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上市公司年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告常用樣本2017
導(dǎo)語(yǔ)：為企業(yè)的重大財(cái)務(wù)決策提供科學(xué)依據(jù)。由于綜合分析報(bào)告幾乎涵蓋了對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃各項(xiàng)指標(biāo)的對(duì)比、分析和評(píng)價(jià)，能使企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的成果和財(cái)務(wù)狀況一目了然，及時(shí)反映出存在的問題，這就給企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者做出當(dāng)前和今后的財(cái)務(wù)決策提供了科學(xué)依據(jù)。下面是小編為大家整理的內(nèi)容，歡迎閱讀，僅供參考，更多相關(guān)的知識(shí)，請(qǐng)關(guān)注文書幫!
上市公司年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告【范文一】：
2006年度上市公司總體財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)
一、A股上市公司財(cái)務(wù)總體評(píng)述(A股上市公司，不包括截止4月30日未披露年報(bào)上市公司)
根據(jù)A股上市公司及證券交易所公開發(fā)布的數(shù)據(jù)，運(yùn)用BBA禾銀系統(tǒng)和BBA分析方法(詳情請(qǐng)參見BBA理財(cái)網(wǎng)www.bbachina.com;0411-82520543)，篩選出與同期可比的公司樣本數(shù)據(jù)，對(duì)其進(jìn)行綜合分析，我們看到2006年上市公司總體財(cái)務(wù)狀況有了明顯的提高和改善。
2006年，股權(quán)分置改革取得成功，上市公司股權(quán)激勵(lì)機(jī)制的引入，使我國(guó)證券市場(chǎng)體制發(fā)生了深刻的變革，市場(chǎng)結(jié)構(gòu)和體制進(jìn)一步完善。上市公司經(jīng)營(yíng)管理，盈利能力有了明顯的提高。IPO制度的恢復(fù)以及大型國(guó)有企業(yè)陸續(xù)上市，使我國(guó)上市公司的代表性明顯提高。更能夠體現(xiàn)出國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展及部分企業(yè)為了規(guī)避原材料價(jià)格持續(xù)上漲風(fēng)險(xiǎn)而提高原材料的庫(kù)存，2006年度庫(kù)存同比增加22.99%屬于合理范圍。
單位：家
項(xiàng)目 虧損公司 凈利潤(rùn)大于六千萬(wàn)元 凈利潤(rùn)大于一億元 2005年度 232 427 292 2006年度 168 547 387 同比增加 -64 120 95 *數(shù)據(jù)由BBA禾銀系統(tǒng)提供
從上表我們可以看出2006年度A股上市公司中虧損公司的數(shù)量為168家，而在2005年度虧損公司的數(shù)量則高達(dá)232家，同比減少了64家。同時(shí)據(jù)BBA系統(tǒng)顯示，在2005年虧損的上市公司中，有155家扭虧為盈。凈利潤(rùn)大于六千萬(wàn)元的上市公司數(shù)量為547家，同比增加了120家。凈利潤(rùn)大于一億元的上市公司數(shù)量達(dá)到387家，同比增加了95家。這些數(shù)字說(shuō)明2006年A股上市公司的整體質(zhì)量有了明顯提高。
三、收入明顯增加，盈利能力大大提高
單位：億元
分類科目 2006-12-31 2005-12-31 同比增加% 同比增加值 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 58,812.44 39,492.95 48.92 19,319.49 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 44,333.58 32,060.31 38.28 12,273.27 主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) 13,478.28 7,721.79 74.55 5,756.50 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 3,824.53 1,713.30 123.23 2,111.23 管理費(fèi)用 3,454.55 1,996.92 72.99 1,457.63 財(cái)務(wù)費(fèi)用 755.19 523.53 44.25 231.66 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 4,535.28 3,179.67 42.63 1,355.60 投資收益 754.61 79.50 849.15 675.10 利潤(rùn)總額 5,342.81 3,147.43 69.75 2,195.38 凈利潤(rùn) 3,627.28 1,906.57 90.25 1,720.72 *注：數(shù)據(jù)采用同期可比樣本計(jì)算，由BBA禾銀系統(tǒng)提供
從表中可以看出，2006年A股上市公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)了48.92%，增加了11,754.37億元，而主營(yíng)業(yè)務(wù)成本同比增長(zhǎng)38.28%，比主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率低10.64個(gè)百分點(diǎn)，因此主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)增長(zhǎng)率高達(dá)74.55%。說(shuō)明2006年上市公司努力擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的同時(shí)，成本控制能力有了明顯的提高。
2006年A股上市公司三項(xiàng)費(fèi)用增長(zhǎng)過快，營(yíng)業(yè)費(fèi)用增長(zhǎng)率高達(dá)123.23%，管理費(fèi)用增長(zhǎng)率高達(dá)72.99%，最低的財(cái)務(wù)費(fèi)用也增長(zhǎng)了44.25%。其中財(cái)務(wù)費(fèi)用增長(zhǎng)比較正常，2006年上市公司把握契機(jī)，充分利用財(cái)務(wù)杠桿擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)引起財(cái)務(wù)費(fèi)用增加。但是營(yíng)業(yè)費(fèi)用和管理費(fèi)用增長(zhǎng)率這樣高，上市公司需要在這方面進(jìn)一步加強(qiáng)。
2006年A股上市公司創(chuàng)造了4,535.28億的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)， 較2005年增加1,355.60億，同比增長(zhǎng)達(dá)到42.63%。同時(shí)由于資本市場(chǎng)行情轉(zhuǎn)好，投資回報(bào)率提高。上市公司對(duì)外投資收益暴增，增長(zhǎng)率達(dá)到850.13%。受上述因素綜合影響，全
部A股上市公司凈利潤(rùn)達(dá)到3,627.28億，同比增加了1,720.72億，增長(zhǎng)率達(dá)到89.79%。
四、二八現(xiàn)象明顯，兩極分化將進(jìn)一步拉大
根據(jù)以公布2006年報(bào)的A股上市公司年報(bào)數(shù)據(jù)，由BBA系統(tǒng)統(tǒng)計(jì)得出，占全部上市公司總數(shù)20%的上市公司，創(chuàng)造了3546.6億的凈利潤(rùn)，占2006年實(shí)現(xiàn)盈利的A股上市公司凈利潤(rùn)總額的88.84%。占全部A股上市公司凈利潤(rùn)總額更是高達(dá)97.78%。
可以看出雖然2006年上市公司整體質(zhì)量和盈利能力有了明顯的提高和改善，但兩極分化情況突出，電電力 10.01 47 000983 西山煤電 9.74 48 600350 山東高速 8.98 49 600001 邯鄲鋼鐵 8.95 50 600022 濟(jì)南鋼鐵 8.72 *數(shù)據(jù)由BBA禾銀系統(tǒng)提供。
五、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)對(duì)比分析
主要財(cái)務(wù)分析指標(biāo)
分類科目 單位 2006-12-31 2005-12-31 同比增加值 流動(dòng)比率 0.82 0.94 -0.12 速動(dòng)比率 0.76 0.72 0.04 資產(chǎn)負(fù)債率 % 83.95 79.14 4.81 利息支付倍數(shù) 倍數(shù) 7.75 6.53 1.23 股東權(quán)益比率 % 14.81 18.75 -3.94 存貨周轉(zhuǎn)率 5.48 4.86 0.62 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 0.33 0.35 -0.02 股東權(quán)益周轉(zhuǎn)率 2.06 1.83 0.22 凈資產(chǎn)收益率 % 10.40 8.52 1.87 毛利率 % 24.62 18.82 5.80 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率 % 7.71 8.05 -0.34 成本費(fèi)用利潤(rùn)率 % 9.98 8.66 1.32 每股收益 元 0.24 0.20 0.04 每股凈資產(chǎn) 元 2.30 2.36 -0.06 現(xiàn)金流動(dòng)償付率 % 4.04 5.47 -1.43 凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率 % 89.02 0.42 88.60 凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率 % 56.22 8.00 48.22
*數(shù)據(jù)由BBA禾銀系統(tǒng)提供
2006年A股上市公司流動(dòng)比率減少0.12，速動(dòng)比率略有提高，形成這種現(xiàn)象主要是因?yàn)榻鹑陬惿鲜泄玖鲃?dòng)負(fù)債基數(shù)大同時(shí)沒有存貨�？紤]到金融企業(yè)負(fù)債經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)，我們認(rèn)為A股上市公司的整體清償能力處在合理的范圍內(nèi)。
同時(shí)2006年下半年，大量大盤藍(lán)籌公司IPO上市，對(duì)全部A股上市公司的清償能力指標(biāo)或多或少的都有一定程度的負(fù)面影響�？紤]到2006年IPO上市的新公司，金融股、鐵路股等大市值國(guó)企為主，同時(shí)其權(quán)重非常大，必然對(duì)整體清償能力指標(biāo)有所影響，但同時(shí)也應(yīng)該看到，這些企業(yè)的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)決定了我們不能用平常的角度去審視它們的清償能力。
我們認(rèn)為分析的重點(diǎn)應(yīng)該放在經(jīng)營(yíng)效率和盈利能力上，我們可以看到，股東權(quán)益周轉(zhuǎn)率提高了0.22，達(dá)到了2.06。凈資產(chǎn)收益率高達(dá)10.40%，提高了1.87個(gè)百分點(diǎn)。毛利率為24.62%，提高了5.8個(gè)百分點(diǎn)。成本費(fèi)用利潤(rùn)率達(dá)到9.98%，提高了1.32個(gè)百分點(diǎn)。每股收益0.24元，同比提高了0.04元�？梢哉f(shuō)2006年全部A股上市公司的經(jīng)營(yíng)效率和盈利能力還是讓投資者非常滿意的。
成長(zhǎng)能力方面，凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率高達(dá)88.54%，凈資產(chǎn)收益率也高達(dá)55.46%。給2006年的牛市打了一針強(qiáng)心劑，讓整個(gè)市場(chǎng)不僅在2006年一路高歌。給2007年的中國(guó)股市也帶來(lái)高度發(fā)展的預(yù)期。
但同時(shí)我們也要考慮一下，即使股權(quán)分置改革成功，優(yōu)質(zhì)藍(lán)籌的IPO和回歸，證券市場(chǎng)體制的完善，提高上市公司的盈利能力。一年的時(shí)間，有那么多的*ST、ST公司扭虧為盈，整體凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率高達(dá)89.02%，讓我們或多或少的猜想，上市公司股權(quán)分置改革前的數(shù)年利潤(rùn)到哪去了??
六、A股上市公司投資價(jià)值分析
根據(jù)2006年報(bào)業(yè)績(jī)
，經(jīng)由BBA分析評(píng)價(jià)系統(tǒng)計(jì)算，截止2007年4月30日全體A股市盈率為47.35倍，已經(jīng)略高于其合理投資價(jià)值。而凈利潤(rùn)排名前300的上市公司，加權(quán)平均市盈率則在39倍左右，相對(duì)來(lái)說(shuō)風(fēng)險(xiǎn)比較小，還是具有一定投資價(jià)值的。而且仔細(xì)對(duì)比我們發(fā)現(xiàn)，滬深300成分股與排名前300的上市公司非常一致。滬深300的投資價(jià)值分析在第六版我們會(huì)單獨(dú)闡述。
雖然2006 年國(guó)內(nèi)A 股市場(chǎng)累積漲幅巨大，但是宏觀面的有利因素將繼續(xù)發(fā)揮積極影響，上市公司盈利質(zhì)量不斷提高，不過，推動(dòng)股價(jià)上揚(yáng)的主要因素將從目前的盈利增長(zhǎng)與估值修正轉(zhuǎn)變?yōu)橹饕蕾囉鲩L(zhǎng)推動(dòng)。因此，追逐成長(zhǎng)、深入研究個(gè)股投資價(jià)值的重要性愈發(fā)突出。投資者應(yīng)該堅(jiān)信價(jià)值投資理念，理性投資。以上市公司內(nèi)在價(jià)值作為投資判斷的主要依據(jù)。從總體財(cái)務(wù)狀況、盈利能力、發(fā)展能力、經(jīng)營(yíng)效率、營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)、獲取現(xiàn)金能力等方面對(duì)上市公司進(jìn)行深入的分析，以現(xiàn)狀結(jié)構(gòu)分析、多個(gè)報(bào)告期比較分析判斷上市公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)狀況的未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)，這樣方可找到最投資價(jià)值大，投資風(fēng)險(xiǎn)小的股票。2007年人口紅利、人民幣升值、產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)、A 股市場(chǎng)制度性變化(例如股改、股權(quán)激勵(lì))、流動(dòng)性充足等因素依然影響中國(guó)A 股市場(chǎng)。我們對(duì)2007 年A 股市場(chǎng)依然保持樂觀態(tài)度
上市公式年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告【范文二】：
艾凱數(shù)據(jù)研究中心
一、報(bào)告報(bào)價(jià)
《路橋類上市公司財(cái)務(wù)年報(bào)分析報(bào)告(2008)》信息及時(shí)，資料詳實(shí)，指導(dǎo)性強(qiáng)，具有獨(dú)家，獨(dú)到，獨(dú)特的優(yōu)勢(shì)。旨在幫助客戶掌握區(qū)域經(jīng)濟(jì)趨勢(shì)，獲得優(yōu)質(zhì)客戶信息，準(zhǔn)確、全面、迅速了解目前行業(yè)發(fā)展動(dòng)向，從而提升工作效率和效果，是把握企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展定位不可或缺的重要決策依據(jù)。
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特別說(shuō)明：本PDF目錄為計(jì)算機(jī)程序生成，格式美觀性可能有欠缺;實(shí)際報(bào)告排版規(guī)則、美觀。
二、說(shuō)明、目錄、圖表目錄
上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表分析主要根據(jù)上市公司定期公布的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表提供的數(shù)據(jù),整理出各種財(cái)務(wù)指標(biāo),然后運(yùn)用一定的方法對(duì)這些財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析。本報(bào)告對(duì)我國(guó)路橋公司2007 年財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析,從償債能力、盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力、成長(zhǎng)能力對(duì)路橋公司進(jìn)行具體分析。本報(bào)告的研究使評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的方法更加客觀、全面,同時(shí)可以更加深入了解路橋公司的財(cái)務(wù)狀況。
【報(bào)告核心】
●規(guī)模和質(zhì)量
●經(jīng)營(yíng)效率和盈利能力
●償債能力
●投資價(jià)值
●成長(zhǎng)性
●管理與戰(zhàn)略
●公司形象與公益
●公司治理
【本報(bào)告研究指標(biāo)】
●流動(dòng)比率
●速動(dòng)比率
●資產(chǎn)負(fù)債率
●股東權(quán)益比率
●現(xiàn)金流入負(fù)債比
●存貨同轉(zhuǎn)率
●固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
●股東權(quán)益周轉(zhuǎn)率
●凈資產(chǎn)收益率
●主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率
●凈利潤(rùn)率
●每股收益
●現(xiàn)金流動(dòng)償付率
●現(xiàn)金營(yíng)運(yùn)指數(shù)
●凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率
●利潤(rùn)總額增長(zhǎng)率
●營(yíng)業(yè)利潤(rùn)比重
●固定資產(chǎn)比重
〖 目 錄 〗
1. 緒言
1.1 研究背景及實(shí)際意義
1.2 研究框架
2. 相關(guān)理論綜述
2.1 財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)理論
2.1.1 財(cái)務(wù)報(bào)表的定義和內(nèi)涵
2.1.2 財(cái)務(wù)報(bào)表分析的主體、對(duì)象和目的
2.1.3 財(cái)務(wù)報(bào)表分析的原則和步驟
2.1.4 上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告的類別
2.2 財(cái)務(wù)報(bào)表分析的指標(biāo)
2.2.1 償債能力指標(biāo)
2.2.2 盈利能力指標(biāo)
2.2.3 營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)
2.3 財(cái)務(wù)報(bào)表的分析方法
2.3.1 比率分析法
2.3.2 比較分析法
2.3.3 趨勢(shì)分析法
3.財(cái)務(wù)報(bào)表分析的目的及方法
3.1 財(cái)務(wù)報(bào)表分析的目的
3.1.1 現(xiàn)有的和潛在的投資者
3.1.2 現(xiàn)有的和潛在的債權(quán)人
3.1.3 供應(yīng)商及客戶
3.1.4 競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手
3.1.5 政府相關(guān)部門、稅務(wù)部門
3.1.6 雇員和工會(huì)
3.1.7 中介機(jī)構(gòu)
3.3 財(cái)務(wù)報(bào)表分析的方法
3.3.1 比較分析法
3.3.2 因素分析法
3.3.3 比率分析法
4.路橋類上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表的具體分析與評(píng)價(jià)
4.1 路橋類上市公司概況及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)
4.1.1 發(fā)展分析
4.1.2 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)
4.1.4 經(jīng)營(yíng)情況
4.2 路橋類上市公司財(cái)務(wù)比率分析
4.2.1 變現(xiàn)能力比率及其比較分析
4.2.2 資產(chǎn)管理比率及其比較分析
4.2.4 負(fù)債比率及其比較分析
4.2.4 盈利能力比率及其比較分析
4.2.5 綜合指標(biāo)及其比較分析
4.3 路橋類上市公司三張報(bào)表的分析
4.4.1 利潤(rùn)表指標(biāo)及其比較分析
4.4.2 資產(chǎn)負(fù)債表指標(biāo)及其比較分析
4.4.4 現(xiàn)金流量表指標(biāo)及其比較分析
5.結(jié)論
5.1分析結(jié)果
5.2相關(guān)對(duì)策及建議
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