內(nèi)控實(shí)施工作方案

　　大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控調(diào)查工作實(shí)施方案

　　根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于印發(fā)〈2014年大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控調(diào)查工作方案〉的通知》(稅總辦函[2014]219號(hào))，結(jié)合國(guó)家稅務(wù)總局2014年大企業(yè)稅收管理工作績(jī)效考評(píng)重點(diǎn)任務(wù)，制定本方案。

　　一、調(diào)查對(duì)象

　　確認(rèn)調(diào)查對(duì)象的原則如下：稅務(wù)總局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)在京成員企業(yè);具有一定的經(jīng)營(yíng)規(guī)模;具有實(shí)體經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù);在所屬集團(tuán)層級(jí)較高;納入稅務(wù)總局部署的2014年稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理專項(xiàng)工作的集團(tuán)成員優(yōu)先。根據(jù)上述原則，納入本次內(nèi)控調(diào)查工作范圍的企業(yè)共計(jì)19戶。

　　二、工作內(nèi)容

　　(一)開展大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理專項(xiàng)培訓(xùn)

　　風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控調(diào)查是開展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的基礎(chǔ)。為推進(jìn)2014年大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作質(zhì)效更上一個(gè)臺(tái)階，使得具體從事大企業(yè)管理工作的人員盡快掌握稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作方法，6月下旬，將對(duì)參與2014年大企業(yè)專項(xiàng)工作的業(yè)務(wù)骨干進(jìn)行集中培訓(xùn)，學(xué)習(xí)大企業(yè)分集團(tuán)、分事項(xiàng)管理工作方法，通報(bào)整體工作方案。

　　(二)開展分戶案頭分析

　　在此階段不與企業(yè)聯(lián)系，根據(jù)已掌握的資料，梳理企業(yè)經(jīng)營(yíng)、納稅總體情況，主要包括以下內(nèi)容：經(jīng)營(yíng)范圍，主營(yíng)業(yè)務(wù)類型和流程，收入規(guī)模，納稅規(guī)模，關(guān)聯(lián)申報(bào)情況，資產(chǎn)損失申報(bào)情況，享受稅收優(yōu)惠情況，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)專項(xiàng)檢查、評(píng)估、審計(jì)、稽查情況，重大涉稅事項(xiàng)，系統(tǒng)中體現(xiàn)的企業(yè)修改申報(bào)表、繳納滯納金和接受罰款的情況，管理中發(fā)現(xiàn)的其他問(wèn)題等。通過(guò)梳理上述內(nèi)容，總結(jié)企業(yè)內(nèi)控可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。

　　(三)督導(dǎo)企業(yè)填寫信息表和調(diào)查問(wèn)卷

　　及時(shí)與企業(yè)溝通，宣傳內(nèi)控調(diào)查工作目的和階段性工作安排，引導(dǎo)企業(yè)做好《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控調(diào)查基礎(chǔ)信息表》和《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控調(diào)查問(wèn)卷》的填寫。

　　(四)審閱、復(fù)核信息表和調(diào)查問(wèn)卷內(nèi)容

　　1.審閱。結(jié)合案頭分析結(jié)果，從以下幾方面審閱信息表和調(diào)查問(wèn)卷的填寫情況，要求企業(yè)補(bǔ)充、修改或加以說(shuō)明：

　　1).完整性。是否存在漏填項(xiàng)目;

　　2).合規(guī)性。是否按照填表要求填寫;

　　3).邏輯性。是否存在回答相互矛盾的情況;

　　4).一致性。是否存在與案頭分析結(jié)果不一致的情況。

　　2.復(fù)核。采取約談企業(yè)或者實(shí)地核實(shí)的形式，結(jié)合問(wèn)卷回答情況，與企業(yè)不同部門和層級(jí)的人員面對(duì)面復(fù)核;由企業(yè)人員就內(nèi)控部門設(shè)置、制度安排進(jìn)行整體描述;對(duì)企業(yè)就調(diào)查問(wèn)卷回答有相關(guān)制度的，查閱有關(guān)文件規(guī)定，確定是否與企業(yè)人員描述相符;重點(diǎn)了解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控制度建設(shè)、部門設(shè)置及其運(yùn)行狀況。

　　(五)分析匯總調(diào)查結(jié)果

　　結(jié)合案頭分析結(jié)果，對(duì)調(diào)查取得的各類信息進(jìn)行整理、分類、匯總，對(duì)調(diào)查結(jié)果進(jìn)行綜合分析，初步判斷企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制情況，分戶形成《XX企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控調(diào)查報(bào)告》，調(diào)查報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控建設(shè)基本情況;通過(guò)內(nèi)控調(diào)查反映出企業(yè)可能存在的涉稅風(fēng)險(xiǎn);對(duì)企業(yè)內(nèi)控建設(shè)的改進(jìn)建議等。2014年8月10日前將調(diào)查報(bào)告、《信息表》和《調(diào)查問(wèn)卷》報(bào)送至市局。

　　三、工作要求

　　(一)高度重視專項(xiàng)工作。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控調(diào)查是基層稅務(wù)機(jī)關(guān)新接觸的工作事項(xiàng)，同時(shí)也是今年總局大企業(yè)稅收管理工作績(jī)效考評(píng)重點(diǎn)任務(wù)。各單位應(yīng)高度重視此項(xiàng)工作，成立工作小組，認(rèn)真學(xué)習(xí)工作方案，積極參加市局組織的專項(xiàng)培訓(xùn)，將工作方法運(yùn)用在工作實(shí)際中，有效推進(jìn)內(nèi)控調(diào)查的開展。

　　(二)加強(qiáng)國(guó)地稅協(xié)調(diào)。調(diào)查過(guò)程中，應(yīng)加強(qiáng)國(guó)地稅溝通協(xié)調(diào)和信息共享，避免多頭索取資料、頻繁下戶核實(shí)的情況。要充分利用系統(tǒng)中已經(jīng)掌握的信息，在調(diào)查過(guò)程中，除有必要向企業(yè)核實(shí)外，應(yīng)做到系統(tǒng)中已有的信息不要求企業(yè)報(bào)送。

　　(三)發(fā)揮中介機(jī)構(gòu)專業(yè)力量。可以積極借助企業(yè)聘請(qǐng)的中介機(jī)構(gòu)的專業(yè)力量，積極開展協(xié)調(diào)合作，共同推進(jìn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控調(diào)查工作。

　　(四)強(qiáng)化工作成果應(yīng)用。各單位應(yīng)認(rèn)真分析內(nèi)控調(diào)查結(jié)果，科學(xué)評(píng)判企業(yè)內(nèi)控機(jī)制水平，提示企業(yè)相關(guān)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，充分發(fā)揮內(nèi)控調(diào)查在全流程稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作中的重要作用。

　　四、績(jī)效考核

　　根據(jù)稅務(wù)總局確定的2014年大企業(yè)稅收管理工作績(jī)效考評(píng)重點(diǎn)任務(wù)，成立內(nèi)控調(diào)查專項(xiàng)工作評(píng)審小組，對(duì)各單位內(nèi)控調(diào)查工作的完成數(shù)量、進(jìn)度和質(zhì)量分項(xiàng)打分，向績(jī)效辦報(bào)送考評(píng)結(jié)果。

　　附件1：

　　大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控調(diào)查基礎(chǔ)信息表

　　所屬省(市、自治區(qū))：

企業(yè)名稱			納稅人識(shí)別號(hào)
主管稅務(wù)機(jī)關(guān) （國(guó)稅）			主管稅務(wù)機(jī)關(guān) （地稅）
所屬集團(tuán)總部名稱		登記注冊(cè)類型		所屬行業(yè)
會(huì)計(jì)制度		核算形式		會(huì)計(jì)軟件
外部財(cái)務(wù)審計(jì)單位		外部財(cái)務(wù) 審計(jì)頻率	次／年	ERP軟件
是否有內(nèi)部審計(jì)		內(nèi)部審計(jì)頻率	次／年	跨境投資國(guó)家 或地區(qū)
是否有匯算清繳 鑒證報(bào)告		出具鑒證 報(bào)告單位		生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地址
增值稅納稅人類型		企業(yè)稅務(wù)管理 部門名稱及人數(shù)		企業(yè)聯(lián)系人 及電話
稅收優(yōu)惠政策 享受情況
經(jīng)營(yíng)范圍
企業(yè)納稅信譽(yù)情況
年度	2009年	2010年	2011年	2012年	2013年
納稅信譽(yù)等級(jí)
企業(yè)所有權(quán)性質(zhì)
	投資者名稱		投資者性質(zhì)	出資額（萬(wàn)元）	出資比例（％）
股權(quán)結(jié)構(gòu)
企業(yè)組織架構(gòu)	（相關(guān)資料請(qǐng)另附）		業(yè)務(wù)流程	（相關(guān)資料請(qǐng)另附）

　　調(diào)查人：(國(guó)稅) 姓名 單位 聯(lián)系電話

　　(地稅) 姓名 單位 聯(lián)系電話 填表日期：

　　填表說(shuō)明：1.本表中信息由稅務(wù)機(jī)關(guān)盡量根據(jù)已有企業(yè)信息進(jìn)行填寫。

　　2.本表中“所屬行業(yè)”欄，按照國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類進(jìn)行填寫。

　　3.本表中“登記注冊(cè)類型”欄按照稅務(wù)登記證進(jìn)行填寫，可以從下拉列表中選擇。

　　4.本表中“核算形式”欄可以從下拉列表選擇獨(dú)立核算或者非獨(dú)立核算。

　　5.本表中“會(huì)計(jì)制度”、“增值稅納稅人類型”欄可以從下拉表中進(jìn)行選擇填列。

　　大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控調(diào)查問(wèn)卷

　　企業(yè)名稱：

序號(hào)	內(nèi)控指標(biāo) 大類	內(nèi)控指標(biāo)小類	調(diào)查內(nèi)容描述	回答情況		相關(guān)文件名稱	情況說(shuō)明
				是	否
1	控制環(huán)境	稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理 制度建設(shè)情況	企業(yè)內(nèi)部是否建立了明確的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度（如：稅務(wù)策略和稅務(wù)行為準(zhǔn)則），并及時(shí)向相關(guān)人員傳達(dá)
2			企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度是否與其他公司制度（如：企業(yè)策略和財(cái)務(wù)策略）一致
3		稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)的地位和作用	稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)是否能夠全程參與企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、重大決策的制定和重要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，以保障能盡早對(duì)相關(guān)稅務(wù)影響、風(fēng)險(xiǎn)提出意見
4			稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)是否能夠基于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)原因影響管理層決策
5			企業(yè)稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)是否定期向高級(jí)管理層進(jìn)行匯報(bào)
6		稅務(wù)管理機(jī)構(gòu) 設(shè)置情況	企業(yè)是否設(shè)置了與其組織結(jié)構(gòu)、規(guī)模相適應(yīng)的稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)和崗位
7			企業(yè)稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)是否有明確日常稅務(wù)管理的組織架構(gòu)、程序、方法和要求
8			企業(yè)是否有制度明確各稅務(wù)管理人員在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中應(yīng)履行的職責(zé)
9			企業(yè)是否建立處理稅收爭(zhēng)議的程序和措施，明確專人負(fù)責(zé)處理稅務(wù)爭(zhēng)議事項(xiàng)
10		不相容崗位職責(zé)建立情況	從事納稅申報(bào)、發(fā)票購(gòu)買、財(cái)務(wù)印章保管等崗位是否分開設(shè)置
11			稅款劃撥憑證的填寫和審批是否為同一人
12			稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)處理和檢查人員是否由同一人完成
13			會(huì)計(jì)記錄與資產(chǎn)接觸是否分離

　　大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控調(diào)查問(wèn)卷

　　企業(yè)名稱：

序號(hào)	內(nèi)控指標(biāo)大類	內(nèi)控指標(biāo)小類	調(diào)查內(nèi)容描述	回答情況		相關(guān)文件名稱	情況說(shuō)明
				是	否
14	控制環(huán)境	稅務(wù)管理人員要求及培訓(xùn) 情況	企業(yè)是否建立機(jī)制評(píng)價(jià)稅務(wù)管理崗位員工的專業(yè)素質(zhì)是否稱職、職業(yè)道德是否符合要求
15			企業(yè)稅務(wù)管理人員是否具備專業(yè)背景或稅務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)
16			企業(yè)是否定期對(duì)稅務(wù)管理人員進(jìn)行稅務(wù)知識(shí)類培訓(xùn)以保證其專業(yè)水平
17			企業(yè)是否定期對(duì)稅務(wù)管理人員進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)培訓(xùn)
18			企業(yè)是否定期對(duì)稅務(wù)管理人員進(jìn)行職業(yè)道德類培訓(xùn)以增強(qiáng)其相關(guān)意識(shí)
19		稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理績(jī)效評(píng)價(jià)情況	企業(yè)部門績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制中是否包含對(duì)稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)是否充分履行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)的考核
20			企業(yè)是否建立激勵(lì)約束機(jī)制，將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的工作成效與員工的業(yè)績(jī)考核結(jié)合
21			企業(yè)管理層是否定期審閱稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制執(zhí)行情況，并對(duì)未按規(guī)定進(jìn)行操作的相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行追責(zé)
22	稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析及評(píng)估	稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析與 評(píng)估情況	根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)情況，企業(yè)是否已定期對(duì)可能發(fā)生的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別與分類（其考慮因素包括但不限于：其嚴(yán)重程度、對(duì)企業(yè)的影響、以及發(fā)生的幾率等）
23			根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)情況，企業(yè)是否已定期對(duì)不同稅種可能發(fā)生的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析與評(píng)估
24			企業(yè)是否已定期對(duì)稅務(wù)會(huì)計(jì)處理（如：會(huì)計(jì)核算、計(jì)提、費(fèi)用扣除等）進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析與評(píng)估
25			企業(yè)是否已定期對(duì)稅務(wù)籌劃工作相關(guān)的納稅事項(xiàng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析與評(píng)估
26			企業(yè)是否已定期對(duì)存在的、潛在的稅務(wù)爭(zhēng)議納稅事項(xiàng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析與評(píng)估

　　大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控調(diào)查問(wèn)卷

　　企業(yè)名稱：

序號(hào)	內(nèi)控指標(biāo) 大類	內(nèi)控指標(biāo)小類	調(diào)查內(nèi)容描述	回答情況		相關(guān)文件名稱	情況說(shuō)明
				是	否
27	稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析及評(píng)估	稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析與評(píng)估情況	企業(yè)是否已定期對(duì)外部信息（如：行業(yè)趨勢(shì)、產(chǎn)業(yè)政策、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)等）進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析與評(píng)估
28			企業(yè)管理層是否及時(shí)關(guān)注會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、稅收政策和運(yùn)營(yíng)環(huán)境的變化，并定期對(duì)這些變化進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析與評(píng)估
29		稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與 監(jiān)督情況	企業(yè)是否建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，對(duì)經(jīng)常發(fā)生的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控
30			企業(yè)是否建立人工稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制（如：定期分析稅務(wù)數(shù)據(jù)的合理性、定期審閱關(guān)鍵的財(cái)務(wù)（稅務(wù)）指標(biāo)與計(jì)劃是否存在重大差異），識(shí)別非常規(guī)、突發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
31			企業(yè)是否建立信息系統(tǒng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制（如：定期自動(dòng)分析稅務(wù)數(shù)據(jù)），識(shí)別非常規(guī)、突發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
32		重大事項(xiàng) 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督情況	企業(yè)管理層是否對(duì)收購(gòu)合并、股權(quán)變更、對(duì)外投資等重大事項(xiàng)所產(chǎn)生的稅收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析與評(píng)估
33	稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)	稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施設(shè)定情況	根據(jù)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，企業(yè)是否已對(duì)不同稅種可能發(fā)生的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況建立控制點(diǎn)并采取相應(yīng)的控制措施
34			根據(jù)重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，企業(yè)是否已對(duì)不同稅種可能發(fā)生的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況建立控制點(diǎn)并采取相應(yīng)的控制措施
35			針對(duì)所得稅會(huì)計(jì)，企業(yè)是否已對(duì)可能發(fā)生的計(jì)算錯(cuò)誤建立控制點(diǎn)并采取相應(yīng)的控制措施
36			企業(yè)財(cái)務(wù)、稅務(wù)報(bào)告是否提交給管理層，并包含分析性注釋
37			企業(yè)是否能及時(shí)并準(zhǔn)確地出具財(cái)務(wù)、稅務(wù)報(bào)告（包括中期財(cái)務(wù)報(bào)告、各期稅收申報(bào)表）
38			企業(yè)涉稅管理權(quán)限是否得到合理分配和嚴(yán)格授權(quán)

　　大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控調(diào)查問(wèn)卷

　　企業(yè)名稱：

序號(hào)	內(nèi)控指標(biāo) 大類	內(nèi)控指標(biāo)小類	調(diào)查內(nèi)容描述	回答情況		相關(guān)文件名稱	情況說(shuō)明
				是	否
39	稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 識(shí)別、分 析及評(píng)估	稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施設(shè)定情況	企業(yè)稅務(wù)是否建立標(biāo)準(zhǔn)化稅務(wù)管理流程
40			企業(yè)是否建立稅務(wù)管理檔案
41		其他控制活動(dòng)情況	企業(yè)管理層是否建立了定期核對(duì)實(shí)物資產(chǎn)（如現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨、房屋及設(shè)備）與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄的程序
42		信息系統(tǒng)建立情況	企業(yè)稅務(wù)工作是否使用專業(yè)化的稅務(wù)工具（軟件）實(shí)現(xiàn)稅務(wù)管理信息化
43			企業(yè)稅務(wù)工具是否與ERP系統(tǒng)相關(guān)聯(lián)
44			企業(yè)是否針對(duì)某些潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)建立計(jì)算機(jī)自動(dòng)預(yù)警
45			企業(yè)是否建立稅務(wù)文檔管理數(shù)據(jù)庫(kù)
46			稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的識(shí)別、收集、處理、傳遞和保存是否符合稅法和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的要求
47			企業(yè)的稅務(wù)報(bào)告是否由信息系統(tǒng)自動(dòng)生成或絕大部分內(nèi)容由信息系統(tǒng)自動(dòng)生成
48		規(guī)章制度建立及 落實(shí)情況	稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)是否能夠依據(jù)現(xiàn)行法律、法規(guī)，為企業(yè)人員制定分稅種的涉稅事項(xiàng)操作指南
49			企業(yè)是否制定了詳細(xì)的涉稅會(huì)計(jì)事務(wù)的處理流程
50			企業(yè)是否設(shè)置有效程序來(lái)處理有爭(zhēng)議的涉稅問(wèn)題
51			稅務(wù)內(nèi)控體系中制定的控制措施是否能夠得到有效落實(shí)

　　大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控調(diào)查問(wèn)卷

　　企業(yè)名稱：

序號(hào)	內(nèi)控指標(biāo)大類	內(nèi)控指標(biāo)小類	調(diào)查內(nèi)容描述	回答情況		相關(guān)文件名稱	情況說(shuō)明
				是	否
52	稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 控制活動(dòng)	規(guī)章制度建立及 落實(shí)情況	涉稅資料是否保存完整，并按規(guī)定報(bào)備
53	信息與 溝通	稅務(wù)數(shù)據(jù)質(zhì)量情況	鑒于財(cái)務(wù)與稅務(wù)要求數(shù)據(jù)口徑不盡相同，企業(yè)是否有機(jī)制及控制活動(dòng)確保稅務(wù)數(shù)據(jù)符合稅法要求
54		涉稅事項(xiàng)內(nèi)部溝 通情況	稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)是否定期組織專業(yè)培訓(xùn)，對(duì)涉稅業(yè)務(wù)人員進(jìn)行稅收知識(shí)更新
55			稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)是否指導(dǎo)和監(jiān)督有關(guān)職能部門、各業(yè)務(wù)單位以及全資、控股企業(yè)開展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作
56			企業(yè)內(nèi)部各層級(jí)之間針對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是否能夠進(jìn)行有效溝通
57			企業(yè)是否定期召開會(huì)議確保稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)與決策層之間的有效溝通和反饋
58			企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)快速反饋機(jī)制是否能夠運(yùn)行，并根據(jù)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)重要程度及時(shí)反饋至不同管理層
59		涉稅事項(xiàng)外部溝 通情況	企業(yè)稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)是否與稅務(wù)機(jī)關(guān)針對(duì)日常和重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)稅務(wù)問(wèn)題保持溝通
60	監(jiān)督與 改進(jìn)	內(nèi)部監(jiān)督情況	稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)的工作是否有內(nèi)部監(jiān)管以保障其工作質(zhì)量
61			企業(yè)稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)是否定期對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性進(jìn)行評(píng)估審核
62			企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門的主要工作職責(zé)是否包括監(jiān)控企業(yè)運(yùn)營(yíng)中存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
63			企業(yè)管理層是否定期評(píng)價(jià)稅務(wù)內(nèi)部控制的有效性
64			企業(yè)稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)是否接受企業(yè)內(nèi)審部門和外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)
65		外部監(jiān)督情況	企業(yè)是否有聘請(qǐng)外部中介對(duì)其稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)定期進(jìn)行評(píng)估

　　大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控調(diào)查問(wèn)卷

　　企業(yè)名稱：

序號(hào)	內(nèi)控指標(biāo)大類	內(nèi)控指標(biāo)小類	調(diào)查內(nèi)容描述	回答情況
				是	否	相關(guān)文件名稱	情況說(shuō)明
66	監(jiān)督與 改進(jìn)	外部監(jiān)督情況	企業(yè)是否委托符合資質(zhì)要求的中介機(jī)構(gòu)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性進(jìn)行評(píng)估審核
67		控制缺陷改善情況	企業(yè)是否有適當(dāng)?shù)某绦虼_保出現(xiàn)控制缺失時(shí)及時(shí)采取補(bǔ)救措施
68			企業(yè)管理層是否及時(shí)對(duì)內(nèi)部或外部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制流程和政策上的問(wèn)題和建議做出回應(yīng)，并及時(shí)進(jìn)行改進(jìn)

　　調(diào)查人：(國(guó)稅)姓名 單位 聯(lián)系電話

　　(地稅)姓名 單位 聯(lián)系電話 填表日期：

　　填表說(shuō)明：

　　1. 本調(diào)查問(wèn)卷根據(jù)《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》(國(guó)稅發(fā)[2009]90號(hào))進(jìn)行設(shè)計(jì)。

　　2. 如“回答情況”選項(xiàng)為“是”，請(qǐng)?jiān)?ldquo;相關(guān)文件名稱”中將企業(yè)有關(guān)制度文件的名稱進(jìn)行填列，若沒有文件，則在“相關(guān)文件名稱”中填列“無(wú)”。

　　3. 填表人員可以根據(jù)情況對(duì)相關(guān)選項(xiàng)進(jìn)行補(bǔ)充說(shuō)明，尤其對(duì)于“相關(guān)文件名稱”填列“無(wú)”的內(nèi)容進(jìn)行補(bǔ)充說(shuō)明。

　　4. 建議第2、3、4、5、14、19、20、21、27、28、32、37、38、41、57、58、63、68條向公司管理層進(jìn)行詢問(wèn);第48、55、62條向相關(guān)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行詢問(wèn);其他條目向稅務(wù)部門進(jìn)行詢問(wèn)。

【內(nèi)控實(shí)施工作方案】相關(guān)文章：

內(nèi)控評(píng)價(jià)工作方案10-04

內(nèi)控審計(jì)實(shí)施方案10-04

內(nèi)控評(píng)價(jià)實(shí)施方案10-04

內(nèi)控檢查實(shí)施方案10-04

內(nèi)控體系建設(shè)實(shí)施方案10-04

軟件實(shí)施工作方案10-04

erp實(shí)施工作方案10-04

實(shí)施工作方案（精選15篇）11-02

實(shí)施工作方案（精選21篇）07-20

糧油供應(yīng)實(shí)施工作方案10-08