內(nèi)審報(bào)告范文
在學(xué)習(xí)、工作生活中，報(bào)告不再是罕見的東西，通常情況下，報(bào)告的內(nèi)容含量大、篇幅較長(zhǎng)。那么你真正懂得怎么寫好報(bào)告嗎？以下是小編精心整理的內(nèi)審報(bào)告范文，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
內(nèi)審報(bào)告范文1
一、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，培養(yǎng)提高自身綜合素質(zhì)
二、強(qiáng)化技能，努力提高工作能力和水平
在日常工作中，我深切體會(huì)到，審計(jì)工作是一項(xiàng)專業(yè)性和實(shí)踐性很強(qiáng)的工作，隨著經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)及審計(jì)環(huán)境的飛速變化，對(duì)審計(jì)工作的要求也愈加嚴(yán)格，加強(qiáng)理論及業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)是取得本職工作成果的重要方法，為此努力掌握審計(jì)業(yè)知識(shí)和廣博的理論知識(shí)以提高業(yè)務(wù)技能，提升審計(jì)工作能力和水平，提高審計(jì)工作質(zhì)量和效率。
三、履行職責(zé)，圓滿完成各項(xiàng)工作任務(wù)
在此從事審計(jì)工作以來，參加了分公司系統(tǒng)內(nèi)三個(gè)電廠的物資專項(xiàng)審計(jì)，還實(shí)施了對(duì)分公司所屬電廠的資本性支出專項(xiàng)審計(jì)、XXX電廠的內(nèi)控缺陷整改情況監(jiān)督、XXX電廠熱值差專項(xiàng)審計(jì)及XXX、XXX電廠的廠內(nèi)費(fèi)用及損耗專項(xiàng)審計(jì)，得到分公司領(lǐng)導(dǎo)及同事的肯定。除分公司系統(tǒng)內(nèi)的審計(jì)項(xiàng)目外，還圓滿地完成了XXX電廠的任中審計(jì)、股份公司借調(diào)的'XXX電力檢修公司離任審計(jì)和XXX電廠績(jī)效審計(jì)，每一項(xiàng)審計(jì)工作，特別是隨股份公司去審計(jì)，不僅學(xué)到了不少知識(shí)，也積累了不少經(jīng)驗(yàn)，對(duì)審計(jì)工作能力有了一定的提高。
通過審計(jì)工作，使我認(rèn)識(shí)到審計(jì)工作的重要性，進(jìn)一步提高了思想政治素質(zhì)，開闊了視野，拓寬了工作思路，增強(qiáng)了全局意識(shí)，在總結(jié)成績(jī)的同時(shí)，也認(rèn)識(shí)到自己存在的不足，如還不能充分運(yùn)用XXX審計(jì)平臺(tái)、電子商務(wù)平臺(tái)等現(xiàn)代信息系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)、不太了解生產(chǎn)方面的知識(shí)和流程等，造成審計(jì)工作的局限性，在今后的工作中，將進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力拓展業(yè)務(wù)范圍和能力，不斷提高自身業(yè)務(wù)水平和綜合能力，以便適應(yīng)更高層次審計(jì)監(jiān)督工作的需要，更好地為審計(jì)工作發(fā)揮作用。
內(nèi)審報(bào)告范文2
內(nèi)審部是公司根據(jù)管理需要在20xx年8月份成立的一個(gè)新部門，20xx年11月底開始正式開始執(zhí)行審計(jì)部門工作職能。結(jié)合公司當(dāng)前實(shí)際情況其主要職責(zé)是為了加強(qiáng)公司內(nèi)部監(jiān)管，完善內(nèi)控制度及流程的規(guī)范操作，提高經(jīng)營(yíng)管理水平。下面是內(nèi)審部20xx年度的工作情況和20xx年的工作計(jì)劃做一個(gè)簡(jiǎn)單的陳述。
一、20xx年完成的主要工作內(nèi)容回顧
1、內(nèi)審部根據(jù)公司的實(shí)際情況，參照國(guó)家《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》制定了公司《內(nèi)部審計(jì)制度》，并于20xx年1月頒布并執(zhí)行。
2、根據(jù)新的工作職責(zé)完成了20xx年工作計(jì)劃并分月落實(shí)。萬事開頭難，作為一個(gè)新成立的部門，不管對(duì)公司管理層的管理工作還是內(nèi)審部的具體實(shí)施工作來說都是一個(gè)新的挑戰(zhàn)。我們秉著虛心學(xué)習(xí)的態(tài)度，把自己定位在內(nèi)部審計(jì)職能小學(xué)生的位置，以公司管理制度及相關(guān)流程的檢查作為年度立項(xiàng)審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容，目的在于通過對(duì)制度的檢查了解公司各職能部門的工作內(nèi)容和各項(xiàng)制度的實(shí)際執(zhí)行情況，通過對(duì)各項(xiàng)專業(yè)制度的學(xué)習(xí)同時(shí)結(jié)合財(cái)務(wù)知識(shí)來評(píng)估判斷制定的制度是否健全合理，和實(shí)際工作的匹配程度如何，操作是否符合流程要求。為后續(xù)的審計(jì)工作打下基礎(chǔ)。20xx年度審計(jì)計(jì)劃分為常規(guī)審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)。其中常規(guī)審計(jì)主要是和經(jīng)營(yíng)直接掛鉤的一些項(xiàng)目，包括績(jī)效考核KPI指標(biāo)審核和一些營(yíng)運(yùn)獎(jiǎng)勵(lì)指標(biāo)的審核工作，共計(jì)7項(xiàng)；專項(xiàng)審計(jì)主要是公司各部門的制度落實(shí)情況審核，共計(jì)18項(xiàng)。
3、20xx年實(shí)際完成的內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目情況。一季度內(nèi)審部缺編一人，但是并沒有影響審計(jì)工作的開展。為了符合審計(jì)制度要求（任何審計(jì)項(xiàng)目的工作最低人員限定2人），通過借用其他部門人員，按照內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的要求，完成了3項(xiàng)審計(jì)任務(wù)。四月份核定人員滿員，在部門資源有限的情況下，全年實(shí)際執(zhí)行立項(xiàng)審計(jì)任務(wù)9個(gè)，出具報(bào)告8篇（其中兩個(gè)項(xiàng)目合并成一份審計(jì)報(bào)告），撰寫了共計(jì)25000多文字的報(bào)告（不含表單）。由于一些客觀原因，一些計(jì)劃中的審計(jì)項(xiàng)目未能實(shí)施，具體執(zhí)行和未執(zhí)行情況和原因如下表所示：
4、每份審計(jì)報(bào)告都羅列出審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，查出違規(guī)資金24520.60元，共提出改進(jìn)的建議和方法共計(jì)50余條。審計(jì)完成后收集被審計(jì)單位的整改意見，落實(shí)整改。
常規(guī)審計(jì)即每月或者每季度需要完成的審核任務(wù)，涉及營(yíng)運(yùn)、財(cái)務(wù)、人力資源等幾方面。對(duì)于各部門提交的數(shù)據(jù)需要進(jìn)行全面核對(duì)，因?yàn)椴块T的資源有限，需要花較大的精力在審核數(shù)據(jù)方面。如績(jī)效考核不僅需要核對(duì)計(jì)劃分析部門出具的財(cái)務(wù)專業(yè)數(shù)據(jù)，還要學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)公司年度績(jī)效考核政策來核對(duì)人力資源部統(tǒng)計(jì)的績(jī)效獎(jiǎng)金；門店專柜獎(jiǎng)勵(lì)考核每月都有，經(jīng)常會(huì)發(fā)生月度考核標(biāo)準(zhǔn)不一致的情況，需要透過表格了解一些表外的內(nèi)容，做出盡量客觀的判斷。下圖是內(nèi)審部完成的各項(xiàng)審計(jì)工作內(nèi)容和實(shí)際完成時(shí)間。
5、11月份開始增加自營(yíng)商品的進(jìn)貨價(jià)格比對(duì)工作。根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的要求，根據(jù)自營(yíng)提供的進(jìn)貨產(chǎn)品清單在商場(chǎng)或者網(wǎng)絡(luò)上尋找類似產(chǎn)品的價(jià)格供領(lǐng)導(dǎo)參考。一個(gè)多月的時(shí)間共完成了8份訂單合同的詢價(jià)工作。
二、20xx年工作打算
1、過去的一年中，內(nèi)審雖然取得了一些成績(jī)，但是還有很多不足之處。主要表現(xiàn)在：一是內(nèi)審部是一個(gè)內(nèi)部監(jiān)督部門，存在著一些部門對(duì)本部門的監(jiān)督檢查有抵觸情緒，不利于審計(jì)全面、準(zhǔn)確的掌握實(shí)際情況；二是審計(jì)人員財(cái)務(wù)出身，在其他領(lǐng)域的審計(jì)項(xiàng)目中會(huì)出現(xiàn)對(duì)檢查的深度和廣度不夠的情況。
2、加強(qiáng)溝通是做好內(nèi)部審計(jì)的前提。各被審計(jì)單位和部門對(duì)審計(jì)工作的配合，對(duì)審計(jì)中的`問題及相關(guān)資料的提供給予支持，對(duì)審計(jì)報(bào)告的認(rèn)真審閱，提出整改意見和具體要求，為審計(jì)工作的順利進(jìn)行提供了條件。以后的工作中，還需要加強(qiáng)同各級(jí)管理層的交流和溝通。
3、加強(qiáng)審計(jì)人員的培訓(xùn)學(xué)習(xí)。審計(jì)工作是一項(xiàng)政策性強(qiáng)、涉及面廣、專業(yè)技術(shù)要求高、工作難度大的工作。在加強(qiáng)審計(jì)專業(yè)知識(shí)學(xué)習(xí)的同時(shí)，多學(xué)習(xí)其他營(yíng)運(yùn)管理知識(shí)，提高審計(jì)水平。
4、完善公司制度體系及內(nèi)部審計(jì)工作流程 。20xx年會(huì)對(duì)一些重點(diǎn)環(huán)節(jié)的流程和制度的執(zhí)行情況以及結(jié)合征求門店意見反饋過來的信息制定工作計(jì)劃，并且根據(jù)公司要求不定期增加內(nèi)控方面的專項(xiàng)審計(jì)。希望在接下來的審計(jì)過程中能繼續(xù)發(fā)現(xiàn)各門店及部門對(duì)制度運(yùn)行中的缺陷，歸類上報(bào)，和歸口的管理部門共同提出修改意見和建議，力求建立合理、有效、配套的制度體系，減少管理漏洞，降低管理風(fēng)險(xiǎn)，保證公司管理處在有效的受控狀態(tài)，確保制度的貫徹落實(shí)，形成
按制度辦事、靠制度管人的制衡控制機(jī)制。
《內(nèi)部審計(jì)制度》對(duì)審計(jì)項(xiàng)目從立項(xiàng)到歸檔都做出詳細(xì)的規(guī)定。還需要進(jìn)一步通過規(guī)范的審計(jì)流程，控制整個(gè)業(yè)務(wù)流程。不斷提高審計(jì)質(zhì)量，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) ，同時(shí)增加內(nèi)部審計(jì)工作的透明度，進(jìn)一步提高審計(jì)工作的獨(dú)立、客觀、公正。
5、轉(zhuǎn)換思路，向多元化內(nèi)部審計(jì)發(fā)展 。希望能把審計(jì)思路從查找現(xiàn)存的錯(cuò)誤，轉(zhuǎn)向識(shí)別和查找業(yè)務(wù)工作中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和可控制點(diǎn)，從事后追蹤逐步轉(zhuǎn)向事前和事中的監(jiān)督和防范，且能對(duì)公司經(jīng)營(yíng)提出合理化建議，發(fā)揮現(xiàn)代審計(jì)的指導(dǎo)作用，使審計(jì)工作向高層次發(fā)展。
內(nèi)審報(bào)告范文3
一、20xx年度完成主要工作內(nèi)容
1、公司初建配合完成相關(guān)登記工作
配合公司綜合管理部完成公司注冊(cè)相關(guān)資料，公司取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照，已完成工商注冊(cè)。完成公司基本帳戶、一般銀行帳戶開立工作。按區(qū)稅務(wù)局要求完成稅務(wù)報(bào)道等相關(guān)工作。
2、公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算管理方面工作
�。�1）按集團(tuán)等相關(guān)規(guī)定，財(cái)務(wù)審計(jì)部履行部門職責(zé)及工作內(nèi)容，從公司會(huì)計(jì)核算、資金、資產(chǎn)、財(cái)務(wù)管理、融資、法律風(fēng)險(xiǎn)管理方面著手，草擬財(cái)務(wù)管理相關(guān)制度等14個(gè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、融資等相關(guān)制度。公司財(cái)務(wù)融資部相關(guān)制度已匯總綜合管理部，通過公司辦公會(huì)議審核通過。
�。�2）按集團(tuán)及公司實(shí)際情況完成對(duì)新入職財(cái)務(wù)人員進(jìn)行崗前培訓(xùn)。并按國(guó)家及集團(tuán)要求組織完成相關(guān)財(cái)務(wù)以及融資報(bào)表的對(duì)內(nèi)對(duì)外及時(shí)準(zhǔn)確報(bào)送。并按集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部要求，配合成都華強(qiáng)事務(wù)所完成20xx年度審計(jì)工作，并出具20xx年年終審計(jì)報(bào)告。依審計(jì)報(bào)告數(shù)據(jù)保質(zhì)按時(shí)地開展20xx年財(cái)務(wù)決算工作。
（3）財(cái)務(wù)審計(jì)部在公司領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一安排下，聯(lián)合公司各部門本著實(shí)事求是、積極穩(wěn)妥、短期和長(zhǎng)期利益相結(jié)合的原則，對(duì)20xx年的業(yè)務(wù)進(jìn)行了認(rèn)真梳理、分析和討論，以業(yè)務(wù)預(yù)算、投資預(yù)算、資金預(yù)算和費(fèi)用預(yù)算為基礎(chǔ)，以利潤(rùn)預(yù)算為目標(biāo)，編制了20xx年財(cái)務(wù)預(yù)算預(yù)案，并提交公司辦公會(huì)審議通過后提交集團(tuán)。
3、公司融資方面工作
�。�1）XX公司啟動(dòng)項(xiàng)目專項(xiàng)債券XX億元融資工作。按計(jì)劃完成專項(xiàng)債券融資二書一案并向市發(fā)改委、市財(cái)政提交資料，目前已通過評(píng)審并入庫。集團(tuán)統(tǒng)一的項(xiàng)目方案調(diào)整，依據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)融資要求，與銀行保持溝通，及時(shí)收集財(cái)政局融資信息，為公司工程項(xiàng)目推進(jìn)提供資金保證。
�。�2）目前與四家銀行進(jìn)行20xx年項(xiàng)目貸等融資業(yè)務(wù)接觸，收集相關(guān)融資信息。并按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行資金管理，為下一步工程項(xiàng)目及投資做好融資準(zhǔn)備。
4、法務(wù)、審計(jì)方面工作
�。�1）依據(jù)集團(tuán)統(tǒng)一規(guī)定，接合公司實(shí)際情況已制定公司法律事務(wù)管理相關(guān)制度、公司內(nèi)控內(nèi)審相關(guān)制度。
�。�2）按功能區(qū)相關(guān)采購辦法選聘了公司常年法律顧問，建立常年法律工作臺(tái)帳，加強(qiáng)公司各部門與法律工作聯(lián)系，保證公司法務(wù)事務(wù)合規(guī)合法地開展工作。
�。�3）依據(jù)公司目前實(shí)際情況，建立合同履約臺(tái)帳，定期與公司各部門就合同履約情況進(jìn)行跟蹤檢查。
二、20xx年計(jì)劃開展主要工作內(nèi)容
XX公司新成立，財(cái)務(wù)審計(jì)部部門新成員團(tuán)結(jié)合作，快速熟悉和適應(yīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理方面的各項(xiàng)規(guī)定及要求，按時(shí)保質(zhì)完成各項(xiàng)報(bào)表報(bào)送工作。財(cái)務(wù)審計(jì)部成員將進(jìn)一步加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高自身的業(yè)務(wù)技能，將知識(shí)更好地服務(wù)于公司業(yè)務(wù)，發(fā)揮財(cái)務(wù)審計(jì)部的職能，為公司決策提供高質(zhì)量的數(shù)據(jù)支持。20xx年計(jì)劃從以下方面更好地開展工作：
1、公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算管理方面工作
�。�1）繼續(xù)完善財(cái)務(wù)核算工作，按要求及時(shí)準(zhǔn)確完成財(cái)務(wù)核算稅收?qǐng)?bào)表對(duì)內(nèi)對(duì)外市財(cái)政、國(guó)資的報(bào)送工作。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作，為公司決策提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，保證公司資產(chǎn)保值增值。
�。�2）及時(shí)準(zhǔn)確完成公司納稅工作，按照稅務(wù)相關(guān)制度，依據(jù)公司實(shí)際業(yè)務(wù)情況，進(jìn)行科學(xué)納稅。
�。�3）加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)檔案管理工作，按照會(huì)計(jì)檔案管理辦法，接合公司實(shí)際情況規(guī)范科學(xué)進(jìn)行會(huì)計(jì)檔案歸案管理，保證財(cái)務(wù)相關(guān)資料合規(guī)合法、依據(jù)充分。
2、加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作
�。�1）嚴(yán)格履行公司預(yù)算管理要求，及時(shí)跟蹤預(yù)算開支業(yè)務(wù)情況，并充分與各部門溝通，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，提出建議意見并落實(shí)公司領(lǐng)導(dǎo)制定的相關(guān)決議。
�。�2）按照相關(guān)制度要求及時(shí)報(bào)表更新預(yù)算執(zhí)行報(bào)表，做好分析總結(jié)工作，保證資金按預(yù)算計(jì)劃指標(biāo)運(yùn)行，保證資金使用的高效。
3、保證公司融資與項(xiàng)目進(jìn)度科學(xué)匹配
�。�1）與公司工程技術(shù)、合約部配合，按時(shí)保質(zhì)地完成相關(guān)報(bào)送融資方面報(bào)表工作。
�。�2）多維度的開展公司融資工作，完成銀行的預(yù)期授信工作。著手與多方銀行以及金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行接洽，做好流動(dòng)貸款、項(xiàng)目貸款的準(zhǔn)備。
（3）據(jù)公司實(shí)際情況，與投資運(yùn)營(yíng)部配合，及時(shí)與各方股東溝通，合理安排股東注冊(cè)資本的實(shí)繳金額及期限；保證項(xiàng)目工程資金合理使用。
4、做好公司內(nèi)審風(fēng)控工作
�。�1）落實(shí)公司內(nèi)審風(fēng)控管理，依據(jù)相關(guān)制度，落實(shí)內(nèi)審的'自查自糾工作，防范公司風(fēng)險(xiǎn)。
�。�2）配合集團(tuán)等各部門單位的審計(jì)工作，并按照審計(jì)后建議意見，進(jìn)一步規(guī)范完善制度相關(guān)改進(jìn)方案，保證公司運(yùn)營(yíng)工作高效健康。
�。�3）針對(duì)性地開展專項(xiàng)內(nèi)審內(nèi)控工作，根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)管理特點(diǎn)，就預(yù)算、內(nèi)控管理、經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核等有針對(duì)性開展工作，重點(diǎn)問題重點(diǎn)突破。依照“審后要分析、審后要整改、審后要運(yùn)用”的原則，建立審計(jì)結(jié)果落實(shí)反饋制度，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)意見落實(shí)情況的跟蹤，并定期組織開展審計(jì)成果運(yùn)用執(zhí)行情況的檢查。加強(qiáng)審計(jì)人員培訓(xùn)，進(jìn)一步提高審計(jì)工作質(zhì)量。
內(nèi)審報(bào)告范文4
去年來，全省各級(jí)教育內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和廣大審計(jì)人員認(rèn)真貫徹落實(shí)黨和國(guó)家的各項(xiàng)審計(jì)方針政策，緊緊圍繞教育改革和發(fā)展這一中心任務(wù)，積極開展各項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正經(jīng)費(fèi)開支和財(cái)務(wù)管理中存在的問題，在堵塞管理漏洞，防范經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化內(nèi)部管理，提高資金使用效益，加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)等方面發(fā)揮了重要職能部門作用，取得了明顯的工作成績(jī)，促進(jìn)了全省教育事業(yè)的健康、協(xié)調(diào)和可持續(xù)發(fā)展。同時(shí)，教育內(nèi)審工作也暴露出一些不足與問題。近日圍繞全省教育內(nèi)審情況特別是聯(lián)動(dòng)工作機(jī)制實(shí)施情況，我們開展了調(diào)研活動(dòng)，現(xiàn)將調(diào)研情況總結(jié)報(bào)告如下：
一、市教育內(nèi)審基本情況及現(xiàn)階段實(shí)施聯(lián)動(dòng)機(jī)制取得的成效
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教育內(nèi)部審計(jì)工作逐步納入各級(jí)各類教育部門的重要工作日程，主要領(lǐng)導(dǎo)非常重視教育審計(jì)工作。各基層教育機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)多數(shù)在一把手的直接領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，已基本形成覆蓋各級(jí)各類教育機(jī)構(gòu)的審計(jì)工作網(wǎng)絡(luò)。各級(jí)教育行政部門和各類學(xué)校從各方面采取得力措施，不斷加大教育審計(jì)工作力度，加速推進(jìn)教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作各項(xiàng)改革，在教育審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)體制、規(guī)章制度、理論研究以及隊(duì)伍建設(shè)等方面均作出了積極有益的探索和實(shí)踐。總之，教育審計(jì)工作取得了新的進(jìn)展。
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1.上下聯(lián)動(dòng)，創(chuàng)建審計(jì)新制度
�、俳M織制度：機(jī)構(gòu)健全，保持部門獨(dú)立性。
縣（市、區(qū)）教育主管部門和各普通高校普遍設(shè)立了獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)或設(shè)有內(nèi)審職能，配備了專、兼職的審計(jì)人員。截止20xx年末，市屬所普通高校中，設(shè)有內(nèi)審獨(dú)立機(jī)構(gòu)的所，設(shè)有內(nèi)審職能的所。各市（縣）設(shè)有內(nèi)審機(jī)構(gòu)的個(gè)，設(shè)有內(nèi)審職能的個(gè)，其中部分縣市區(qū)的縣和區(qū)設(shè)立了獨(dú)立的審計(jì)科。全市教育系統(tǒng)已有專職審計(jì)人員人，兼職審計(jì)人員人。
為不斷提高內(nèi)審人員業(yè)務(wù)素質(zhì)，各級(jí)教育行政部門和各高等學(xué)校內(nèi)審機(jī)構(gòu)每年都有計(jì)劃地安排審計(jì)人員參加各種類型的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。去年來，先后舉辦了期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、計(jì)算機(jī)審計(jì)、基建工程跟蹤審計(jì)等培訓(xùn)班，培訓(xùn)審計(jì)人員人次。通過培訓(xùn)，不僅為審計(jì)人員提供了學(xué)習(xí)交流的機(jī)會(huì)，而且大大激發(fā)了教育內(nèi)審人員干專業(yè)、學(xué)專業(yè)、鉆研專業(yè)的熱情，也有效促進(jìn)了教育審計(jì)工作質(zhì)量的不斷提高。并且實(shí)行了內(nèi)審委派制度（交叉審計(jì)），不同單位之間進(jìn)行交叉審計(jì)，起到了相互監(jiān)督、相互協(xié)作、相互交流的作用。
�、诠ぷ髦贫龋航逃齼�(nèi)部審計(jì)制度日趨完善
為規(guī)范內(nèi)部審計(jì)行為，促進(jìn)教育內(nèi)部審計(jì)工作開展，全市各級(jí)教育內(nèi)審機(jī)構(gòu)從建立和完善內(nèi)部審計(jì)制度入手，不斷規(guī)范內(nèi)部審計(jì)行為。各市教育局、各高等學(xué)校也結(jié)合自身實(shí)際制定了相應(yīng)的規(guī)章制度，對(duì)規(guī)范內(nèi)部教育審計(jì)行為、提高內(nèi)審質(zhì)量和依法、依規(guī)審計(jì)發(fā)揮了重要作用。
一是實(shí)行定期輪審，定期輪流審核財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)核算制度執(zhí)行情況，審核財(cái)務(wù)收支是否符合規(guī)定；定期審核資金、資產(chǎn)的真實(shí)性、安全性，規(guī)范資金往來情況及各項(xiàng)借款情況；變事后向事前審核轉(zhuǎn)變，變事后向事中審核轉(zhuǎn)變，關(guān)口前移，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)隱患，排除隱患苗頭；二是實(shí)行審計(jì)調(diào)查制度，審計(jì)調(diào)查組建立和堅(jiān)持執(zhí)行審計(jì)工作中的一系列制度，包括調(diào)查座談、走訪，收集資料范圍、內(nèi)容、重點(diǎn)、標(biāo)準(zhǔn)、調(diào)查工作日記、記錄、底稿等一系列工作制度，其中最重要的是調(diào)查組情況碰頭分析討論會(huì)議制度。每個(gè)成員定期不定期及時(shí)討論調(diào)查發(fā)現(xiàn)的新情況、新問題，從而提高調(diào)查的效果。以制度保障促進(jìn)審計(jì)調(diào)查工作的質(zhì)量、效果。
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充分運(yùn)用審計(jì)軟件、校園網(wǎng)等現(xiàn)代信息技術(shù)手段，積極開展計(jì)算機(jī)審計(jì)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)手段和審計(jì)方式的現(xiàn)代化，不斷提高教育內(nèi)部審計(jì)工作效率和工作質(zhì)量。同時(shí)，為了調(diào)動(dòng)審計(jì)人員做好審計(jì)信息工作的積極性，提高審計(jì)信息、審計(jì)科研工作的質(zhì)量和水平，更好地為領(lǐng)導(dǎo)科學(xué)決策和指導(dǎo)工作服務(wù)，制定了信息管理制度。制度中對(duì)信息的調(diào)查、信息的報(bào)送、信息的宣傳、信息數(shù)據(jù)庫建立考核等進(jìn)行了比較祥盡的規(guī)定。并且，建立了信息檔案管理制度，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，做好審計(jì)檔案的收集、整理、保管、利用、編研工作。
2.審計(jì)科研方面
一是與省級(jí)論文評(píng)選進(jìn)行對(duì)接，開展市、縣論文評(píng)選，理論與實(shí)際相結(jié)合，全方位提升審計(jì)科研水平。進(jìn)一步建立健全了科研工作考核和激勵(lì)機(jī)制，成立課題評(píng)審委員會(huì)，實(shí)行審計(jì)理論研究課題招投標(biāo)和評(píng)審制度，調(diào)動(dòng)科研工作積極性，擴(kuò)大科研成果的推廣應(yīng)用。二是實(shí)行科研人員與業(yè)務(wù)人員、理論研究與政策研究、科研與調(diào)研相結(jié)合。我們組織審計(jì)科研活動(dòng)，要形式多樣，既要組織專業(yè)人才組成課題組，對(duì)重點(diǎn)課題進(jìn)行攻關(guān)，又要堅(jiān)持發(fā)動(dòng)群眾、廣泛參與的原則，采取課題招標(biāo)、舉辦論壇、開展征文和論文評(píng)選、舉行專題報(bào)告等方式，吸引廣大審計(jì)人員參與審計(jì)理論研究，為群眾性的科研活動(dòng)提供多種參與平臺(tái)。三是注重課題立項(xiàng)和結(jié)項(xiàng)兩個(gè)環(huán)節(jié)，采取措施控制項(xiàng)目研究過程，從嚴(yán)管理重大課題的研究工作。
3.審計(jì)理念的轉(zhuǎn)變
科學(xué)發(fā)展觀的提出，不僅會(huì)帶來經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式的根本轉(zhuǎn)變，也勢(shì)必帶來工作思路和工作重點(diǎn)的根本性轉(zhuǎn)變。教育內(nèi)部審計(jì)工作適應(yīng)這一根本轉(zhuǎn)變的需要，必須及時(shí)更新、調(diào)理依法審計(jì)理念，轉(zhuǎn)變?cè)械乃季S定式和思維方法，打破原有的一些不適應(yīng)形勢(shì)發(fā)展的習(xí)慣做法，創(chuàng)新教育內(nèi)部審計(jì)新思路。
一是由查錯(cuò)糾弊轉(zhuǎn)為咨詢服務(wù)
傳統(tǒng)審計(jì)向管理效益審計(jì)延伸是內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的必然要求。傳統(tǒng)的審計(jì)工作側(cè)重于查錯(cuò)防弊，這種方法屬于消極防御，只能起到亡羊補(bǔ)牢的作用。這種事后檢查糾正的做法不能起到堵漏作用，而且無法彌補(bǔ)已經(jīng)造成的損失，單位在整改過程中花費(fèi)大量精力，但效果甚微，不能杜絕屢查屢犯的現(xiàn)象，審計(jì)成果很難為單位接受。隨著財(cái)務(wù)管理制度的不斷完善，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的查錯(cuò)防弊是財(cái)務(wù)部門自身的一項(xiàng)職責(zé)，除專項(xiàng)審計(jì)外，審計(jì)部門無需作重復(fù)檢查。在這種審計(jì)資源匱乏的條件下，仍然延續(xù)傳統(tǒng)審計(jì)，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理中的風(fēng)險(xiǎn)不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)，內(nèi)部審計(jì)的作用很難發(fā)揮出來。內(nèi)部控制審計(jì)和管理效益審計(jì)則彌補(bǔ)了這些不足，它側(cè)重于為管理提供咨詢和服務(wù)，使內(nèi)部審計(jì)工作領(lǐng)域更加開放。因此，由傳統(tǒng)審計(jì)向內(nèi)部控制審計(jì)和管理效益審計(jì)轉(zhuǎn)型，是內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的必然要求。
二是由校方被動(dòng)審計(jì)轉(zhuǎn)為主動(dòng)要求審計(jì)
過去，校方被動(dòng)審計(jì)，對(duì)審計(jì)有一種本能的反感，認(rèn)為是在“找麻煩”和“過不去”。隨著法律法規(guī)的逐步健全，各項(xiàng)規(guī)章制度不斷完善，管理法制化、制度化、規(guī)范化的實(shí)施，現(xiàn)在認(rèn)識(shí)提高了，觀念轉(zhuǎn)變了，校方主動(dòng)要求審計(jì)。因?yàn)�，他們認(rèn)識(shí)到，通過轉(zhuǎn)型，開展控制、管理和風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)可以幫助經(jīng)營(yíng)者改善控制、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過程和風(fēng)險(xiǎn)管理，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)因素，剔出無效、低效和浪費(fèi)，挖掘增值潛力，保證單位以一種有效的運(yùn)作方式實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。審計(jì)的目的不僅僅是發(fā)現(xiàn)問題，更重要的是幫助單位分析問題產(chǎn)生的原因，提出具體可行的改進(jìn)措施，進(jìn)一步加強(qiáng)和改善管理，審計(jì)的內(nèi)容得到拓展�？梢钥吹�，內(nèi)部審計(jì)工作轉(zhuǎn)型是提升內(nèi)部審計(jì)地位和充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用的啟動(dòng)平臺(tái)。
二、進(jìn)一步推進(jìn)聯(lián)動(dòng)工作機(jī)制建設(shè)的訴求及對(duì)策
�。ㄒ唬┻M(jìn)一步推進(jìn)聯(lián)動(dòng)工作機(jī)制建設(shè)的訴求
一是有利于實(shí)施“科教興省”、“教育強(qiáng)省”戰(zhàn)略。近年來，我省積極實(shí)施“科教興省”、“教育強(qiáng)省”戰(zhàn)略，出臺(tái)了一系列保障教育改革促進(jìn)教育發(fā)展的政策措施，注重內(nèi)涵建設(shè),提高教育質(zhì)量,不斷加大教育投入。同時(shí)，隨著教育管理體制改革的不斷深入和學(xué)校辦學(xué)自主權(quán)的逐步擴(kuò)大，各級(jí)各類學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)日趨頻繁，對(duì)外交往日趨密切，資金運(yùn)行日趨復(fù)雜，面臨的資金風(fēng)險(xiǎn)也越來越大。進(jìn)一步推進(jìn)聯(lián)動(dòng)工作機(jī)制建設(shè)，建立省、市、縣條管教育內(nèi)部審計(jì)工作網(wǎng)絡(luò),條塊結(jié)合，上下聯(lián)動(dòng)，左右側(cè)應(yīng)，形成整體行動(dòng)的工作格局。二是有利于各級(jí)教育內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)日常監(jiān)督。全省各級(jí)教育內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)緊緊圍繞本單位中心任務(wù),積極開展各項(xiàng)審計(jì)工作，在強(qiáng)化規(guī)范管理，防范經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金效益，加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)等方面發(fā)揮了重要作用。但是，從總體上看，教育內(nèi)部審計(jì)工作還不適應(yīng)教育改革和發(fā)展的形勢(shì)要求,審計(jì)工作進(jìn)展不平衡，審計(jì)基礎(chǔ)薄弱，審計(jì)覆蓋面不廣,審計(jì)職能需要進(jìn)一步強(qiáng)化,審計(jì)質(zhì)量有待進(jìn)一步提高。在一些教育部門和學(xué)校逐步暴露出一些教育資金使用不合理、管理不規(guī)范甚至出現(xiàn)嚴(yán)重違規(guī)違紀(jì)等問題。進(jìn)一步推進(jìn)聯(lián)動(dòng)工作機(jī)制建設(shè)，可以有效幫助各級(jí)教育內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)發(fā)揮作用，處理問題。三是有利于內(nèi)部教育審計(jì)長(zhǎng)效機(jī)制的建立。審計(jì)是管理監(jiān)督控制體系的重要組成部分，是經(jīng)濟(jì)“衛(wèi)士”,是經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的“免疫系統(tǒng)”。進(jìn)一步推進(jìn)聯(lián)動(dòng)工作機(jī)制建設(shè)，上下層次審計(jì)部門經(jīng)常協(xié)同作戰(zhàn)，整合力量，加大力度，能夠大大加強(qiáng)教育內(nèi)部審計(jì)工作，充分發(fā)揮其特有的控制及防護(hù)功能，對(duì)促進(jìn)制度的完善和管理水平的提高，防止各類違規(guī)問題及職務(wù)犯罪的發(fā)生，維護(hù)教育經(jīng)濟(jì)秩序健康有序運(yùn)行有著十分重要的作用。齊抓共管，共同監(jiān)督，確保內(nèi)部教育審計(jì)長(zhǎng)效機(jī)制的建立與完善。
�。ǘ┻M(jìn)一步推進(jìn)聯(lián)動(dòng)工作機(jī)制建設(shè)的對(duì)策
1.建立與聯(lián)動(dòng)審計(jì)體系制相適應(yīng)的保證機(jī)制
切實(shí)加強(qiáng)對(duì)教育內(nèi)部審計(jì)工作轉(zhuǎn)型的組織領(lǐng)導(dǎo)，確保轉(zhuǎn)型順利推進(jìn)。各級(jí)教育行政部門和各類學(xué)校要認(rèn)真貫徹落實(shí)《教育部關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，建立健全內(nèi)審機(jī)構(gòu)，有計(jì)劃地補(bǔ)充和充實(shí)內(nèi)部審計(jì)人員，保持審計(jì)機(jī)構(gòu)和隊(duì)伍的穩(wěn)定。要建立健全與轉(zhuǎn)型要求相適應(yīng)的.內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度，使審計(jì)轉(zhuǎn)型工作有法可依、有章可循。要抓好內(nèi)審人員的繼續(xù)教育，盡快培養(yǎng)一批既熟悉審計(jì)業(yè)務(wù)，又掌握計(jì)算機(jī)、法律、管理、工程技術(shù)等知識(shí)的復(fù)合型業(yè)務(wù)骨干。內(nèi)審人員要加強(qiáng)現(xiàn)代審計(jì)理論和專業(yè)知識(shí)、技能的學(xué)習(xí)和培養(yǎng)，盡快適應(yīng)內(nèi)部審計(jì)工作全面轉(zhuǎn)型后工作要求。同時(shí)，要加大專項(xiàng)資金投入，保證相應(yīng)的審計(jì)經(jīng)費(fèi)和設(shè)備。
2.加強(qiáng)指導(dǎo)與管理，實(shí)現(xiàn)各級(jí)內(nèi)審部門全面聯(lián)動(dòng)
健全工作機(jī)制
一是建立聯(lián)動(dòng)內(nèi)審聯(lián)席會(huì)議制度，即建立由省、市、縣三級(jí)內(nèi)部審計(jì)部門參加的聯(lián)動(dòng)聯(lián)席會(huì)議制度，定期召開會(huì)議，研究制定審計(jì)計(jì)劃，交流審計(jì)情況，解決審計(jì)中出現(xiàn)的問題。聯(lián)席會(huì)議辦公室設(shè)在省教育廳審計(jì)機(jī)關(guān)，聯(lián)席會(huì)議每半年至少召開一次。聯(lián)席會(huì)議的職責(zé)。聯(lián)席會(huì)議對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)提交的被審計(jì)單位的整改情況分別進(jìn)行審議，提出審議意見；分析審計(jì)整改難點(diǎn)，提出重點(diǎn)督辦事項(xiàng)，落實(shí)審計(jì)整改責(zé)任；對(duì)被審計(jì)單位存在的普遍性、傾向性問題，從體制、機(jī)制、制度上提出解決問題的意見和建議。聯(lián)席會(huì)議議定事項(xiàng)的落實(shí)。根據(jù)聯(lián)席會(huì)議意見，審計(jì)機(jī)關(guān)將審計(jì)整改到位、效果較好的被審計(jì)單位的整改情況報(bào)本級(jí)政府審批銷號(hào)，會(huì)同有關(guān)部門對(duì)聯(lián)席會(huì)議提出的重點(diǎn)督辦事項(xiàng)，加強(qiáng)督查；聯(lián)席會(huì)議成員單位按照各自職能，對(duì)議定的其他事項(xiàng)積極抓好落實(shí)。
二是建立審計(jì)情況必報(bào)制度。上審下面項(xiàng)目、上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)布置的項(xiàng)目以及一些重點(diǎn)項(xiàng)目審計(jì)情況，要無保留地向上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)告，不得隱瞞、漏報(bào)、少報(bào)問題；建立審計(jì)工作必報(bào)制度。對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的管理、審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)、文明創(chuàng)建等工作情況，包括基層審計(jì)局班子建設(shè)的情況要及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確地向上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)告，信息要高度暢通，實(shí)行重大事項(xiàng)必報(bào)制度，基層審計(jì)局日常工作中的重要情況和突發(fā)性事件要及時(shí)向上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)告。
三是強(qiáng)化考核，獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)年初制定內(nèi)審工作計(jì)劃，對(duì)內(nèi)審任務(wù)實(shí)行指標(biāo)分解，明確業(yè)務(wù)科室工作職責(zé)和內(nèi)審機(jī)構(gòu)項(xiàng)目要求及內(nèi)容重點(diǎn)、完成時(shí)間、年終進(jìn)行考評(píng)獎(jiǎng)懲等。針對(duì)內(nèi)審力量相對(duì)不足單位，審計(jì)機(jī)關(guān)幫助參與內(nèi)審并且負(fù)責(zé)具體指導(dǎo)，總結(jié)內(nèi)審工作經(jīng)驗(yàn)，以點(diǎn)帶面，全面推進(jìn)我區(qū)內(nèi)審指導(dǎo)和管理工作。同時(shí)，加強(qiáng)內(nèi)審考核機(jī)制。完善內(nèi)審工作考核評(píng)比辦法，加強(qiáng)考核力度，年終采取內(nèi)審機(jī)構(gòu)自查、互查與審計(jì)機(jī)關(guān)組織檢查相結(jié)合方法開展評(píng)優(yōu)活動(dòng)，針對(duì)我省在內(nèi)審理論和實(shí)務(wù)研討中的薄弱環(huán)節(jié),加大對(duì)內(nèi)審論文、內(nèi)審信息、內(nèi)審成果轉(zhuǎn)化利用、內(nèi)審先進(jìn)典型的做法、經(jīng)驗(yàn)的總結(jié)提煉等在內(nèi)審工作考核中的比重，不斷提升我省內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量。
3.加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理，提升聯(lián)動(dòng)審計(jì)工作的成效
交流信息資源，降低審計(jì)成本。在交流信息資源的過程中，重點(diǎn)抓好三個(gè)方面工作：一是“網(wǎng)絡(luò)化”，逐步將審計(jì)信息資源數(shù)據(jù)庫與相關(guān)政府機(jī)關(guān)、金融監(jiān)管部門聯(lián)網(wǎng)，實(shí)現(xiàn)信息共享。充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)，盡快實(shí)現(xiàn)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)之間、政府及有關(guān)部門與審計(jì)機(jī)關(guān)之間、審計(jì)機(jī)關(guān)與被審計(jì)單位之間的聯(lián)網(wǎng)，建立起一個(gè)內(nèi)外交流、上下溝通的信息渠道，確保審計(jì)機(jī)關(guān)的信息暢通；二是“數(shù)字化”，加速實(shí)現(xiàn)審計(jì)信息資源的電子化，信息化，建立審計(jì)信息資源數(shù)據(jù)庫。更加方便、快速、高效地進(jìn)行相關(guān)信息的檢索、查詢及傳輸，以促進(jìn)審計(jì)信息資源的更深層次應(yīng)用。三是“公開化”，在審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)部設(shè)立查詢部門，試行有限度公開審計(jì)信息資源的查詢、披露機(jī)制。從事不宜聯(lián)網(wǎng)共享的審計(jì)信息資源的查詢工作，同時(shí)動(dòng)態(tài)維護(hù)、刷新審計(jì)信息資源數(shù)據(jù)庫的運(yùn)行，保障聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)的正確傳輸。以網(wǎng)絡(luò)為基礎(chǔ)，搭建信息交流平臺(tái)，用于審計(jì)機(jī)關(guān)及時(shí)發(fā)布各種審計(jì)信息，給審計(jì)人員經(jīng)常性的相互交流各種信息提供場(chǎng)所，促進(jìn)審計(jì)人員合作交流與資源共享。
整合審計(jì)信息資源。全省審計(jì)機(jī)關(guān)要把實(shí)現(xiàn)審計(jì)信息資源共享，提高資源共享的信息化水平，作為整合審計(jì)資源的重要措施。重點(diǎn)抓好兩個(gè)方面：一是通過加強(qiáng)局域網(wǎng)建設(shè)，大力推廣無紙化辦公，建立被審計(jì)單位數(shù)據(jù)庫、法規(guī)信息庫、審計(jì)檔案資料庫等各種數(shù)據(jù)庫，促進(jìn)各種審計(jì)資料全方位的整合和充分利用。二是充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)，盡快實(shí)現(xiàn)同級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)之間、政府及有關(guān)部門與審計(jì)機(jī)關(guān)之間、審計(jì)機(jī)關(guān)與被審計(jì)單位之間的聯(lián)網(wǎng)，建立起一個(gè)內(nèi)外交流、上下溝通的信息渠道，確保審計(jì)機(jī)關(guān)的信息暢通。
交流人力資源，發(fā)揮聚合效應(yīng)
人力資源是審計(jì)資源的主體，是第一資源。基層審計(jì)機(jī)關(guān)普遍存在審計(jì)人員數(shù)量不足，審計(jì)人員結(jié)構(gòu)不合理的現(xiàn)象。按照目前我省機(jī)關(guān)機(jī)構(gòu)改革要求，基層審計(jì)機(jī)關(guān)大幅增加編制顯然是不可能的，其出路就在于科學(xué)整合人力資源，即大力加強(qiáng)學(xué)習(xí)教育培訓(xùn)，著力提高審計(jì)人員的綜合素質(zhì)，以審計(jì)人員素質(zhì)和技術(shù)裝備水平的提高、審計(jì)人員結(jié)構(gòu)的改善，彌補(bǔ)審計(jì)人員數(shù)量的不足和知識(shí)結(jié)構(gòu)不合理的缺陷。第一，建立審計(jì)人員終生后續(xù)教育機(jī)制。首先，堅(jiān)持揚(yáng)長(zhǎng)避短和缺什么補(bǔ)什么的原則，集中人員分層次、分專長(zhǎng)進(jìn)行培訓(xùn)，提高審計(jì)人員綜合素質(zhì)；其次，通過審計(jì)業(yè)務(wù)交流，分析典型案例和召開理論研討會(huì)等方式，來提高審計(jì)干部的業(yè)務(wù)水平。第二，建立精心培養(yǎng)的育才機(jī)制。采用“請(qǐng)進(jìn)來，送出去”辦法，積極引進(jìn)各種專業(yè)技術(shù)人才，通過“傳幫帶”，使審計(jì)人員的知識(shí)面得以拓寬，知識(shí)層次得以加深，從而帶動(dòng)了審計(jì)人員整體素質(zhì)的提高。此外，還可采用“以審代訓(xùn)”的方法，鼓勵(lì)審計(jì)人員積極參加省或市定項(xiàng)目的審計(jì)工作，不斷豐富審計(jì)人員的工作經(jīng)驗(yàn)。第三，確立科學(xué)安排審計(jì)人員的機(jī)制。建立“因人定項(xiàng)”和“因事?lián)袢恕钡墓芾頇C(jī)制，徹底打破目前行政科室人員管轄，根據(jù)每個(gè)人的優(yōu)勢(shì)，重新組成審計(jì)組，形成行政管理與業(yè)務(wù)管理的適度分離；其次，還可以加強(qiáng)審計(jì)人員的內(nèi)部流動(dòng)，使審計(jì)人員能全面掌握審計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)，綜合素質(zhì)得到提高。
交流技術(shù)資源，提高審計(jì)效率。整合審計(jì)技術(shù)資源。隨著知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代和信息社會(huì)的到來，傳統(tǒng)的審計(jì)技術(shù)手段正面臨著現(xiàn)代審計(jì)手段的挑戰(zhàn)。整合審計(jì)技術(shù)資源，就審計(jì)的發(fā)展趨勢(shì)來看，是整合審計(jì)資源中層次最高、難度最大的環(huán)節(jié)。特別是對(duì)基層審計(jì)機(jī)關(guān)，有很大的局限性，結(jié)合我省審計(jì)機(jī)關(guān)的實(shí)際，在交流技術(shù)資源中，要著重抓好“三個(gè)結(jié)合”。
第一，傳統(tǒng)審計(jì)手段與計(jì)算機(jī)審計(jì)相結(jié)合，在手工審計(jì)與計(jì)算機(jī)審計(jì)兩種手段的整合中求效率。
第二，傳統(tǒng)的審計(jì)技術(shù)與現(xiàn)代審計(jì)技術(shù)相結(jié)合。使以帳項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)為主的經(jīng)驗(yàn)式審計(jì)方法，逐步轉(zhuǎn)向制度基礎(chǔ)審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，以業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)方法逐步取代傳統(tǒng)的分項(xiàng)審計(jì)方法，避免不同的審計(jì)人員對(duì)同一審計(jì)項(xiàng)目的交叉審計(jì)，提高審計(jì)效率。
第三，是審計(jì)基礎(chǔ)理論創(chuàng)新與審計(jì)實(shí)踐運(yùn)用相結(jié)合。審計(jì)基礎(chǔ)理論研究要十分重視解決通用性研究和個(gè)別性研究的關(guān)系，理論研究的多樣性和針對(duì)性的關(guān)系，注重經(jīng)驗(yàn)的積累、總結(jié)和分析，用審計(jì)理論研究的成果指導(dǎo)審計(jì)實(shí)踐，使審計(jì)基礎(chǔ)理論創(chuàng)新作為最先進(jìn)的審計(jì)資源，在審計(jì)實(shí)踐活動(dòng)中體現(xiàn)出更大的資源價(jià)值。
內(nèi)審報(bào)告范文5
一、企業(yè)概況
深圳xxxxx有限公司成立于1990年6月，原由深圳市南山區(qū)xx管理公司、深圳中鐵二局工程有限公司、深圳市投資控股有限公司、深圳市物業(yè)發(fā)展股份有限公司、科威特國(guó)阿·巴哈爾公司、深圳市醫(yī)藥生產(chǎn)供應(yīng)總公司等六家股東共同投資興建的中外合資、國(guó)有控股企業(yè)。公司注冊(cè)資本人民幣4800萬元，總投資累計(jì)人民幣3.19億元。20xx年由深圳市投資控股有限公司委托深圳市通產(chǎn)實(shí)業(yè)有限公司進(jìn)行資產(chǎn)重組，目前已完成資產(chǎn)重組工作，仍屬中外合資、國(guó)有控股企業(yè)。
xx公司位于深圳市南山區(qū)xxxxx北區(qū)，占地面積約5.8萬平方米，年生產(chǎn)規(guī)模為10萬噸xx瓶，相當(dāng)于2.5億支啤酒瓶的生產(chǎn)能力。20xx年xx窯爐熔化xx液91576.522噸，生產(chǎn)xx啤酒瓶成品89288.84噸，折合xx啤酒瓶26367.40萬支，完成工業(yè)總產(chǎn)值15589.42萬元，工業(yè)增加值5679萬元，利稅1075.6萬元。
二、20xx年企業(yè)能源消耗結(jié)構(gòu)
公司在20xx年綜合能源消費(fèi)量當(dāng)量值18017.72tce，能源消費(fèi)結(jié)構(gòu)見下表：（略）
三、20xx年主要產(chǎn)品能源消耗指標(biāo)
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四、能源成本與能源利用效果評(píng)價(jià)
公司萬元產(chǎn)值綜合能耗為1.1553 tce/萬元，單位工業(yè)增加值綜合能耗為3.1715tce/萬元，單位工業(yè)增加值燃料油耗為2.7131 tce/萬元（15407.84/5679）。其燃料油消耗占85.51%，說明該公司生產(chǎn)的能源消費(fèi)結(jié)構(gòu)是以燃料油為主。
該公司每噸成品“綜合能耗”為201.79 kgce/t產(chǎn)品（成品），“xx熔化能耗”（單耗）為168.25
產(chǎn)品名稱：?jiǎn)挝划a(chǎn)品綜合能耗燃料油（單耗）電力（單耗）
備注xx啤酒瓶（txx）0.20xx tce/ t 168.25 kgce/t 187.41 kwh/t xx啤酒瓶（萬支）0.6833 tce/萬支584.35 kgce/萬支650.90 kwh/萬支kgce/t，萬個(gè)成品燃料油消耗為584.35 kgce/萬支。比國(guó)內(nèi)同行業(yè)平均水平低10～20%，達(dá)到了國(guó)內(nèi)領(lǐng)先水平。
根據(jù)國(guó)家發(fā)改委和工信部20xx年第3號(hào)公告《日用xx行業(yè)清潔生產(chǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系（試行）》中的一級(jí)指標(biāo)“能源消耗指標(biāo)”之“綜合能耗”與“xx熔化能耗”分別為“320 kgce/t產(chǎn)品、172kgce/txx液”，該公司的xx熔化能耗比清潔生產(chǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)的'數(shù)據(jù)更低。
由此可見，該公司的主要耗能設(shè)備xx爐窯的能源利用水平比較高，能源利用效果較好。
五、主要問題及節(jié)能潛力分析
1、由于重油消耗占綜合能源消耗85.51%，因此xx窯爐節(jié)能在已經(jīng)取得成績(jī)的基礎(chǔ)上，擬進(jìn)一步探討摸索節(jié)能新途徑和新方法。另外窯爐使用年限已超過5年設(shè)計(jì)壽命，20xx年5月新建的窯爐在后期的熱量損失較大，應(yīng)考慮采取保溫或者新建的方式降低能耗。
2、在產(chǎn)品能耗定額考核方面，未能分工序細(xì)化考核，對(duì)主要用電設(shè)備應(yīng)采取就地補(bǔ)償方式，降低電消耗，同時(shí)考慮進(jìn)行供電系統(tǒng)統(tǒng)一補(bǔ)償措施。
3、能源基礎(chǔ)管理工作有待進(jìn)一步提高，能源統(tǒng)計(jì)和計(jì)量工作有待強(qiáng)化，涉及能源購入貯存、加工轉(zhuǎn)換、輸送分配和最終使用四個(gè)環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)設(shè)置的分類統(tǒng)計(jì)報(bào)表的建立尚不夠完善，不利于對(duì)能源利用的適時(shí)分析與細(xì)化考核。
4、本年度年公司改進(jìn)生產(chǎn)工藝，其主要產(chǎn)品啤酒瓶平均單個(gè)重量下降。雖然產(chǎn)品產(chǎn)量增加不少，但是由于總出料量降低，其噸產(chǎn)品單位能耗還是有所增加。
六、審計(jì)結(jié)論和建議
1、該公司單位工業(yè)增加值電耗為：3022.1kwh/萬元，產(chǎn)品單位工業(yè)增加值綜合能耗為3.1715tce/萬元。
2、企業(yè)擬進(jìn)一步探討摸索xx窯爐節(jié)能新途徑和新方法�？紤]選用新的能源。
3、進(jìn)一步完善節(jié)能管理的體系建設(shè)，使企業(yè)能源管理工作更上一層樓。
4、企業(yè)盡快完善對(duì)各工序及主要耗能設(shè)備的三級(jí)計(jì)量?jī)x表的配置，建立并完善細(xì)化的產(chǎn)品能耗考核指標(biāo)體系，實(shí)施分級(jí)考核，強(qiáng)化能源統(tǒng)計(jì)工作，完善各種能源消耗統(tǒng)計(jì)報(bào)表，以利于細(xì)化對(duì)工序及產(chǎn)品的能耗考核。增加萬個(gè)單位產(chǎn)品能耗統(tǒng)計(jì)單位。
5、根據(jù)空壓機(jī)節(jié)能監(jiān)測(cè)的結(jié)果分析，該公司應(yīng)采取合適方式對(duì)空壓機(jī)進(jìn)行節(jié)能技術(shù)改造，進(jìn)行設(shè)備自身的節(jié)能和供氣、用期管網(wǎng)的綜合節(jié)能。
6、大功率用電設(shè)備如風(fēng)機(jī)等應(yīng)進(jìn)行就地功率因數(shù)補(bǔ)償或選用新型高效節(jié)能風(fēng)機(jī)。供料道等電加熱設(shè)備應(yīng)注意合理的使用條件等。
內(nèi)審報(bào)告范文6
內(nèi)部控制環(huán)境，即評(píng)價(jià)以公司治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置和權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化在內(nèi)的內(nèi)部控制環(huán)境對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的影響。
集團(tuán)監(jiān)察審計(jì)部根據(jù)核準(zhǔn)的XX年年度審計(jì)計(jì)劃，于XX年XX月XX日—XX日對(duì)MM有限責(zé)任公司實(shí)施了內(nèi)部控制審計(jì)。本次審計(jì)的主要目的是檢查和評(píng)價(jià)采購及付款、銷售及收款、存貨管理及成本核算等業(yè)務(wù)流程相關(guān)制度的有效性和日常執(zhí)行的遵循性。我們審閱了相關(guān)制度，與相關(guān)采購、銷售、倉儲(chǔ)、財(cái)務(wù)等部門人員進(jìn)行了面談，并抽查了相關(guān)業(yè)務(wù)的處理文件�，F(xiàn)將審計(jì)中情況報(bào)告如下：
一、財(cái)務(wù)收支管理
公司財(cái)務(wù)核算總體比較規(guī)范，能夠按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》執(zhí)行，公司財(cái)務(wù)部制訂了財(cái)務(wù)管理?xiàng)l例使之成為日常財(cái)務(wù)管理、核算的標(biāo)準(zhǔn)。現(xiàn)主要突出的問題是財(cái)務(wù)總監(jiān)如何直接參與企業(yè)業(yè)務(wù)管理，特別是對(duì)重大的資本性支出、費(fèi)用性支出加強(qiáng)事前審核和監(jiān)督。
貨幣資金支出缺乏財(cái)務(wù)總監(jiān)的審批手續(xù)本次審計(jì)，我們抽查了公司部分收付款憑證。發(fā)現(xiàn)公司在部分收付款作業(yè)中相關(guān)業(yè)務(wù)單證及審批手續(xù)并不完備，特別是財(cái)務(wù)總監(jiān)沒有在重要財(cái)務(wù)收支上履行審批責(zé)任。
審計(jì)建議：
公司制訂了完備的財(cái)務(wù)部管理文件，對(duì)財(cái)務(wù)部的日常工作都作了相應(yīng)的規(guī)章制度。但沒有對(duì)各種支出的審批程序、審批權(quán)限作出清晰的規(guī)定，出現(xiàn)了以上情況，我們建議：
任何一項(xiàng)財(cái)務(wù)收支均應(yīng)由內(nèi)部填制單證，并經(jīng)授權(quán)程序批準(zhǔn)。包括提現(xiàn)、資金劃撥等業(yè)務(wù)。建議公司設(shè)計(jì)相關(guān)單證及授權(quán)審批程序。
二、采購及付款
公司采購有較為完備的采購作業(yè)管理標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)供應(yīng)商質(zhì)量審計(jì)、采購物資入庫時(shí)的質(zhì)量檢查及驗(yàn)收、付款審批等環(huán)節(jié)的實(shí)務(wù)操作有適當(dāng)控制；公司采購部門及相關(guān)崗位對(duì)采購管理和崗位職責(zé)較為熟悉。
采購環(huán)節(jié)的主要審計(jì)發(fā)現(xiàn)：
1、供應(yīng)商相對(duì)集中，主要原料采購供應(yīng)商選擇，缺乏年度復(fù)查程序，供應(yīng)商名錄基本維持不變，新供應(yīng)商開拓力度較弱。
審計(jì)建議：
�。�1）我們建議公司宜實(shí)施一年一度的供應(yīng)商復(fù)審制度，同時(shí)通過對(duì)供應(yīng)商的供貨質(zhì)量、過去履約情況以及生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)等方面進(jìn)行年底系統(tǒng)復(fù)查，來選擇有利于公司生產(chǎn)和成本較低的供應(yīng)商。
�。�2）密切關(guān)注供應(yīng)商競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境及市場(chǎng)出現(xiàn)的新供應(yīng)商，逐步開拓新的供應(yīng)商。
�。�3）有些原料如需維持獨(dú)家供應(yīng)情形的。
2、采購價(jià)格缺乏系統(tǒng)、嚴(yán)格的詢價(jià)、比價(jià)等價(jià)格核定程序，采購價(jià)格合理性缺乏足夠的支持。
審計(jì)時(shí)，我們通過對(duì)主要原料兩年的采購價(jià)格收集與分析，公司主要原材料采購價(jià)格較去年均有較大幅度的增長(zhǎng)。
目前公司所有的采購都沒有保存過詢價(jià)、比價(jià)資料，經(jīng)了解公司采購價(jià)格以采購員詢價(jià)為基礎(chǔ)，價(jià)格變動(dòng)不大由供應(yīng)部負(fù)責(zé)人予以核定，變動(dòng)較大的口頭上報(bào)主管廠長(zhǎng)和總經(jīng)理核定后實(shí)施采購。由于這種做法缺乏系統(tǒng)、嚴(yán)格及時(shí)的詢價(jià)、比價(jià)等價(jià)格核定程序和書面文件，我們擔(dān)心采購價(jià)格合理性是否能夠得到保障。
�。�1）對(duì)于固定供應(yīng)商，我們建議公司應(yīng)制定價(jià)格審核機(jī)制。該機(jī)制可根據(jù)采購料件的特點(diǎn)，采用定期獨(dú)立詢價(jià)、議價(jià)，收集公開市場(chǎng)成交價(jià)格等方式來控制價(jià)格。
�。�2）采購部門應(yīng)密切關(guān)注主要材料、物資市場(chǎng)供求、價(jià)格變動(dòng)情況，進(jìn)行趨勢(shì)預(yù)測(cè)，提出最有利的采購時(shí)機(jī)和合理交易價(jià)格，為管理層采購決策提供支持。
�。�3）詢價(jià)、比價(jià)資料是證明采購人員謹(jǐn)慎勤勉的直接資料；也是保證采購人員謹(jǐn)慎勤勉的重要控制手段。對(duì)于大宗物資采購，公司應(yīng)該建立詢價(jià)比價(jià)制度，并制定統(tǒng)一的詢價(jià)表、制定規(guī)范的比價(jià)記錄規(guī)則，并要求采購人員留有詢價(jià)、比價(jià)資料，為管理層決策提供必要的依據(jù)，也為未來采購提供參考。
3、簽訂采購合同缺乏必要的核準(zhǔn)程序。
我們抽查了公司當(dāng)年與供應(yīng)商簽定的采購合同，在上述合同中，沒有看到管理層同意訂立合同的核準(zhǔn)資料。
審計(jì)建議：
采購合同應(yīng)經(jīng)一定的核準(zhǔn)程序。核準(zhǔn)程序應(yīng)有書面紀(jì)錄。我們建議公司設(shè)計(jì)合同會(huì)簽單，按分層授權(quán)原則核準(zhǔn)采購合同。所有合同的蓋章生效，必須依簽核完整的合同會(huì)簽單為基礎(chǔ)。
三、存貨管理
公司已制定存貨管理標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)崗位設(shè)置、存貨分類、出入庫單據(jù)及流轉(zhuǎn)、存貨計(jì)量以及存貨儲(chǔ)存等控制環(huán)節(jié)已作明確，在日常操作中，原材料和成品倉庫由供應(yīng)部負(fù)責(zé)管理，實(shí)際控制較好。主要不足之處為：
1、公司倉儲(chǔ)部門隸屬于采購部門，有違不相容崗位必須分開的原則。
倉儲(chǔ)部門在公司管理體系中承擔(dān)著檢查核實(shí)供應(yīng)商提供的物資在數(shù)量、外觀質(zhì)量等方面是否符合核定的采購訂單要求，和評(píng)估供應(yīng)商售后服務(wù)質(zhì)量的職責(zé)。倉儲(chǔ)部門隸屬于采購部門，客觀上會(huì)削弱對(duì)采購業(yè)務(wù)的監(jiān)督。
審計(jì)建議：
按目前公司組織體系和生產(chǎn)規(guī)模，我們建議倉儲(chǔ)部門直接隸屬于財(cái)務(wù)管理。這樣做，一方面可解決崗位沖突問題；另一方面，可更好的保證庫存信息質(zhì)量。
2、公司存貨中存在一定比例的殘次冷背，并且沒有計(jì)提足夠的減值準(zhǔn)備。
�。↖經(jīng)對(duì)存貨庫齡以及生產(chǎn)領(lǐng)用、銷售出庫等調(diào)查分析，截止審計(jì)基準(zhǔn)日，公司材料中1年以上的冷背物料萬元，成品中呆滯品萬元，二者占存貨總成本的%，公司未計(jì)提任何減值準(zhǔn)備。
審計(jì)建議：
（1）加強(qiáng)市場(chǎng)開發(fā)和加大冷背存貨的消化力度以減少資金占用，并計(jì)提相應(yīng)減值準(zhǔn)備。
�。�2）對(duì)存貨減值損失應(yīng)考核到相關(guān)責(zé)任人。
3、公司存貨管理方面的表單填寫存在不規(guī)范的情況，對(duì)業(yè)務(wù)的完整記錄產(chǎn)生不利影響：
審計(jì)建議：
（1）檢查所有表單，對(duì)沒有編號(hào)進(jìn)行重新設(shè)計(jì)，同時(shí)完善表單間的引用設(shè)計(jì)。并根據(jù)需要制定編號(hào)原則。編號(hào)一般以月度為單位連續(xù)編號(hào)為好，個(gè)別業(yè)務(wù)量較少的單據(jù)可以年度為單位連續(xù)編號(hào)；
�。�2）規(guī)范入庫單的填寫，如按目前由采購員填寫入庫單方法，庫管必須將實(shí)際點(diǎn)收數(shù)量填入進(jìn)貨單的實(shí)收數(shù)量欄內(nèi)；或者改由庫管按實(shí)際點(diǎn)收數(shù)量填寫入庫單，并由庫管和采購簽字確認(rèn)。
四、銷售及收款
1、合同的審核表現(xiàn)為事后控制
公司授權(quán)業(yè)務(wù)員在購銷合同上簽字蓋章，業(yè)務(wù)員將雙方簽字蓋章的`購銷合同交財(cái)務(wù)部開票，開票前財(cái)務(wù)部信用審核員將對(duì)購銷合同進(jìn)行審核。如審核通不過，則退回重批，會(huì)使已簽約的購銷合同無法履行，可能造成違約，同時(shí)產(chǎn)生財(cái)務(wù)部和市場(chǎng)營(yíng)銷部之間的矛盾以及公司和客戶之間的矛盾。
建議公司在合同簽字蓋章以前，各職能部門對(duì)合同進(jìn)行事前審核，如產(chǎn)品品種、質(zhì)量、價(jià)格、交貨期、信用額度、結(jié)算方式、外匯損益、運(yùn)輸方式、運(yùn)保費(fèi)承擔(dān)、法律訴訟等內(nèi)容逐一進(jìn)行審核、把關(guān)，重大問題審核通過方可授權(quán)市場(chǎng)營(yíng)銷部簽署合同。
2、信用期、和信用額度標(biāo)準(zhǔn)制訂不合理
公司在購銷合同上給予客戶的信用期一般為90天、60天、30天、現(xiàn)款等，而信用期長(zhǎng)短的標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)客戶離公司地理位置的遠(yuǎn)近而定，公司給予客戶的信用額度統(tǒng)一為該年銷售額的10%，信用期和信用額度的確定不科學(xué)，沒有考慮客戶的信譽(yù)度、還款能力、應(yīng)收賬款的大小等因素。
審計(jì)建議：
充分考慮各種因素，對(duì)相關(guān)客戶進(jìn)行信用評(píng)定，確定可行的、差別化的客戶信用期和信用額度。
4、現(xiàn)金收款
審計(jì)建議：
嚴(yán)格執(zhí)行銀行的現(xiàn)金管理?xiàng)l例。減少現(xiàn)金交易，貨款通過銀行結(jié)算方式直接匯入公司賬戶。
5、應(yīng)收賬款的管理
審計(jì)建議：
五、資產(chǎn)管理
六、成本核算管理
本次內(nèi)控審計(jì)得到公司各部門相關(guān)人員的配合與協(xié)助，使審計(jì)工作得以順利完成，特此致謝！因限于重點(diǎn)，審計(jì)工作無法觸及所有方面；審計(jì)方法以抽樣為原則，因此在報(bào)告中未必揭示所有問題。根據(jù)公司內(nèi)部審計(jì)部門手冊(cè)的規(guī)定：被審計(jì)單位及其相關(guān)責(zé)任人員，不因其業(yè)務(wù)經(jīng)過審計(jì)而代替、減輕或解除其應(yīng)有的管理責(zé)任。
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