質(zhì)量評(píng)估報(bào)告錦集(4篇)
在現(xiàn)在社會(huì)，大家逐漸認(rèn)識(shí)到報(bào)告的重要性，其在寫作上有一定的技巧。一聽到寫報(bào)告就拖延癥懶癌齊復(fù)發(fā)？以下是小編為大家整理的質(zhì)量評(píng)估報(bào)告，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
質(zhì)量評(píng)估報(bào)告1
一、工程概況：
1.1工程項(xiàng)目名稱：文水縣文東新區(qū)起步區(qū)給水工程一標(biāo)段
1.2工程項(xiàng)目地點(diǎn)：文水縣堡子村
1.3建筑規(guī)模：文水縣文東新區(qū)起步區(qū)給水工程是為解決擬建文東新區(qū)供水工程，包括胡蘭北大街、胡蘭中大街、胡蘭南大街給水工程。輸水管道總長(zhǎng)8500，管材選用PE管，最大管徑為D400。
1.4計(jì)劃工期：6個(gè)月
1.4.1開工日期：20xx年7月4日
1.4.2竣工日期：20xx年10月
1.5建設(shè)單位：文水縣文東新區(qū)指揮部
1.6設(shè)計(jì)單位：中北工程設(shè)計(jì)咨詢有限公司
1.7施工單位：山西晉協(xié)市政工程有限公司
1.8監(jiān)理單位：太原晉協(xié)市政工程建設(shè)監(jiān)理有限公司
二、工程施工情況簡(jiǎn)述：
本工程于20xx年7月上旬開始進(jìn)場(chǎng)施工，因本工程為新建城區(qū)給水管網(wǎng)，地下管網(wǎng)情況比較簡(jiǎn)單，施工作業(yè)面比較寬闊，有利于工程進(jìn)展。20xx年1月底完成合同約定的全部?jī)?nèi)容，正式完工。
二、工程質(zhì)量評(píng)估依據(jù)：
2.1本工程委托監(jiān)理合同、施工承包合同。
2.2工程設(shè)計(jì)圖紙、設(shè)計(jì)變更圖紙、會(huì)議紀(jì)要等。
2.3有關(guān)驗(yàn)收規(guī)范、驗(yàn)評(píng)標(biāo)準(zhǔn)、施工技術(shù)規(guī)范。
三、工程質(zhì)量檢查情況：
監(jiān)理工程師為實(shí)現(xiàn)合同質(zhì)量目標(biāo)，采取嚴(yán)格的質(zhì)量控制
措施確保工程質(zhì)量，對(duì)本工程進(jìn)行了全過程監(jiān)控。
�。�1）原材料控制：
監(jiān)理工程師要求進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)的管件、管材、消炎栓、閥門、井蓋、水泥等材料進(jìn)行查驗(yàn)三證即備案證、合格證、檢測(cè)報(bào)告，合格方可使用，對(duì)于不合格材料及時(shí)清除出場(chǎng)。與此同時(shí)對(duì)用于水泥、磚、砂石、等材料按照見證取樣和送檢規(guī)定，確保施工中使用合格的原材料。
�。�2）加強(qiáng)質(zhì)量控制，嚴(yán)格執(zhí)行工序交接檢查隱蔽驗(yàn)收程序：
在每道工序開工前監(jiān)理工程師對(duì)人員、機(jī)械、材料進(jìn)行檢查，施工中采用巡視、旁站、抽檢、驗(yàn)收等方法，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理，督促落實(shí)整改，保證質(zhì)量并避免大的返工。同時(shí)，監(jiān)理工程師要求施工單位建立工程質(zhì)量“三檢”制度和質(zhì)保體系。每道工序施工前進(jìn)行技術(shù)交底，工序完工并自檢合格后，向監(jiān)理工程師報(bào)驗(yàn)，經(jīng)監(jiān)理工程師會(huì)同甲方、質(zhì)監(jiān)站共同驗(yàn)收合格后方可隱蔽，上道工序未經(jīng)驗(yàn)收合格決不允許進(jìn)行下道工序。監(jiān)理工程師對(duì)重點(diǎn)控制，對(duì)重點(diǎn)工序的各項(xiàng)檢查指標(biāo)進(jìn)行全數(shù)檢查，嚴(yán)格執(zhí)行質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，不放過每個(gè)檢測(cè)點(diǎn)，保證工程質(zhì)量達(dá)到規(guī)范要求。監(jiān)理工程師嚴(yán)格執(zhí)行強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)，與施工部位共同制定了消除通病措施，確保了施工質(zhì)量。
�。�3）管道試壓、消毒質(zhì)量控制：
監(jiān)理工程師在加強(qiáng)對(duì)管道試壓、消毒試驗(yàn)的控制。試壓前對(duì)管道全線進(jìn)行一次檢查，重點(diǎn)是支墩螺栓的.緊固情況及支架的焊口質(zhì)量，對(duì)有質(zhì)量不合格的部位，要求一律整改，整改完后報(bào)監(jiān)理驗(yàn)收，合格后再進(jìn)試壓和消毒。試壓和消毒嚴(yán)格按現(xiàn)行給排水規(guī)范要求操作，給水試驗(yàn)打壓和消毒符合設(shè)計(jì)要求；
四、監(jiān)理工程師質(zhì)量評(píng)估意見
根據(jù)現(xiàn)行《給水排水管道工程施工及驗(yàn)收規(guī)范》及相配套的施工質(zhì)量驗(yàn)收規(guī)范，特別是強(qiáng)制性條文規(guī)定；綜上所述，各分部分項(xiàng)工程符合設(shè)計(jì)要求和施工質(zhì)量驗(yàn)收規(guī)范規(guī)定，質(zhì)保資料基本齊全，本工程合格。
質(zhì)量評(píng)估報(bào)告2
一、工程概況：
1、蕪湖縣紅楊鎮(zhèn)方村新型農(nóng)村社區(qū)居民點(diǎn)1＃樓是由蕪湖縣紅楊鎮(zhèn)人民政府建設(shè)的安置房，由杭州建筑設(shè)計(jì)有限公司，蕪湖市勘察測(cè)繪研究院出具勘察報(bào)告，安徽欣興交建建筑工程有限責(zé)任公司施工，江蘇大陽(yáng)工程建設(shè)監(jiān)理有限公司監(jiān)理。
2、本工程為4+1層框架結(jié)構(gòu)、建筑面積2437㎡，建筑高度為18.85米，本工程結(jié)構(gòu)等級(jí)為二級(jí)，建筑場(chǎng)地類別為二類；場(chǎng)地特征周期0.35S，建筑物抗震設(shè)防裂度為6度。建筑抗震設(shè)防類別為丙類，框架抗震等級(jí)為四級(jí)。
3、本工程基礎(chǔ)類型為天然基礎(chǔ)，鋼筋混凝土承臺(tái)及承臺(tái)梁基礎(chǔ)，基礎(chǔ)承臺(tái)及承臺(tái)梁砼強(qiáng)度等級(jí)均為C30，基礎(chǔ)面至屋面砼強(qiáng)度等級(jí)均為C25。
本工程于20xx年3月4日開工，目前主體一至四層砼分部已完成。
二、工程質(zhì)量控制、驗(yàn)收的依據(jù)：
1、建設(shè)工程法律、法規(guī)、強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)條文；
2、施工合同、監(jiān)理合同、設(shè)計(jì)圖紙、設(shè)計(jì)變更等；
3、工程建設(shè)監(jiān)理規(guī)范（GB50319—20xx）；
4、建筑工程施工質(zhì)量驗(yàn)收統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)（GB50300—20xx），以及相關(guān)施工質(zhì)量檢驗(yàn)規(guī)范；
三、監(jiān)理在工程中質(zhì)量控制情況：
1、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)場(chǎng)見證取樣制度。
監(jiān)理人員對(duì)所進(jìn)場(chǎng)的材料，能夠做到認(rèn)真檢查合格證、質(zhì)保書、銘牌與合格證、質(zhì)保書相吻合后，才允許進(jìn)場(chǎng)卸貨；然后見證取樣、密封、陪同施工單位送檢人員一同送檢。待材料復(fù)試（報(bào)告）合格后，才允許在工程上使用。從而確保用于工程的材料都為合格材料。
2、按照本工程編寫的監(jiān)理細(xì)則確定本工程的質(zhì)量控制點(diǎn)、關(guān)鍵部位、關(guān)鍵工序，同時(shí)制定了相應(yīng)的旁站監(jiān)理方案，并對(duì)其施工過程實(shí)施旁站監(jiān)理。
3、為了確�；A(chǔ)部分的施工質(zhì)量，從基礎(chǔ)開挖放坡起，基礎(chǔ)底面浮土清理完成后，及時(shí)會(huì)同勘察、設(shè)計(jì)、建設(shè)、監(jiān)理單位一起驗(yàn)槽；確認(rèn)符合勘察報(bào)告，設(shè)計(jì)要求后，才允許各分部分項(xiàng)工程的依次進(jìn)行；基礎(chǔ)墊層、基礎(chǔ)放線、基礎(chǔ)制模、扎筋、澆注砼等工序的施工。
4、進(jìn)入地面以上工程施工后，軸線、標(biāo)高的復(fù)核，支模、鋼筋綁扎以及混凝土澆注等工序，實(shí)行平行檢查、驗(yàn)收和關(guān)鍵部位的旁站。
5、工程中嚴(yán)格堅(jiān)持工序報(bào)驗(yàn)制度。
施工單位“三級(jí)”檢查合格，履行申請(qǐng)工序質(zhì)量報(bào)驗(yàn)手續(xù)后，及時(shí)復(fù)核施工的.質(zhì)量。對(duì)于工程中質(zhì)量不合格的部位、節(jié)點(diǎn)及時(shí)要求整改到位；經(jīng)整改查驗(yàn)合格后，才予以簽證。嚴(yán)格執(zhí)行上道工序不合格，不得進(jìn)入下道工序施工的制度。
四、基礎(chǔ)分部工程質(zhì)量驗(yàn)收情況
一）工程質(zhì)量控制資料情況：
1、原材料的進(jìn)場(chǎng)復(fù)試報(bào)告共26份；
2、施工試驗(yàn)報(bào)告共40份；
3、隱蔽工程質(zhì)量驗(yàn)收記錄共12份；
4、軸線、標(biāo)高復(fù)核記錄6份；
5、現(xiàn)澆板板厚實(shí)測(cè)記錄5份；
6、基槽、基礎(chǔ)分部工程質(zhì)量驗(yàn)收記錄共2份；
7、沉降觀測(cè)記錄1份；
二）、工程實(shí)體檢查驗(yàn)收情況：
�。�1）現(xiàn)澆結(jié)構(gòu)鋼筋保護(hù)層檢測(cè)情況：現(xiàn)澆結(jié)構(gòu)梁保護(hù)層的合格率為94%，現(xiàn)澆結(jié)構(gòu)板保護(hù)層的合格率為85%，經(jīng)設(shè)計(jì)院技術(shù)核定，基本符合要求（附技術(shù)核定單）。
�。�2）工程實(shí)體外觀質(zhì)量評(píng)價(jià)：一般
五、監(jiān)理結(jié)論：
綜上所述，在施工單位自檢、自評(píng)合格的基礎(chǔ)上，根據(jù)工程質(zhì)量控制資料、工程實(shí)體檢查情況結(jié)合工程實(shí)物的外觀質(zhì)量，依照現(xiàn)行的施工質(zhì)量驗(yàn)收規(guī)范。初步驗(yàn)收意見：分項(xiàng)、檢驗(yàn)批劃分基本正確，質(zhì)量控制資料基本完整，觀感質(zhì)量良好。蕪湖縣臨湖麗城二期安置房17#樓一至四層主體結(jié)構(gòu)分部工程評(píng)定為“合格”等級(jí)。
質(zhì)量評(píng)估報(bào)告3
工程名稱：三橋村農(nóng)家會(huì)所
建設(shè)單位：三橋村村委會(huì)
設(shè)計(jì)單位：上海奉賢建筑設(shè)計(jì)有限公司
施工單位：上�？浣ㄖこ逃邢薰颈O(jiān)理單位：上海世安工程建設(shè)監(jiān)理咨詢有限公司總監(jiān)理工程師：
一、工程概況
�。ㄒ唬�、工程簡(jiǎn)介
1、本工程為結(jié)構(gòu)，層樓。建筑結(jié)構(gòu)類別為類，結(jié)構(gòu)安全等級(jí)為級(jí)，總建筑面積為M2，耐火等級(jí)為級(jí)。抗震設(shè)防烈度為度，抗震等級(jí)為級(jí)，設(shè)計(jì)使用年限為年。
2、建筑與結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)介
地面：
樓面：
門窗：
裝飾：
屋面：
基礎(chǔ)：
砼強(qiáng)度：
砂漿強(qiáng)度：
墻體：0.000以下
0.000以上
3、其他設(shè)施：
�。ǘ�、各參見單位
工程名稱：三橋村農(nóng)家會(huì)所
建設(shè)單位：三橋村村委會(huì)
設(shè)計(jì)單位：上海奉賢建筑設(shè)計(jì)有限公司
施工單位：上�？浣ㄖこ逃邢薰�
監(jiān)理單位：上海世安工程建設(shè)監(jiān)理咨詢有限公司
二、評(píng)估依據(jù)
1、工程建設(shè)監(jiān)理合同、監(jiān)理規(guī)劃及實(shí)施細(xì)則。
2、工程施工合同。
3、工程設(shè)計(jì)文件及工程變更資料。
4、《建設(shè)工程監(jiān)理規(guī)范》GB50319—20xx。
5、《建筑工程施工質(zhì)量驗(yàn)收統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)》GB50300—20xx。
6、《建筑地面工程施工質(zhì)量驗(yàn)收規(guī)范》GB50209—20xx。
7、《建筑裝飾裝修工程質(zhì)量驗(yàn)收規(guī)范》GB50210—20xx。
8、《屋面工程質(zhì)量驗(yàn)收規(guī)范》GB50207—20xx。
9、《建筑給排水及采暖施工質(zhì)量驗(yàn)收規(guī)范》GB50242—20xx。
10、《建筑電氣安裝工程施工質(zhì)量驗(yàn)收規(guī)范》GB50303—20xx。
11、《建筑地基基礎(chǔ)施工質(zhì)量驗(yàn)收規(guī)范》GB50201—20xx
12、《砼結(jié)構(gòu)工程施工質(zhì)量驗(yàn)收規(guī)范》GB50202—20xx
13、《砌體工程施工質(zhì)量驗(yàn)收規(guī)范》GB50203—20xx
14、《建筑工程文件歸檔整理意見》GB50328—20xx
15、《鋼筋焊接及驗(yàn)收規(guī)范》JGJ18—20xx
16、《建筑變形測(cè)量規(guī)程》JGJ—97
17、《塑料門窗安裝及驗(yàn)收規(guī)程》JGJ103—96
三、工程事先監(jiān)控情況
1、工程項(xiàng)目開工前進(jìn)行圖紙會(huì)審；審查施工組織設(shè)計(jì)、質(zhì)量管理體系、安全保證體系、安全專項(xiàng)方案。
2、審核施工單位的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、資質(zhì)、安全生產(chǎn)許可證、工程管理人員、特種工人上崗證，并進(jìn)行開工審批。
3、審核進(jìn)場(chǎng)施工的施工機(jī)械、設(shè)備、設(shè)施。對(duì)測(cè)量?jī)x器、計(jì)量工具、臨時(shí)用電、腳手架、井架等進(jìn)行重點(diǎn)審核。
4、嚴(yán)格審核了進(jìn)場(chǎng)的原材料，確認(rèn)合格后方可用于工程。重點(diǎn)對(duì)鋼材、水泥等原材料按規(guī)定進(jìn)行見證抽樣檢驗(yàn)。各種砂漿、砼試塊進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)見證取樣，確保試塊能真實(shí)、準(zhǔn)確反映工程質(zhì)量狀況。
5、施工中運(yùn)用旁站、巡視及平行檢查的方式進(jìn)行監(jiān)控，對(duì)關(guān)鍵部位或關(guān)鍵工序進(jìn)行旁站，對(duì)隱蔽工程由施工、監(jiān)理、業(yè)主三方共同驗(yàn)收并合格后方可進(jìn)入下一道工序施工。
6、進(jìn)行安全檢查。檢查了安全專項(xiàng)方案、職工安全教育記錄、現(xiàn)場(chǎng)重大危險(xiǎn)源，同時(shí)檢查了文明施工、場(chǎng)容場(chǎng)貌等，把安全隱患清除在萌芽狀態(tài)，確保工程無(wú)事故。
四、分部工程質(zhì)量評(píng)估
�。ㄒ唬�、樁基（子）分部工程
此分部已經(jīng)評(píng)估，詳見樁基（子）分部工程質(zhì)量評(píng)估報(bào)告，評(píng)為合格
�。ǘ┑鼗c基礎(chǔ)分部工程
此分部已經(jīng)評(píng)估，詳見地基與基礎(chǔ)工程質(zhì)量評(píng)估報(bào)告，評(píng)為合格。
�。ㄈ┲黧w分部工程
此分部已有評(píng)估，詳見主體結(jié)構(gòu)工程質(zhì)量評(píng)估報(bào)告，評(píng)為合格。
�。ㄋ模┙ㄖb飾裝修分部工程
1、建筑地面子分部工程
（1）基層分項(xiàng)
基層鋪設(shè)的原材料質(zhì)量、密實(shí)度、強(qiáng)度等級(jí)符合設(shè)計(jì)要求和規(guī)范規(guī)定，基
層的標(biāo)高、坡度、厚度符合設(shè)計(jì)要求，基層表面平整，誤差在允許偏差范圍內(nèi)。
該分項(xiàng)共個(gè)檢驗(yàn)批，驗(yàn)收合格。該分項(xiàng)評(píng)估為合格。
�。�2）面層分項(xiàng)
面層鋪設(shè)的原材料質(zhì)量、密實(shí)度、強(qiáng)度等級(jí)符合設(shè)計(jì)要求。
面層與下一層結(jié)合牢固，無(wú)空鼓、裂縫。
面層的標(biāo)高、坡度、厚度等符合設(shè)計(jì)要求。
面層表面平整無(wú)裂縫、脫皮、起砂等缺陷。衛(wèi)生間、廚房間面層表面坡度符合設(shè)計(jì)要求，無(wú)倒泛水、積水現(xiàn)象。
踢腳線與墻面緊密結(jié)合，高度一致，厚度均勻，面層允許偏差符合質(zhì)量驗(yàn)收規(guī)范的規(guī)定。
該分項(xiàng)共個(gè)檢驗(yàn)批，驗(yàn)收合格。該分項(xiàng)評(píng)估為合格。
2、抹灰子分部工程
�。�1）一般抹灰工程
抹灰前基層表面的塵土、污垢等清除干凈，并灑水潤(rùn)濕。
抹灰所用材料的品種和性能符合設(shè)計(jì)要求。
抹灰層與基層之間粘結(jié)牢固，無(wú)脫落、空鼓。
抹灰層面層平整、光滑，無(wú)裂縫。
護(hù)角、箱盒周圍、管道后面的.抹灰層平整、整齊、光滑。
抹灰層厚度符合設(shè)計(jì)要求。
分格縫的設(shè)置符合設(shè)計(jì)要求，寬度和深度均勻，表面光滑，棱角整齊，有排水要求的部位做滴水線。
該分項(xiàng)共個(gè)檢驗(yàn)批，驗(yàn)收合格。該分項(xiàng)評(píng)估為合格。
3、門窗子分部工程
�。�1）塑鋼門窗安裝
塑鋼門窗的品種、類型、規(guī)格、尺寸、開啟方向、安裝位置、連接方式及填嵌密封處理符合設(shè)計(jì)要求。
內(nèi)襯增強(qiáng)型鋼的壁厚及設(shè)置符合規(guī)范規(guī)定。
窗框、副框、扇的安裝牢固，固定片或膨脹螺栓的數(shù)量與位置正確。窗扇開關(guān)靈活，關(guān)閉嚴(yán)密，無(wú)倒翹。推拉窗扇有防脫落措施。
配件的型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量符合設(shè)計(jì)要求，安裝牢固、位置正確。
窗框與墻體間縫隙填嵌飽滿，表面用密封膠密封。
密封膠粘結(jié)牢固，表面光滑、順直，無(wú)裂縫。
門窗表面潔凈、平整、光滑，無(wú)劃痕、碰傷。
排水孔暢通、位置、數(shù)量符合設(shè)計(jì)要求。
門窗扇的橡膠密封條安裝完好，無(wú)脫落。
該分項(xiàng)共個(gè)檢驗(yàn)批，驗(yàn)收合格。該分項(xiàng)評(píng)估為合格。
�。�2）門窗玻璃安裝分項(xiàng)工程
玻璃的品種、規(guī)格、尺寸、色彩、圖案和涂膜朝向符合設(shè)計(jì)要求。玻璃裁割尺寸正確，安裝牢固，無(wú)裂縫、損傷和松動(dòng)。
安裝方法符合規(guī)范要求，密封條與玻璃、玻璃槽口的接觸緊密、平整。玻璃表面潔凈，玻璃沒有直接接觸型材。
該分項(xiàng)共個(gè)檢驗(yàn)批，驗(yàn)收合格。該分項(xiàng)評(píng)估為合格。
4、涂飾子分部工程
�。�1）水性涂料涂飾
涂料的品種、型號(hào)、性能、顏色符合設(shè)計(jì)要求。
涂飾均勻，粘結(jié)牢固，無(wú)漏涂、透底、起皮和掉粉。
基層處理符合規(guī)范規(guī)定。
各種涂料的涂飾質(zhì)量符合質(zhì)量驗(yàn)收規(guī)范的規(guī)定。
該分項(xiàng)共個(gè)檢驗(yàn)批，驗(yàn)收合格。該分項(xiàng)評(píng)估為合格。
5、細(xì)部子分部
�。�1）護(hù)欄與扶手制作和安裝分項(xiàng)工程
使用材料的材質(zhì)、規(guī)格、數(shù)量。
護(hù)欄和扶手的造型、尺寸及安裝位置；
安裝預(yù)埋件的數(shù)量、規(guī)格、位置；
護(hù)欄高度、欄桿間距、安裝位置符合設(shè)計(jì)要求；
護(hù)欄安裝牢固；
轉(zhuǎn)角弧度符合要求，接縫嚴(yán)密，表面光滑，色澤一致，無(wú)裂縫、翹曲及損壞；
安裝的偏差在允許偏差范圍內(nèi)。
該分項(xiàng)共個(gè)檢驗(yàn)批，驗(yàn)收合格。該分項(xiàng)評(píng)估為合格。
（五）建筑屋面分部工程
卷材防水屋面子分部工程（涂模防水屋面子分部工程）
找平層分項(xiàng)工程
找平層的材料質(zhì)量及配合比；屋面（含天溝、檐口）找平層的排水坡度符合設(shè)計(jì)要求。
基層與突出屋面結(jié)構(gòu)的交接處和基礎(chǔ)的轉(zhuǎn)角處均作成圓弧行，且整齊平順。水泥砂漿找平層平整、壓光，無(wú)起砂。
該分項(xiàng)工程共個(gè)檢驗(yàn)批，驗(yàn)收合格。該分項(xiàng)評(píng)估為合格。
質(zhì)量評(píng)估報(bào)告4
新形勢(shì)下農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估的調(diào)查報(bào)告新形勢(shì)下內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估較之于農(nóng)村信用社意義重大。眾所周知，農(nóng)村信用社穩(wěn)定發(fā)展的根本是內(nèi)部控制的完善性和有效性。內(nèi)部控制在企業(yè)發(fā)展壯大過程中有著舉足輕重的作用，為保證企業(yè)內(nèi)部控制的有效性，就需要不斷進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)估，使內(nèi)部控制能夠得到持續(xù)改進(jìn)和優(yōu)化，以防范企業(yè)面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)。
一、農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估現(xiàn)狀分析
�。ㄒ唬┺r(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀
1、農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)基本情況。
隨著農(nóng)村信用社改革深入，審計(jì)工作呈現(xiàn)蓬勃發(fā)展，總體以真實(shí)性、合規(guī)性、風(fēng)險(xiǎn)性為審計(jì)主要目標(biāo)。近年來(lái)更加注重審計(jì)項(xiàng)目與業(yè)務(wù)發(fā)展的關(guān)系、審計(jì)體系與內(nèi)部控制體系的關(guān)系建設(shè)，取得了長(zhǎng)足進(jìn)步和發(fā)展。但審計(jì)范圍、人員配備和審計(jì)獨(dú)立性等方面受制于體制建設(shè)，其職能作用尚待進(jìn)一步開發(fā)�？傊�，充分發(fā)揮農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)的職能作用，對(duì)于深化農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)管理，確保農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)穩(wěn)健發(fā)展，意義十分巨大。
2、制約農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)職能發(fā)揮的因素。
�。�1）體制建設(shè)落后。絕大多數(shù)基層單位設(shè)立了獨(dú)立的審計(jì)部門，但是審計(jì)部門以及人員的考核仍然與本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和業(yè)務(wù)發(fā)展息息相關(guān)，審計(jì)部門缺乏獨(dú)立性，雖然在很多基層單位正在努力探索給予審計(jì)部門和審計(jì)人員單獨(dú)的考核辦法，甚至給予審計(jì)部門一定的“特權(quán)”，但是仍然無(wú)法擺脫其內(nèi)部控制程序。主要原因是審計(jì)人員均是由從事本單位其他崗位的人員轉(zhuǎn)化而來(lái)，其人員關(guān)系往來(lái)、人情脈絡(luò)熟絡(luò)，即便在工作上獨(dú)立，情理上也難以保持其獨(dú)立性。
�。�2）審計(jì)方法落后。隨著科技化、信息化首都不斷的滲透到農(nóng)村信用社的各個(gè)領(lǐng)域，農(nóng)村信用社已逐步入全面的信息化。但是內(nèi)部審計(jì)工作仍然采取現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)為主，審計(jì)多采取內(nèi)從紙介質(zhì)的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等檔案資料中獲取數(shù)據(jù)和信息的方式。審計(jì)抽樣過于片面，概括性不清，得出數(shù)據(jù)不夠嚴(yán)謹(jǐn)。
�。�3）審計(jì)人員素質(zhì)有待提高。一是部門審計(jì)人員基層鍛煉時(shí)間短，對(duì)業(yè)務(wù)知識(shí)的了解不夠全面，而且缺乏必要的計(jì)算機(jī)、法律知識(shí)。二是培訓(xùn)跟不上業(yè)務(wù)發(fā)展，從上到下采取分任務(wù)的方式開展審計(jì)項(xiàng)目，而不是采取根據(jù)實(shí)際需要開展，特別是項(xiàng)目任務(wù)重時(shí)就會(huì)忽略了對(duì)審計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使一些審計(jì)人員盲目上崗，審計(jì)效果差。三是業(yè)務(wù)部門重管理輕指導(dǎo)�；鶎訂挝粯I(yè)務(wù)部室因日常工作量較大，較少深入基層信用社調(diào)研、只是簡(jiǎn)單的定制度、發(fā)文件，事后落實(shí)情況較少問津。
（二）農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估開展情況
1、尚未開展內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估。
農(nóng)村信用社作為地方性中小金融機(jī)構(gòu)，目前還沒有正式開展內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估工作，該工作仍然處于探索和試水階段。雖然從上級(jí)決策者來(lái)看，農(nóng)村信用社內(nèi)部對(duì)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估開展工作十分重視，并且組織了部分審計(jì)骨干從事該工作的研究，并針對(duì)農(nóng)村信用社內(nèi)部實(shí)際開展了一系列的調(diào)查和實(shí)驗(yàn)，包括不斷規(guī)范審計(jì)工作流程并實(shí)施內(nèi)部審計(jì)報(bào)告審核制度，雖然與真正意義上的國(guó)際內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估存在本質(zhì)差距，但并沒有組織建設(shè)者們的熱情。
2、內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)難統(tǒng)一。
農(nóng)村信用社是一個(gè)極其附在的金融體系，從省聯(lián)社到縣（市）級(jí)聯(lián)社都存在獨(dú)立的法人，并且發(fā)展?fàn)顩r不盡相同，如果采取統(tǒng)一的內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)不盡合理。盡管省級(jí)聯(lián)社內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)縣（市）級(jí)聯(lián)社內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行了多種形式的監(jiān)督檢查，從定量和定性兩個(gè)方面盡可能的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，但如果地區(qū)發(fā)展不平衡或者省級(jí)聯(lián)社本身制定的標(biāo)準(zhǔn)存在內(nèi)容不全面、評(píng)估不科學(xué)的漏洞，那么內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估仍舊有很長(zhǎng)的路要走。
3、軟件設(shè)施見識(shí)尚不夠完善。
一方面缺乏人才，農(nóng)村信用社的定位是面向縣域經(jīng)濟(jì)和農(nóng)村市場(chǎng)，這就決定了長(zhǎng)期以來(lái)農(nóng)村信用社的人才戰(zhàn)略是適應(yīng)農(nóng)村市場(chǎng)的相對(duì)“低端”的人才類型，而這一類人雖然能夠在農(nóng)村市場(chǎng)風(fēng)聲水起，但對(duì)于具有國(guó)際范兒偏“洋火”的內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估接受起來(lái)簡(jiǎn)直是難于上青天。
另一方面是信息化建設(shè)落后，農(nóng)村信用社經(jīng)歷了長(zhǎng)期的復(fù)雜的改革和發(fā)展才取得今天的成就，雖然取得了一定成就，但在很多方面仍然非常落后，其中信息化建設(shè)就是其中一個(gè)方面，直接表現(xiàn)就是，絕大多數(shù)客戶經(jīng)理甚至是中層管理人員計(jì)算機(jī)水平非常有限，這就導(dǎo)致了許多好的軟件不能推廣、推廣了的項(xiàng)目不能好好利用，直接導(dǎo)致了內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估的被動(dòng)性。
二、當(dāng)前農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估存在的難點(diǎn)及對(duì)策
�。ㄒ唬┺r(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估存在的難點(diǎn)
1、內(nèi)部意識(shí)方面。
內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估的'難以保持獨(dú)立性，農(nóng)村信用社較多管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的認(rèn)識(shí)未轉(zhuǎn)變，不能將審計(jì)部門作為獨(dú)立行使職責(zé)的部門，而是視作本單位設(shè)置的附屬部門，單位的管理人員長(zhǎng)期的重經(jīng)營(yíng)輕管理，將更多的精力投放在業(yè)務(wù)增長(zhǎng)和效益推進(jìn)上，管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的改革和創(chuàng)新絲毫不在意。而被審計(jì)單位更是得過且過，采取一切應(yīng)對(duì)手段甚至動(dòng)用人情關(guān)系公關(guān)，絲毫認(rèn)識(shí)不到審計(jì)質(zhì)量評(píng)估的重要意義，暮光短淺，只顧當(dāng)時(shí)利益。
2、外部環(huán)境方面。
一方面缺乏長(zhǎng)期開展的動(dòng)力，內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估目前在我國(guó)沒有強(qiáng)制性要求開展，企業(yè)只是根據(jù)自身需求選擇性開展，多數(shù)企業(yè)開展項(xiàng)目前首先論證成本，而作為業(yè)務(wù)發(fā)展并不是很超前且創(chuàng)新性不夠強(qiáng)大的農(nóng)村信用社來(lái)說更加缺乏推動(dòng)力。
另一方面農(nóng)村信用社做為金融企業(yè)，不僅對(duì)股東和職工負(fù)責(zé)，更重要的是要為地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展負(fù)責(zé)，為整個(gè)社會(huì)的金融認(rèn)知和金融進(jìn)步承擔(dān)社會(huì)責(zé)任，各基層單位一邊絞盡腦汁制定對(duì)策在激烈金融競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)一席之地又一邊制定這沉重的任務(wù)指標(biāo)使全體員工在壓力中艱難跋涉，所有的經(jīng)歷全部用在發(fā)展業(yè)務(wù)和收益上，很難拿出十足的經(jīng)歷發(fā)展內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估項(xiàng)目。
�。ǘ┙鉀Q內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估問題的對(duì)策
對(duì)農(nóng)村信用社基層單位內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量的評(píng)估，建議采用內(nèi)部自我評(píng)估方式，即由省級(jí)聯(lián)社內(nèi)部審計(jì)部門組織有關(guān)人員，采用科學(xué)合理的方法，對(duì)轄屬范圍內(nèi)所有基層單位內(nèi)部審計(jì)工作從定量和定性兩個(gè)方面進(jìn)行綜合評(píng)估。
1、大力宣傳內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估的作用及優(yōu)點(diǎn)。
農(nóng)村信用社開展內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估，主要原因有兩點(diǎn)，一是監(jiān)督審計(jì)職能，使審計(jì)工作能夠更好的防范業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二是更好的整合審計(jì)資源，加強(qiáng)審計(jì)成果的合理運(yùn)用。基于以上兩點(diǎn)，由省級(jí)聯(lián)社集中開展內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估，一方面省級(jí)聯(lián)社在開展外部質(zhì)量評(píng)估中會(huì)積累豐富的經(jīng)驗(yàn)，有能力對(duì)各基層單位開展強(qiáng)有效果的內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行評(píng)估。另一方面目前各基層單位內(nèi)部審計(jì)工作采用外部評(píng)估方式的條件并不成熟，盲目使用外部評(píng)估可能會(huì)起到相反的作用。運(yùn)用省級(jí)聯(lián)社開展的相對(duì)“外部”的評(píng)估方式，給予適當(dāng)?shù)木彌_時(shí)間，更有利于其向外部評(píng)估方式順利過渡。
2、優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估手段。
一是優(yōu)化財(cái)務(wù)評(píng)估指標(biāo)。財(cái)務(wù)指標(biāo)是衡量農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)管理的出發(fā)點(diǎn)和歸宿，但內(nèi)部審計(jì)工作的服務(wù)質(zhì)量更多體現(xiàn)為一種長(zhǎng)期效應(yīng)或隱性效性，無(wú)法直接衡量和準(zhǔn)確度量。因此，財(cái)務(wù)評(píng)估指標(biāo)應(yīng)主要考核內(nèi)部審計(jì)部門的工作是否緊緊圍繞整體工作重心、是否服務(wù)于戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)、是否為防范風(fēng)險(xiǎn)和改善運(yùn)營(yíng)等發(fā)揮了源頭控制作用。
二是完善客戶反饋�？蛻粼u(píng)估指標(biāo)主要反映客戶對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量的評(píng)價(jià)。決策方可通過問卷調(diào)查、采訪等方式，組織相關(guān)人員進(jìn)行無(wú)記名方式考核�？己税瑢�(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的期望、認(rèn)可以及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注程度、內(nèi)部審計(jì)建議和意見被采納的比例等。指標(biāo)值越高，單位內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量越高；指標(biāo)值越低，其內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量越低。
三是跟進(jìn)業(yè)務(wù)流程評(píng)估指標(biāo)。審計(jì)業(yè)務(wù)流程反映了內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)開展及項(xiàng)目管理的規(guī)范程度。業(yè)務(wù)流程評(píng)估指標(biāo)具體涵蓋內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)審計(jì)流程是否進(jìn)行再造、流程改進(jìn)的次數(shù)、實(shí)際工作是否按審計(jì)流程執(zhí)行、從審計(jì)工作結(jié)束到出具審計(jì)報(bào)告的天數(shù)等。
四是注重學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)評(píng)估指標(biāo)。內(nèi)部審計(jì)人員的學(xué)習(xí)和成長(zhǎng)能力最終決定內(nèi)部審計(jì)部門的可持續(xù)發(fā)展�；鶎訂挝粦�(yīng)該注重內(nèi)部審計(jì)人員的教育程度、職稱人數(shù)比例、持內(nèi)部審計(jì)證和國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師人數(shù)比例、培訓(xùn)費(fèi)用增長(zhǎng)率等。通過設(shè)置學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)指標(biāo)，督促各單位配置政治素養(yǎng)高、專業(yè)勝任能力強(qiáng)的人員充實(shí)到內(nèi)部審計(jì)工作崗位。
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