竣工決算審計(jì)報(bào)告[熱門]

　　在人們?cè)絹?lái)越注重自身素養(yǎng)的今天，報(bào)告的適用范圍越來(lái)越廣泛，寫報(bào)告的時(shí)候要注意內(nèi)容的完整。一聽到寫報(bào)告馬上頭昏腦漲？下面是小編整理的竣工決算審計(jì)報(bào)告，僅供參考，大家一起來(lái)看看吧。

　　所為基本建設(shè)項(xiàng)目通俗的講系“一個(gè)可研報(bào)告、一個(gè)設(shè)計(jì)概算下，建設(shè)單位進(jìn)行固定資產(chǎn)投資的行為”。

　　建設(shè)項(xiàng)目的管理涉及到方方面面，從項(xiàng)目建議書、可行性研究、設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、土建項(xiàng)目施工、設(shè)備購(gòu)置及安裝、項(xiàng)目試運(yùn)轉(zhuǎn)、項(xiàng)目竣工驗(yàn)收、編制竣工決算財(cái)務(wù)報(bào)表、項(xiàng)目后評(píng)價(jià)等全過(guò)程的管理。

　　隨著國(guó)家西部大開發(fā)戰(zhàn)略的實(shí)施，新疆各地區(qū)加大了基本建設(shè)投資，在這樣的背景下，包括石油公司在內(nèi)的非基本建設(shè)單位近年來(lái)基本建設(shè)項(xiàng)目激增，為合理、規(guī)范使用基本建設(shè)資金，我們從資金使用計(jì)劃安排，財(cái)務(wù)管理、項(xiàng)目管理等方面建立了一些內(nèi)部管理制度，通過(guò)一段時(shí)間的執(zhí)行，發(fā)現(xiàn)還存在一些問(wèn)題，尤其在竣工財(cái)務(wù)決算的編制方面還存在很多的不足，下面我就基本建設(shè)工程管理方面存在的問(wèn)題和如何加強(qiáng)這方面的工作談一點(diǎn)自己的看法。

　　一、基本建設(shè)工程管理方面存在的主要問(wèn)題

　　1、對(duì)已完工的項(xiàng)目未能按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定編制基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表，影響了本單位基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算報(bào)表的上報(bào)時(shí)間。

　　2、未嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的概算建設(shè)工程項(xiàng)目，有的項(xiàng)目超概算達(dá)20%以上。設(shè)計(jì)概算很粗略，項(xiàng)目實(shí)際建設(shè)很難參照，發(fā)生很多概算外實(shí)際需要建設(shè)的單項(xiàng)工程或?qū)嶋H需要的設(shè)備。造成竣工決算編制、對(duì)比投資偏差困難。

　　3、工程項(xiàng)目沒有單獨(dú)核算，造成編制竣工決算時(shí)各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)取數(shù)困難。

　　4、未在“在建工程”科目下按項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬，因此對(duì)每項(xiàng)工程支出的情況不能準(zhǔn)確反映，不能對(duì)上級(jí)部門及相關(guān)監(jiān)督單位提供準(zhǔn)確的工程項(xiàng)目進(jìn)度款支付情況，容易造成工程款支付沒有按照形象進(jìn)度進(jìn)行。

　　5、未按項(xiàng)目工程合同簽訂單位及施工單位分項(xiàng)目設(shè)置往來(lái)明細(xì)賬，未能準(zhǔn)確掌握應(yīng)付工程款的支付和掛賬情況。造成各級(jí)管理人員不能及時(shí)掌握本項(xiàng)目相應(yīng)施工單位的工程款支付情況。

　　6、財(cái)務(wù)部門與發(fā)展部門未能及時(shí)核對(duì)工程進(jìn)度及工程進(jìn)度款的支付情況，因此財(cái)務(wù)記錄的工程款支付情況與發(fā)展處合同臺(tái)賬記錄的工程進(jìn)度款支付情況存在差異，造成編制竣工決算報(bào)表時(shí)反復(fù)核對(duì)不清的現(xiàn)象。

　　二、如何在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中進(jìn)行規(guī)范管理

　　非基本建設(shè)單位應(yīng)在基本建設(shè)方面加大投入，按照上級(jí)的要求及時(shí)準(zhǔn)確編制基本建設(shè)竣工決算報(bào)表，加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目資金的管理已經(jīng)迫在眉睫，為實(shí)現(xiàn)準(zhǔn)確快捷的編制建設(shè)項(xiàng)目竣工決算報(bào)表，本人認(rèn)為在項(xiàng)目執(zhí)行的全過(guò)程中注重資料搜集整理、規(guī)范資金按計(jì)劃使用、規(guī)范各部門職責(zé)、各部門之間相互配合，互通有無(wú)，對(duì)準(zhǔn)確、及時(shí)的編制建設(shè)項(xiàng)目竣工決算報(bào)表尤為重要。

　�。ㄒ唬�對(duì)存在的已完工的項(xiàng)目未能按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定編制基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表的問(wèn)題，財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)中央基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算工作的通知財(cái)辦建xx號(hào)文件專門就財(cái)務(wù)決算工作進(jìn)行了規(guī)范，對(duì)指導(dǎo)我們及時(shí)、準(zhǔn)確的編制竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表具有重要意義。

　　1、基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算編制依據(jù)

　�。�1）國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及制度；

　�。�2）經(jīng)批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)、概算及調(diào)整文件；

　　（3）歷年下達(dá)的年度投資計(jì)劃、項(xiàng)目支出預(yù)算；

　�。�4）會(huì)計(jì)核算及財(cái)務(wù)管理資料；

　�。�5）招投標(biāo)文件，項(xiàng)目合同（協(xié)議）、工程結(jié)算等有關(guān)資料；

　�。�6）其他有關(guān)資料等。

　　2、基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算編報(bào)要求

　�。�1）時(shí)限要求項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)在項(xiàng)目竣工后三個(gè)月內(nèi)完成竣工財(cái)務(wù)決算的編制工作，并報(bào)主管部門審核。主管部門收到竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)告后，對(duì)于按規(guī)定由主管部門審批的項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)審核批復(fù)，并報(bào)財(cái)政部備案；對(duì)于按規(guī)定報(bào)財(cái)政部審批的項(xiàng)目，一般應(yīng)在收到?jīng)Q算報(bào)告后一個(gè)月內(nèi)完成審核工作，并將經(jīng)其審核后的決算報(bào)告報(bào)財(cái)政部（經(jīng)濟(jì)建設(shè)司）審批。

　　以前年度已竣工尚未編報(bào)竣工財(cái)務(wù)決算的基建項(xiàng)目，主管部門應(yīng)督促項(xiàng)目建設(shè)單位抓緊編報(bào)。

　�。�2）組織管理要求

　　主管部門應(yīng)督促項(xiàng)目建設(shè)單位加強(qiáng)對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的組織領(lǐng)導(dǎo)，組織專門人員，及時(shí)編制竣工財(cái)務(wù)決算。設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位應(yīng)積極配合建設(shè)單位做好竣工財(cái)務(wù)決算編制工作。在竣工財(cái)務(wù)決算未經(jīng)批復(fù)之前，原機(jī)構(gòu)不得撤銷，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)主管人員不得調(diào)離。

　�。�3）編報(bào)內(nèi)容要求

　　A.主要的基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表：

　　1）基本建設(shè)項(xiàng)目概況表（建竣決01表）；

　　2）基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算表（建竣決02表）；

　　3）基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)總表（建竣決03表）；

　　4）基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)明細(xì)表（建竣決04表）。

　　B.竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書，主要包括以下內(nèi)容：

　　1）基本建設(shè)項(xiàng)目概況；

　　2）會(huì)計(jì)賬務(wù)處理、財(cái)產(chǎn)物資清理及債權(quán)債務(wù)的清償情況；

　　3）基本建設(shè)支出預(yù)算、投資計(jì)劃和資金到位情況；

　　4）基建結(jié)余資金形成等情況；

　　5）概算、項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況及分析，主要分析決算與概算的差異及原因；

　　6）尾工及預(yù)留費(fèi)用情況；

　　7）歷次審計(jì)、核查、稽察及整改情況；

　　8）主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的分析、計(jì)算情況；

　　9）基本建設(shè)項(xiàng)目管理經(jīng)驗(yàn)、問(wèn)題和建議；

　　10）預(yù)備費(fèi)動(dòng)用情況；

　　11）招投標(biāo)情況、工程政府采購(gòu)情況、合同（協(xié)議）履行情況）；

　　12）征地拆遷補(bǔ)償情況、移民安置情況；

　　13）需說(shuō)明的其他事項(xiàng)；

　　14）編表說(shuō)明。

　　C.項(xiàng)目立項(xiàng)、可研及初步設(shè)計(jì)批復(fù)文件（復(fù)印件）；

　　D.項(xiàng)目歷年投資計(jì)劃及中央財(cái)政預(yù)算文件（復(fù)印件）；

　　E.經(jīng)有關(guān)部門或單位進(jìn)行決（結(jié)）算審計(jì)或?qū)徍说�，需附完整的審�?jì)審核報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容應(yīng)詳實(shí)，其主要內(nèi)容應(yīng)包括：工程概況、資金來(lái)源、審核說(shuō)明、審核依據(jù)、審核結(jié)果、意見和建議，并附有項(xiàng)目竣工決（結(jié)）算審核匯總表（見附件2）、待攤投資明細(xì)表（見附件3）、轉(zhuǎn)出投資明細(xì)表（參考）（見附件4）、待攤投資分配明細(xì)表（參考）（見附件5）；

　　F.其他與項(xiàng)目決算相關(guān)的資料。

　　3、基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表的編制步驟

　�。�1）收集、整理、分析原始資料。從建設(shè)工程開始就按編制依據(jù)的要求，收集、清點(diǎn)、整理有關(guān)資料，主要包括建設(shè)工程檔案資料，如：設(shè)計(jì)文件、施工記錄、上級(jí)批文、預(yù)（決）算文件；

　�。�2）對(duì)照、核實(shí)工程變動(dòng)情況，重新核實(shí)各施工單位、單項(xiàng)工程造價(jià)。將竣工資料與原設(shè)計(jì)圖紙進(jìn)行查對(duì)、核實(shí)，必要時(shí)可實(shí)地測(cè)量，確認(rèn)實(shí)際變更情況；根據(jù)經(jīng)審定的施工單位竣工結(jié)算等原始資料，按照有關(guān)規(guī)定對(duì)原概（預(yù)）算進(jìn)行增減調(diào)整，重新核定工程造價(jià)；

　�。�3）編制竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書，力求內(nèi)容全面、簡(jiǎn)明扼要、文字流暢、說(shuō)明問(wèn)題。

　　4、填報(bào)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表；

　　5、做好工程造價(jià)對(duì)比分析；

　　6、清理、裝訂好竣工圖；

　　7、按國(guó)家規(guī)定上報(bào)、審批、存檔。

　�。ǘ�）對(duì)存在的未嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的概算建設(shè)工程項(xiàng)目施工，有的項(xiàng)目超概算達(dá)20%以上，設(shè)計(jì)概算很粗略，項(xiàng)目實(shí)際建設(shè)很難參照，發(fā)生很多概算外實(shí)際需要建設(shè)的單項(xiàng)工程或?qū)嶋H需要增加的設(shè)備。造成對(duì)比投資偏差分析困難的問(wèn)題，建議今后嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定設(shè)計(jì)概算進(jìn)行投資，根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目的不同情況，設(shè)計(jì)過(guò)程一般劃分為兩個(gè)階段，即初步設(shè)計(jì)和施工圖設(shè)計(jì)，重大項(xiàng)目和技術(shù)復(fù)雜項(xiàng)目，可根據(jù)不同行業(yè)的特點(diǎn)和需要，增加技術(shù)設(shè)計(jì)階段。項(xiàng)目籌建單位應(yīng)根據(jù)可研報(bào)告審批意見委托或通過(guò)招標(biāo)投標(biāo)擇優(yōu)選擇有相應(yīng)資質(zhì)的設(shè)計(jì)單位進(jìn)行初步設(shè)計(jì)。初步設(shè)計(jì)是根據(jù)批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告和必要而準(zhǔn)確的設(shè)計(jì)基礎(chǔ)資料，對(duì)設(shè)計(jì)對(duì)象進(jìn)行通盤研究，闡明在指定的地點(diǎn)、時(shí)間和投資控制數(shù)內(nèi)，擬建工程在技術(shù)上的可能性和經(jīng)濟(jì)上的合理性。通過(guò)對(duì)設(shè)計(jì)對(duì)象做出的基本技術(shù)規(guī)定，編制項(xiàng)目的總概算。根據(jù)國(guó)家規(guī)定，如果初步設(shè)計(jì)提出的總概算超過(guò)可行性研究報(bào)告確定的總投資估算10%以上或其他主要指標(biāo)需要變更時(shí)，要重新報(bào)批可行性研究報(bào)告。

　�。ㄈ�）對(duì)存在的工程項(xiàng)目沒有單獨(dú)核算，造成編制竣工決算報(bào)表時(shí)各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)取數(shù)困難；未在“在建工程”科目下按項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬；未按項(xiàng)目工程合同簽訂單位及施工單位分項(xiàng)目設(shè)置往來(lái)明細(xì)賬，未能準(zhǔn)確掌握應(yīng)付工程款的支付和掛賬情況；財(cái)務(wù)部門與發(fā)展部門未能及時(shí)核對(duì)工程進(jìn)度及工程進(jìn)度款的支付情況，因此財(cái)務(wù)記錄的工程款支付情況與發(fā)展處合同臺(tái)賬記錄的工程進(jìn)度款支付情況存在差異，造成編制竣工決算報(bào)表時(shí)反復(fù)核對(duì)不清的問(wèn)題，建議今后嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)基本建設(shè)工程核算的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。

　　另加強(qiáng)本單位內(nèi)部各部門的配合與合作是準(zhǔn)確核算工程支出，及時(shí)編制基本建設(shè)工程竣工決算報(bào)表的基礎(chǔ)。

　　首先，基建部門：基建部門貫穿基建項(xiàng)目全過(guò)程的管理，因此關(guān)于基建項(xiàng)目的文件應(yīng)該是最全的，具體包括：立項(xiàng)、可研、設(shè)計(jì)概算及相關(guān)的批復(fù)，勘察合同、拆遷合同、招投標(biāo)文件、中標(biāo)通知書、各類施工合同、設(shè)備購(gòu)置合同、開完工報(bào)告、竣工報(bào)告，竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，竣工驗(yàn)收備案資料、設(shè)計(jì)變更資料、各類簽證單、各類施工圖紙，工程結(jié)算報(bào)告等等。這些資料基建部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)收集妥善保管。

　　第二，計(jì)劃部門：每年的項(xiàng)目計(jì)劃，資金預(yù)算及使用計(jì)劃都出自計(jì)劃部門。決算編制時(shí)形成項(xiàng)目資金是否按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行。

　　第三，財(cái)務(wù)部門：財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)各項(xiàng)投資的付款審核，包括付款的各項(xiàng)審批單是否簽字完整、是否按照合同進(jìn)度付款、相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證是否齊全，是否按資金計(jì)劃使用項(xiàng)目資金等等。項(xiàng)目完成后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)與基建部門合作，對(duì)本項(xiàng)目基建合同及已付款、應(yīng)付款進(jìn)行清理，形成應(yīng)付款明細(xì)表及合同執(zhí)行情況明細(xì)表。

　　第四，生產(chǎn)部門：在完成項(xiàng)目建設(shè)后，基建部門應(yīng)當(dāng)與生產(chǎn)部門完成各類資產(chǎn)的交接手續(xù)，包括移交新增的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)（備品備件等），需要對(duì)各類資產(chǎn)盤點(diǎn)，并形成固定資產(chǎn)移交表，作為交付使用資產(chǎn)的依據(jù)。

　　第五，物資采購(gòu)部門：各類工程物資的采購(gòu)、保管，基建完成后剩余基建物資的盤點(diǎn)、退庫(kù)均由物資部門與基建部門協(xié)作完成。形成剩余物資盤點(diǎn)表，作為轉(zhuǎn)出投資的依據(jù)。

　　基本建設(shè)項(xiàng)目從立項(xiàng)到竣工驗(yàn)收與各部門有關(guān)，竣工決算報(bào)表的編制也與各部門相關(guān)，國(guó)家相關(guān)文件規(guī)定編制竣工決算應(yīng)當(dāng)由基建單位主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，成立由財(cái)務(wù)、基建、計(jì)劃、物資、生產(chǎn)等部門相關(guān)人員組成的決算編制小組，在國(guó)家規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成竣工決算，在竣工決算工作未完成前，工作小組不得更換人員，不得解散小組，總之作好這項(xiàng)工作需要大家的共同努力。

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