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財務(wù)分析報告

企業(yè)財務(wù)成本分析報告

時間:2024-09-11 18:41:54 財務(wù)分析報告 我要投稿
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企業(yè)財務(wù)成本分析報告

  今年,我公司根據(jù)集團加強成本控制的統(tǒng)一部署,采取各種措施強化內(nèi)部管理,增收節(jié)支。半年來,通過增產(chǎn)增收措施,在提高勞動生產(chǎn)率、加速資金周轉(zhuǎn)、增加盈利方面取得了較好效果。根據(jù)我公司的具體情況,現(xiàn)將生產(chǎn)、利潤、成本三方面的經(jīng)濟活動進行初步分析。

企業(yè)財務(wù)成本分析報告

  一、經(jīng)濟指標完成概況

  1.工業(yè)總產(chǎn)值:完成53.74萬美元,為年計劃的53.7%,比上年同期增長15.7%。

  2.產(chǎn)品產(chǎn)量:甲產(chǎn)品完成1190.84單量(標準套),為年計劃的47.6%,比上年同期增產(chǎn)4.46%;乙產(chǎn)品完成917件,為年計劃的44.1%,比上年同期增產(chǎn)16.7%;丁產(chǎn)品完成155副,為年計劃的77.5%,比上年同期增長307.9%。

  3.全員勞動生產(chǎn)率:為16.28美元/人,比去年同期提高10.5%。

  4.產(chǎn)品銷售收入:實現(xiàn)52.27萬美元,占工業(yè)總產(chǎn)值的97.26%,比上年同期上升33.1%。

  5.利潤:

  (1)實現(xiàn)利潤總額4.57萬美元,為年計劃的57.13%,比上年同期增長18.8%。

  (2)應(yīng)繳利稅2.52萬美元,為年計劃的63%,其中應(yīng)繳所得稅2.21萬美元(已按期繳納);資金占用費0.25萬美元,已全部按期繳納。應(yīng)繳上年利潤0.15萬美元,已全部按期繳納。

  (3)企業(yè)留利2.55萬美元,比上年全年實際所得增長55.9%,其中,分配上年超收尾數(shù)0.1萬美元。

  6.成本:全部商品總成本45.19萬美元,比上年同期上升17.4%;百元產(chǎn)值成本84.07美元,比上年同期上升1.21%。

  7.資金:定額流動資金周轉(zhuǎn)天數(shù)148.4天,比計劃加速11.6%,比上年同期加速28.6%。

  百元產(chǎn)值占用金額流動資金40.08元,比上年同期下降8.72%。

  定額流動資金平均占用金額43.08萬美元,比上年同期下降2.24萬美元。

  在以上各項指標中,工業(yè)總產(chǎn)值、利潤、資金周轉(zhuǎn)已分別超過了歷史最高水平。

  二、生產(chǎn)任務(wù)完成情況分析

  從產(chǎn)品結(jié)構(gòu)變化看:

  表1××公司產(chǎn)品結(jié)構(gòu)對比表

  產(chǎn)品名稱 本年1~6月占比重 上年同期占比重 本年比上年

  甲 55.2% 61.4% -6.2%

  乙 21.5% 16% 8%

  丙 18% 17.9% +0.1%

  丁 2.3% 0.6% +1.7%

  其他 3% 3.3% -0.3%

  從增產(chǎn)比看:

  表2××公司產(chǎn)品增產(chǎn)情況

  產(chǎn)品名稱 本年比上年增產(chǎn)(萬美元) 占增產(chǎn)百分比

  甲 1.15 15.8%

  乙 3.76 51.6%

  丙 1.39 19.2%

  丁 0.98 13.4%

  合計 7.28 100.1%

  從完成供貨合同看,乙、丙產(chǎn)品均在90%以上,而甲僅完成53%。

  以上數(shù)值表明,我公司上半年抓乙和丙的增產(chǎn)效果較好,成績顯著。這兩種產(chǎn)品產(chǎn)值的增長占全部增產(chǎn)的70%。

  甲產(chǎn)品雖然也有增產(chǎn),但幅度不大,同年計劃相比還未過半。在結(jié)構(gòu)上,它在全廠產(chǎn)值中的比例由去年61.4%下降到今年的55.2%,同時由于不能嚴格執(zhí)行供貨合同,拖期交貨情況較為突出,從而影響了經(jīng)濟效益的全面提高。因此,如何組織好甲產(chǎn)品生產(chǎn),按時保質(zhì)完成供貨合同,不斷滿足市場需要,成為下半年擺在我公司面前極為緊迫的任務(wù)。

  三、利潤指標分析

  1.產(chǎn)品銷售利潤因素分析

  表3××公司產(chǎn)品銷售利潤因素分析表

  影響因素 單位 本年1~6

  月實際 上年同

  期實際 本年

  比上年 影響利

  潤總額

  銷售收入 美元 522678 392700 +129987 +15638

  銷售成本率 % 83.26 82.97 +0.29 -1515

  銷售現(xiàn)金率 % 6.56 5 +1.56 -8154

  銷售利潤率 % 10.18 12.03 -1.85 +5696

  2.其他銷售利潤及營業(yè)外支出因素分析

  表4××公司其他利潤及營業(yè)支出因素分析表

  影響因素 單位 本年1~6月實際 上年同期實際 影響利潤

  其他銷售利潤 美元 4375 1815 +2560

  營業(yè)外支出 美元 9384 8105 -1279

  合計 +1281

  以上數(shù)據(jù)表明:今年我公司產(chǎn)品銷售利潤與上年相比是下降的。主要原因是銷售稅率的上升,上半年我公司由于稅率上升1.56%,多繳稅8154美元,減利8154美元。同時銷售成本率上升0.29%,減利1515美元。但是,上半年我公司大抓了產(chǎn)品銷售工作,同上年相比,增加銷售收入129978美元,收入增加使利潤實現(xiàn)額上升15638美元,增減因素相抵后,凈增利潤7246美元。因此,今年利潤總額上升的主要因素是銷售收入的增長。同時要看到,雖然我公司今年增產(chǎn)和銷售上升幅度較大,但是產(chǎn)品銷售成本并沒有下降,經(jīng)濟效益并沒有提高,這就應(yīng)進一步從產(chǎn)品成本上分析原因。

  四、成本分析

  1.從百元產(chǎn)值成本指標對比分析說明公司成本升降原因

  表5××公司產(chǎn)品成本分析

  項 目 單位 本年1~6

  月實際 上年同

  期實際 本年

  比上年

  產(chǎn)品產(chǎn)值 萬美元 53.74 46.46 +7.28

  全部產(chǎn)品總成本 萬美元 45.19 38.5 +6.69

  百元產(chǎn)值成本 美元 84.09 82.58 +1.51

  其中:材料 美元 32.98 24.85 +8.13

  工資 美元 11.79 14.11 -2.32

  費用 美元 39.32 43.92 -4.6

  增產(chǎn)、提高勞動生產(chǎn)率使百元產(chǎn)值中的工資成本相對下降。其中,工資相對下降2.32%,費用下降4.6%。突出的因素是材料成本上升8.13%,從而抵消了工資、費用的下降,凈升1.21%。

  2.按產(chǎn)品類別分析單位產(chǎn)品平均材料成本

  表6××公司單位產(chǎn)品平均材料成本

  主要產(chǎn)品名稱 單位 本年實際 上年實際 本年比上年

  甲 美元/套 88.89 61.77 +27.12

  乙 美元/根 54.88 49.97 +4.91

  丙 美元/件 24.2 20 +4.2

  從上表看出,每一種產(chǎn)品的原材料上升幅度都較大。其中甲產(chǎn)品每單位量上升27.12美元,乙產(chǎn)品每根上升4.91美元,丙產(chǎn)品每件上升4.2美元,按總產(chǎn)量計算,材料總成本共上升43694美元。

  ××公司

  ××××年×月×日

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