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北京城建的審計報告
篇一：關于改建工程 竣工財務決算審計報告
xxx：
我們接受委托，對xxx改建工程的竣工財務決算進行了審計。工程財務決算及相關資料的真實性、完整性由代建單位北京xxx管理咨詢有限公司（以下簡稱xxx公司）負責。我們的責任是對xxx改建工程竣工財務決算發(fā)表審計意見。我們的審計是依據(jù)《中國注冊會計師審計準則》、《會計師事務所從事基本建設預算、結算、決算審計暫行辦法》以及國家發(fā)改委、財政部、建設部等頒發(fā)的有關法律法規(guī)文件進行的。在審計過程中，我們結合工程的'實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序。
xxx改建工程設計概算金額為18,307.21萬元，工程實際投資18,453.19萬元，與審減后概算相比超支145.98萬元。形成交付使用資產(chǎn)18,453.19萬元,全部為固定資產(chǎn)�，F(xiàn)將審計情況報告如下：
一、工程基本情況
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xxx（以下簡稱體育館）位于北京市朝陽門外工體西路，始建于1959年，由北京市建筑設計院（現(xiàn)北京市建筑設計研究院）設計，使用至今已經(jīng)接近50年。該工程建筑平面為圓形，鋼筋混凝土框架結構，屋蓋為輪輻式雙層懸索結構，
基礎采用獨立柱基和預制樁基礎。該工程圓形平面底層直徑為120米，上層直徑為110米，比賽廳結構凈跨度94米，凈高20米，工程采用的雙層懸索結構是我國首次采用懸索結構建設大跨度建筑物的工程。
為滿足2008年奧運會使用要求，對xxx進行了改建。改建工程總建筑面積41834平方米，其中：改造現(xiàn)狀xxx建筑面積40200平方米，地下一層建筑面積10892平方米，地上四層建筑面積29308平方米，建筑高度36.05米；新建能源中心建筑面積1634平方米，地下一層建筑面積500平方米，地上一層建筑面積1134平方米，建筑高度4.15米。改建后主要用途為2008年奧運會拳擊比賽館、殘奧會盲人柔道比賽館，觀眾坐席達到13000座。
改建主要內(nèi)容有：建筑主體改造、總體平面布局的改造。其中，建筑主體改造包括：奧運用房改造、屋頂翻修、觀眾席座椅更換、記者評論員席改造、殘障觀眾設施改造、結構加固改造、給排水系統(tǒng)、通風空調系統(tǒng)、強弱電系統(tǒng)改造等；總體平面布局改造包括：根據(jù)奧運會賽時要求把館外場地分為前院后院，增設各種室外臨時設施，增建能源中心，增設西門。
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2005年11月北京市發(fā)展和改革委員會以（京發(fā)改
[2005]2527號）《關于xxx改造項目可行性研究報告的批復》
同意建設xxx改建項目。
2006年3月北京市發(fā)展和改革委員會以京發(fā)改
[2006]202號文《關于xxx改造項目初步設計概算的批復》，核定項目總投資為17,991.00萬元。
2008年7月北京市發(fā)展和改革委員會以京發(fā)改
[2008]1250號文《關于批準xxx奧運工程新增改造建設資金的函》，核定項目總投資增加316.21萬元。經(jīng)調整，xxx改建工程批復概算總投資18,307.21萬元,其中：建筑安裝工程費16,252.28萬元、其他費用1,566.72萬元、預備費488.21萬元。
�。ㄋ模┕こ坦芾怼⒃O計、監(jiān)理及施工情況
2006年10月26日前，該工程依據(jù)北京市“2008”工程建設指揮部辦公室與xxx公司簽署的代建合同，由xxx公司作為代建人，負責項目的投資管理和建設組織實施工作。最終使用人為北京職工體育服務中心。
2006年10月26日，北京市“2008”工程建設指揮部辦公室與xxx聯(lián)合下發(fā)了市建指辦[2006]243號“關于印發(fā)理順工人體育場、館奧運改造項目管理責任體系和管理機制的方案的通知”，明確了業(yè)主負責制，并繼續(xù)實行代建制的原則，xxx作為xxx奧運改造項目業(yè)主單位，也是實施代建制的委托人之一，xxx單位履行業(yè)主職責，對工程建設全過程負責。
該工程的設計單位為北京市建筑設計研究院，監(jiān)理單位為北京鴻廈基建工程監(jiān)理有限公司，總承包單位為北京城建集團有限責任公司，約定分包及供貨單位11家，主要有xxxxxx等。
�。ㄎ澹┕こ涕_工及交付情況
xxx改建工程自2006年6月13日正式開工建設，由并交付使用。
于2007年11月8日xxx改建工程已經(jīng)xxx中心及本工程由勘察、設計、施工、代建、建設、監(jiān)理六方單位進行了驗收，認定該工程滿足設計要求，符合國家質量驗收標準，達到了竣工條件，并交付使用。
二、審計基本情況
(一)審計范圍及目的
根據(jù)貴單位委托要求，對xxx改建工程竣工財務決算進行全面審計，本次審計范圍主要是對該項目截止2009年5月15日竣工財務決算報表及與竣工財務決算有關的資料進行審計，并對工程建設過程中存在的問題予以披露，確定其實際完成投資額，為辦理固定資產(chǎn)交付提供依據(jù)。
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1、財政部財協(xié)字[1997]103號《會計師事務所從事基本建設工程預算、結算、決算審計暫行辦法》；
2、財政部財會字[1995]45號《國有建設單位會計制度》；
3、財政部財會字[1998]17號《國有建設單位會計制度補充規(guī)定》；
4、財會字[1998]17號《國有建設單位會計制度補充規(guī)定》和《企業(yè)基建業(yè)務有關會計處理辦法》的通知；
5、財政部財建字[2003]724號關于解釋《基本建設財務管理規(guī)定》執(zhí)行中有關問題的通知；
6、財政部、建設部財建[2004]369號《建設工程價款結算暫行辦法》；
7、財政部財建字[2002]394號《基本建設財務管理規(guī)定》；
8、國務院關于投資體制改革的決定；
9、可行性研究報告、初步設計概算、修正的概算；
10、項目設計、工程承包合同、補充協(xié)議、招投標相關資料、工程結算資料、竣工驗收資料；
11、建設單位提供的財務決算資料；
12、與建設項目有關的全部財務資料；
13、與建設項目有關的內(nèi)部管理文件。
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我們本著公平、公正、科學、合理的原則，對xxx改建工程竣工財務決算進行了審計。
篇二：審計報告
2010年3月26日，中注協(xié)發(fā)布2009年報審計情況快報（第十期），全文如下：
3月20日—3月26日，滬深兩市共有218家上市公司披露了2009年年度報告（詳見附表1）。其中，滬市115家，深市主板57家，深市中小企業(yè)板38家，深市創(chuàng)業(yè)板8家。從審計意見類型看，213家上市公司被出具了無保留意見的審計報告,4家上市公司（*ST天龍、*ST 偏轉、SST華塑和*ST瓊花）被出具了帶強調事項段的無保留意見審計報告，1家上市公司（*ST宏盛）被出具了無法表示意見的審計報告。
4家上市公司被出具帶強調事項段的無保留意見審計報告的主要原因在于，下列事項的存在使公司的持續(xù)經(jīng)營能力存在重大不確定性：（1）截至2009年12月31日，*ST天龍累計虧損51,337.36萬元，股東權益為–17,225.41萬元（其中歸屬于母公司的`股東權益為–17,225.41萬元）；逾期借款及利息為28,559.46萬元，賬面價值為30,535.73萬元的投資性房地產(chǎn)及固定資產(chǎn)處于被法院查封的狀態(tài)；（2）*ST偏轉主營業(yè)務嚴重萎縮，連年虧損，2009年12月3日，陜西省咸陽市中級人民法院宣告其破產(chǎn)重整。2010年2月9日，第二次債權人會議表決通過了公司重整計劃草案，正在等待咸陽市中級人民法院裁定批準；（3）SST華塑2008年度和2009年度連續(xù)虧損，截至2009年12月31日，公司股東權益為-14,468,784.46元；1.47億元銀行借款逾期未歸還（其中1.4億元涉及訴訟），對外擔保本金2,670萬元及其利息逾期涉及訴訟，公司存在較大的償債壓力。此外，SST華塑的山東和龍泉生產(chǎn)基地資產(chǎn)被法院查封或凍結；（4）截至2009年12月31日，*ST瓊花主營業(yè)務連續(xù)虧損，且累計虧損數(shù)額巨大，大量短期銀行借款逾期未能歸還，且展期手續(xù)尚未辦妥，可能無法在正常的經(jīng)營過程中變現(xiàn)資產(chǎn)、清償債務。對于上述強調事項，相關會計師事務所已在審計報告中提請財務報表使用者予以關注。
根據(jù)上海市第一中級人民法院于2009年12月的刑事判決書， *ST宏盛及
其控股子公司在沒有真實貿(mào)易基礎的情況下，2005年至2006年對來自境外的直運業(yè)務提供了407單虛假提單承兌信用證，涉及逃匯48,512.65萬美元。對于2007年度48,406.90萬美元直運業(yè)務收入的真實性、2007年末96,207.32萬美元境外應收賬款的可收回程度、2007年末60,527.80萬美元應付賬款的可支付程度，以及2008年度*ST宏盛將應付香港供應商賬款與應收美國經(jīng)銷商賬款共計51,942.80萬美元進行銷賬處理的合規(guī)性、適當性，前任注冊會計師出具了無法表示意見的審計報告。*ST宏盛的應付賬款單位和應收賬款單位均為境外公司，存在破產(chǎn)和無法聯(lián)系的情況，會計師事務所對*ST宏盛涉及的上述應收賬款和應付賬款的2009年年初余額無法實施必要的審計程序以獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。此外，就所欠中國出口信用保險公司245,493,873.23美元代付款，*ST宏盛與及其控股股東在2007年與中國出口信用保險公司達成債務重組協(xié)議�？毓晒蓶|在2009年將持有的中國光大銀行1.48億股權股過戶給中國出口信用保險公司后，其他協(xié)議內(nèi)容均未執(zhí)行，中國出口信用保險公司對此提出仲裁要求。因光大銀行股權對價尚未確定，仲裁機構推遲仲裁，該項負債金額的確認存在重大不確定性。另外，*ST宏盛累計經(jīng)營性虧損數(shù)額巨大，已嚴重資不抵債，營運資金為巨額負數(shù)，到期巨額債務無法償還，持續(xù)經(jīng)營能力存在重大不確定性。會計師事務所認為，上述事項對公司可能產(chǎn)生的影響非常重大和廣泛，并據(jù)此對*ST宏盛2009年度財務報表出具了無法表示意見的審計報告。
截至3月26日，會計師事務所共為727家上市公司出具了審計報告（詳見附表2），其中無保留意見審計報告701份，帶強調事項段的無保留意見審計報告24份，保留意見審計報告1份，無法表示意見審計報告1份。
中注協(xié)通過會計師事務所業(yè)務報備了解到，3月20日—3月26日，有49家上市公司變更了會計師事務所（詳見附表3）。截至3月26日，共362有家上市公司變更了會計師事務所，其中，248家的變更原因為會計師事務所的合并（更名）。在接受委托前，多數(shù)后任注冊會計師都與前任注冊會計師進行了必要的溝通。
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