月度財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文
月度財(cái)務(wù)分析報(bào)告是對(duì)企業(yè)一定期間內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)情況的綜合性分析說明，是企業(yè)財(cái)務(wù)快報(bào)的重要組成部分，是動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的重要依據(jù)。以下是月度財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文，歡迎大家參考!
月度財(cái)務(wù)分析報(bào)告【1】
月度財(cái)務(wù)分析報(bào)告主要包括以下內(nèi)容：一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況
(一)本月和本年累計(jì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，包括主要產(chǎn)品(或業(yè)務(wù))生產(chǎn)、業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)量、銷售量(進(jìn)口額、出口額)及環(huán)比增長(zhǎng)量;市場(chǎng)形勢(shì)變化對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響。
(二)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝開發(fā)及投入情況。
(三)經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)的問題和困難，以及需要說明的其他業(yè)務(wù)情況和事項(xiàng)。
二、資金增減和周轉(zhuǎn)情況
(一)貨幣資金的主要來源及同比變化情況。
(二)應(yīng)收賬款、存貨同比變化情況及增減原因。
(三)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益項(xiàng)目中，如同比變動(dòng)幅度超過
2014年中考沖刺綜合復(fù)習(xí)指導(dǎo) 北京地區(qū)試題 廣東地區(qū)試題 江蘇地區(qū)試題
30%，應(yīng)說明原因。
三、實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)(虧損)情況
(一)營(yíng)業(yè)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的環(huán)比增減額及其主要影響因素;營(yíng)業(yè)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的同比增減額及其主要影響因素，包括銷售量、銷售價(jià)格、銷售結(jié)構(gòu)變動(dòng)和新產(chǎn)品銷售，以及影響銷售量的滯銷產(chǎn)品種類、庫(kù)存數(shù)量等。
(二)成本費(fèi)用變動(dòng)的主要因素和各構(gòu)成部分的變動(dòng)因素，包括成本費(fèi)用總額、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、人工成本同比變化情況及主要因素。
(三)環(huán)比及同比影響其他收益的主要事項(xiàng)，包括投資收益變動(dòng)情況、補(bǔ)貼收入各款項(xiàng)來源和金額、營(yíng)業(yè)外收支的主要事項(xiàng)和金額。
(四)虧損企業(yè)戶數(shù)、虧損面、虧損總額及同比增減額、虧損原因。
四、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況
(一)企業(yè)從事的風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)務(wù)，主要包括委托理財(cái)、股票投資、基金投資、期貨及衍生品交易等風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)占用資金規(guī)模、資金來源與盈虧情況。
(二)企業(yè)債務(wù)負(fù)擔(dān)情況，主要包括長(zhǎng)、短期借款同比增減金額及原因，逾期債務(wù)本金和未償還利息情況。
五、對(duì)企業(yè)月度財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量產(chǎn)生重大影響的其他事項(xiàng)。
企業(yè)月度財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文【2】
經(jīng)典的財(cái)務(wù)分析報(bào)告：
單位：演示單位
報(bào)告期間：200X年4月
第一部分：財(cái)務(wù)分析報(bào)告的撰寫要求 第二部分：演示單位財(cái)務(wù)分析報(bào)告
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第一部分：財(cái)務(wù)分析報(bào)告的撰寫要求
一、財(cái)務(wù)分析報(bào)告的內(nèi)容與格式
1、財(cái)務(wù)分析報(bào)告的分類。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告從編寫的時(shí)間來劃分，可分為兩種：一是定期分析報(bào)告，二是非定期分析報(bào)告。
定期分析報(bào)告又可以分為每日、每周、每旬、每月、每季、每年報(bào)告，具體根據(jù)公司管理要求而定，有的公司還要進(jìn)行特定時(shí)點(diǎn)分析。
從編寫的內(nèi)容可劃分為三種，一是綜合性分析報(bào)告，二是專項(xiàng)分析報(bào)告，三是項(xiàng)目分析報(bào)告。
綜合性分析報(bào)告是對(duì)公司整體運(yùn)營(yíng)及財(cái)務(wù)狀況的分析評(píng)價(jià);專項(xiàng)分析報(bào)告是針對(duì)公司運(yùn)營(yíng)的一部分，如資金流量、銷售收入變量的分析;項(xiàng)目分析報(bào)告是對(duì)公司的局部或一個(gè)獨(dú)立運(yùn)作項(xiàng)目的分析。
2、財(cái)務(wù)分析報(bào)告的格式。
嚴(yán)格的講，財(cái)務(wù)分析報(bào)告沒有固定的格式和體裁，但要求能夠反映要點(diǎn)、分析透徹、有實(shí)有據(jù)、觀點(diǎn)鮮明、符合報(bào)送對(duì)象的要求。
一般來說，財(cái)務(wù)分析報(bào)告均應(yīng)包含以下幾個(gè)方面的內(nèi)容：提要段、說明段、分析段、評(píng)價(jià)段和建議段，即通常說的五段論式。
但在實(shí)際編寫分析時(shí)要根據(jù)具體的目的和要求有所取舍，不一定要囊括這五部分內(nèi)容。
此外，財(cái)務(wù)分析報(bào)告在表達(dá)方式上可以采取一些創(chuàng)新的手法，如可采用文字處理與圖表表達(dá)相結(jié)合的方法，使其易懂、生動(dòng)、形象。
3、財(cái)務(wù)分析報(bào)告的內(nèi)容。
如上所述，財(cái)務(wù)分析報(bào)告主要包括上述五個(gè)方面的內(nèi)容，現(xiàn)具體說明如下：
第一部分提要段，即概括公司綜合情況，讓財(cái)務(wù)報(bào)告接受者對(duì)財(cái)務(wù)分析說明有一個(gè)總括的認(rèn)識(shí)。
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第二部分說明段，是對(duì)公司運(yùn)營(yíng)及財(cái)務(wù)現(xiàn)狀的介紹。
該部分要求文字表述恰當(dāng)、數(shù)據(jù)引用準(zhǔn)確。
對(duì)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行說明時(shí)可適當(dāng)運(yùn)用絕對(duì)數(shù)、比較數(shù)及復(fù)合指標(biāo)數(shù)。
特別要關(guān)注公司當(dāng)前運(yùn)作上的重心，對(duì)重要事項(xiàng)要單獨(dú)反映。
公司在不同階段、不同月份的工作重點(diǎn)有所不同，所需要的財(cái)務(wù)分析重點(diǎn)也不同。
如公司正進(jìn)行新產(chǎn)品的投產(chǎn)、市場(chǎng)開發(fā)，則公司各階層需要對(duì)新產(chǎn)品的成本、回款、利潤(rùn)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析的財(cái)務(wù)分析報(bào)告。
第三部分分析段，是對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行分析研究。
在說明問題的同時(shí)還要分析問題，尋找問題的原因和癥結(jié)，以達(dá)到解決問題的目的。
財(cái)務(wù)分析一定要有理有據(jù)，要細(xì)化分解各項(xiàng)指標(biāo)，因?yàn)橛行﹫?bào)表的數(shù)據(jù)是比較含糊和籠統(tǒng)的，要善于運(yùn)用表格、圖示，突出表達(dá)分析的內(nèi)容。
分析問題一定要善于抓住當(dāng)前要點(diǎn)，多反映公司經(jīng)營(yíng)焦點(diǎn)和易于忽視的問題。
第四部分評(píng)價(jià)段。
作出財(cái)務(wù)說明和分析后，對(duì)于經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)狀況、盈利業(yè)績(jī)，應(yīng)該從財(cái)務(wù)角度給予公正、客觀的評(píng)價(jià)和預(yù)測(cè)。
財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)不能運(yùn)用似是而非，可進(jìn)可退，左右搖擺等不負(fù)責(zé)任的語言，評(píng)價(jià)要從正面和負(fù)面兩方面進(jìn)行，評(píng)價(jià)既可以單獨(dú)分段進(jìn)行，也可以將評(píng)價(jià)內(nèi)容穿插在說明部分和分析部分。
第五部分建議段。
即財(cái)務(wù)人員在對(duì)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作、投資決策進(jìn)行分析后形成的意見和看法，特別是對(duì)運(yùn)作過程中存在的問題所提出的改進(jìn)建議。
值得注意的是，財(cái)務(wù)分析報(bào)告中提出的建議不能太抽象，而要具體化，最好有一套切實(shí)可行的方案。
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第二部分：演示單位財(cái)務(wù)分析報(bào)告
目 錄
一、財(cái)務(wù)狀況總體評(píng)述
1。
公司整體財(cái)務(wù)狀況 2。
行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手對(duì)比
二、財(cái)務(wù)報(bào)表分析
(一)資產(chǎn)負(fù)債表分析
1。
資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變動(dòng)分析 2。
流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動(dòng)分析 3。
非流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動(dòng)分析 4。
負(fù)債及所有者權(quán)益變動(dòng)分析 (二)利潤(rùn)表分析
1。
利潤(rùn)總額增長(zhǎng)及構(gòu)成情況 2。
成本費(fèi)用分析 3。
收入質(zhì)量分析 (三)現(xiàn)金流量表分析
1。
現(xiàn)金流量項(xiàng)目結(jié)構(gòu)與變動(dòng)分析 2。
現(xiàn)金流入流出結(jié)構(gòu)對(duì)比分析 3。
現(xiàn)金流量質(zhì)量分析 三、財(cái)務(wù)分項(xiàng)分析 (一)盈利能力分析
1。
以銷售收入為基礎(chǔ)的利潤(rùn)率分析 2。
成本費(fèi)用對(duì)盈利能力的影響分析 3。
收入、成本、利潤(rùn)的協(xié)調(diào)分析 4。
從投入產(chǎn)出角度分析盈利能力 (二)成長(zhǎng)性分析
1。
資產(chǎn)/資本增長(zhǎng)穩(wěn)定性分析 2。
利潤(rùn)增長(zhǎng)穩(wěn)定性分析 (三)現(xiàn)金流量指標(biāo)分析
1。
現(xiàn)金償債比率 2。
現(xiàn)金收益比率 (四)償債能力分析
1。
短期償債能力分析 2。
長(zhǎng)期償債能力分析 (五)經(jīng)營(yíng)效率分析
1。
資產(chǎn)使用效率分析 2。
存貨、應(yīng)收賬款使用效率分析 3。
營(yíng)運(yùn)周期分析 (六)經(jīng)營(yíng)協(xié)調(diào)性分析
1。
長(zhǎng)期投融資活動(dòng)協(xié)調(diào)性分析 2。
營(yíng)運(yùn)資金需求變化分析 3。
現(xiàn)金收支協(xié)調(diào)性分析 4。
企業(yè)經(jīng)營(yíng)的動(dòng)態(tài)協(xié)調(diào)性分析 四、綜合評(píng)價(jià)分析 (一)杜邦分析
(二)經(jīng)濟(jì)增加值(EVA)分析 (三)財(cái)務(wù)預(yù)警-Z計(jì)分模型
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一、財(cái)務(wù)狀況總體評(píng)述
2007年4月，演示單位當(dāng)月實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入72,183。
41萬元，累計(jì)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入300,529。
25萬元,去年同期實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入126,656。
40萬元，同比增加137。
28%;當(dāng)月實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額2,509。
69萬元，累計(jì)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額9,906。
00萬元，較去年同期增加100。
70%;當(dāng)月實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1,634。
39萬元，累計(jì)實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)7,851。
99萬元，較同期增加86。
25%。
以下是根據(jù)沃爾評(píng)分體系對(duì)企業(yè)進(jìn)行的綜合評(píng)價(jià)：
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二、財(cái)務(wù)報(bào)表分析
(一)資產(chǎn)負(fù)債表分析
1。
資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變動(dòng)分析
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2。
流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動(dòng)分析
2007年4月，演示單位流動(dòng)資產(chǎn)規(guī)模達(dá)到159,232。
85萬元，同比增加73,114。
59萬元，同比增加84。
90%。
其中貨幣資金同比減少1。
59%，應(yīng)收賬款同比增加22。
42%，存貨同比增加331。
01%。
應(yīng)收賬款的質(zhì)量和周轉(zhuǎn)效率對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)狀況起重要作用。
營(yíng)業(yè)收入同比增幅為137。
28%，高于應(yīng)收賬款的增幅，企業(yè)應(yīng)收賬款的使用效率得到提高。
在市場(chǎng)擴(kuò)大的同時(shí)，應(yīng)注意控制應(yīng)收賬款增加所帶來的風(fēng)險(xiǎn)。
3。
非流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動(dòng)分析
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2007年4月，演示單位非流動(dòng)資產(chǎn)達(dá)到40,693。
03萬元，同期比增加23,197。
81萬元，同期比增加132。
60%。
長(zhǎng)期投資項(xiàng)目達(dá)到4,950。
06萬元，同比增加143。
82%;固定資產(chǎn)32,120。
64萬元，同比增加171。
37%;在建工程達(dá)到2,349。
01萬元，同期比增加162。
69%;無形資產(chǎn)及其他項(xiàng)目達(dá)到1,273。
32萬元，同比減少53。
43%。
4。
負(fù)債及所有者權(quán)益變動(dòng)分析
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2007年，演示單位負(fù)債和權(quán)益總額達(dá)到199,925。
88萬元，同期比增加92。
95%;其中負(fù)債達(dá)到160,606。
22萬元，同期比增加110。
79%，所有者權(quán)益39,319。
65萬元，同期比增長(zhǎng)43。
39%。
資產(chǎn)負(fù)債率為80。
33%，同期比增加6。
80個(gè)百分點(diǎn)，產(chǎn)權(quán)比率為4。
08，同期比增加1。
31。
從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看，企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債比重為80。
25%，非流動(dòng)負(fù)債比重為0。
08%，所有者權(quán)益的比重為19。
67%。
企業(yè)負(fù)債的變化中，流動(dòng)負(fù)債增加110。
68%，長(zhǎng)期負(fù)債增加349。
17%。
(二)利潤(rùn)表分析
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1。
利潤(rùn)總額增長(zhǎng)及構(gòu)成分析
2007年4月，演示單位當(dāng)月實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入72,183。
41萬元,累計(jì)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入300,529。
25萬元，累計(jì)較同期增加137。
28%;當(dāng)月實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1,634。
39萬元,累計(jì)實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)7,851。
99萬元，累計(jì)較同期增加86。
25%。
從凈利潤(rùn)的形成過程來看：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為9,776。
73萬元，較同期增加101。
20%;利潤(rùn)總額為9,906。
00萬元，較同期增加100。
70%。
2。
成本費(fèi)用分析
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2007年4月，演示單位發(fā)生成本費(fèi)用累計(jì)291,018。
31萬元，同期比增加138。
52%，其中營(yíng)業(yè)成本243,560。
08萬元，占成本費(fèi)用總額的83。
69%;銷售費(fèi)用為36,308。
05萬元，占成本費(fèi)用總額的12。
48%;管理費(fèi)用為10,023。
08萬元，占成本費(fèi)用總額的3。
44%;財(cái)務(wù)費(fèi)用為290。
98萬元，占成本費(fèi)用總額的0。
10%。
公司營(yíng)業(yè)收入較去年同期增加137。
28%，成本費(fèi)用總額較去年同期增加138。
52%。
其中營(yíng)業(yè)成本同比增加135。
38%，銷售費(fèi)用較同期增加137。
88%，管理費(fèi)用較同期增加198。
34%，財(cái)務(wù)費(fèi)用較同期增加143。
37%。
從增長(zhǎng)速度來看，各成本費(fèi)用項(xiàng)目中變化最大的是管理費(fèi)用，應(yīng)及時(shí)查明原因。
3。
收入質(zhì)量分析
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(三) 現(xiàn)金流量表分析
2007年4月，演示單位現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物累計(jì)凈增加8,283。
86萬元，同期比增加
241。
82%，其中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈增加21,912。
01萬元，同比增加1,160。
32%;投資活動(dòng)現(xiàn)金凈減少6,928。
02萬元，同比減少27。
86%;籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈減少6,692。
08萬元，同比減少209。
64%。
2。
現(xiàn)金流入流出結(jié)構(gòu)對(duì)比分析
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2007年4月，演示單位累計(jì)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流入180,638。
35萬元，其中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入179,944。
78萬元，占總現(xiàn)金流入的比例為99。
62%;實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流出172,346。
44萬元，其中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出158,032。
77萬元，占總現(xiàn)金流出的比例為91。
69%。
3。
現(xiàn)金流量質(zhì)量分析
經(jīng)營(yíng)狀況較為穩(wěn)定，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)帶來的穩(wěn)定現(xiàn)金流入可在償還債務(wù)的同時(shí)繼續(xù)滿足投資需求，應(yīng)注意投資合理性。
三、財(cái)務(wù)分項(xiàng)分析
(一)盈利能力分析
1。
以銷售收入為基礎(chǔ)的利潤(rùn)率指標(biāo)分析
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2007年4月，演示單位單月營(yíng)業(yè)毛利率為21。
55%，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率為3。
38%，營(yíng)業(yè)凈利率為2。
26%。
截止到報(bào)告期末，累計(jì)營(yíng)業(yè)毛利率為18。
96%，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率為3。
25%，營(yíng)業(yè)凈利率為2。
61%。
與去年同期相比，企業(yè)總體獲利能力在下降，雖銷售毛利率增加，但費(fèi)用開支和營(yíng)業(yè)外支出的增加，使?fàn)I業(yè)利潤(rùn)率和銷售凈利率都同比下降，對(duì)盈利狀況造成較大影響。
2。
成本費(fèi)用對(duì)獲利能力的影響分析 <1>成本費(fèi)用與利潤(rùn)總額的配比分析
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期增長(zhǎng)4,970。
32萬元，增長(zhǎng)率為100。
70%;成本費(fèi)用同比增長(zhǎng)169,007。
81萬元，增長(zhǎng)率為138。
52%。
<2> 成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)分析
2007年4月，營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用分別占成本費(fèi)用總額的81。
09%、0。
05%、13。
18%、5。
60%、0。
08%。
截止到報(bào)告期末，營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用分別占成本費(fèi)總額用的83。
69%、0。
29%、12。
48%、3。
44%、0。
10%。
3。
收入、成本、利潤(rùn)增長(zhǎng)的協(xié)調(diào)性分析
15/26
長(zhǎng)率為101。
2%,營(yíng)業(yè)成本的增長(zhǎng)小于營(yíng)業(yè)收入的增長(zhǎng)說明企業(yè)投入產(chǎn)出效率有所提高，營(yíng)業(yè)收入與營(yíng)業(yè)成本的協(xié)調(diào)性增強(qiáng)，營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)大于營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的增長(zhǎng)，說明成本費(fèi)用控制環(huán)節(jié)有待加強(qiáng)。
營(yíng)業(yè)收入同期比繼續(xù)擴(kuò)大的同時(shí)，也實(shí)現(xiàn)了企業(yè)資本的保值增值，企業(yè)成長(zhǎng)性較好。
4。
以資產(chǎn)/股東權(quán)益為基礎(chǔ)的獲利能力分析
16/26
2007年4月，演示單位與年初比總資產(chǎn)增長(zhǎng)率為26。
12%，股東權(quán)益增長(zhǎng)率為11。
95%，流動(dòng)資產(chǎn)增長(zhǎng)率為29。
35%，固定資產(chǎn)增長(zhǎng)率為12。
51%。
2。
利潤(rùn)增長(zhǎng)穩(wěn)定性分析
17/26
2007年4月，演示單位本月凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率為-30。
37%，利潤(rùn)總額增長(zhǎng)率為-8。
88%，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率為-12。
17%。
截止到報(bào)告期末，凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率為86。
25%，利潤(rùn)總額增長(zhǎng)率為100。
70%，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率為101。
20%。
與去年同期相比，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的增長(zhǎng)高于利潤(rùn)總額的增長(zhǎng)，說明營(yíng)業(yè)外收支對(duì)利潤(rùn)總額產(chǎn)生負(fù)面影響，需說明的是營(yíng)業(yè)外收支不屬于企業(yè)的經(jīng)常收益。
利潤(rùn)總額的增長(zhǎng)高于凈利潤(rùn)的增長(zhǎng)，說明所得稅對(duì)凈利潤(rùn)產(chǎn)生負(fù)面影響，所得稅與利潤(rùn)總額的協(xié)調(diào)性變差。
(三)現(xiàn)金流指標(biāo)分析
1。
現(xiàn)金償債比率
現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率是反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)斶�短期債務(wù)的能力的指標(biāo)。
該指標(biāo)越大，償還短期債務(wù)能力越強(qiáng)，演示單位本期現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比為13。
66%。
現(xiàn)金債務(wù)總額比反映經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量?jī)敻端袀鶆?wù)的能力，該比率是債務(wù)利息的保障，若該比率低于銀行貸款利率就難以維持當(dāng)前債務(wù)規(guī)模，包括借新債還舊債的能力也難以保證。
演示單位本期現(xiàn)金債務(wù)比為13。
64%。
現(xiàn)金利息保障倍數(shù)是經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量與利息費(fèi)用之比，本期現(xiàn)金利息保障倍數(shù)為75。
30倍。
18/26
2。
現(xiàn)金收益比率
銷售現(xiàn)金比率反映每 1元銷售得到的凈現(xiàn)金，其數(shù)值越大越好。
截止到報(bào)告期末，演示單位銷售現(xiàn)金比率為7。
29%。
全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率反映企業(yè)運(yùn)用全部資產(chǎn)獲取現(xiàn)金的能力。
截止到報(bào)告期末，全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為12。
23%。
盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)是從現(xiàn)金流入和流出的動(dòng)態(tài)角度，對(duì)企業(yè)收益的質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì)企業(yè)的實(shí)際收益能力進(jìn)行再次修正。
在收付實(shí)現(xiàn)制基礎(chǔ)上，充分反映出企業(yè)當(dāng)期凈收益中有多少是有現(xiàn)金保障的，截止到報(bào)告期末，盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)為2。
79倍。
(四)償債能力分析
1。
短期償債能力分析
19/26
截止到報(bào)告期末，演示單位流動(dòng)比率為99。
25%，速動(dòng)比率為51。
41%，現(xiàn)金比率為
9。
95%，由于有利潤(rùn)產(chǎn)生的時(shí)期不一定表示有足夠的現(xiàn)金償還債務(wù)，現(xiàn)金比率指標(biāo)能充分體現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量在多大程度上保障當(dāng)期流動(dòng)負(fù)債的償還，直觀反映企業(yè)償還流動(dòng)負(fù)債的實(shí)際能力。
與去年同期相比，企業(yè)的流動(dòng)比率和速動(dòng)比率同期比都在下降,企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)變現(xiàn)能力將會(huì)減弱，短期償債風(fēng)險(xiǎn)增大。
2。
長(zhǎng)期償債能力分析
20/26
與上年同期相比，雖資產(chǎn)負(fù)債率增加，但企業(yè)盈利與經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生現(xiàn)金能力都上升，較好的利用了負(fù)債的財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)。
(五)經(jīng)營(yíng)效率分析
1。
資產(chǎn)使用效率分析
21/26
2007年4月，演示單位本月存貨周轉(zhuǎn)率為1。
09，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為1。
12。
截止到報(bào)告期末，存貨周轉(zhuǎn)率為4。
68，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為4。
66，營(yíng)業(yè)收入同比增幅為
137。
28%，小于存貨的增幅，企業(yè)存貨的使用效率下降。
在努力擴(kuò)大市場(chǎng)的同時(shí)，必須嚴(yán)格控制存貨規(guī)模，注重與收入的整體協(xié)調(diào)。
營(yíng)業(yè)收入同比增幅為137。
28%，高于應(yīng)收賬款的增幅，企業(yè)應(yīng)收賬款的使用效率得到提高。
在市場(chǎng)擴(kuò)大的同時(shí)，應(yīng)注意控制應(yīng)收賬款增加所帶來的風(fēng)險(xiǎn)。
3。
營(yíng)業(yè)周期分析
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(六) 經(jīng)營(yíng)協(xié)調(diào)性分析
1。
長(zhǎng)期投融資活動(dòng)協(xié)調(diào)性分析
一般情況下，要求企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資本為正，即結(jié)構(gòu)性負(fù)債必須大于結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)，并且數(shù)額要能滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)對(duì)資金的需求，否則，如果通過企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債來保證這部分資金需求，企業(yè)便經(jīng)常面臨著支付困難和不能按期償還債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。
23/26
2007年4月，演示單位營(yíng)運(yùn)資金需求為-50,770。
11萬元，與上年同期-39,860。
95萬元相比減少10,909。
16萬元。
流動(dòng)負(fù)債資金來源大于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金占用，并可滿足部分結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)的資金需求。
3。
現(xiàn)金收支的協(xié)調(diào)性分析
企業(yè)的現(xiàn)金支付能力反映企業(yè)可立即變現(xiàn)的資產(chǎn)滿足歸還短期負(fù)債資金需求的能力，是企業(yè)結(jié)構(gòu)性資金、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)資金是否協(xié)調(diào)的綜合反映。
現(xiàn)金收支的協(xié)調(diào)，主要是保證企業(yè)對(duì)各種現(xiàn)金需求有支付能力。
2007年4月，企業(yè)的現(xiàn)金支付能力為49,565。
17萬元，上年同期為49,825。
06萬元，同比減少259。
89萬元。
短期內(nèi)企業(yè)的現(xiàn)金支付能力較好。
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