部門決算分析報(bào)告撰寫的提綱

　　一、部門（單位）情況

　�。ㄒ唬┗�本情況。

　　1．主要職能。

　　2．機(jī)構(gòu)情況，包括當(dāng)年變動情況及原因。

　　3．人員情況，包括當(dāng)年變動情況及原因。

　�。ǘ�）當(dāng)年取得的主要事業(yè)成效。

　　概述部門（單位）工作開展情況及主要事業(yè)成效。

　　二、收入支出預(yù)算執(zhí)行情況分析

　�。ㄒ唬┦杖胫С鲱A(yù)算安排情況。

　　包括部門（單位）收入、支出年初預(yù)算安排情況，與上年對比情況及增減變動原因，年度執(zhí)行中調(diào)整情況，調(diào)整原因說明。

　　（二）收入支出預(yù)算執(zhí)行情況。

　　當(dāng)年收入支出預(yù)算執(zhí)行基本情況，與上年度對比情況，包括增減絕對值與幅度，增減變動主要原因(可用柱形圖或折線圖)。

　　1．收入支出與預(yù)算對比分析。

　�。�1）預(yù)、決算差異情況，可分收入支出功能科目、分單位、分收入支出具體項(xiàng)目逐項(xiàng)對比（可列表）。

　�。�2）差異原因分析。差異較大的應(yīng)分析到具體收入支出功能科目和具體單位。

　　2．收入支出結(jié)構(gòu)分析。

　�。�1）各項(xiàng)收入占總收入的比重，各項(xiàng)支出占總支出的比重

　　（可分別制作餅狀圖）。

　�。�2）收入支出按部門所屬單位分布情況（可列表）。

　　3．支出按經(jīng)濟(jì)分類科目分析。

　　（1）“三公”經(jīng)費(fèi)支出情況：可進(jìn)行上下年對比、預(yù)決算對比，人均支出情況分析（可做表、柱圖、折線圖）。

　　（2）會議費(fèi)支出情況：可進(jìn)行上下年對比、預(yù)決算對比，人均支出情況分析（可做表、柱圖、折線圖）。

　　（3）培訓(xùn)費(fèi)支出情況：可進(jìn)行上下年對比、預(yù)決算對比，人均支出情況分析（可做表、柱圖、折線圖）。

　　（4）其他對部門（單位）影響較大的支出情況。

　�。�5）重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)分類支出中存在的問題及改進(jìn)措施。

　　4.財(cái)政撥款收入、支出分析。分析財(cái)政撥款收入、支出總體情況，支出要按照基本支出和項(xiàng)目支出分析具體構(gòu)成及特點(diǎn)。

　�。ㄈ�）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況。

　　1．分資金來源、資金性質(zhì)結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況，特別是項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況。

　　2．分單位結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況。

　　3．結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余規(guī)模較大的原因分析及消化結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余的對策。

　�。ㄋ模┊�(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中存在問題、原因及改進(jìn)措施。

　　三、資產(chǎn)負(fù)債情況分析

　　年末部門（單位）資產(chǎn)、負(fù)債基本情況，與上年度對比情況，包括增減絕對值與幅度，增減變動主要原因(可用柱形圖或折線圖)。

　�。ㄒ唬┵Y產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)情況。

　　對資產(chǎn)負(fù)債具體構(gòu)成進(jìn)行分析，可從占比、上下年變動等方面進(jìn)行分析（可用餅圖、柱圖或折線圖），重點(diǎn)說明主要資產(chǎn)、負(fù)債基本情況、變動情況及原因。

　�。ǘ�）資產(chǎn)負(fù)債對比分析。

　　計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債率，可進(jìn)行連續(xù)年度的對比，分析部門資產(chǎn)負(fù)債管理中存在的問題，加強(qiáng)資產(chǎn)效益管理，避免潛在的資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)。

　　四、本年度部門決算等財(cái)務(wù)工作開展情況

　�。ㄒ唬┍静块T（單位）財(cái)務(wù)管理、決算組織、編報(bào)、審核情況。

　�。ǘ�）本部門（單位）決算公開工作、主管部門對所屬單位按規(guī)定批復(fù)決算工作開展情況。

　�。ㄈ�）對部門（單位）決算管理及報(bào)表設(shè)計(jì)的意見建議。

　�。ㄋ模�對加強(qiáng)部門決算數(shù)據(jù)分析利用工作的建議。

　　注：收入支出預(yù)算執(zhí)行情況分析可參考部門決算分析評價(jià)表（見軟件查詢模板）及行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)分析指標(biāo)（附后）。

　　附：

　　行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)分析指標(biāo)

　　一、行政單位財(cái)務(wù)分析指標(biāo)

　　1.支出增長率，衡量行政單位支出的增長水平。計(jì)算公式為： 支出增長率＝(本期支出總額÷上期支出總額-1)×100%

　　2.當(dāng)年預(yù)算支出完成率，衡量行政單位當(dāng)年支出總預(yù)算及分項(xiàng)預(yù)算完成的程度。計(jì)算公式為：

　　當(dāng)年預(yù)算支出完成率＝年終執(zhí)行數(shù)÷（年初預(yù)算數(shù)±年中預(yù)算調(diào)整數(shù)）×100%

　　年終執(zhí)行數(shù)不含上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余支出數(shù)。

　　3.人均開支，衡量行政單位人均年消耗經(jīng)費(fèi)水平。計(jì)算公式為：

　　人均開支＝本期支出數(shù)÷本期平均在職人員數(shù)×100%

　　4.項(xiàng)目支出占總支出的比率，衡量行政單位的支出結(jié)構(gòu)。計(jì)算公式為：

　　項(xiàng)目支出比率=本期項(xiàng)目支出數(shù)÷本期支出總數(shù)×100%

　　5.人員支出、公用支出占總支出的比率，衡量行政單位的支出結(jié)構(gòu)。計(jì)算公式為：

　　人員支出比率=本期人員支出數(shù)÷本期支出總數(shù)×100% 公用支出比率=本期公用支出數(shù)÷本期支出總數(shù)×100%

　　6.人均辦公使用面積，衡量行政單位辦公用房配備情況。計(jì)算公式為：

　　人均辦公使用面積=本期末單位辦公用房使用面積÷本期末在職人員數(shù)

　　7.人車比例，衡量行政單位公務(wù)用車配備情況。計(jì)算公式為： 人車比例=本期末在職人員數(shù)÷本期末公務(wù)用車實(shí)有數(shù):1

　　二、事業(yè)單位財(cái)務(wù)分析指標(biāo)

　　1.預(yù)算收入和支出完成率，衡量事業(yè)單位收入和支出總預(yù)算及分項(xiàng)預(yù)算完成的程度。計(jì)算公式為：

　　預(yù)算收入完成率＝年終執(zhí)行數(shù)÷（年初預(yù)算數(shù)±年中預(yù)算調(diào)整數(shù)）×100%

　　年終執(zhí)行數(shù)不含上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余收入數(shù)

　　預(yù)算支出完成率＝年終執(zhí)行數(shù)÷（年初預(yù)算數(shù)±年中預(yù)算調(diào)整數(shù)）×100%

　　年終執(zhí)行數(shù)不含上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余支出數(shù)

　　2.人員支出、公用支出占事業(yè)支出的比率，衡量事業(yè)單位事業(yè)支出結(jié)構(gòu)。計(jì)算公式為：

　　人員支出比率＝人員支出÷事業(yè)支出×100%

　　公用支出比率＝公用支出÷事業(yè)支出×100%

　　3.人均基本支出，衡量事業(yè)單位按照實(shí)際在編人數(shù)平均的基本支出水平。計(jì)算公式為：

　　人均基本支出＝（基本支出-離退休人員支出）÷實(shí)際在編人數(shù)

　　4.資產(chǎn)負(fù)債率，衡量事業(yè)單位利用債權(quán)人提供資金開展業(yè)務(wù)活動的能力，以及反映債權(quán)人提供資金的安全保障程度。計(jì)算公式為：

　　資產(chǎn)負(fù)債率＝負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額×100%

　　此外，行業(yè)事業(yè)單位還可根據(jù)相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)則規(guī)定對有關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析。

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