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企業(yè)月度財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文
導(dǎo)語：企業(yè)每一個(gè)月都需要制作財(cái)務(wù)分析報(bào)告，那么規(guī)范的財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)該要怎么樣寫呢才是標(biāo)準(zhǔn)的呢，下面是小編為大家整理的財(cái)務(wù)報(bào)告范文希望對大家有幫助，希望對大家有所幫助!歡迎閱讀，僅供參考，更多相關(guān)的知識(shí)，請關(guān)注文書幫!
經(jīng)典的財(cái)務(wù)分析報(bào)告：
單位：演示單位
報(bào)告期間：200X年4月
第一部分：財(cái)務(wù)分析報(bào)告的撰寫要求 第二部分：演示單位財(cái)務(wù)分析報(bào)告
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第一部分：財(cái)務(wù)分析報(bào)告的撰寫要求
一、財(cái)務(wù)分析報(bào)告的內(nèi)容與格式
1、財(cái)務(wù)分析報(bào)告的分類。財(cái)務(wù)分析報(bào)告從編寫的時(shí)間來劃分，可分為兩種：一是定期分析報(bào)告，二是非定期分析報(bào)告。定期分析報(bào)告又可以分為每日、每周、每旬、每月、每季、每年報(bào)告，具體根據(jù)公司管理要求而定，有的公司還要進(jìn)行特定時(shí)點(diǎn)分析。從編寫的內(nèi)容可劃分為三種，一是綜合性分析報(bào)告，二是專項(xiàng)分析報(bào)告，三是項(xiàng)目分析報(bào)告。綜合性分析報(bào)告是對公司整體運(yùn)營及財(cái)務(wù)狀況的分析評價(jià);專項(xiàng)分析報(bào)告是針對公司運(yùn)營的一部分，如資金流量、銷售收入變量的分析;項(xiàng)目分析報(bào)告是對公司的局部或一個(gè)獨(dú)立運(yùn)作項(xiàng)目的分析。
2、財(cái)務(wù)分析報(bào)告的格式。嚴(yán)格的講，財(cái)務(wù)分析報(bào)告沒有固定的格式和體裁，但要求能夠反映要點(diǎn)、分析透徹、有實(shí)有據(jù)、觀點(diǎn)鮮明、符合報(bào)送對象的要求。一般來說，財(cái)務(wù)分析報(bào)告均應(yīng)包含以下幾個(gè)方面的內(nèi)容：提要段、說明段、分析段、評價(jià)段和建議段，即通常說的五段論式。但在實(shí)際編寫分析時(shí)要根據(jù)具體的目的和要求有所取舍，不一定要囊括這五部分內(nèi)容。
此外，財(cái)務(wù)分析報(bào)告在表達(dá)方式上可以采取一些創(chuàng)新的手法，如可采用文字處理與圖表表達(dá)相結(jié)合的方法，使其易懂、生動(dòng)、形象。
3、財(cái)務(wù)分析報(bào)告的內(nèi)容。如上所述，財(cái)務(wù)分析報(bào)告主要包括上述五個(gè)方面的內(nèi)容，現(xiàn)具體說明如下：
第一部分提要段，即概括公司綜合情況，讓財(cái)務(wù)報(bào)告接受者對財(cái)務(wù)分析說明有一個(gè)總括的認(rèn)識(shí)。
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第二部分說明段，是對公司運(yùn)營及財(cái)務(wù)現(xiàn)狀的介紹。該部分要求文字表述恰當(dāng)、數(shù)據(jù)引用準(zhǔn)確。對經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行說明時(shí)可適當(dāng)運(yùn)用絕對數(shù)、比較數(shù)及復(fù)合指標(biāo)數(shù)。特別要關(guān)注公司當(dāng)前運(yùn)作上的重心，對重要事項(xiàng)要單獨(dú)反映。公司在不同階段、不同月份的工作重點(diǎn)有所不同，所需要的財(cái)務(wù)分析重點(diǎn)也不同。如公司正進(jìn)行新產(chǎn)品的投產(chǎn)、市場開發(fā)，則公司各階層需要對新產(chǎn)品的成本、回款、利潤數(shù)據(jù)進(jìn)行分析的財(cái)務(wù)分析報(bào)告。
第三部分分析段，是對公司的經(jīng)營情況進(jìn)行分析研究。在說明問題的同時(shí)還要分析問題，尋找問題的原因和癥結(jié)，以達(dá)到解決問題的目的。財(cái)務(wù)分析一定要有理有據(jù)，要細(xì)化分解各項(xiàng)指標(biāo)，因?yàn)橛行﹫?bào)表的數(shù)據(jù)是比較含糊和籠統(tǒng)的，要善于運(yùn)用表格、圖示，突出表達(dá)分析的內(nèi)容。分析問題一定要善于抓住當(dāng)前要點(diǎn)，多反映公司經(jīng)營焦點(diǎn)和易于忽視的問題。
第四部分評價(jià)段。作出財(cái)務(wù)說明和分析后，對于經(jīng)營情況、財(cái)務(wù)狀況、盈利業(yè)績，應(yīng)該從財(cái)務(wù)角度給予公正、客觀的評價(jià)和預(yù)測。財(cái)務(wù)評價(jià)不能運(yùn)用似是而非，可進(jìn)可退，左右搖擺等不負(fù)責(zé)任的語言，評價(jià)要從正面和負(fù)面兩方面進(jìn)行，評價(jià)既可以單獨(dú)分段進(jìn)行，也可以將評價(jià)內(nèi)容穿插在說明部分和分析部分。
第五部分建議段。即財(cái)務(wù)人員在對經(jīng)營運(yùn)作、投資決策進(jìn)行分析后形成的意見和看法，特別是對運(yùn)作過程中存在的問題所提出的改進(jìn)建議。值得注意的是，財(cái)務(wù)分析報(bào)告中提出的建議不能太抽象，而要具體化，最好有一套切實(shí)可行的方案。
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第二部分：演示單位財(cái)務(wù)分析報(bào)告
目 錄
一、財(cái)務(wù)狀況總體評述
1. 公司整體財(cái)務(wù)狀況 2. 行業(yè)競爭對手對比
二、財(cái)務(wù)報(bào)表分析
(一)資產(chǎn)負(fù)債表分析
1.資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變動(dòng)分析 2.流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動(dòng)分析 3.非流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動(dòng)分析 4.負(fù)債及所有者權(quán)益變動(dòng)分析 (二)利潤表分析
1.利潤總額增長及構(gòu)成情況 2.成本費(fèi)用分析 3.收入質(zhì)量分析 (三)現(xiàn)金流量表分析
1.現(xiàn)金流量項(xiàng)目結(jié)構(gòu)與變動(dòng)分析 2.現(xiàn)金流入流出結(jié)構(gòu)對比分析 3.現(xiàn)金流量質(zhì)量分析 三、財(cái)務(wù)分項(xiàng)分析 (一)盈利能力分析
1.以銷售收入為基礎(chǔ)的利潤率分析 2.成本費(fèi)用對盈利能力的影響分析 3.收入、成本、利潤的協(xié)調(diào)分析 4.從投入產(chǎn)出角度分析盈利能力 (二)成長性分析
1. 資產(chǎn)/資本增長穩(wěn)定性分析 2. 利潤增長穩(wěn)定性分析 (三)現(xiàn)金流量指標(biāo)分析
1.現(xiàn)金償債比率 2.現(xiàn)金收益比率 (四)償債能力分析
1.短期償債能力分析 2.長期償債能力分析 (五)經(jīng)營效率分析
1.資產(chǎn)使用效率分析 2.存貨、應(yīng)收賬款使用效率分析 3.營運(yùn)周期分析 (六)經(jīng)營協(xié)調(diào)性分析
1.長期投融資活動(dòng)協(xié)調(diào)性分析 2.營運(yùn)資金需求變化分析 3.現(xiàn)金收支協(xié)調(diào)性分析 4.企業(yè)經(jīng)營的動(dòng)態(tài)協(xié)調(diào)性分析 四、綜合評價(jià)分析 (一)杜邦分析
(二)經(jīng)濟(jì)增加值(EVA)分析 (三)財(cái)務(wù)預(yù)警-Z計(jì)分模型
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一、財(cái)務(wù)狀況總體評述
2007年4月，演示單位當(dāng)月實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入72,183.41萬元，累計(jì)實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入300,529.25萬元,去年同期實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入126,656.40萬元，同比增加137.28%;當(dāng)月實(shí)現(xiàn)利潤總額2,509.69萬元，累計(jì)實(shí)現(xiàn)利潤總額9,906.00萬元，較去年同期增加100.70%;當(dāng)月實(shí)現(xiàn)凈利潤1,634.39萬元，累計(jì)實(shí)現(xiàn)凈利潤7,851.99萬元，較同期增加86.25%。
以下是根據(jù)沃爾評分體系對企業(yè)進(jìn)行的綜合評價(jià)：
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二、財(cái)務(wù)報(bào)表分析
(一)資產(chǎn)負(fù)債表分析
1.資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變動(dòng)分析
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2.流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動(dòng)分析
2007年4月，演示單位流動(dòng)資產(chǎn)規(guī)模達(dá)到159,232.85萬元，同比增加73,114.59萬元，同比增加84.90%。其中貨幣資金同比減少1.59%，應(yīng)收賬款同比增加22.42%，存貨同比增加331.01%。
應(yīng)收賬款的質(zhì)量和周轉(zhuǎn)效率對公司的經(jīng)營狀況起重要作用。營業(yè)收入同比增幅為137.28%，高于應(yīng)收賬款的增幅，企業(yè)應(yīng)收賬款的使用效率得到提高。在市場擴(kuò)大的同時(shí)，應(yīng)注意控制應(yīng)收賬款增加所帶來的風(fēng)險(xiǎn)。
3.非流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動(dòng)分析
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2007年4月，演示單位非流動(dòng)資產(chǎn)達(dá)到40,693.03萬元，同期比增加23,197.81萬元，同期比增加132.60%。長期投資項(xiàng)目達(dá)到4,950.06萬元，同比增加143.82%;固定資產(chǎn)32,120.64萬元，同比增加171.37%;在建工程達(dá)到2,349.01萬元，同期比增加162.69%;無形資產(chǎn)及其他項(xiàng)目達(dá)到1,273.32萬元，同比減少53.43%。
4.負(fù)債及所有者權(quán)益變動(dòng)分析
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2007年，演示單位負(fù)債和權(quán)益總額達(dá)到199,925.88萬元，同期比增加92.95%;其中負(fù)債達(dá)到160,606.22萬元，同期比增加110.79%，所有者權(quán)益39,319.65萬元，同期比增長43.39%。資產(chǎn)負(fù)債率為80.33%，同期比增加6.80個(gè)百分點(diǎn)，產(chǎn)權(quán)比率為4.08，同期比增加1.31。 從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看，企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債比重為80.25%，非流動(dòng)負(fù)債比重為0.08%，所有者權(quán)益的比重為19.67%。企業(yè)負(fù)債的變化中，流動(dòng)負(fù)債增加110.68%，長期負(fù)債增加349.17%。
(二)利潤表分析
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1.利潤總額增長及構(gòu)成分析
2007年4月，演示單位當(dāng)月實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入72,183.41萬元,累計(jì)實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入300,529.25萬元，累計(jì)較同期增加137.28%;當(dāng)月實(shí)現(xiàn)凈利潤1,634.39萬元,累計(jì)實(shí)現(xiàn)凈利潤7,851.99萬元，累計(jì)較同期增加86.25%。從凈利潤的形成過程來看：營業(yè)利潤為9,776.73萬元，較同期增加101.20%;利潤總額為9,906.00萬元，較同期增加100.70%。
2.成本費(fèi)用分析
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2007年4月，演示單位發(fā)生成本費(fèi)用累計(jì)291,018.31萬元，同期比增加138.52%，其中營業(yè)成本243,560.08萬元，占成本費(fèi)用總額的83.69%;銷售費(fèi)用為36,308.05萬元，占成本費(fèi)用總額的12.48%;管理費(fèi)用為10,023.08萬元，占成本費(fèi)用總額的3.44%;財(cái)務(wù)費(fèi)用為290.98萬元，占成本費(fèi)用總額的0.10%。
公司營業(yè)收入較去年同期增加137.28%，成本費(fèi)用總額較去年同期增加138.52%。其中營業(yè)成本同比增加135.38%，銷售費(fèi)用較同期增加137.88%，管理費(fèi)用較同期增加198.34%，財(cái)務(wù)費(fèi)用較同期增加143.37%。從增長速度來看，各成本費(fèi)用項(xiàng)目中變化最大的是管理費(fèi)用，應(yīng)及時(shí)查明原因。
3.收入質(zhì)量分析
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(三) 現(xiàn)金流量表分析
2007年4月，演示單位現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物累計(jì)凈增加8,283.86萬元，同期比增加
241.82%，其中經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈增加21,912.01萬元，同比增加1,160.32%;投資活動(dòng)現(xiàn)金凈減少6,928.02萬元，同比減少27.86%;籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈減少6,692.08萬元，同比減少209.64%。
2.現(xiàn)金流入流出結(jié)構(gòu)對比分析
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2007年4月，演示單位累計(jì)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流入180,638.35萬元，其中經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入179,944.78萬元，占總現(xiàn)金流入的比例為99.62%;實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流出172,346.44萬元，其中經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出158,032.77萬元，占總現(xiàn)金流出的比例為91.69%。
3.現(xiàn)金流量質(zhì)量分析
經(jīng)營狀況較為穩(wěn)定，經(jīng)營活動(dòng)帶來的穩(wěn)定現(xiàn)金流入可在償還債務(wù)的同時(shí)繼續(xù)滿足投資需求，應(yīng)注意投資合理性。
三、財(cái)務(wù)分項(xiàng)分析
(一)盈利能力分析
1.以銷售收入為基礎(chǔ)的利潤率指標(biāo)分析
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2007年4月，演示單位單月營業(yè)毛利率為21.55%，營業(yè)利潤率為3.38%，營業(yè)凈利率為2.26%。
截止到報(bào)告期末，累計(jì)營業(yè)毛利率為18.96%，營業(yè)利潤率為3.25%，營業(yè)凈利率為2.61%。
與去年同期相比，企業(yè)總體獲利能力在下降，雖銷售毛利率增加，但費(fèi)用開支和營業(yè)外支出的增加，使?fàn)I業(yè)利潤率和銷售凈利率都同比下降，對盈利狀況造成較大影響。
2.成本費(fèi)用對獲利能力的影響分析 <1>成本費(fèi)用與利潤總額的配比分析
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期增長4,970.32萬元，增長率為100.70%;成本費(fèi)用同比增長169,007.81萬元，增長率為138.52%。
<2> 成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)分析
2007年4月，營業(yè)成本、營業(yè)稅金、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用分別占成本費(fèi)用總額的81.09%、0.05%、13.18%、5.60%、0.08%。
截止到報(bào)告期末，營業(yè)成本、營業(yè)稅金、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用分別占成本費(fèi)總額用的83.69%、0.29%、12.48%、3.44%、0.10%。 3.收入、成本、利潤增長的協(xié)調(diào)性分析
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長率為101.2%,營業(yè)成本的增長小于營業(yè)收入的增長說明企業(yè)投入產(chǎn)出效率有所提高，營業(yè)收入與營業(yè)成本的協(xié)調(diào)性增強(qiáng)，營業(yè)收入增長大于營業(yè)利潤的增長，說明成本費(fèi)用控制環(huán)節(jié)有待加強(qiáng)。
營業(yè)收入同期比繼續(xù)擴(kuò)大的同時(shí)，也實(shí)現(xiàn)了企業(yè)資本的保值增值，企業(yè)成長性較好。 4.以資產(chǎn)/股東權(quán)益為基礎(chǔ)的獲利能力分析
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2007年4月，演示單位與年初比總資產(chǎn)增長率為26.12%，股東權(quán)益增長率為11.95%，流動(dòng)資產(chǎn)增長率為29.35%，固定資產(chǎn)增長率為12.51%。
2.利潤增長穩(wěn)定性分析
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2007年4月，演示單位本月凈利潤增長率為-30.37%，利潤總額增長率為-8.88%，營業(yè)利潤增長率為-12.17%。
截止到報(bào)告期末，凈利潤增長率為86.25%，利潤總額增長率為100.70%，營業(yè)利潤增長率為101.20%。
與去年同期相比，營業(yè)利潤的增長高于利潤總額的增長，說明營業(yè)外收支對利潤總額產(chǎn)生負(fù)面影響，需說明的是營業(yè)外收支不屬于企業(yè)的經(jīng)常收益。利潤總額的增長高于凈利潤的增長，說明所得稅對凈利潤產(chǎn)生負(fù)面影響，所得稅與利潤總額的協(xié)調(diào)性變差。 (三)現(xiàn)金流指標(biāo)分析
1.現(xiàn)金償債比率
現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率是反映企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量償還短期債務(wù)的能力的指標(biāo)。該指標(biāo)越大，償還短期債務(wù)能力越強(qiáng)，演示單位本期現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比為13.66%。
現(xiàn)金債務(wù)總額比反映經(jīng)營現(xiàn)金流量償付所有債務(wù)的能力，該比率是債務(wù)利息的保障，若該比率低于銀行貸款利率就難以維持當(dāng)前債務(wù)規(guī)模，包括借新債還舊債的能力也難以保證。演示單位本期現(xiàn)金債務(wù)比為13.64%。
現(xiàn)金利息保障倍數(shù)是經(jīng)營現(xiàn)金凈流量與利息費(fèi)用之比，本期現(xiàn)金利息保障倍數(shù)為75.30倍。
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2.現(xiàn)金收益比率
銷售現(xiàn)金比率反映每 1元銷售得到的凈現(xiàn)金，其數(shù)值越大越好。截止到報(bào)告期末，演示單位銷售現(xiàn)金比率為7.29%。
全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率反映企業(yè)運(yùn)用全部資產(chǎn)獲取現(xiàn)金的能力。截止到報(bào)告期末，全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為12.23%。
盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)是從現(xiàn)金流入和流出的動(dòng)態(tài)角度，對企業(yè)收益的質(zhì)量進(jìn)行評價(jià)，對企業(yè)的實(shí)際收益能力進(jìn)行再次修正。在收付實(shí)現(xiàn)制基礎(chǔ)上，充分反映出企業(yè)當(dāng)期凈收益中有多少是有現(xiàn)金保障的，截止到報(bào)告期末，盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)為2.79倍。 (四)償債能力分析
1.短期償債能力分析
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截止到報(bào)告期末，演示單位流動(dòng)比率為99.25%，速動(dòng)比率為51.41%，現(xiàn)金比率為
9.95%，由于有利潤產(chǎn)生的時(shí)期不一定表示有足夠的現(xiàn)金償還債務(wù)，現(xiàn)金比率指標(biāo)能充分體現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量在多大程度上保障當(dāng)期流動(dòng)負(fù)債的償還，直觀反映企業(yè)償還流動(dòng)負(fù)債的實(shí)際能力。
與去年同期相比，企業(yè)的流動(dòng)比率和速動(dòng)比率同期比都在下降,企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)變現(xiàn)能力將會(huì)減弱，短期償債風(fēng)險(xiǎn)增大。
2.長期償債能力分析
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與上年同期相比，雖資產(chǎn)負(fù)債率增加，但企業(yè)盈利與經(jīng)營產(chǎn)生現(xiàn)金能力都上升，較好的利用了負(fù)債的財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)。 (五)經(jīng)營效率分析
1.資產(chǎn)使用效率分析
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2007年4月，演示單位本月存貨周轉(zhuǎn)率為1.09，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為1.12。
截止到報(bào)告期末，存貨周轉(zhuǎn)率為4.68，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為4.66，營業(yè)收入同比增幅為
137.28%，小于存貨的增幅，企業(yè)存貨的使用效率下降。在努力擴(kuò)大市場的同時(shí)，必須嚴(yán)格控制存貨規(guī)模，注重與收入的整體協(xié)調(diào)。
營業(yè)收入同比增幅為137.28%，高于應(yīng)收賬款的增幅，企業(yè)應(yīng)收賬款的使用效率得到提高。在市場擴(kuò)大的同時(shí)，應(yīng)注意控制應(yīng)收賬款增加所帶來的風(fēng)險(xiǎn)。
3.營業(yè)周期分析
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(六) 經(jīng)營協(xié)調(diào)性分析
1.長期投融資活動(dòng)協(xié)調(diào)性分析
一般情況下，要求企業(yè)的營運(yùn)資本為正，即結(jié)構(gòu)性負(fù)債必須大于結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)，并且數(shù)額要能滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)對資金的需求，否則，如果通過企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債來保證這部分資金需求，企業(yè)便經(jīng)常面臨著支付困難和不能按期償還債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。
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2007年4月，演示單位營運(yùn)資金需求為-50,770.11萬元，與上年同期-39,860.95萬元相比減少10,909.16萬元。流動(dòng)負(fù)債資金來源大于生產(chǎn)經(jīng)營資金占用，并可滿足部分結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)的資金需求。
3.現(xiàn)金收支的協(xié)調(diào)性分析
企業(yè)的現(xiàn)金支付能力反映企業(yè)可立即變現(xiàn)的資產(chǎn)滿足歸還短期負(fù)債資金需求的能力，是企業(yè)結(jié)構(gòu)性資金、生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)資金是否協(xié)調(diào)的綜合反映�，F(xiàn)金收支的協(xié)調(diào)，主要是保證企業(yè)對各種現(xiàn)金需求有支付能力。
2007年4月，企業(yè)的現(xiàn)金支付能力為49,565.17萬元，上年同期為49,825.06萬元，同比減少259.89萬元。短期內(nèi)企業(yè)的現(xiàn)金支付能力較好。
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