季度財(cái)務(wù)分析報(bào)告
一、利潤(rùn)分析：
(一)利潤(rùn)額增減變動(dòng)分析
1、利潤(rùn)額增減變動(dòng)水平分析
⑴凈利潤(rùn)分析：
一季度公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)38611元，完成年計(jì)劃的64.35%，比上年同期增加了4556元，增幅13.38%。凈利潤(rùn)增加的原因：一是由于實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額比上年同期增加了4556萬元。
⑵利潤(rùn)總額分析：利潤(rùn)總額38611萬元，同比上年同期4556元增加了4556元，增幅13.38%。影響利潤(rùn)總額的是營(yíng)業(yè)利潤(rùn)同比增加了5666元。
�、菭I(yíng)業(yè)利潤(rùn)分析：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)39721元，較上年34055元增加了5666元，增加了16.64%。影響產(chǎn)品銷售利潤(rùn)的有利因素是是三項(xiàng)期間費(fèi)用387287元，同比減少24264元，減幅5.9%，不利因素銷售毛利同比減少18597萬元，減幅4.17%;。期間費(fèi)用減少是導(dǎo)致營(yíng)業(yè)售利潤(rùn)增加的主要原因。
(4)產(chǎn)品銷售毛利分析：一季度銷售毛利427008元，銷售毛利較上年減少18597元，減幅4.17%;銷售毛利同比減少的原因是收入、成本兩項(xiàng)相抵的結(jié)果，產(chǎn)品銷售收入同比減少了621001元，減幅28.65%，導(dǎo)致了毛利的下降。
2、利潤(rùn)增減變動(dòng)結(jié)構(gòu)分析及評(píng)價(jià)
從20XX年一季度各項(xiàng)財(cái)務(wù)成果的構(gòu)成來看，產(chǎn)品銷售利潤(rùn)占營(yíng)業(yè)收入的比重為28%;比上年同期21%下增加7%;本期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)占收入結(jié)構(gòu)比重2.56%，同比上年的1.57%增加了0.99%;利潤(rùn)總額構(gòu)成2.50%，同比1.57%增加了0.07%;凈利潤(rùn)構(gòu)成為2.50%，比上年的1.57%下降0.07%。
從利潤(rùn)構(gòu)成情況上看，盈利能力比上年同期都有增加，各項(xiàng)財(cái)務(wù)成果結(jié)構(gòu)增加原因：主要是三項(xiàng)期間費(fèi)用結(jié)構(gòu)下降所致。目前降低產(chǎn)品銷售成本，控制銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的增長(zhǎng)是提高產(chǎn)品銷售營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的根本所在。
二、收入分析
一季度完成銷售收入1546690元。完成年度計(jì)劃的22.95%，與上期的2167691相比，下降了621001元，下降了28.65%。主要原因是：學(xué)生人數(shù)的減少，今年春季全縣免費(fèi)學(xué)生19528人，與上年同期21442人相比，下降了1914人，下降了8.93%;免費(fèi)教材的銷售碼洋875026元，相比上年同期1028161元，下降了153135元，下降了14.89%。
三、成本費(fèi)用分析
(一)產(chǎn)品銷售成本分析
一季度產(chǎn)品銷售成本1119681元，較上年同期1722085元，下降602404，下降了34.98%。下降的主要原因是銷售收入的下降。
(二)各項(xiàng)費(fèi)用完成情況分析
三項(xiàng)期間費(fèi)用共計(jì)387287萬元，實(shí)現(xiàn)計(jì)劃指標(biāo)24.83%，比上年同期下降了5.90%; 其中銷售費(fèi)用減少是費(fèi)用總額減少的主要原因
⑴銷售費(fèi)用分析
銷售費(fèi)用178381萬元，占費(fèi)用總額的46%;與上年同比減少了128661萬元。銷售費(fèi)用變動(dòng)的原因：工資和其他項(xiàng)有較大減少，其中工資比上年同期減少136000元，下降幅度為42%。
�、乒芾碣M(fèi)用分析
管理費(fèi)用210540萬元，占費(fèi)用總額的54%;與上年同比增加105347元，增長(zhǎng)1.01%。管理費(fèi)用變動(dòng)的原因是壞賬準(zhǔn)備比增加50000元。勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)增加75641元，增長(zhǎng)797.98%，工會(huì)經(jīng)費(fèi)增加71元，職工教育經(jīng)費(fèi)增加53元，低值易耗品攤銷增加3950元，同比增長(zhǎng)681%，差旅費(fèi)增長(zhǎng)9883元，同比增長(zhǎng)110%，水電費(fèi)增長(zhǎng)1514元，同比增長(zhǎng)37%，其他項(xiàng)增加477元，同比增長(zhǎng)2%。辦公費(fèi)等同比減少的項(xiàng)目有：勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)比上年同期下降41%;修理費(fèi)下降100%;辦公費(fèi)下降53%;稅金下降23%;交際應(yīng)酬費(fèi)下降21%。
⑶財(cái)務(wù)費(fèi)用分析
一季度財(cái)務(wù)費(fèi)用支出159元，同比增加96萬元，增長(zhǎng)1.52%這主要是手續(xù)費(fèi)支出，利息收入1635元，同比增加951元，增加了139%。
四、現(xiàn)金流量表分析
(一)現(xiàn)金流量表增減變動(dòng)分析：
1、一季度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~-691837元，同比減少555127元，減少406%;
2、一季度現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額-691837元，同比上年-136710元 凈支出增加555127元，現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額下降406%。
整個(gè)現(xiàn)金流量是負(fù)數(shù)說明公司的現(xiàn)金流量很不樂觀。
(二)現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)分析
1、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量表明經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)金收入不能抵補(bǔ)有關(guān)支出。
2、現(xiàn)金購(gòu)銷比率117%，大于商品銷售成本率72%。這一比率表明生產(chǎn)銷售運(yùn)轉(zhuǎn)不正常，庫(kù)存積壓大。
3、銷售收入回籠率22%，表明銷售產(chǎn)品的資金賒銷比例太高，此比率一般不能低于95%，低于90%則預(yù)示應(yīng)收賬款賒銷現(xiàn)金收回風(fēng) 險(xiǎn)偏大。
五、有關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)分析
(一)獲利能力分析
總資產(chǎn)報(bào)酬率1%，持平;毛利率28%;降7%;銷售凈利潤(rùn)率3%;降1%;權(quán)益利潤(rùn)率2%，持平;銷售費(fèi)用率25，增6%;說明獲利能力呈下降趨勢(shì)。
(二)短期償債能力分析
流動(dòng)比率133%，與上年同期比增長(zhǎng)5%;速動(dòng)比率97%，減少1%;表明本期用于流動(dòng)的資金同比增長(zhǎng)較快，企業(yè)短期償債能力很強(qiáng);現(xiàn)金比率27%，超出安全比率的20%。表明償還短期債務(wù)的安全性還可以。
六、存在問題及分析
(一)產(chǎn)品銷售成本的增長(zhǎng)率與上年同比大于產(chǎn)品銷售收入的增長(zhǎng)率。具體表現(xiàn)在：成本增長(zhǎng)率大于收入增長(zhǎng)率;毛利及毛利率下降。
(二)應(yīng)收賬款較大，獲利能力降低，償債風(fēng)險(xiǎn)加大。
賒銷收入占全部收入的比重大，造成營(yíng)運(yùn)資金緊張，嚴(yán)重影響了現(xiàn)金凈流量。3月末應(yīng)收賬款余額1635006元，其中：三年以上應(yīng)收賬款為76520元，占其應(yīng)收賬款總額的5%。銷售收回的現(xiàn)金流量少，不足以支付經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金支出，影響了公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
七、意見和改進(jìn)措施
(一)成本費(fèi)用利潤(rùn)率低是目前制約公司盈利能力的瓶頸。建議在擴(kuò)大銷售業(yè)務(wù)的同時(shí)狠抓產(chǎn)品成本節(jié)能降耗，分析產(chǎn)品原材料利用率增減變化原因，向管理、生產(chǎn)要利潤(rùn)。
( 二)要加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理。
XX縣XX有限責(zé)任公司
20XX年XX月XX日
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