施，限時整改，并及時將整改狀況向社會公開。從審計整改狀況看，各被審計單位完成整改工作總體狀況較好，部分下屬單位較多的一級預(yù)算單位對整改工作尤為重視，如：區(qū)國資委、公安局閔行分局、區(qū)局、區(qū)衛(wèi)計委、莘莊工業(yè)區(qū)、江川路街道等單位均由單位主要領(lǐng)導(dǎo)召開了整改工作會議，制定了整改工作方案，統(tǒng)一部署系統(tǒng)內(nèi)單位的整改工作，并對下屬單位的整改狀況予以督辦。
區(qū)審計局按照區(qū)人大常委會審議意見和區(qū)政府的有關(guān)要求，進(jìn)一步加強(qiáng)審計整改跟蹤檢查，著力進(jìn)行閉環(huán)管理，促進(jìn)整改落實到位。制發(fā)了《20xx年全覆蓋審計整改完成狀況表》，在法定期限內(nèi)完成整改的問題，按照問題清單，建立整改清單，做到賬對號銷；對法定期限內(nèi)未能完成整改的問題，在調(diào)取、核對被審計單位相關(guān)資料，梳理、分析、匯總整改狀況的基礎(chǔ)上，區(qū)審計局還進(jìn)一步要求其在20xx年8月至9月間，每半月報送整改善展?fàn)顩r，并于20xx年10月上旬再次進(jìn)行了檢查�，F(xiàn)已將個別仍有未完成整改的問題，移送區(qū)政府督查室繼續(xù)督辦。
納入《關(guān)于20xx年度區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》的41個審計項目，共計查出問題207個，涉及管理不規(guī)范資金97858.88萬元，非金額計量問題93個。截止今年9月底，已完成整改的問題79個，涉及資金30462.22萬元，占總問題數(shù)的38.2%；采取建章立制今后規(guī)范的方式予以整改的問題118個，涉及資金60423.61萬元，占總問題數(shù)的57%（以上兩項完成整改問題數(shù)共計197個，完成率95.2%）。已采取措施著手整改但尚未完全整改到位的問題10個，涉及資金6973.05萬元，占總問題數(shù)的4.8%。
一、區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行審計整改狀況
（一）對街道預(yù)算管理存在薄弱環(huán)節(jié)的問題。區(qū)財政局已進(jìn)一步加強(qiáng)對各街道預(yù)算管理工作的指導(dǎo)，并在修訂完善街道預(yù)算管理辦法。
（二）對部分基金預(yù)算編制欠精細(xì)化管理的問題。區(qū)財政局已與區(qū)規(guī)土局、區(qū)征收中心等主管部門加強(qiáng)溝通、對接，進(jìn)一步提高政府性基金收支的準(zhǔn)確性和合理性。區(qū)發(fā)改委、區(qū)財政局已加強(qiáng)與相關(guān)項目主管部門的對接，根據(jù)政府投資計劃項目執(zhí)行進(jìn)度安排項目預(yù)算。
�。ㄈ⿲薪�(jīng)營預(yù)算收入未按規(guī)定比例調(diào)入一般公共預(yù)算的問題。區(qū)財政局20xx年將參照市局標(biāo)準(zhǔn)，按當(dāng)年國資經(jīng)營預(yù)算收入的22%調(diào)入公共預(yù)算資金639萬元。
�。ㄋ模⿲κ杖腩A(yù)算編制缺乏管控的問題。區(qū)國資委、區(qū)財政局將通過開展國有企業(yè)經(jīng)營收益的審核、審計，加強(qiáng)國有企業(yè)經(jīng)營收益收繳管控。
�。ㄎ澹⿲ξ锤鶕�(jù)當(dāng)年收支變化狀況編制預(yù)算調(diào)整，以及提交區(qū)五屆人大常委會審議《關(guān)于調(diào)整20xx年度區(qū)本級財政收支預(yù)算的報告》中，未列入國有資本經(jīng)營預(yù)算調(diào)整狀況的問題。區(qū)財政局承諾從20xx年起國資經(jīng)營預(yù)算如有調(diào)整項目，將按規(guī)定程序報區(qū)人大審議。
二、區(qū)本級部門預(yù)算執(zhí)行審計整改狀況
一是預(yù)算執(zhí)行方面存在問題的整改狀況：
�。ㄒ唬⿲︻A(yù)算編報不準(zhǔn)確、調(diào)整不及時的問題。區(qū)房管局承諾今后專項經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行的調(diào)整將在與各職責(zé)單位充分溝通的前提下，向財政申報預(yù)算調(diào)減計劃，有序合理的`保證專項預(yù)算執(zhí)行率。江川路街道已認(rèn)真分析部分下屬單位預(yù)算不準(zhǔn)確、預(yù)算執(zhí)行率偏低的原因，并承諾今后編制預(yù)算時思考全面，充分摸排，避免類似現(xiàn)象再發(fā)生。莘莊工業(yè)區(qū)管委會修訂和完善了財政支出執(zhí)行進(jìn)度考核辦法、預(yù)算編制及調(diào)整工作的相關(guān)細(xì)則，進(jìn)一步規(guī)范工作。新虹街道承諾今后將加強(qiáng)財政預(yù)算管理政策培訓(xùn)以及事前、事中、事后全過程管理。
�。ǘ⿲ξ窗磳嵙兄ьA(yù)算費(fèi)用的問題。區(qū)殘聯(lián)承諾今后進(jìn)一步規(guī)范資金撥付，不跨年下?lián)芎褪褂庙椖拷?jīng)費(fèi)，在20xx年底結(jié)賬清算時已經(jīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行，不虛增支出。區(qū)衛(wèi)計委自20xx年起，其下屬單位的制度外用工費(fèi)用不再經(jīng)區(qū)衛(wèi)計委轉(zhuǎn)撥，而由用工單位直接支付國安公司，確保預(yù)算支出真實性。江川路街道及下屬單位已將掛賬福利費(fèi)使用完畢或按規(guī)定上繳，并承諾今后據(jù)實列支。
�。ㄈ⿲Υ媪抠Y金清理、收繳不及時的問題。公安局閔行分局已將結(jié)余的644萬元世博經(jīng)費(fèi)上交區(qū)財政局。紫竹產(chǎn)研院已將市撥�？畹冉Y(jié)余資金383萬元上繳區(qū)財政。區(qū)殘聯(lián)已完成兩家關(guān)掉機(jī)構(gòu)相關(guān)證件的注銷手續(xù)，賬戶結(jié)余資金22.09萬元已上繳至區(qū)財政專戶；區(qū)殘聯(lián)已組織13個街鎮(zhèn)上交了專項資金檢查整改報告及結(jié)余清理報告，并將結(jié)余資金共計1230.65萬元上繳區(qū)財政。江川路街道已將宕于民非機(jī)構(gòu)的萬人就業(yè)項目滾存結(jié)余資金269.72萬元收繳至街道財政。莘莊工業(yè)區(qū)管委會已將宕于被補(bǔ)貼單位的財政補(bǔ)貼結(jié)余資金766.29萬元收繳至管委會賬戶。
二是遵守法律法規(guī)方面存在問題的整改狀況：
�。ㄒ唬⿲ξ窗匆�(guī)定實施政府采購的問題。區(qū)衛(wèi)計委及下屬單位承諾今后嚴(yán)格履行政府采購程序，按規(guī)定實施采購，落實專人負(fù)責(zé)與供應(yīng)商簽定購銷合同，采購前由專人負(fù)責(zé)詢比價。
�。ǘ⿲Ψ嵌愂杖胛窗匆�(guī)定上繳的問題。區(qū)房管局的罰沒收入1萬元，新虹街道的利息收入和房租收入共計10.11萬元均已上繳區(qū)財政。江川路街道已與下屬公司簽訂33套房屋的委托租賃管理協(xié)議，今后租金收入將按協(xié)議約定上繳街道。區(qū)城管局承諾今后加強(qiáng)案件審核，尤其是跨年度的關(guān)聯(lián)案件審核，防止跨年度案件再次出現(xiàn)少處罰金的狀況。
三是財務(wù)核算方面存在問題的整改狀況：
�。ㄒ唬⿲珓�(wù)支出經(jīng)費(fèi)使用和管理不規(guī)范的問題。區(qū)衛(wèi)計委下屬古美社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心以民非組織名義購置的2輛轎車及牌照已拍賣，拍賣款已入賬。公安局閔行分局已于20xx年1月起暫停向加油卡充值，今后將按需充值，有效控制主卡資金存量，避免資金閑置。區(qū)法院已于20xx年暫停對油卡進(jìn)行充值，公務(wù)用車改革后根據(jù)法院實際需要編制預(yù)算，結(jié)余資金上繳區(qū)財政。區(qū)衛(wèi)計委下屬梅隴社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心自20xx年4月起不再預(yù)提教育培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)，今后涉及到論文獎勵費(fèi)將計入人員費(fèi)用。
�。ǘ⿲ν鶃砜钗醇皶r清理的問題。區(qū)衛(wèi)計委正在按照《閔行區(qū)全面開展往來款項清理工作的實施方案》的要求集中清理長期掛賬資金，中心醫(yī)院已將收到外單位支付的各項經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼款轉(zhuǎn)入“其他收入”，不再掛往來款。區(qū)檢察院已清理歷年結(jié)存案款，并設(shè)置案款輔助明細(xì)臺賬。區(qū)法院根據(jù)上海市高院統(tǒng)一要求，已上線E號通進(jìn)行專項管理。
�。ㄈ⿲嫼怂悴灰�(guī)范的問題。中心醫(yī)院自20xx年7月起將古美分院賬戶并入醫(yī)院賬戶統(tǒng)一核算。20xx年起，各相關(guān)單位均已將社保賬戶納入單位會計核算體系管理。
四是內(nèi)部管理方面存在問題的整改：
�。ㄒ唬⿲Y金管理欠規(guī)范的問題。區(qū)體育局下屬區(qū)游泳池自20xx年12月起設(shè)置現(xiàn)金日記賬，并制定了單位現(xiàn)金管理辦法。新虹街道加強(qiáng)了現(xiàn)金管理，建立定期盤點(diǎn)制度，并對短款1.2萬元按規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理。區(qū)房管局制訂了局財務(wù)管理規(guī)定，采取措施將內(nèi)控制度落實到位。區(qū)房屋土地征收中心宕在賬外的大走訪現(xiàn)金余款0.28萬元已上繳區(qū)財政。
�。ǘ⿲ξ镔Y資產(chǎn)管理不完善的問題。20xx年區(qū)衛(wèi)計委要求腫瘤醫(yī)院、第五人民醫(yī)院逐步簽訂采購協(xié)議，并由專人定期對門診藥房進(jìn)行盤點(diǎn)，核實庫存，起到監(jiān)督和復(fù)核。紫竹產(chǎn)研院閑置資產(chǎn)已清查并有效利用，要求部分資產(chǎn)使用單位交通大學(xué)定期報告資產(chǎn)使用狀況。
�。ㄈ⿲Ψ课葙Y產(chǎn)管理較薄弱的問題。中心醫(yī)院、第五人民醫(yī)院、吳涇醫(yī)院正在按照《閔行區(qū)行政事業(yè)單位房屋資產(chǎn)管理使用狀況核查工作方案》集中清理無證房產(chǎn)、房產(chǎn)出租等狀況，第五人民醫(yī)院的1套拆除房屋已作賬務(wù)處理。古美社區(qū)衛(wèi)生中心已重新簽訂房產(chǎn)租賃協(xié)議，規(guī)范管理。
（四）對外投資監(jiān)管不到位的問題。中心醫(yī)院和第五人民醫(yī)院正在按照《閔行區(qū)區(qū)級行政事業(yè)單位及街道所辦企業(yè)清理規(guī)范工作的實施意見》的工作要求，集中清理投資企業(yè)狀況，穩(wěn)步推進(jìn)該項工作。中心醫(yī)院已于20xx年1月收回為其投資的民非企業(yè)君蓮養(yǎng)老院列支的資金152.69萬元，并作賬務(wù)調(diào)整。
三、政府投資項目審計整改狀況
�。ㄒ唬⿲ㄔO(shè)程序不合規(guī)的問題。各建設(shè)單位均承諾今后將進(jìn)一步加強(qiáng)管理，嚴(yán)格按照《建筑工程施工許可證管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行，規(guī)范項目開工建設(shè)程序。
（二）對資金管理不到位的問題。各建設(shè)單位均按核減后的工程審定價與相關(guān)單位結(jié)算，節(jié)約工程造價資金294.47萬元。前期征地動遷包干費(fèi)用墊付資金227.36萬元已按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。多計項目動遷費(fèi)用7743.65萬元已作相應(yīng)整改：其中涉及的紅線外補(bǔ)償費(fèi)用、建設(shè)單位管理費(fèi)等問題已作調(diào)整處理；涉及多申報的動遷費(fèi)和重復(fù)申報的續(xù)借地費(fèi)，城投公司已按核減后的審定價進(jìn)行結(jié)算；暫予核減尚未評估而預(yù)付的征地補(bǔ)償款，將在相關(guān)工作完成后按實結(jié)算。
（三）對建設(shè)管理欠規(guī)范的問題。建設(shè)項目涉及總投資超概算需調(diào)概的，已按規(guī)定向相關(guān)部門申報、辦理調(diào)整概算手續(xù)。各相關(guān)單位均承諾今后將加強(qiáng)合同管理制度的執(zhí)行，確保工程合同簽訂規(guī)范、合理；將嚴(yán)格管理工程資料，督促監(jiān)理單位對工程資料加強(qiáng)檢查、核對，確保資料的真實合法有效。
四、專項資金審計和調(diào)查整改狀況
�。ㄒ唬⿲^(qū)20xx年盤活財政存量資金狀況審計調(diào)查反映的問題。區(qū)財政局在轉(zhuǎn)發(fā)文件、召開專題培訓(xùn)會議的基礎(chǔ)上，將繼續(xù)加強(qiáng)對各鎮(zhèn)（街道、莘莊工業(yè)區(qū)）的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，使各鎮(zhèn)（街道、莘莊工業(yè)區(qū)）認(rèn)真細(xì)致對待該項工作，對于存量資金統(tǒng)計的口徑進(jìn)一步精準(zhǔn)，做好盤活存量資金的工作。
�。ǘ⿲^(qū)教育局20xx年度小學(xué)三年級游泳普及教育專項資金使用管理績效狀況審計調(diào)查反映的問題。區(qū)教育局、區(qū)體育局修訂完善了游泳培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)使用辦法。區(qū)體育局下發(fā)通知要求各場館整改。游泳協(xié)會承諾在原10名巡視員的基礎(chǔ)上再增加6―8名專業(yè)人士進(jìn)行全覆蓋式的巡查，對此刻培訓(xùn)學(xué)生實施第三方考核，并更加重視巡視結(jié)果的運(yùn)用。
（三）對區(qū)推進(jìn)燃煤鍋爐清潔能源替代實施狀況審計調(diào)查反映的.問題。區(qū)經(jīng)委按相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)重新計算補(bǔ)貼資金，更改補(bǔ)貼申請資料并上報市替代辦公室，經(jīng)市替代辦公室再次審核，按準(zhǔn)確金額給予相關(guān)單位補(bǔ)貼。
�。ㄋ模⿲^(qū)20xx年城鎮(zhèn)保障性安居工程跟蹤審計反映的問題。個別建設(shè)程序不合規(guī)的項目在取得建設(shè)工程施工許可證后，區(qū)建管委下屬監(jiān)督機(jī)構(gòu)（原建管署）委托第三方檢測機(jī)構(gòu)對其進(jìn)行了檢測，檢測合格后方復(fù)工。區(qū)建管委要求工程監(jiān)理單位、監(jiān)理工程師按照工程監(jiān)理規(guī)范的要求對建設(shè)工程實施監(jiān)理，目前已完成各項建設(shè)，并將相關(guān)資料送有關(guān)部門辦理備案。
五、區(qū)屬企業(yè)年度資產(chǎn)負(fù)債損益審計整改狀況
�。ㄒ唬⿲Σ糠仲Y金未按規(guī)定支付的問題。莘莊工業(yè)區(qū)總公司承諾今后將嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定支付動遷補(bǔ)償款；在捐贈事宜中，嚴(yán)格按照國資委關(guān)于捐贈的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。下屬航科公司自20xx年起已停止園內(nèi)企業(yè)20xx年的財政扶持兌現(xiàn)。下屬東翼公司的網(wǎng)絡(luò)詐騙案雖已偵破，但給公司造成了重大經(jīng)濟(jì)損失，莘莊工業(yè)區(qū)已對案件涉及人員作了處理，并集中開展了法制教育。
�。ǘ⿲Ψ课蒌N售定價依據(jù)不足、使用管理不規(guī)范的問題。莘莊工業(yè)區(qū)總公司委托昕城房產(chǎn)銷售的剩余4套未售動遷房已停止銷售，待重新評估后再做處理，截止20xx年8月14日，昕城房產(chǎn)已完成已售房屋首次結(jié)算工作，支付莘莊工業(yè)區(qū)總公司2663.49萬元。莘莊工業(yè)區(qū)已將委托申莘房產(chǎn)代理銷售房產(chǎn)事項作為重要事項向區(qū)國資委提出請示，要求取消申莘房產(chǎn)按房產(chǎn)銷售總額的2%收取銷售代理費(fèi)，同意申莘房產(chǎn)按與第三方簽訂的銷售協(xié)議支付銷售傭金，待該事項確定后雙方立即進(jìn)入結(jié)算程序。莘莊工業(yè)區(qū)總公司已采取措施解決空置房的現(xiàn)狀，定期清查空置房，落實人員對空置房進(jìn)行日常盤查；提請對外出租空置房，在盤活資產(chǎn)的同時，防止其他住戶或物業(yè)的擅自占用。區(qū)國資委安排的中介機(jī)構(gòu)已對閔鑫公司2處理解抵債房產(chǎn)進(jìn)行評估，目前正在做調(diào)賬處理。
�。ㄈ⿲珓�(wù)車輛費(fèi)用支出欠規(guī)范的問題。資產(chǎn)經(jīng)營集團(tuán)公司已會同辰星公司查清了車輛維修費(fèi)支出的真實狀況，并根據(jù)實際狀況報集團(tuán)公司紀(jì)委進(jìn)行了處理，非公司車輛發(fā)生的修理費(fèi)已追回，對相關(guān)人員進(jìn)行了誡勉談話，并對公司班子成員做了紀(jì)律教育和群眾提醒談話。新虹橋國際醫(yī)學(xué)中心、虹信醫(yī)技中心均承諾租車合同期滿后不再續(xù)約。
（四）對企業(yè)會計信息失真的問題。閔鑫公司經(jīng)請示區(qū)國資委，已委托會計師事務(wù)所對其及下屬公司進(jìn)行不實資產(chǎn)查證，目前正在逐級報批核銷，收入掛賬、收入直接沖抵費(fèi)用等問題計劃與核銷的不實資產(chǎn)同時處理。下屬上海東涇制衣有限公司掛賬虛增利潤事項已作調(diào)賬處理。
�。ㄎ澹⿲︺y行賬戶及大額資金管理制度未有效執(zhí)行的問題。至20xx年8月底，莘莊工業(yè)區(qū)總公司根據(jù)整改方案已關(guān)掉3個專戶，目前尚保留21個銀行帳戶，并擬定方案請示區(qū)國資委，待區(qū)國資委批復(fù)后開展進(jìn)一步的帳戶清理。莘莊工業(yè)區(qū)總公司已建立大額資金管理制度，大額資金的使用每季度上“三重一大”會議討論。
（六）對部分工程項目管理較薄弱的問題。新虹橋國際醫(yī)學(xué)中心代建的部分項目工程審價已完成，進(jìn)入工程竣工財務(wù)決算編制過程。截止20xx年9月15日，地產(chǎn)經(jīng)營公司已完成21個歷史遺留項目竣工財務(wù)決算報告的編制。莘莊工業(yè)區(qū)總公司對于20xx年之前的項目，將與區(qū)財政進(jìn)一步協(xié)商處理辦法，20xx年之后竣工的項目，將及時編制竣工財務(wù)決算。莘莊工業(yè)區(qū)總公司承諾今后公司各相關(guān)部門將建立工程項目臺帳、財務(wù)竣工決算、項目定期結(jié)轉(zhuǎn)的操作流程，自20xx年起新開工項目將加強(qiáng)工程基礎(chǔ)管理，建立從項目立項至項目竣工的閉環(huán)管理制度。
審計整改是審計工作的一項重要程序，是審計質(zhì)量的最終反映。新常態(tài)下的審計整改已由單純的查錯糾弊，發(fā)展到宏觀監(jiān)督經(jīng)濟(jì)決策的科學(xué)性、體制機(jī)制的健全性、有效性的高度查責(zé)問效。審計整改最終能否落到實處，最重要的一個環(huán)節(jié)就是健全整改機(jī)制，要建立審計執(zhí)法督查制度，審計部門應(yīng)會同政府督查室、紀(jì)檢監(jiān)察部門建立審計整改督察機(jī)制，制定審計整改職責(zé)追究制度，責(zé)成各相關(guān)單位完成整改工作，實現(xiàn)整改閉環(huán)管理。
以上報告，請予審議。
財務(wù)違規(guī)問題整改報告 16
根據(jù)你單位對我局進(jìn)行的20xx年度預(yù)算執(zhí)行情況下發(fā)的《審計報告》(白審財報〔20xx〕第5號)中指出的我單位在20xx年度預(yù)算執(zhí)行情況中存在的問題，我單位積極進(jìn)行了整改，現(xiàn)將整改情況報告如下：
一、關(guān)于部分排污費(fèi)的預(yù)算安排及使用不符合規(guī)定的情況。
整改情況：下一步的預(yù)算經(jīng)費(fèi)安排，我單位將嚴(yán)格按照排污費(fèi)使用的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行安排，確保資金�？顚Ｓ�。
二、關(guān)于部分排污費(fèi)的征收管理不符合規(guī)定的情況。
1、下達(dá)排污費(fèi)繳納通知單較早，但送時間較晚;未實行按季征收、而是一次性送達(dá)及排污費(fèi)繳納通知單無下達(dá)日期，無送達(dá)回證日期，無計算復(fù)核人簽字的問題。
整改情況：我局于20xx年8月開展排污費(fèi)征收自查自糾后已做了明確規(guī)定，排污費(fèi)的計算、審核、送達(dá)等環(huán)節(jié)的工作采納7天的辦結(jié)制度，每個環(huán)節(jié)的辦結(jié)時間不得超過7天。堅決杜絕排污費(fèi)繳納通知單時間較早，送達(dá)時間較晚及未按時征收等現(xiàn)象的發(fā)生。
2、未能完全按照《排污費(fèi)的征收管理程序》的要求按時申報，登記審核，申報核定、計算征收和繳納的規(guī)定程序執(zhí)行的問題。
整改情況：20xx年7月為規(guī)范排污費(fèi)征收程序，我局明確了計算，審核、復(fù)核排污費(fèi)人員，嚴(yán)格按照《排污費(fèi)的征收管理程序》的要求按時申報，登記審核，申報核定、計算征收和繳納的規(guī)定程序執(zhí)行。
三、關(guān)于以旅行社發(fā)票報銷差旅費(fèi)的情況。
整改情況：我局已于20xx年7月19日，繳納了3萬元的罰款，今后我單位一定按照審計要求，進(jìn)一步規(guī)范我局財務(wù)制度，絕不允許同類問題發(fā)生。
四、關(guān)于超撥工會經(jīng)費(fèi)的情況。
整改情況：我局已于20xx年7月16日、8月9日，分別歸還了行政2.9萬元和1.78萬元，合計4.68萬元。今后我單位一定嚴(yán)格按照《關(guān)于規(guī)范用行政經(jīng)費(fèi)對工會補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充規(guī)定(暫行)》白府辦通【20xx】81號文件執(zhí)行，同時加強(qiáng)財務(wù)人員對基礎(chǔ)政策、文件、辦法的學(xué)習(xí)，杜絕此類現(xiàn)象的.發(fā)生。
五、關(guān)于出納現(xiàn)金短款5837元的.情況。
整改情況：我單位出現(xiàn)的出納現(xiàn)金短款5837元的情況已在盤點(diǎn)期內(nèi)立即進(jìn)行了糾正，同時在局職工大會上進(jìn)行了批評，出納人員寫了書面檢查，深刻認(rèn)識到了問題的嚴(yán)重性。在今后的工作中，我單位一定嚴(yán)格要求會計和出納人員，嚴(yán)格執(zhí)行《行政單位會計制度》，做到賬款日清月結(jié)，賬款相符。
六、關(guān)于加強(qiáng)項目的建設(shè)管理的情況。
整改情況：
1、監(jiān)測站維修改造和設(shè)備購置工程。
2、粑粑坳小灣河工程于20xx年7月開工建設(shè)，該工程將在三個月內(nèi)建設(shè)完畢。
3、七彩湖排污溝改造項目于20xx年7月驗收。
七、關(guān)于加強(qiáng)專項資金的使用，提高資金的使用效益的情況。
整改情況：我局已將結(jié)余的資金全部安排在20xx年的預(yù)算資金中，預(yù)計在20xx年底全部撥付完成。
八、關(guān)于加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作的情況。
整改情況：我局已督促財務(wù)人員及相關(guān)人員加強(qiáng)學(xué)習(xí)《會計法》和區(qū)政府各項會計規(guī)定，完善相關(guān)制度、規(guī)范用油、辦公品、酒類的領(lǐng)用程序，規(guī)范憑證歸檔。
財務(wù)違規(guī)問題整改報告 17
為認(rèn)真貫徹全國公安審計工作會議精神以及支隊“審計整改年”活動要求，切實加強(qiáng)對審計查出問題的整改工作，進(jìn)一步加大審計整改力度，我大隊自3月開展“審計整改年”活動以來。取得了必須的工作實效，基本到達(dá)了預(yù)期的目標(biāo)�，F(xiàn)將我大隊“審計整改年”活動自查自評狀況總結(jié)如下：
一、“審計整改年”活動中所取得的成績
在支隊黨委和財務(wù)主管部門的領(lǐng)導(dǎo)下，在大隊全體官兵的傾力配合下，審計整改工作取得了長足的發(fā)展，具體表此刻以下三個方面：
�。ㄒ唬⿲徲嬚挠^念全面更新。觀念是行動的先導(dǎo)。我們緊緊圍繞支隊黨委中心工作，充分發(fā)揮審計“免疫系統(tǒng)”功能，切實做到了“三個轉(zhuǎn)變”：由事后懲處向事前防范轉(zhuǎn)變、由處理處罰向用心推薦轉(zhuǎn)變、由被動監(jiān)督向主動服務(wù)轉(zhuǎn)變，改變了以前認(rèn)為“審計工作就是找麻煩、整人”的錯誤觀念。明確工作目標(biāo)和重點(diǎn)，確保審計整改年活動有的放矢。自活動開展以來，我大隊財經(jīng)制度得到有效落實，經(jīng)濟(jì)活動違紀(jì)違規(guī)問題得到有效處理，經(jīng)濟(jì)活動“免疫系統(tǒng)”建設(shè)得到有效推進(jìn)，涉案財物管理逐步規(guī)范，經(jīng)費(fèi)物資監(jiān)管更加有力，保障潛力更加高效有力，從源頭上遏制和杜絕各種違反財經(jīng)法規(guī)紀(jì)律等問題的發(fā)生，為消防部隊可持續(xù)性發(fā)展帶給強(qiáng)有力的服務(wù)和保障。
（二）審計整改工作成效明顯。20xx年支隊對我大隊20xx年以來的財務(wù)開支狀況進(jìn)行了審計。發(fā)現(xiàn)我大隊有4張憑證存在要素不全；暫付款中有支隊購車款30000元沒有發(fā)票以及一筆不明款6402.39元；固定資產(chǎn)帳帳之間相差3098359元。為了確保審計發(fā)現(xiàn)的問題切實得到整改。根據(jù)實際狀況，我大隊仔細(xì)梳理，針對以上四項不同的問題，按照問題的屬性逐個進(jìn)行了匯總歸類并整改到位。分別采取自查自糾和審計問題整改回頭看的形式，對已整改到位的問題進(jìn)行再檢查再核實，現(xiàn)階段已整改到位3個問題。由于我大隊營房重建，到此刻還未進(jìn)行驗收決算，導(dǎo)致固定資產(chǎn)帳帳不符，我大隊將盡快和有關(guān)部門協(xié)商，采取相應(yīng)的整改措施，爭取將所有問題逐步整改到位。
�。ㄈC(jī)制制度逐步健全。
一是健全工作機(jī)制。大隊黨委召集官兵學(xué)習(xí)有關(guān)財經(jīng)法規(guī)以及各項財務(wù)管理制度。從而使財務(wù)工作有章可循、有規(guī)可依。
二是完善內(nèi)部制度。堅持目標(biāo)科學(xué)、職責(zé)明確的原則，先后制定了、等內(nèi)部管理制度。
�。ㄋ模┬麄髁Χ葟�(qiáng)，為確保審計整改年活動取得實效，為使全體官兵充分認(rèn)識和重視審計整改年活動的重要性和必要性，我大隊從多層次、全方位開展宣傳工作。多次召開大隊黨委會議，及時傳達(dá)“審計整改年活動”的精神和工作要求；并通過支隊內(nèi)網(wǎng)的形式發(fā)布工作狀況。整個活動期間，大隊在支隊內(nèi)網(wǎng)上刊登了3篇關(guān)于“審計整改年”活動的.新聞報道。
二、深入查找自身存在的問題和不足
（一）審計整改工作有待加強(qiáng)，整改工作手段不新。目前的工作開展，大多仍停留在以前的老方法，不能創(chuàng)造出新的、更好的方法。影響了工作質(zhì)量和工作效率的提高。
�。ǘ┕δ馨l(fā)揮不夠充分。對問題的實質(zhì)欠深層次挖掘和分析，信息專報的針對性和建設(shè)性不強(qiáng)，整改措施過于粗糙，可操作性差，促使強(qiáng)化內(nèi)部管理的效果不明顯，督促整改力度不大。個別問題“屢審屢犯、屢犯屢審”。
（三）專業(yè)技能亟須提高。財務(wù)管理工作任務(wù)重、培訓(xùn)機(jī)會少，財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和潛力有待提高。
三、認(rèn)真落實整改提高的各項措施
（一）把握主角定位，樹立服務(wù)大局的財務(wù)管理理念。以開展工作評議為契機(jī)，用開放的'意識、比較的思維、創(chuàng)新的理念、改革的精神，重新審視和研判新形勢下的財務(wù)管理工作。要堅持圍繞支隊黨委中心工作和社會關(guān)注的熱點(diǎn)、難點(diǎn)、焦點(diǎn)，安排項目計劃開支和開展工作，從機(jī)制、體制層面建言獻(xiàn)策，強(qiáng)化財務(wù)管理服務(wù)大局功能。深入分析查出問題的癥結(jié)，從加強(qiáng)內(nèi)部管理層面提出有真效、有實效、有長效的工作推薦。
�。ǘ╅_展作風(fēng)整頓，塑造禮貌高效的財務(wù)工作行風(fēng)。將作風(fēng)整頓與學(xué)習(xí)新的相結(jié)合、與開展審計業(yè)務(wù)相結(jié)合、與建立健全“剛性”管理制度相結(jié)合，以優(yōu)良高效的工作體現(xiàn)良好的工作作風(fēng)。針對存在的問題，制定切實可行的整頓措施，堅決杜絕“兩張皮”和“走過場”。
�。ㄈ└愫脴I(yè)務(wù)培訓(xùn)，培養(yǎng)技藝精湛的財務(wù)人員。以“摸得清家底、查得出問題、提得出推薦、經(jīng)得起檢驗”為基本要求，加強(qiáng)財務(wù)人員培訓(xùn)。以“請進(jìn)來教”為基本途徑，邀請專家，進(jìn)行電算化、法律、業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)，提高整體財務(wù)管理水平。以“送出去學(xué)”為首選方式，將財務(wù)人員送到上級審計機(jī)關(guān)和大專院校強(qiáng)化培訓(xùn)，提高財務(wù)管理潛力，培養(yǎng)財務(wù)管理“精兵”。
�。ㄋ模┘訌�(qiáng)廉政建設(shè)，塑造廉潔透明的形象。嚴(yán)格執(zhí)行廉潔從業(yè)。以建立健全懲防體系建設(shè)為抓手，要求財務(wù)人員用高于別人的標(biāo)準(zhǔn)要求自己，用嚴(yán)于別人的標(biāo)準(zhǔn)監(jiān)督自己，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)等制度，探索實行項目質(zhì)量職責(zé)追究制，切實維護(hù)財務(wù)人員的廉潔形象。利用會議通報、宣傳欄等形式定期公開大隊財務(wù)收支狀況。
財務(wù)違規(guī)問題整改報告 18
根據(jù)會議要求，我就審計報告中涉及我單位的問題向常委會報告整改情況，請予審議。
—、工作開展情況
針對審計查出的問題，我局采取了有力措施狠抓整改落實。一是成立了審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組。由我任組長，其他局領(lǐng)導(dǎo)為副組長，相關(guān)股室負(fù)責(zé)人為成員。組長為審計整改工作第一責(zé)任人，副組長負(fù)責(zé)組織整改工作，股室負(fù)責(zé)人為直接責(zé)任人。同時，多次組織召開局務(wù)會和專題會議，部署整改工作。二是制定了審計整改工作方案。明確了工作職責(zé)，相關(guān)股室確定專人負(fù)責(zé)審計整改，明確審計整改的責(zé)任和期限。三是采取有效措施積極整改。對審計報告指出的問題進(jìn)行了深刻的剖析和認(rèn)真細(xì)致的研究，并逐條進(jìn)行整改。對暫時不能整改到位的，制定了整改計劃，明確了整改措施，限期整改到位。
二、關(guān)于嘉人常函（20xx）7號審議意見的辦理情況
�。ㄒ唬╆P(guān)于“違規(guī)出借財政資金27764.54萬元”的整改情況。
1、土地出讓金專戶出借1208.81萬元，其中：車頭鎮(zhèn)蔭溪村拆遷補(bǔ)償款118.1萬元，中醫(yī)院搬遷資金360萬元，新城區(qū)建設(shè)資金130萬元，百泉溪改造拆遷補(bǔ)償款600萬元；國有土地出讓金專賬借支300萬元用于車頭鎮(zhèn)蔭溪村新農(nóng)村建設(shè)。車頭鎮(zhèn)蔭溪村拆遷補(bǔ)償款118.81萬元，在20xx年6月前已按程序轉(zhuǎn)列支出；借付中醫(yī)院整體搬遷資金360萬元，待中醫(yī)院舊址儲備土地出讓后從土地出讓金中歸還；出借新城區(qū)建設(shè)資金130萬元，縣財政已要求縣城建投及時進(jìn)行清理，并將資料歸集整理經(jīng)審計、財政審定后，報縣長辦公會研究；出借水務(wù)局600萬元用于縣城百泉溪改造項目，將從百泉溪改造項目土地出讓金收入中扣繳；車頭鎮(zhèn)蔭溪村新農(nóng)村建設(shè)300萬元借款，待儲備土地出讓后扣繳。
2、20xx年末縣財政國庫管理局專戶應(yīng)結(jié)余資金9426.27萬元，實際銀行存款余額-16829.56萬元，除本賬戶資金被挪用外，還挪用其他賬戶專項資金16289.56萬元，累計占用資金26255.83萬元，資金主要被借用于項目建設(shè)。20xx年6月份前已收回借款11435萬元，剩余14820.83萬元借款，通過催繳又收回10486萬元，其中：從融資到位資金中歸還借款8861萬元，退稅鋪底資金歸還借款1500萬元，珠泉鎮(zhèn)、煙辦、運(yùn)管所等單位歸還借款125萬元，還有4334.9萬元沒有收回。下段繼續(xù)加大催繳力度，督促項目單位進(jìn)快歸還。
（二）關(guān)于違規(guī)設(shè)立會計賬戶73個的整改情況。
已撤銷歸并不符合設(shè)立條件的會計賬戶73個。按新會計制度規(guī)定，5個基建賬戶補(bǔ)辦了手續(xù)。
�。ㄈ╆P(guān)于“往來款項結(jié)算不及時”的整改情況。
1、國有土地出讓金專賬暫付款結(jié)余13087.3萬元。其中：城建投8977.87萬元用于支付縣城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目。城建投已對撥入城建投的`資金使用情況進(jìn)行了疏理核對，報縣政府審批后將按程序轉(zhuǎn)列項目建設(shè)支出，對基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目工期長、不能及時結(jié)算的，暫時掛往來，待工程結(jié)算后銷賬。.國土局借1210.44萬元用于征地補(bǔ)償款和報批費(fèi)用，正在按程序報批轉(zhuǎn)列土地報批手續(xù)成本支出。國有土地基金專戶借1400萬元用于土地收購儲備的征地、報批的.前期費(fèi)用，已收回土地基金專戶借款1208.81萬元，尾款將盡快歸還�？h檢察院借款99萬元待原購?fù)恋靥幹煤笤俳Y(jié)算歸還�？h城建投公司借1100萬元用于歸還湖南品誠建設(shè)集團(tuán)有限公司保證金，待融資資金到位后歸還。車頭鎮(zhèn)蔭溪村300萬元，待該村儲備土地出讓后歸還。
2、縣財政經(jīng)建股專項資金專戶借出或撥出其他單位資金7866.9萬元，至20xx年12月底止未進(jìn)行結(jié)算。經(jīng)建股專戶借出資金7866.9萬元，目前已歸還6313.7萬元。其中，開行貸款專戶歸還1585.796萬元，坦塘工業(yè)園歸還820萬元，公路管理局歸還310萬元，水利局歸還460萬元，嘉藍(lán)路指揮部歸還986萬元，湘運(yùn)公司歸還350萬元，嘉金路建設(shè)指揮部歸還800萬元,桂嘉路提質(zhì)改造指揮部歸還500萬元。其余借款1553.2萬元將督促單位盡快歸還。
3、借出款項長期不作清理1290.69萬元。國土局已與縣鄉(xiāng)財局銜接,分類進(jìn)行處理，可轉(zhuǎn)列支出1064.29萬元，其中684.29萬元列入土地出讓成本，380萬元業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)列入土地出讓工作經(jīng)費(fèi)。
�。ㄋ模╆P(guān)于“政府性債務(wù)報表反映不全面�？h財政金融債務(wù)辦提供的政府性債務(wù)表未反映BT建設(shè)項目形成的政府性債務(wù)”的整改情況。20xx年12月，縣財政金融債務(wù)辦根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理的意見》（國發(fā)[20xx]43號）和《財政部關(guān)于地方政府存量債務(wù)納入預(yù)算管理清理甄別辦法的通知》（財預(yù)[20xx]351號），會同審計部門對全縣各單位全部債務(wù)進(jìn)行了全面清理，BT建設(shè)項目及樓堂館所等所有屬于政府性債務(wù)的都按審計口徑錄入了債務(wù)系統(tǒng)，納入了縣金融與債務(wù)辦登記和管理。截至20xx年12月31日，全縣政府性債務(wù)為43.75億元，其中政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)39.92億元、政府負(fù)有擔(dān)保責(zé)任的債務(wù)0.19億元、政府可能承擔(dān)一定救助責(zé)任的債務(wù)3.64億元。
三、20xx年審計報告指出問題的整改情況
（一）關(guān)于“應(yīng)繳未繳財政收入5699.3萬元，其中：縣非稅局煤炭稅費(fèi)征收專戶2873.92萬元，縣非稅局非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶應(yīng)繳國庫收入2546.56萬元，應(yīng)繳財政專戶資金278.82萬元”的審計整改情況。
縣非稅局20xx年1月的4#、9#、12#憑證，2月的2#、3#憑證，3月的2#、3#號憑證，4月的3#、8#等憑證已繳庫。
（二）關(guān)于“土地出讓金收入收繳不到位，欠繳2249.77萬元”的審計整改情況。
郴州裕興房地產(chǎn)開發(fā)有限公司欠繳的2249.77萬元，20xx年1月已繳800萬元，還欠繳1449.77萬元。下階段，我們繼續(xù)督促鄉(xiāng)財局和國土局加大對該款項的催繳力度。
�。ㄈ╆P(guān)于“縣財政局工資發(fā)放中心20xx年度代扣的職工個人失業(yè)保險基金85.28萬元，應(yīng)繳未繳社保基金財政專戶”的審計整改情況。
縣財政局工資中心已于20xx年7月劃繳社�；鹭斦䦟簟�
�。ㄋ模╆P(guān)于“未及時退還再生資源增值稅1499.63萬元”的審計整改情況。
我縣有3家再生資源企業(yè)13筆退稅共計1499.6276萬元已批復(fù)，但仍未辦理正式退稅手續(xù)。主要原因是3戶涉退稅企業(yè)都已注銷，無法辦理正常退稅手續(xù)。為了盡快辦理退庫，縣財政明確一名領(lǐng)導(dǎo)專門負(fù)責(zé)，并從國庫局和稅政法規(guī)股抽調(diào)專人，協(xié)助3戶企業(yè)主到工商、技術(shù)監(jiān)督局、國稅、地稅、銀行等相關(guān)部門辦理企業(yè)注冊登記等手續(xù)，確保了順利退庫。20xx年8月縣財政已將1499.6276萬元全部退庫。
�。ㄎ澹╆P(guān)于“滯撥專項資金26506.51萬元”的審計整改情況。
1、“農(nóng)業(yè)股滯留資金3229.41萬元。其中：預(yù)算撥入4772.91萬元、撥出1543.5萬元”。針對結(jié)余的項目資金，農(nóng)業(yè)股多次到項目單位督促進(jìn)度。20xx年4月底撥付現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展資金300萬元，20xx年4月、7月?lián)芨掇r(nóng)田水利建設(shè)資金310萬元，20xx年1月、4月、12月?lián)芨掇r(nóng)業(yè)科技推廣資金110萬元，20xx年1月、6月、7月、9月、11月?lián)芨锻烁�林補(bǔ)貼1122.03萬元，20xx年1月?lián)芨对炝盅a(bǔ)貼399萬元，20xx年1月?lián)芨渡i良種補(bǔ)貼88萬元，20xx年8月、12月?lián)芨掇r(nóng)機(jī)具購置補(bǔ)貼289萬元,20xx年8月、12月?lián)芨掇r(nóng)作物良種補(bǔ)貼375.68萬元，20xx年12月?lián)芨鹅柟掏烁�林資金73萬元，20xx年1月?lián)芨掇r(nóng)民專業(yè)合作組織發(fā)展資金50萬元，20xx年11月?lián)芨端ㄔO(shè)基金160萬元，農(nóng)業(yè)股滯留的3229.41萬元全部撥付到位。
2、“經(jīng)濟(jì)建設(shè)股滯留資金15193.58萬元。其中：預(yù)算撥入37177.41萬元、撥出21983.83萬元”。通過督促項目進(jìn)度，到目前為止經(jīng)建股累計撥付滯留資金10081.29萬元，其中：撥付以前年度保障性安居工程、廉租房資金6193萬元，病險水庫、四水治理等項目資金3569.29萬元，生豬調(diào)出大縣獎勵資金319萬元。還有5112.29萬元未撥付，我們將進(jìn)一步督促項目單位加快工程進(jìn)度，盡快撥付資金。
3、“綜合計劃股滯留專項資金8083.52萬元。其中：20xx年撥入保障性住房專項資金9672.52萬元、其他專項資金118萬元，合計9790.52萬元，20xx年元月?lián)艹?707萬元，至審計日止，20xx的保障性住房專項資金尚有8083.52萬元未撥”。綜合計劃股滯留的保障性住房資金主要是項目單位未完工，資金用不出，財政已全部下達(dá)計劃，項目單位可隨時申請支付。其他專項資金118萬元已撥付到位68萬元，剩余的50萬元是少年宮專項資金，因未動工，所以還未撥付。
�。╆P(guān)于“借用財政專戶資金8134.81萬元”的審計整改情況。
1、“縣財政局經(jīng)濟(jì)建設(shè)股20xx年列支縣重點(diǎn)辦項目資金10001.02萬元，而項目資金來源為8691.17萬元，該辦期初無銀行存款，當(dāng)年占用財政專戶資金1309.85萬元”。20xx年1月財政調(diào)入重點(diǎn)辦項目資金專戶2.5億元，用于歸還原占用的資金和撥付工程款。
2、“縣財政局國庫股財政專戶資金年初銀行存款余額-16829.56萬元，期末銀行存款余額為-18599.02萬元，20xx年借用財政專戶資金1769.46萬元”。20xx年占用的財政專戶資金1769.46萬元已從融資到位資金中歸還。
3、“鄉(xiāng)財局土地出讓專戶年初銀行存款為383.36萬元，期末銀行存款為-4672.14萬元，20xx年借用財政專戶資金5055.5萬元”。因土地報批、補(bǔ)償及項目建設(shè)支出大，20xx年土地出讓收入無法歸還借用的財政專戶資金。
財務(wù)違規(guī)問題整改報告 19
xxxx年2月，杭州市審計局派出審計組對杭州市20xx年“春風(fēng)行動”專項資金的募集、使用、管理和績效及政策執(zhí)行等情況進(jìn)行了審計，對相關(guān)事項進(jìn)行了必要的延伸和追溯，出具了《20xx年度“春風(fēng)行動”專項資金審計報告》(杭審社報[20xx]16號)，重點(diǎn)對“春風(fēng)行動”政策執(zhí)行做了審計評價和審計建議，提出了有關(guān)問題，對此我們做了以下整改，具體如下：
一、關(guān)于外來務(wù)工救助面窄額小問題的整改
報告指出：20xx年底“外來工特困救助”專戶資金累計結(jié)余11053.59萬元(其中:本金1億元),20xx年到20xx年，共計救助外來務(wù)工人員160人，累計支出143.46萬元,外來務(wù)工救助面窄額小。針對這一問題，從3月起，市春風(fēng)辦已先后到江干區(qū)、下城區(qū)、拱墅區(qū)、文衛(wèi)體工會、工業(yè)工會、農(nóng)林民政工會，走訪外來務(wù)工人員集中的企業(yè)，召開座談會，廣泛聽取街道、社區(qū)工會干部，企業(yè)工會干部，以及廣大外來務(wù)工人員的意見建議，發(fā)放有關(guān)政策宣傳冊200余份，面對面了解了當(dāng)前外來務(wù)工人員的實際困難，心貼心傾聽了救助政策實施中遇到的問題。接下來我們將根據(jù)市委辦發(fā)[20xx]1號文件《關(guān)于深入開展杭州市20xx年“春風(fēng)行動”的'通知》精神，對《杭州市外來務(wù)工人員特殊困難救助辦法》(市委辦發(fā)[20xx]108號)提出完善和修訂意見，進(jìn)一步擴(kuò)大救助面，切實幫助外來務(wù)工人員解決因重大疾病、急難險情等導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)困難，提高“外來工特困救助”專項資金的績效。
二、關(guān)于“春風(fēng)助醫(yī)”未能有效開展問題的整改
報告指出：阿里巴巴專項救助資金每年500萬元，20xx年實施1年來，實際支出74.7萬元,救助效果不夠理想。今年，我們與阿里巴巴重新簽訂了《項目捐贈協(xié)議書》，并將救助對象從老城區(qū)符合救助條件的城鄉(xiāng)居民擴(kuò)大到三區(qū)、四縣(市)符合救助條件的困難家庭。同時，我們將請專業(yè)公司對老城區(qū)因病致貧的家庭進(jìn)行調(diào)研和數(shù)據(jù)測算，進(jìn)一步修改完善和宣傳阿里巴巴?春風(fēng)助醫(yī)政策，提高該專項資金的績效。
三、關(guān)于家庭收入證明不規(guī)范問題的整改
報告指出：對20xx年阿里巴巴?春風(fēng)助醫(yī)申報材料中家庭收入證明缺乏較為明確的標(biāo)準(zhǔn)和內(nèi)容。目前，我們根據(jù)人社、民政等部門規(guī)范要求，制定了《申請杭州市“阿里巴巴?春風(fēng)助醫(yī)”家庭收入證明規(guī)范要求》(詳細(xì)見附件)，統(tǒng)一了申請杭州市“阿里巴巴?春風(fēng)助醫(yī)”的家庭收入證明的標(biāo)準(zhǔn)。
四、關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)審核監(jiān)管問題的整改
報告指出：針對目前相關(guān)申報資料難以準(zhǔn)確核實的情況，市“春風(fēng)辦”應(yīng)加強(qiáng)與有關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，采取切實有效的措施，嚴(yán)把審核監(jiān)管關(guān)。為此，我們對與有關(guān)職能部門聯(lián)合開展的慰問救助項目進(jìn)行專項核查，從對精神障礙患者困難家庭慰問項目核查情況來看，在市精衛(wèi)辦上報的2091人中查出有272人材料不全，市春風(fēng)辦要求補(bǔ)齊材料后，再發(fā)救助款。
財務(wù)違規(guī)問題整改報告 20
xx審計局對我縣社會保障資金的歸集、管理、使用情況進(jìn)行了全面審計。針對財務(wù)管理及資金運(yùn)行中存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，我們對審計整改工作進(jìn)行了全面的安排部署和落實，現(xiàn)將整改情況匯報如下：
一、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，明確整改工作責(zé)任。
市審計局反饋意見后，縣政府及時召開常務(wù)會議，專門聽取了財政、地稅、民政、社保中心、殘聯(lián)等部門關(guān)于整改任務(wù)情況的工作匯報，再次分析了問題產(chǎn)生的根源。縣長李麗同志進(jìn)一步重申了審計整改工作的必要性和重要性，并提出了明確的整改措施和時限要求，把抓審計整改、促落實工作與縣委開展的 治慢 工程結(jié)合起來。同時，為確保審計整改工作的成效，成立了由政府辦公室牽頭，財政、審計、監(jiān)察等部門配合的'整改工作督查組，具體督查審計整改落實的全部工作。
二、強(qiáng)化措施，抓好整改。
在縣政府作出專門安排部署后，各部門、各單位對審計整改工作非常重視，立即著手落實，并把 抓落實、促發(fā)展、干到位 的工作總原則融入審計整改工作的全過程。整改詳情如下：
1、針對欠繳社會保險基金的問題，
一是縣地稅局建立了欠費(fèi)單位信息檔案和欠費(fèi)登記臺帳，逐戶了解欠繳企業(yè)經(jīng)營狀況；
二是督促欠繳企業(yè)擬定了清欠計劃，并跟蹤督促清繳；
三是實行了養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療、工傷四項社�；鸬慕y(tǒng)查統(tǒng)算制度，力求做到杜絕新欠，清理陳欠，應(yīng)收盡收，以更好地保護(hù)廣大職工的切身利益；
四是加大政策宣傳力度，利用稅法宣傳月、法制宣傳日、稅企座談會、稅法培訓(xùn)會以及到企業(yè)進(jìn)行稅費(fèi)檢查等時機(jī)，廣泛宣傳社�；鹫骼U政策，并以辦稅大廳電子顯示屏、稅務(wù)公告欄、廣播電視、地稅網(wǎng)站等媒體多渠道、多層面進(jìn)行宣傳，籍以增強(qiáng)企業(yè)的參保意識和廣大職工的維權(quán)意識。
止目前，縣地稅局已清繳欠費(fèi)7萬余元，其余欠繳部分已經(jīng)列出清欠計劃，正在加大力度清收。
2、針對行政事業(yè)單位未按規(guī)定比例核征養(yǎng)老保險基金的問題，上半年我縣已制定補(bǔ)征計劃，現(xiàn)正在進(jìn)一步加大工作力度，力爭在年底前補(bǔ)齊上年欠征部分，確保今年的養(yǎng)老保險基金審核征收到位。
3、針對兩金 未全額繳入財政專戶的問題，審計結(jié)束后，縣財政局已將過渡賬戶內(nèi)的兩金 全部轉(zhuǎn)入財政專戶。同時撤消了 兩金 過渡專戶，修訂了管理該項資金股室的工作職責(zé)，完善了相關(guān)的監(jiān)管措施和辦法。
4、針對社保存量資金保值增值的事項，縣財政局按照財政制度的規(guī)定，對存量資金重新考慮設(shè)定了增值計劃，使職工的養(yǎng)命錢穩(wěn)步、快速增值。
5、針對縣民政局將公益金支出贊助費(fèi)xx元的問題，審計結(jié)束后，已沖減了相關(guān)賬務(wù)，歸還了公益金。
6、針對低保對象管理方面出現(xiàn)的情況，縣民政部門又對全縣的低保對象重新進(jìn)行了核查登記，對個別不完全符合標(biāo)準(zhǔn)的低保對象已全部清退，對低保對象實行了 個案化 管理，規(guī)范了低保對象的檔案管理工作，整個整改工作現(xiàn)已全部結(jié)束。同時明確了今后將堅持 動態(tài)管理、有進(jìn)有出 的原則，管好、用好社保資金。
7、對縣殘聯(lián)未足額收繳殘疾人就業(yè)保障金的問題，今年，我縣已改由地稅部門征收，極大地提高了該項資金的.征收率。止目前共收繳殘疾人保障金近xx萬元，較上年增長近xx倍。
三、規(guī)范資金運(yùn)行，建立長效機(jī)制。
為進(jìn)一步規(guī)范社保等民生資金的安全運(yùn)行及保值增值，保證少出或不出問題，我縣將把審計整改意見的落實、糾正工作作為一個新的起點(diǎn)，把民生資金管好、用好，把民生問題解決好。今后我們將從以下三方面抓起：
一是堅持社保資金收得齊、管得住、用得好的工作總要求，全面完善社保資金征管機(jī)制及體系建設(shè)工作，采取一切可行措施抓好清欠工作，遏制舊欠未繳、新欠又累現(xiàn)象的發(fā)生，確保社保資金鏈的安全運(yùn)行及殘疾人就業(yè)保障金的足額收繳。
二是把解決民生問題列入縣政府的重要議事日程，進(jìn)一步調(diào)整財政支出結(jié)構(gòu)，保證城鄉(xiāng)低保、再就業(yè)、醫(yī)保、合作醫(yī)療等各項重點(diǎn)支出的需要，確保用于社會保障方面的資金投入隨著社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而逐年遞增。
三是嚴(yán)格執(zhí)行社會保障資金管理制度和規(guī)定，全面落實社會保障財務(wù)制度。按照社會保障財務(wù)制度的要求，進(jìn)一步完善社會保障資金監(jiān)管體系，切實加強(qiáng)社會保障和再就業(yè)資金的財務(wù)管理和監(jiān)督工作，把日常性的監(jiān)督檢查工作作為規(guī)范社保資金運(yùn)行的有效手段抓緊、抓實、抓出成效。
財務(wù)違規(guī)問題整改報告 21
20xx年7月28日，區(qū)四屆人大常委會第二十九次會議聽取了區(qū)政府《關(guān)于20xx年度本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》，并就進(jìn)一步加大審計監(jiān)督力度提出了審議意見。區(qū)政府高度重視審計揭示問題及整改，要求各有關(guān)部門采取有效措施切實糾正，完善制度，健全長效機(jī)制，并做好跟蹤督辦，確�！凹新鋵崱⑹率掠薪Y(jié)果”。
按照區(qū)人大審議意見和區(qū)政府有關(guān)要求，區(qū)審計局進(jìn)一步深化整改工作：
一是在堅持審計整改跟蹤回訪、審計整改檢查報告、審計整改結(jié)果公告的基礎(chǔ)上，建立問題整改“銷號”制度，即審計部門建立問題清單，被審計單位列出整改清單，兩份清單實現(xiàn)對賬銷號，做到“不整改不放過、不糾正不放過、不建章立制不放過”。
二是在堅持內(nèi)審例會制度的基礎(chǔ)上，建立分類指導(dǎo)制度，即主動下沉審計服務(wù)重心，加強(qiáng)片區(qū)日常指導(dǎo)，做到“相關(guān)政策法規(guī)深入宣傳、審計業(yè)務(wù)深入督促、審計整改深入檢查”。
三是繼續(xù)與區(qū)人大、區(qū)紀(jì)委、區(qū)委組織部、區(qū)府辦、區(qū)財政局等部門密切配合，開展審計整改專項檢查、審計整改聯(lián)合督查等工作，將整改狀況予以通報，并列入?yún)^(qū)政府績效考評扣分事項，推進(jìn)各項整改措施落到實處。
有關(guān)部門和單位用心采納審計意見和推薦，成立整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組，研究制定整改方案，采取有效措施落實審計整改：
一是邊審邊改，即知即改，提升審計整改效率。如團(tuán)區(qū)委團(tuán)校對借用團(tuán)區(qū)委團(tuán)費(fèi)專戶核算合作辦學(xué)返還等收入，未依法設(shè)賬規(guī)范核算的問題，立即進(jìn)行了整改，將資金余額（91.02萬元）轉(zhuǎn)入專戶，移交區(qū)機(jī)管局財務(wù)科規(guī)范核算。
二是建章立制，完善管理，構(gòu)成整改長效機(jī)制。相關(guān)部門在抓整改的同時，全面、深入地分析問題產(chǎn)生的原因，加強(qiáng)內(nèi)部制度建設(shè)，建立和完善了財務(wù)管理、資產(chǎn)管理、采購管理等內(nèi)控制度，避免“常見病、多發(fā)病”的再次發(fā)生。如奉浦社區(qū)制定了《財政資金管理辦法》《關(guān)于加強(qiáng)政府采購管理的實施意見》，從制度上規(guī)范財政收支行為，完善政府采購程序。
三是由點(diǎn)及面，舉一反三，擴(kuò)大審計整改成效。相關(guān)單位通過在全系統(tǒng)范圍內(nèi)通報審計結(jié)果、組織培訓(xùn)等方式，要求各部門及下屬單位對審計披露的共性問題，認(rèn)真對照自查，改善工作，真正將審計整改的成效落實到實際工作中去。如針對本次審計查出的問題，區(qū)財政局用心制定新的培訓(xùn)計劃，打造“六個一”審計整改長效機(jī)制的升級版，重點(diǎn)加強(qiáng)對行政事業(yè)單位和鎮(zhèn)村財務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，加強(qiáng)《預(yù)算法》《行政事業(yè)單位會計制度》的學(xué)習(xí)宣傳。
一、區(qū)財政局組織執(zhí)行區(qū)級預(yù)算、區(qū)稅務(wù)局地方稅收征管審計查出問題的整改狀況
1、對國有資本經(jīng)營預(yù)算試編范圍有待擴(kuò)大，國有資本收益上繳比例有待提高的問題，區(qū)財政局已從20xx年起將國有資本經(jīng)營預(yù)算編制范圍擴(kuò)大到14家（涉及下屬國有企業(yè)158戶），收繳公共財政比例已從10%提高到15%。20xx年區(qū)級國有資本經(jīng)營收入執(zhí)行數(shù)為16252.29萬元，比20xx年增加了8364.98萬元，20xx年將進(jìn)一步擴(kuò)大編制范圍，并按20%予以收繳，更多用于保障和改善民生。
2、對部分預(yù)算項目名稱寬泛，有公用化傾向的問題，區(qū)財政局要求各部門在20xx年預(yù)算調(diào)整時對年初安排的所有專項資金進(jìn)行全面梳理，實行專項的分類分層分級管理，并督促預(yù)算單位今后嚴(yán)格按照項目預(yù)算資料和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
3、對個別企業(yè)未及時預(yù)繳土地增值稅的問題，區(qū)稅務(wù)局對涉及的上海蘭布拉房地產(chǎn)發(fā)展有限公司進(jìn)行了納稅輔導(dǎo)，該企業(yè)已于20xx年9月申報預(yù)繳土地增值稅55.11萬元。
4、對個別企業(yè)漏繳、未及時繳納稅金的問題，相關(guān)企業(yè)已申報繳納營業(yè)稅及附加稅合計37.46萬元。
二、部門、鎮(zhèn)級預(yù)算執(zhí)行和其他財政財務(wù)收支審計查出問題的整改狀況
對審計發(fā)現(xiàn)的問題，相關(guān)部門及其下屬單位高度重視，用心進(jìn)行整改。截至20xx年1月末，有關(guān)部門及其下屬單位已整改問題涉及金額71975.46萬元，正在整改問題涉及金額167012.2萬元，兩者合計涉及金額占審計查出問題總金額的90%。其余問題已由相關(guān)單位承諾整改，主要是預(yù)算編制、政府采購等方面的問題。由于當(dāng)年預(yù)算已經(jīng)執(zhí)行，采購資金已經(jīng)支出，相關(guān)單位承諾制定、完善相關(guān)辦法，進(jìn)一步強(qiáng)化預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購程序。具體整改狀況如下：
�。ㄒ唬╊A(yù)算管理中存在問題的整改狀況
1、對5個單位未準(zhǔn)確編報預(yù)算的問題，相關(guān)單位均承諾今后在預(yù)算編制時嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)要求，提高預(yù)算編制的完整性、準(zhǔn)確性。柘林鎮(zhèn)承諾今后按照規(guī)范化工作要求，完整、準(zhǔn)確地填報相關(guān)基礎(chǔ)信息；海灣旅游區(qū)管委會承諾按《預(yù)算法》規(guī)定盡量編細(xì)編全，強(qiáng)化項目支出預(yù)算和項目庫建設(shè)；區(qū)統(tǒng)計局承諾今后嚴(yán)格按照規(guī)定，合理編制項目預(yù)算支出；區(qū)國資委承諾今后在項目中加強(qiáng)研判，強(qiáng)化預(yù)判潛力，進(jìn)一步完善預(yù)算編制，
2、對4個單位未嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算的問題，區(qū)教育局結(jié)合20xx年部門預(yù)算調(diào)整工作進(jìn)行整改，已將無預(yù)算列支的4013.59萬元資金全部調(diào)整到位；區(qū)司法局等3個單位表示今后加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行。
3、對9個單位預(yù)算收支不完整的問題，相關(guān)單位采取修訂制度、調(diào)整賬戶等方式進(jìn)行整改。公安奉賢分局已在20xx年度部門決算中將一般業(yè)務(wù)戶、監(jiān)所經(jīng)費(fèi)賬戶、基建賬戶等賬套在《關(guān)于分局20xx年財務(wù)決算狀況匯報》中披露反映；區(qū)綠化市容局已將在往來科目核算的專項資金150萬元調(diào)整至對應(yīng)的項目支出核算，并支付給相關(guān)單位；區(qū)海洋局已將掛往來賬核算的100萬元資金上交財政，其余49.5萬元轉(zhuǎn)入單位結(jié)余資金賬戶。
4、對2個單位未及時上繳財政資金的問題，相關(guān)單位已即知即改，將應(yīng)繳未繳款全部上繳財政國庫，并表示今后加強(qiáng)管理。如區(qū)水務(wù)局下屬水資源管理所及海塘管理所兩個單位，已按規(guī)定將應(yīng)繳資金1101.36萬元上繳區(qū)財政。
5、對部分項目資金結(jié)余較大的問題，區(qū)人社局組織人員進(jìn)行梳理，在審計期間將促進(jìn)就業(yè)資金682.74萬元按規(guī)定劃入基金專戶，于20xx年9月將剩余的結(jié)余資金1698.71萬元上繳區(qū)財政。
�。ǘ┴斀�(jīng)制度執(zhí)行中存在問題的整改狀況
1、對16個單位未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度的問題，有關(guān)部門組織人員認(rèn)真學(xué)習(xí)政府采購制度，承諾今后嚴(yán)格執(zhí)行政府采購的相關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)政府采購管理。如區(qū)民政局承諾今后嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度，并將此項規(guī)定作為機(jī)關(guān)和事業(yè)單位績效考核、黨風(fēng)廉政建設(shè)職責(zé)的重要資料；區(qū)教育局規(guī)范了采購流程，承諾今后嚴(yán)格執(zhí)行政府采購相關(guān)規(guī)定；區(qū)發(fā)改委、區(qū)婦聯(lián)承諾今后嚴(yán)格按照政府采購要求規(guī)范采購行為。
2、對9個單位資產(chǎn)管理不規(guī)范的問題，相關(guān)部門通過辦理資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)、完善資產(chǎn)卡片、實物臺賬等方式進(jìn)行整改。曙光中學(xué)已將校園的`固定資產(chǎn)全部入賬、入庫、入校園資產(chǎn)管理電子系統(tǒng)，做到賬、卡、物相符；柘林鎮(zhèn)已將民政、新寺居委會等5家單位的固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)填報入資產(chǎn)管理系統(tǒng)，以確保固定資產(chǎn)總賬與資產(chǎn)管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)的真實完整；區(qū)司法局組織相關(guān)人員對局本部及下屬部門開展了資產(chǎn)清查工作，對未及時作資產(chǎn)反映的工程款，已作相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整。
3、對8個單位會計核算不規(guī)范的.問題，相關(guān)單位強(qiáng)化會計基礎(chǔ)工作，提高會計核算管理水平。對部分結(jié)轉(zhuǎn)資金未按規(guī)定轉(zhuǎn)入結(jié)余科目的問題，區(qū)綠化市容局已將超過2年的結(jié)轉(zhuǎn)資金1104.34萬元上繳區(qū)財政；區(qū)行政服務(wù)管理辦公室已將無依據(jù)調(diào)入政府性基金預(yù)算撥款項目支出中的公用經(jīng)費(fèi)進(jìn)行了調(diào)賬處理。
4、對5個單位往來款項未及時清理的問題，相關(guān)單位用心梳理往來款項，調(diào)整相關(guān)賬目。海灣旅游區(qū)已對10180.72萬元的往來款作賬務(wù)調(diào)整，其余70153.67萬元根據(jù)實際狀況正在用心清理；公安奉賢分局已落實第三方對相關(guān)賬目進(jìn)行梳理，對往來款項作分類分批處理；區(qū)水務(wù)局按規(guī)定將往來款項作了全面清理；區(qū)國資委資產(chǎn)經(jīng)營公司已將賬面宕存的往來款250.1萬元作營業(yè)外收入處理。
三、固定資產(chǎn)投資審計查出問題的整改狀況
1、對個別財務(wù)監(jiān)理履職不到位的問題，古華公園公司已調(diào)減項目建安費(fèi)用45.21萬元，并按照最終核定的總投資額支付了工程款。
2、對建設(shè)單位未按合同約定扣減質(zhì)量違約金的問題，南橋新城公司認(rèn)真核對相關(guān)數(shù)據(jù)，已扣減施工單位質(zhì)量違約金21.88萬元。
3、對項目超概算的問題，南橋新城公司認(rèn)真分析原因，正在按相關(guān)要求調(diào)整概算。
四、民生審計發(fā)現(xiàn)問題的整改狀況
�。ㄒ唬┍Ｕ闲园簿庸こ探ㄔO(shè)跟蹤審計發(fā)現(xiàn)問題的整改狀況
1、對部分廉租補(bǔ)貼發(fā)放不規(guī)范的問題，區(qū)住房保障事務(wù)中心已收回多發(fā)放的2160元，承諾今后將根據(jù)《上海市廉租住房租金配租管理實施細(xì)則（試行）》的規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行廉租租金發(fā)放的標(biāo)準(zhǔn)和方式。
2、對保障性住房分配和使用管理有待加強(qiáng)的問題，楊王村村民委員會已將違規(guī)出售30套在建公共租賃房所得房款1429萬元全部退還，并承諾在后續(xù)推進(jìn)工作中嚴(yán)格執(zhí)行《本市發(fā)展公共租賃住房的實施意見》；區(qū)住房保障局將空置時間較長的35套廉租房房源交付區(qū)公共租賃房公司統(tǒng)一管理運(yùn)營，目前正在辦理相關(guān)移交手續(xù)。
3、對保障性安居工程建設(shè)有待規(guī)范的問題，區(qū)建交委承諾將進(jìn)一步完善監(jiān)管措施，規(guī)范保障性住房建設(shè)管理；區(qū)公租房公司按照相關(guān)文件規(guī)定，已糾正另行指定分包行為。
�。ǘ┥鐣䲟狃B(yǎng)費(fèi)征收管理審計發(fā)現(xiàn)問題的整改狀況
1、對部分案件未按規(guī)定取得當(dāng)事人收入證明的問題，區(qū)衛(wèi)計委已補(bǔ)齊涉及案件的證明材料。
2、對部分分期繳納案件第一次繳納額不貼合規(guī)定的問題，其中5件案件由于當(dāng)事人貼合“單獨(dú)兩孩”新政策，區(qū)衛(wèi)計委已作結(jié)案處理；對剩余5件案件，區(qū)衛(wèi)計委已采取電話催告方式督促當(dāng)事人繳納社會撫養(yǎng)費(fèi)。
3、對社會撫養(yǎng)費(fèi)基礎(chǔ)管理信息不完整的問題，區(qū)衛(wèi)計委已將涉及的376件案件全部錄入“人口與計劃生育綜合管理信息”系統(tǒng)。
五、重點(diǎn)資金審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)問題的整改狀況
（一）產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)問題的整改狀況
1、對產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整完成及政策執(zhí)行有待加強(qiáng)的問題，
一是莊行鎮(zhèn)、奉城鎮(zhèn)和海港開發(fā)區(qū)的3家企業(yè)已完成調(diào)整工作，南橋鎮(zhèn)承諾1家企業(yè)將在20xx年底前關(guān)掉完成調(diào)整，莊行鎮(zhèn)承諾今后對列入調(diào)整企業(yè)計劃的企業(yè)嚴(yán)格審核。
二是農(nóng)發(fā)公司和工業(yè)綜合開發(fā)區(qū)承諾今后不再將已動遷企業(yè)列入產(chǎn)調(diào)計劃，并重點(diǎn)對三高一低企業(yè)進(jìn)行調(diào)整轉(zhuǎn)型。
2、對產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項資金管理使用有待規(guī)范的問題，
一是至整改檢查時為止，各鎮(zhèn)、開發(fā)區(qū)累計補(bǔ)撥滯留資金416萬元；其余涉及資金468.76萬元承諾將在20xx年底撥付完畢。
二是南橋鎮(zhèn)、莊行鎮(zhèn)和柘林鎮(zhèn)承諾今后不再將產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整資金直接撥付個人。
三是相關(guān)單位用心整改，及時收回了被挪用的54.2萬元專項資金。
3、對產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整成效有待提高的問題，
一是海港開發(fā)區(qū)組織了市場監(jiān)督管理四團(tuán)所和消防、安監(jiān)等職能部門進(jìn)行了檢查整改，現(xiàn)問題企業(yè)已根據(jù)職能部門要求整改完畢。
二是區(qū)經(jīng)委出臺了《奉賢區(qū)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整補(bǔ)助資金使用管理辦法》下發(fā)各鎮(zhèn)、開發(fā)區(qū)，進(jìn)一步規(guī)范產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整補(bǔ)助資金使用，建立完善區(qū)縣推進(jìn)項目的“一企一檔”及年底驗收資料的收集管理。
�。ǘ┱顿Y項目招投標(biāo)審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)問題的整改狀況
1、對個別項目應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)、簽訂的合同資料與招投標(biāo)文件不符及項目主要管理人員與投標(biāo)時承諾人員不符的問題，相關(guān)單位承諾今后嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》和《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法實施條例》，避免類似問題再次發(fā)生。
2、對施工中標(biāo)在前，設(shè)計合同簽訂在后的問題，有關(guān)建設(shè)單位承諾今后按照《關(guān)于重申嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序和審批規(guī)定的通知》要求，嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序，并規(guī)范合同的簽訂。
3、對與未取得監(jiān)理資質(zhì)公司簽訂監(jiān)理合同的問題，相關(guān)單位承諾今后嚴(yán)格執(zhí)行《工程監(jiān)理企業(yè)資質(zhì)管理規(guī)定》，堅決杜絕類似問題再次發(fā)生。
4、對修改招標(biāo)工程量清單未經(jīng)備案的問題，建設(shè)單位表示今后嚴(yán)格要求招標(biāo)代理單位規(guī)范招標(biāo)代理行為。
六、企業(yè)審計查出問題的整改狀況
1、對往來款項長期掛賬，未及時清理的問題，區(qū)奉發(fā)集團(tuán)對部分應(yīng)收款通過司法程序解決，針對歷史債務(wù)問題，用心與相關(guān)部門協(xié)調(diào)；杭州灣經(jīng)濟(jì)公司已將8.75萬元應(yīng)收款作壞賬處理，75萬元應(yīng)付款做收入處理。
2、對部分項目收入成本結(jié)轉(zhuǎn)不配比的問題，區(qū)奉發(fā)集團(tuán)已在會計核算系統(tǒng)內(nèi)建立了工程項目收入支出結(jié)算表，通過核算流程來控制收入成本的結(jié)轉(zhuǎn)。
3、對個別重大財務(wù)事項未經(jīng)區(qū)國資委核準(zhǔn)的問題，杭州灣經(jīng)濟(jì)公司承諾今后嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
為進(jìn)一步加強(qiáng)審計整改工作，區(qū)政府不斷完善審計整改聯(lián)動機(jī)制，并要求各部門、各單位切實落實審計整改第一職責(zé)人的主體職責(zé)，對重大問題親自抓、親自管，確保審計整改落到實處。區(qū)審計局將根據(jù)區(qū)政府的要求，繼續(xù)加強(qiáng)審計整改全過程動態(tài)跟蹤，建立整改檔案，加強(qiáng)審計整改“清單式”管理，加大審計公開力度，加強(qiáng)對普遍性和傾向性問題的綜合分析，促使各部門和單位不斷健全內(nèi)部管理，建立長效管理機(jī)制，提高財政財務(wù)管理水平。
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