方案公司

時間：2023-12-06 10:11:36 方案我要投稿

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方案公司（必備8篇）

　　為保證事情或工作高起點、高質(zhì)量、高水平開展，往往需要預(yù)先進(jìn)行方案制定工作，一份好的方案一定會注重受眾的參與性及互動性。那么我們該怎么去寫方案呢？下面是小編為大家收集的方案公司8篇，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

方案公司（必備8篇）

方案公司篇1

　　活動目的：為了豐富員工的業(yè)余生活，體現(xiàn)員工工作之外的價值，增進(jìn)各部門員工之間的了解，增強(qiáng)大家的團(tuán)體合作精神和凝聚力。

　　活動時間：12月17日或12月24日

　　活動地點：呼市二中體育館

　　活動參與者：呼市項目、區(qū)公司項目、呼市軟件團(tuán)隊、辦事處所有人員以及包頭項目(至少派1-2名代表參與)、集寧項目(至少派1-2名代表參與)。

　　活動形式：團(tuán)體比賽

　　比賽要求：

　　1.各項目部派出2名代表參加羽毛球男子單打，1名代表參加羽毛球女子單打，1男1女參加男女混合雙打。(各項目部至少有3人參賽，2男1女)

　　2.各項目負(fù)責(zé)人將參加比賽人員的名單，以及裁判員、記分員、監(jiān)督員名單在12月14日前報到辦事處行政助理這里。

　　3.由各項目部組織自己的'拉拉隊員，為本項目部加油助威。

　　4.呼市項目部必須參加，包頭和集寧項目可根據(jù)自己的實際情況不參加或者派代表參加。

　　5.比賽結(jié)束后，由各項目負(fù)責(zé)人自主組織員工活動。

　　6.各項目部推選1名裁判和1名計分人員，以及1名監(jiān)督人員。

　　活動細(xì)則：

　　此次比賽取團(tuán)體前三名，以及最佳球員1名和優(yōu)秀隊員3名(至少1名女隊員)。

　　比賽原則：友誼第一，比賽第二。

　　比賽結(jié)束后將進(jìn)行頒獎儀式，并合影留念，請大家在比賽結(jié)束后暫時不要離開場地。

　　比賽規(guī)則：

　　1.采取三局兩勝制。

　　2.比賽采取PK淘汰制，比賽對手抽簽決定，在第一輪勝出者即可晉級，失敗者則需要和另一失敗者進(jìn)行PK，獲勝選手進(jìn)入終極PK。

　　3.單打比賽中，每淘汰1名對手得1分，雙打比賽中淘汰對方對手得2分。

　　女子單打比賽規(guī)則：

　　1.采用11分每球得分制：即得分先達(dá)到11分者在這一局中勝出，如果雙方分?jǐn)?shù)達(dá)到10分持平，則一方需要超越對手2分方可取勝，在達(dá)到15分持平時，一方超越另一方1分即可取勝。

　　2.中場休息時間：第一局和第二局比賽之間歇息不超過三分鐘，第二局和第三局比賽之間有7分鐘的休息時間，選手可根據(jù)自己的體力和狀態(tài)決定休息與否，但是，休息時間不得超過7分鐘。

　　男子單打比賽規(guī)則：

　　1.采用15分每球得分制：即得分先達(dá)到15分者在這一局中勝出，如果雙方分?jǐn)?shù)達(dá)到14分持平，則一方需要超越對手2分方可取勝，在達(dá)到20分持平時，一方超越另一方1分即可取勝。

　　2.中場休息時間：第一局和第二局比賽之間歇息不超過二分鐘，第二局和第三局比賽之間有5分鐘的休息時間，選手可根據(jù)自己的體力和狀態(tài)決定休息與否，但是，休息時間不得超過5分鐘。

　　羽毛球雙打比賽規(guī)則：

　　1.首先，參賽選手必須為一男一女，可以自由組合，二者應(yīng)該有較高的默契度和配合度。

　　2.比賽采取三局兩勝制，采用15分每球得分制，即得分先達(dá)到15分的一方在本局中勝出;如果雙方分?jǐn)?shù)達(dá)到14分持平，則一方需要超越對手2分方可取勝，在達(dá)到20分持平時，一方超越另一方1分即可取勝。

　　3.中場休息時間：第一局和第二局比賽之間歇息不超過二分鐘，第二局和第三局比賽之間有5分鐘的休息時間，選手可根據(jù)自己的體力和狀態(tài)決定休息與否，但是，休息時間不得超過5分鐘。

　　注意事項：

　　1.不得遲到，珍惜他人時間。

　　2.中途不得離場，如遇緊急事件，離場時應(yīng)與本項目負(fù)責(zé)人做好溝通。

　　3.不要再場地內(nèi)來回穿梭，以免影響球員的正常發(fā)揮。

　　4.注意環(huán)保，場地內(nèi)不亂扔垃圾。

　　5.比賽結(jié)束后，由各項目負(fù)責(zé)人組織本項目人員進(jìn)行其他活動，可以項目之間進(jìn)行聯(lián)誼。

　　安全須知：

　　1.比賽時應(yīng)穿運動服裝，以免妨礙個人發(fā)揮，影響比賽質(zhì)量。

　　2.不要在場地內(nèi)隨意走動，以免被其他場地的球類砸傷。

　　3.在比賽開始前，球員應(yīng)做準(zhǔn)備運動，先熱身，以免在之后的比賽中受傷。

　　活動須知：

　　1.本次活動費用由各項目出資，走項目經(jīng)費，各項目按參加人數(shù)多少提供相應(yīng)經(jīng)費。

　　2.比賽工具如羽毛球拍由隊員自己準(zhǔn)備。

方案公司篇2

　　一、上市公司國有股減持的難點和核心

　　上市公司國有股減持的難點是：

　　1.上市公司國有股減持各方利益的分配。國有股減持問題關(guān)系到方方面面的利益，但最主要的是國有股股東（即國有資產(chǎn)管理委員會）與流通股股東（即股民群體）的利益關(guān)系，國有股減持方案既要實現(xiàn)國有資產(chǎn)的保值增值，又要保障流通股股東的合法利益，既要照顧到他們的短期利益，又要兼顧到他們的長期利益，這是國有股減持的難點之一。

　　2.上市公司國有股減持的數(shù)量。目前國有股股東套、現(xiàn)動力比較大，如果按照國有股股東的意愿，國有股減持的數(shù)量肯定比較大，這么大的減持?jǐn)?shù)量將對市場產(chǎn)生很大沖擊，所以，在方案中要使國有股股東的減持動力緩慢釋放，用市場的辦法控制上市公司國有股減持的數(shù)量是國有股減持的難點之二。

　　3.上市公司國有股減持對股市的震動。國有股減持的任何方案都不能以犧牲股票市場的穩(wěn)定繁榮為代價，這是一條必須嚴(yán)格遵循的原則。但是，國有股減持的任何方案都不能避免對股市產(chǎn)生波動，如何使方案出臺時對股市的震動最小是國有股減持的難點之三。

　　上市公司國有股減持的核心是：

　　上市公司國有股減持的核心是減持價格。例如，1999年的“云天化”回購國有股注銷減持案例，以每股凈資產(chǎn)為回購價格，市場普遍認(rèn)為是利好信號，導(dǎo)致其股價在二級市場上強(qiáng)勁上升。再如，20xx年的烽火通訊等四只新股按發(fā)行價捆綁減持國有股，市場普遍認(rèn)為是利空，股市應(yīng)聲大跌，導(dǎo)致管理層后來不得不暫停了國有股減持。所以，國有股減持價格不能是靜態(tài)，而應(yīng)該是動態(tài)，應(yīng)該是先低后高，讓市場有一個逐漸適應(yīng)的過程，同時，使得減持?jǐn)?shù)量從小到大，達(dá)到一個峰值后，又能逐漸從大到小地過渡到全流通，使國有股全流通在平穩(wěn)中實現(xiàn)。因此，國有股減持方案應(yīng)該以減持價格為核心來設(shè)計。

　　二、上市公司國有股減持方案的設(shè)計

　　上市公司國有股減持方案的設(shè)計指導(dǎo)思想是：既要實現(xiàn)國有資產(chǎn)的保值增值，又要保障流通股股東的合法利益；既要避免股市產(chǎn)生劇烈震蕩，又要便于最終平穩(wěn)實現(xiàn)國有股全流通，徹底解決中國股市的歷史遺留問題。

　　為了實現(xiàn)這一設(shè)計指導(dǎo)思想，本方案設(shè)計以國有股減持價格為核心，減持價格是先低后高的動態(tài)變化，減持價格可由下列公式計算：

　　P=P0（1+k）i

　　式中：P——上市公司國有股減持價格（元）；

　　P0——上市公司國有股每股凈資產(chǎn)（元）；

　　k——上市公司國有股減持價格每年加價比率；

　　i——上市公司國有股開始減持后的第i年，i=0，1，2，……

　　對于新股，P0是指股票發(fā)行后的每股凈資產(chǎn)。對于老股P0是指經(jīng)過會計師審核確認(rèn)的每股凈資產(chǎn)。

　　在上市公司國有股開始減持后，如果上市公司實施分紅、送股、配股、增發(fā)，減持價格也要除權(quán)，具體除權(quán)價的計算是：

　　1.分紅

　　減持除權(quán)價=減持價格-每股現(xiàn)金股息額

　　2.送股

　　減持除權(quán)價=減持價格／（1+送股比例）

　　3.配股

　�。�1）國有股參與配股

　　減持除權(quán)價=減持價格

　�。�2）國有股不參與配股

　　減持除權(quán)價=減持價格-由其他股東配股而增加的每股凈資產(chǎn)

　　4.增發(fā)

　　減持除權(quán)價=減持價格-由增發(fā)而增加的每股凈資產(chǎn)

　　經(jīng)過分紅、送股、配股、增發(fā)除權(quán)后，國有股減持價格公式也要進(jìn)行相應(yīng)改變，即變?yōu)椋?/p>

　　P=P*（1+k）j

　　式中：P——上市公司國有股減持價格（元）；

　　P*——上市公司國有股減持除權(quán)價（元）；

　　k——k市公司國有股減持價格每年加價比率；

　　j——上市公司國有股除權(quán)后的第j年，j=0，1，2，……

　　上市公司所減持的國有股必須由流通股股東優(yōu)先認(rèn)購，國有股減持時，二級市場不做除權(quán)處理，這樣一方面保護(hù)了持有該上市公司股票的流通股股東的利益，另一方面又能避免該股票的劇烈波動，進(jìn)而保持股市的健康發(fā)展。

　　本方案不限制國有股股東按照減持價格出售國有股的數(shù)量，只是限制其出售的價格，這是遵循市場經(jīng)濟(jì)規(guī)律，依靠市場的力量，使得減持?jǐn)?shù)量從小到大，達(dá)到一個峰值后，又能逐漸從大到小。因而，國有股開始減持時，是有條件的全流通，一旦上市公司國有股減持價格大于或等于股票的市場價格，公式立即不適用，即就在這只股票上，在那時實現(xiàn)了真正意義上的全流通。

　　三、上市公司國有股減持方案的分析

　　1.上市公司國有股減持?jǐn)?shù)量不受限制，只限制其減持價格。

　　本方案只限制上市公司國有股減持價格，而不限制其減持?jǐn)?shù)量，這是有條件的國有股全流通。首先，國有股開始減持的當(dāng)年，是按每股凈資產(chǎn)減持的，減持價格相對比較低，以后每年減持價格都在提高，國有股股東會意識到這一點，其在當(dāng)年減持國有股的意愿不會很強(qiáng)烈，減持的動力不會很大，所以，不會對股票市場造成大的沖擊；其次，上市公司國有股減持主要有兩個目的：1.是為了補(bǔ)充社會保障基金的不足；2.是從國家不需要控股的一般性競爭領(lǐng)域撤出。這兩個目的雖然對上市公司國有股減持造成一定的壓力，但是，一方面補(bǔ)充社會保障基金的不足有多條渠道，這方面的壓力可以分流，另一方面從國家不需要控股的一般性競爭領(lǐng)域撤出不是緊迫的任務(wù)，在減持價格比較低的情況下更是如此，因此也不會對股票市場造成大的沖擊：

　　2.上市公司國有股減持價格應(yīng)該是在每股凈資產(chǎn)以上。

　　上市公司國有股減持價格是在每股凈資產(chǎn)以上，特別是新股還要是溢價發(fā)行以后的每股凈資產(chǎn)以上，這似乎是國有股股東侵占了流通股股東的利益，實際上不是這樣。本方案之所以規(guī)定上市公司國有股減持價格在每股凈資產(chǎn)以上，不僅是遵照國務(wù)院國資委和財政部聯(lián)合公布的《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》辦事（該辦法于20xx年2月1日起執(zhí)行）而且也符合經(jīng)濟(jì)學(xué)原理。雖然國有股是1元1股，而流通股是溢價發(fā)行，但是，我們應(yīng)該知道，能上市的國有企業(yè)都是贏利比較好，有發(fā)展前景的優(yōu)秀企業(yè)，這些企業(yè)在創(chuàng)立過程中，國家承擔(dān)了創(chuàng)業(yè)風(fēng)險，流通股股東之所以要溢價購買，實際上是支付機(jī)會成本。即使是一些效益不好甚至虧損的老股，由于過去長期同股不同權(quán)，國有股喪失了流通權(quán)利，承擔(dān)了不能流通的風(fēng)險，作為補(bǔ)償，國有股減持價格也應(yīng)該在每股凈資產(chǎn)以上。

　　3.上市公司國有股減持價格是在每股凈資產(chǎn)的基礎(chǔ)上每年增加，增加的比率為k.

　　國有股減持問題關(guān)系到方方面面的利益，但最主要的是國有股股東（即國有資產(chǎn)管理委員會）與流通股股東（即股民群體）的博弈關(guān)系，博弈雙方都有兩種行為選擇：國有股股東的行為是“減持”或“不減持”，流通股股東的行為是“支持”或“反對”，博弈各方的`支付函數(shù)由他們對其收益或損失的預(yù)期決定。如果全部都是按每股凈資產(chǎn)減持國有股，流通股股東的行為肯定是支持，國有股股東的行為可能是不減持或者是少減持，這樣達(dá)不到國有股減持的目的；如果是按市場價減持國有股，國有股股東的行為肯定是減持，流通股股東的行為肯定是反對，股票市場就會下跌，國有股減持就會夭折，同樣達(dá)不到國有股減持的目的。但是，本方案引進(jìn)了國有股減持價格增加比率k，也就是改變博弈雙方的支付函數(shù)，也就使靜態(tài)博弈變?yōu)閯討B(tài)博弈，使靜態(tài)的納什均衡變?yōu)閯討B(tài)的納什均衡。國有股減持開始時，減持價格是每股凈資產(chǎn)，流通股東的行為肯定是支持，雖然，國有股股東減持熱情不高，但是，受到社會保障資金缺口的壓力以及各地方政府的減持動力的影響，國有股還是有一定數(shù)量的減持，隨著減持價格逐年提高，減持?jǐn)?shù)量逐年增大，到達(dá)一定減持價位后，減持?jǐn)?shù)量達(dá)到最大，然后又逐年減少，這是因為社會保障資金缺口壓力已經(jīng)下降，同時國有股股東預(yù)期還有更高的減持價格，并且有些股票國家還需要絕對控股或相對控股，可以減持的股票數(shù)量也大為減少，實際上到真正意義的全流通時，市場壓力已經(jīng)不大了。

　　有了國有股減持價格增加比率k，對股票市場的穩(wěn)定有很大好處。雖然國有股減持開始的時候是以每股凈資產(chǎn)減持的，流通股股東熱情歡迎。但是，隨著國有股減持逐年展開，減持價格也逐年提高，流通股股東的熱情也會逐年下降，這就使得流通股股東也有一個理性預(yù)期，對二級市場的股票炒作就是一個限制，象億安科技那樣的炒作現(xiàn)象就會大大減少，國有股減持就像一個穩(wěn)定器，使得中國股市平穩(wěn)發(fā)展。

　　國有股減持價格增加比率k的大小對國有股全流通進(jìn)程的長短以及股票市場的穩(wěn)定有很大的影響，k太大了，國有股全流通的時間可能會縮短，但是，市場穩(wěn)定難以保障。我們認(rèn)為k為10%比較合適，如果k為10%，十五年后減持價格是每股凈資產(chǎn)的4.17倍，二十年后減持價格是每股凈資產(chǎn)的6.73倍，也就是說十五年到二十年后國有股可以實現(xiàn)真正意義上的全流通。

　　4.能使上市公司國有股從減持到全流通平穩(wěn)過渡，避免股市的劇烈波動。

　　本方案應(yīng)用了期貨投資理論中利用基差套利的原理。在期貨投資中，如果期貨價格大于或小于現(xiàn)貨價格，它們之間的差額就是基差，期貨投資者就可以期貨做空買入現(xiàn)貨或者期貨做多賣出現(xiàn)貨進(jìn)行套利，因為隨著期貨交割期的臨近，期貨價格和現(xiàn)貨價格將趨向統(tǒng)一。本方案國有股開始減持當(dāng)年，i=0，即減持價格就是每股凈資產(chǎn)，以后每年增加，這種變化是比較緩慢的，有利于流通股股東的適應(yīng)，隨著時間的推移，市場會利用自身的調(diào)節(jié)能力，使得上市公司國有股從開始減持平穩(wěn)過渡到全流通，避免股市的劇烈波。動。過去解決內(nèi)部職工股的問題就是一個很好的例子。

　　本方案并不規(guī)定減持年限，而是規(guī)定一旦上市公司國有股減持價格大于或等于股票的市場價格，公式立即不適用，即就在這只股票上，在那時實現(xiàn)了真正意義上的全流通，這本身就是對不同的股票進(jìn)行不同處理。例如，有些戴ST或PT的虧損股票，國有股減持就可能在該股票上提前實現(xiàn)全流通，這不僅在股票市場上倡導(dǎo)理性投資，而且也為虧損股的資產(chǎn)重組提供了市場運作平臺。有些學(xué)者提出對不同公司采取不同方案，我們認(rèn)為這種做法理論上可能行得通，但實際上沒有可操作性，因為那樣，就會引發(fā)各種“尋租”，反而不能實現(xiàn)股票市場的“公平、公正、公開”。

　　總之，本方案以減持價格為核心，國有股以每股凈資產(chǎn)開始減持，以后每年增加減持價格，依靠市場自身的力量，調(diào)節(jié)國有股減持?jǐn)?shù)量，使其逐漸從小到大，達(dá)到一定減持價位時，減持?jǐn)?shù)量達(dá)到一個峰值，然后使其逐漸從大到小，最終平穩(wěn)實現(xiàn)國有股全流通。

方案公司篇3

　　財務(wù)能否正常運行跟企業(yè)是否擁有一個有效的財務(wù)內(nèi)部控制制度有著很大的關(guān)系，供電企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身的實際情況，設(shè)計一個適應(yīng)于該企業(yè)合理發(fā)展的新流程，并在其他流程的支出至少，制定一個完善的內(nèi)部控制制度，對企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的進(jìn)行改造和完善，不僅可以使企業(yè)內(nèi)部控制和財務(wù)流程更好地結(jié)合，還能降低進(jìn)行流程再造的風(fēng)險和成本。

　　1內(nèi)部控制

　　1.1內(nèi)部控制的概念

　　內(nèi)部控制是一個實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程，其由企業(yè)的監(jiān)事會、經(jīng)理層、董事會以及全體員工共同實施。其目標(biāo)在于合理保證企業(yè)的資產(chǎn)安全、經(jīng)營管理合法合規(guī)、財務(wù)報告等信息完整、真實，從而提高企業(yè)的經(jīng)營效果，促進(jìn)企業(yè)更好的發(fā)展[1]，圖1為企業(yè)內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)圖。

　　1.2內(nèi)部控制的原則

　�。�1）成本效益原則。內(nèi)部控制在實際實施的過程中，應(yīng)該對預(yù)期效益以及實施成本之間做出權(quán)衡，以更好地、合理地控制實施成本。（2）適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)該與企業(yè)的業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險水平、經(jīng)營模式以及競爭狀況等相適應(yīng)，并根據(jù)實際情況及時進(jìn)行調(diào)整和完善。（3）全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)該貫穿企業(yè)財務(wù)管理的全過程，包括決策、執(zhí)行和監(jiān)督，企業(yè)及其子公司的各種事項和業(yè)務(wù)都應(yīng)包含在內(nèi)。（4）重要性原則。在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制應(yīng)該對高風(fēng)險領(lǐng)域和重要業(yè)務(wù)事項高度關(guān)注。（5）制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)在機(jī)構(gòu)設(shè)置、機(jī)構(gòu)智力、業(yè)務(wù)流程、權(quán)責(zé)分配等各個方面起到相互監(jiān)督、相互制約的作用，同時也要兼顧到企業(yè)運營的效率[2]。1.3內(nèi)部控制的要素（1）內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是指企業(yè)對內(nèi)部的實施情況與建立進(jìn)行監(jiān)督、檢查，對內(nèi)部控制的.有效性進(jìn)行評價，發(fā)現(xiàn)缺陷并加以改進(jìn)的過程。（2）內(nèi)部環(huán)境。企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)就是內(nèi)部環(huán)境，主要包括機(jī)構(gòu)設(shè)置、機(jī)構(gòu)治理、人力資源政策、內(nèi)部審計、企業(yè)文化和權(quán)責(zé)分配等。（3）信息與溝通。信息與溝通是企業(yè)準(zhǔn)確、及時地傳遞相關(guān)信息，確保信息在企業(yè)與外部、企業(yè)內(nèi)部之間進(jìn)行有效溝通。（4）風(fēng)險評估。指在經(jīng)營活動中，企業(yè)及時系統(tǒng)分析、識別其與內(nèi)部控制目標(biāo)實現(xiàn)的相關(guān)風(fēng)險，并采取相應(yīng)的策略應(yīng)對風(fēng)險[3]，圖2為企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險評估的步驟。（5）控制活動。企業(yè)根據(jù)風(fēng)險評估的結(jié)果，對風(fēng)險進(jìn)行相應(yīng)的控制，將其控制在企業(yè)的可承受范圍之內(nèi)。

　　2供電公司財務(wù)內(nèi)部控制方案設(shè)計

　　ERP是一個包含了企業(yè)所有先進(jìn)管理理念的企業(yè)資源計劃，主要是將現(xiàn)代企業(yè)的內(nèi)部資源進(jìn)行合理的管理、規(guī)劃及控制。如今，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，對于企業(yè)管理而言，信息技術(shù)越擔(dān)任越來越重要的地位，ERP也被供電公司等廣泛地運用到現(xiàn)代企業(yè)當(dāng)中。

　　2.1ERP環(huán)境下供電公司財務(wù)管理作用分析

　�。�1）推動預(yù)算管理工作。構(gòu)建一個合理的EPR管理系統(tǒng)，能夠促使供電企業(yè)對內(nèi)部資源進(jìn)行更加規(guī)范、更加全面的計劃與管理。供電企業(yè)應(yīng)該按照公司不同業(yè)務(wù)的不同類型，從不同的角度出發(fā)實施預(yù)算管理。根據(jù)業(yè)務(wù)項目的種類，在該項目的性質(zhì)與特征上進(jìn)行分析和探索，再監(jiān)控預(yù)算方案。另外，應(yīng)該加強(qiáng)控制各個部門的具體工作程序，明確各部門的本身權(quán)利與職責(zé)，還需擴(kuò)大預(yù)算管理的范圍，使電力公司對財務(wù)的內(nèi)部控制更加準(zhǔn)確，降低企業(yè)的經(jīng)濟(jì)成本。（2）擴(kuò)大財務(wù)審查范圍�；贓RP的環(huán)境，能夠使企業(yè)管理中的各板塊相互聯(lián)系與融合，應(yīng)對財務(wù)控制采用多種審查方式，通過內(nèi)部審查工作的全面實行，繼而擴(kuò)大企業(yè)財務(wù)的審查范圍，旨在保障供電工程財務(wù)管理工作的規(guī)范性和科學(xué)性。（3）提高財務(wù)管理水平�；贓RP的環(huán)境，供電公司的業(yè)務(wù)信息將自動輸入至企業(yè)的財務(wù)管理工作中，從而減少了復(fù)雜的手續(xù)和不必要的麻煩。這樣以來，能夠使企業(yè)的業(yè)務(wù)信息和財務(wù)信息相統(tǒng)一，保證財務(wù)信息的準(zhǔn)確性和精確度，減少管理人員的工作量，從而全面提高財務(wù)管理的工作效率和質(zhì)量[4]。（4）有效保留交易信息。在ERP系統(tǒng)中，管理人員可以對相關(guān)數(shù)據(jù)憑證進(jìn)行刪除處理，一旦賬務(wù)結(jié)算完畢便無法再結(jié)賬。而且即使管理人員修改或刪除了數(shù)據(jù)，該系統(tǒng)仍會保留交易痕跡與信息，管理人員可以更方便地尋找和查閱數(shù)據(jù)，也減少了違法行為及不規(guī)范行為發(fā)生的幾率。

　　2.2供電公司財務(wù)內(nèi)部的控制方案設(shè)計

　　（1）加強(qiáng)內(nèi)部的財務(wù)控制工作和基礎(chǔ)設(shè)施工作。隨著社會經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，在社會市場上開始大量建設(shè)基礎(chǔ)工程，因此，必須加強(qiáng)供電公司內(nèi)部的財務(wù)控制工作和基礎(chǔ)設(shè)施工作，從而使供電公司的供電質(zhì)量得到全面提高。其主要工作內(nèi)容有：在供電公司內(nèi)部財務(wù)的管理過程中，管理部門應(yīng)該對工程建設(shè)的具體進(jìn)度進(jìn)行監(jiān)控并實時獲取，監(jiān)理部門、審計部門以及內(nèi)部的管理部門應(yīng)該加強(qiáng)對工程建設(shè)進(jìn)度報告的制定和傳遞的重視，使得資金能夠及時撥付，確保工程正常實施。另外，應(yīng)該加強(qiáng)供電公司的考核力度，不斷擴(kuò)大內(nèi)部機(jī)制，開展強(qiáng)制性的考核工作。（2）制定安全防護(hù)制度。在ERP系統(tǒng)的支持下，供電公司能夠在內(nèi)部進(jìn)行資源共享，但這也給內(nèi)部的系統(tǒng)安全帶來了一定的威脅。公司必須保障該系統(tǒng)的安全問題，制定一個安全防護(hù)制度，并對內(nèi)部財務(wù)的控制工作進(jìn)行不斷的完善，從而保護(hù)內(nèi)部系統(tǒng)。主要方式有：①外部系統(tǒng)和內(nèi)部系統(tǒng)的系統(tǒng)或計算機(jī)必須隔離開，兩個必須能夠獨立運行，并運用身份識別等相關(guān)系統(tǒng)對一些功能進(jìn)行權(quán)限設(shè)置，這樣的做法可以在很大程度上保證供電公司的信息安全。除此之外，供電公司可以在系統(tǒng)里安全全方位的防火墻，并使數(shù)據(jù)在輸送和傳遞的過程中職能通過單向渠道進(jìn)行傳輸，以此來保障該系統(tǒng)的安全性能。②明確劃分各個部門人員的具體職責(zé)，充分發(fā)揮各個崗位之間相互前置、相互影響、相互監(jiān)督的作用。③因現(xiàn)階段我國網(wǎng)絡(luò)環(huán)境并不理想，駭客攻擊和網(wǎng)絡(luò)襲擊等不良事件也時有發(fā)生，對企業(yè)造成極大的損失和危害，甚至可能會造成商業(yè)的泄露、盜取，因此，ERP系統(tǒng)的可靠性和安全性必須得到保障，使其在相關(guān)法律法規(guī)范圍職能平穩(wěn)地運行，避免機(jī)密泄露等情況的發(fā)生。（3）提升人員專業(yè)水平及綜合素質(zhì)。公司內(nèi)部的財務(wù)內(nèi)部控制工作能否平穩(wěn)開展受著管理人員水平和綜合素質(zhì)高低的直接影響，因此，供電公司財務(wù)管理人員的專業(yè)水平及綜合素質(zhì)繼續(xù)得到相應(yīng)的提升。主要措施有：①使審計人員積極參與到控制工作中，及時發(fā)現(xiàn)控制工作中所存在的問題并給予相應(yīng)的意見和解決辦法，減少企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。②根據(jù)EPR管理系統(tǒng)的要求與標(biāo)準(zhǔn)對員工進(jìn)行培訓(xùn)，使員工熟練掌握該系統(tǒng)的操作技能和理論知識。

　　3結(jié)語

　　綜上所述，在供電公司的內(nèi)部財務(wù)控制之中科學(xué)地運用ERP系統(tǒng)提高供電公司的內(nèi)控機(jī)制。該系統(tǒng)的運用，可以使企業(yè)財務(wù)信息的完整性和權(quán)威性得到有效的推動，保障財務(wù)系統(tǒng)的安全性，化解企業(yè)的各類風(fēng)險，從而提升財務(wù)控制的工作質(zhì)量和效率，促進(jìn)供電行業(yè)的發(fā)展。

　　作者:劉麗單位:國網(wǎng)安徽省電力公司亳州供電公司

　　參考文獻(xiàn):

　　[1]鄭金生，陳蕾，許戰(zhàn)坡.內(nèi)部控制在供電企業(yè)也擴(kuò)報裝業(yè)務(wù)流程中的應(yīng)用研究———基于風(fēng)險管理的視角[J].會計之友，20xx（9）.

　　[2]劉岳華，魏蓉，楊仁良，張根紅，李圣，肖力.企業(yè)財務(wù)業(yè)務(wù)一體化與財務(wù)管理職能轉(zhuǎn)型———基于江蘇省電力公司的調(diào)研分析[J].會計研究，20xx（10）.

　　[3]王磊.論電力企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建———基于風(fēng)險管理視角的分析[J].企業(yè)導(dǎo)報，20xx（20）.

　　[4]黃穎，林春紅.基于財務(wù)集約化理論下的供電企業(yè)資產(chǎn)管理風(fēng)險控制探究[J].華東電力，20xx（14）.

方案公司篇4

　　一、工作目標(biāo)

　　按照《安全生產(chǎn)法》、《新疆道條》、《車輛動態(tài)監(jiān)督管理辦法》、《新疆維吾爾自治區(qū)重特大安全生產(chǎn)事故隱患排查治理監(jiān)督暫行辦法》等法律法規(guī)的要求。為切實履行企業(yè)安全生產(chǎn)主體責(zé)任。進(jìn)一步深化道路運輸安全生產(chǎn)隱患排查治理工作，有效防范和遏制重特大道路運輸事故發(fā)生，保持企業(yè)安全工作平穩(wěn)制定本方案。

　　二、排查治理的重點內(nèi)容

　　1、安全生產(chǎn)責(zé)任制落實情況。法定代表人負(fù)責(zé)制及主要負(fù)責(zé)人、分管負(fù)責(zé)人、安全管理人員、各崗位安全生產(chǎn)責(zé)任制建立及落實情況。安全生產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)立、安全管理人員配備情況。

　　2、安全生產(chǎn)規(guī)章制度建立和落實情況：車輛、駕駛員取得有關(guān)證照情況，建立健全安全生產(chǎn)制度情況，包括安全生產(chǎn)操作規(guī)程、安全生產(chǎn)責(zé)任制、安全生產(chǎn)監(jiān)督檢查、駕駛?cè)藛T和車輛安全生產(chǎn)管理制度，企業(yè)安全經(jīng)費保障，重點部位監(jiān)管，應(yīng)急救援預(yù)案制訂和實施效果，應(yīng)急救援物資、設(shè)備配備及維護(hù)，應(yīng)急救援組織及演練情況。

　　3、安全基礎(chǔ)工作情況：全員安全培訓(xùn)教育情況，崗位安全操作規(guī)程執(zhí)行情況，企業(yè)負(fù)責(zé)人、安全管理人員及特種作業(yè)人員持證上崗情況，駕駛員、車輛和有關(guān)基礎(chǔ)臺賬完備情況。

　　4、駕駛員管理情況：對駕駛員違法違規(guī)和交通事故教育處理和督促其參加學(xué)習(xí)、考試情況，對駕駛員行車動態(tài)監(jiān)管，防止駕駛員超速、超載、疲勞駕駛、違章操作等違法行為采取的措施及落實情況。

　　5、車輛管理制度執(zhí)行情況：執(zhí)行車輛維護(hù)檢驗制度，確保車輛性能符合安全技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，防止帶病上路運行采取的措施及落實情況。車輛投保法定保險情況。安裝GPS是否符合要求。例行保養(yǎng)制度情況。危險品運輸車輛配備應(yīng)急處置器材和防護(hù)用品情況，安裝的安全監(jiān)控車載終端、標(biāo)志燈、標(biāo)志牌是否符合要求，是否存在車載現(xiàn)象。

　　三、各重點時段排查治理重點

　　為保證工作順利開展，安全生產(chǎn)隱患排查治理專項行動分四個階段進(jìn)行：

　�。ㄒ唬┑谝粫r段

　　1、公司認(rèn)真制訂具體排查實施方案。 2、抓緊整改排查出的安全隱患，按規(guī)定在最短時間內(nèi)完成治理任務(wù)，暫時難以完成的要制定計劃，做到責(zé)任、措施、資金、完成時間，防范預(yù)案五落實，治理期間要落實責(zé)任人加強(qiáng)監(jiān)控。

　�。ǘ┑诙䲡r段

　　1、公司根據(jù)方案，圍繞汛期、暑季運輸?shù)奶攸c全面開展隱患自查和治理工作，發(fā)動全體職工，查找運輸生產(chǎn)過程中的薄弱環(huán)節(jié)和突出問題，突出做好駕駛員安全管理制度落實和反超載、超速、疲勞駕駛措施的到位，全面治理事故隱患。

　　2、對排查出的安全隱患進(jìn)行認(rèn)真整理，根據(jù)整理出的內(nèi)容，及時開展治理工作。要根據(jù)排查出的隱患，制定出治理計劃、一時難以治理到位的要列入計劃，落實責(zé)任部門和責(zé)任人員、完成時間、防范措施、經(jīng)費保障、防范預(yù)案，保證按時完成隱患的及時治理和防范。

　　3、將排查治理安全生產(chǎn)隱患與開展的'各項安全專項整治有機(jī)結(jié)合，全面提高全體員工安全生產(chǎn)素質(zhì)。

　�。ㄈ┑谌龝r段

　　1、做好“十一”黃金周安全工作。針對冬季生產(chǎn)的特點，做好各項安全生產(chǎn)工作。

　　2、認(rèn)真總結(jié)隱患排查治理工作成果和經(jīng)驗，針對前一階段治理情況，對排查出的隱患治理完成情況進(jìn)行逐條落實，提出進(jìn)一步改進(jìn)的措施和要求。完善建立隱患排查治理的長效機(jī)制，使隱患排查治理實現(xiàn)制度化、規(guī)范化、經(jīng)�；�

方案公司篇5

　　一、滯銷造成背景原因：

　　1、為匹配廠家?guī)齑嫖呛下蕪S家建議備貨量、

　　2、新車fo訂單強(qiáng)制定貨、

　　3、老車型不斷淘汰或二手車轉(zhuǎn)賣、

　　4、雅力士、逸致車型自店保有量少

　　5、 cbu車型自店量少

　　6、零件發(fā)貨沒有嚴(yán)格按照先進(jìn)先出的原則

　　7、零件定貨沒有嚴(yán)格執(zhí)行定貨要求

　　8、事故車入廠臺數(shù)不斷減少

　　9、車型配置眾多，備貨困難

　　豐田廠家的新車型不斷研發(fā)出來，導(dǎo)致配件倉庫的庫存零件不斷增加，在這種日積月累的情況下庫存數(shù)額越積越多。對此配件倉庫深感憂慮，庫存將帶來的影響很大，費時，費人力，浪費空間，帶來實際經(jīng)劑損失，給新車型的零件帶來阻力，老配件賣不出去，新配件進(jìn)步來，無地方擺放。而且老件越放越不值錢，對此配件提出以下申請：

　　1、根據(jù)滯銷零件分車型招攬，消化庫存帶來收入，增加產(chǎn)值。

　　2、根據(jù)滯銷零件種類促銷，消化庫存帶來收入，增加產(chǎn)值。

　　3、根據(jù)應(yīng)季零件作出相應(yīng)的措施，消化庫存帶來收入，增加產(chǎn)值

　　4、給忠誠老客戶高里程車型實行優(yōu)惠折扣。

　　5、區(qū)域零部件庫存清單共享

　　6、偏遠(yuǎn)汽修廠進(jìn)站購買零件，因老車型多在外面維修，消耗零件多而且雜。（只針對外觀件、安全件不外賣）

　　7、事故車零件在可換可不換的.情況下，業(yè)務(wù)人員爭取定損員定損

　　二、店內(nèi)處理流程：

　　讓售后的工作人員都參與到老庫存零件的分銷活動中，

　　a、滯銷零件分銷動員大會；

　　b、零部件倉庫提供分銷的零部件滯銷清單供大家知曉；

　　c、共享資料清單中包含零件名稱、零件車型使用范圍；

　　d、階段成果獎勵晨會分享; e、滯銷零件庫存清單財務(wù)留底

　　三、激勵：正常績效外提成

　　1、原則上按銷售成交金額毛利的10%提成

　　2、如遇成本金額銷售成交的，則按以下提成方案提成（成本金額成交的必需總經(jīng)理審核簽字同意）

　　零件銷售金額x＜100元給予20元/件提成

　　零件銷售金額101元＜x＜500元給予50元/件提成

　　零件銷售金額501元＜x＜1000元給予150元/件提成

　　零件銷售金額1001元＜x＜2000元給予250元/件提成

　　零件銷售金額2000元＜x＜3000元給予350元/件提成

　　零件銷售金額3001元＜x給予500元/件提成

　　3、事故車定損內(nèi)的零件因為保險公司定損指定更換故不在提成范圍內(nèi)

　　4、以上誰銷售誰提成

方案公司篇6

　　為了收購方對被收購方資產(chǎn)收購的順利進(jìn)行，使收購方全面了解被收購方的資產(chǎn)現(xiàn)狀和實現(xiàn)資產(chǎn)收購的目的，依據(jù)國家相關(guān)法律、法規(guī)，就收購雙方整個收購過程事宜提出如下方案。

　　一、資產(chǎn)收購背景

　　1、被收購方深圳市XX有限公司為有限責(zé)任公司，成立于XX年X月X日。注冊資本X萬元，X出資額X萬元，出資比例經(jīng)營范圍X%；X出資額X萬元，出資比例X%。經(jīng)營范圍為塑膠制品、五金配件、模具、鋅合金壓鑄制品、手機(jī)及配件、電腦及配件的技術(shù)開發(fā)及生產(chǎn)；國內(nèi)貿(mào)易；貨物及技術(shù)進(jìn)出口。

　　2、被收購方現(xiàn)有機(jī)器設(shè)備（詳見附件：擬轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)清單），有意轉(zhuǎn)讓整體資產(chǎn)。

　　二、資產(chǎn)收購流程

　�。ㄒ唬┵Y產(chǎn)收購準(zhǔn)備階段

　　1、收購方與被收購方股東進(jìn)行洽談，初步了解情況，進(jìn)而達(dá)成整體資產(chǎn)收購意向，簽訂收購意向書。

　　2、被收購公司對擬轉(zhuǎn)讓的整體資產(chǎn)及其上權(quán)利進(jìn)行清理統(tǒng)計，向收購方提交資產(chǎn)清單，向收購公司披露財務(wù)信息，提出交易方案，雙方對交易價格進(jìn)行商談并簽訂相關(guān)事項的框架協(xié)議。

　　3、收購雙方委派財務(wù)代表、法律代表及企業(yè)代表組成收購小組，共同草擬并通過收購實施預(yù)案。

　　4、收購雙方正式談判達(dá)成收購協(xié)議，雙方根據(jù)公司章程、公司法及相關(guān)配套法規(guī)、政策的規(guī)定，提交各自的股東會就收購事宜進(jìn)行審議表決。

　　5、收購雙方簽訂正式收購合同。

　　（二）資產(chǎn)收購實施階段

　�。�、第一階段

　　1.1收購方根據(jù)收購合同向被收購方支付第一期收購價款。

　　1.2被收購方完成被法院查封的部分轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)（包括未決案件中被保全和已決案件進(jìn)入執(zhí)行程序被查封）的解封事宜。

　　1.3被收購方對現(xiàn)有職工情況進(jìn)行造冊統(tǒng)計，做出安置費會計報表，并對全部職工進(jìn)行安置處理，解散公司員工。

　　2、第二階段

　　2.1收購方根據(jù)收購合同向被收購方支付第二期收購價款。

　　2.2被收購方召開債權(quán)人會議，與債權(quán)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議。期間收購方可協(xié)助被收購方清理前述債務(wù)，以便收購的順利進(jìn)行。

　　2.3 被收購方償還全部到期及未到期的債務(wù)。

　　3、第三階段

　　3.1收購方根據(jù)收購合同向被收購方支付第三期收購價款。

　　3.2被收購方根據(jù)收購合同和資產(chǎn)清單向收購方一次性交付全部轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)。

　　3.3收購雙方在交接轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)同時辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)，被收購方向收購方提供相關(guān)資產(chǎn)的發(fā)票、合同、資料等文件。

　　（三）資產(chǎn)收購整合階段

　　1、完成收購過程，雙方簽訂備忘錄。

　　2、被收購方就轉(zhuǎn)移的機(jī)器設(shè)備向收購方有關(guān)人員進(jìn)行使用方面的培訓(xùn)。

　　3、被收購方就轉(zhuǎn)移的機(jī)器設(shè)備向收購方進(jìn)行相關(guān)后續(xù)服務(wù)。

　　三、被收購方陳述和保證

　　1、其有權(quán)進(jìn)行資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的交易，并已采取所有必要的公司和法律行為授權(quán)簽訂和履行本協(xié)議；

　　2、資產(chǎn)收購合同履行完畢后，轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)上不存在未了的或可能提起的訴訟、仲裁或行政程序；

　　3、有權(quán)出售轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，不存在附件資產(chǎn)清單未披露的包括抵押在內(nèi)的各種擔(dān)保負(fù)擔(dān)；

　　4、從資產(chǎn)收購合同簽定之日起至轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)全部交付之日止，在轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)上不設(shè)置新的包括抵押在內(nèi)的各種擔(dān)保負(fù)擔(dān)；不以任何方式處置轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)；轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)沒有發(fā)生重大不利變化。

　　四、過渡期安排

　　1、在過渡期(即收購合同簽訂開始,至本次資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓全部完成前，以下同)內(nèi)，被收購方不會有任何重大違法、違規(guī)的.行為，除了正常業(yè)務(wù)經(jīng)營中的處置或負(fù)債以外，不得處置其資產(chǎn)，也不得發(fā)生或承擔(dān)任何重大債務(wù)和重大或有債務(wù)；

　　2、在過渡期內(nèi)，被收購方應(yīng)當(dāng)穩(wěn)定公司的員工隊伍、維持正常的日常運作，妥善處理歷史遺留問題，盡可能避免公司股東、高級管理人員、核心技術(shù)人員因本次資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓產(chǎn)生矛盾和糾紛，保證本次資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓前后的平穩(wěn)過渡；

　　3、在過渡期內(nèi)，被收購方應(yīng)當(dāng)全面協(xié)調(diào)公司內(nèi)外部的關(guān)系，安排好本次資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓涉及的其他方面的工作，并保證不從事其他產(chǎn)生負(fù)面影響的行為。

方案公司篇7

根據(jù)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)安排和xxxx年度審計部全面風(fēng)險管理推進(jìn)工作計劃，審計部擬于xxxx年8月22日開始，對山東�；煞萦邢薰竟╀N分公司純堿銷售業(yè)務(wù)實施風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫿Y(jié)合審前調(diào)研情況，為確保審計質(zhì)量和效率，現(xiàn)制定審計方案如下：

　　一、審計思路及目的

　　為確保風(fēng)險識別工作充分、到位，我們將本次風(fēng)險識別的范圍擴(kuò)大至股份母公司產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)根據(jù)全面風(fēng)險管理工作實施要求，結(jié)合風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫎I(yè)務(wù)特點和銷售業(yè)務(wù)控制流程，組織各公司高管層、銷售業(yè)務(wù)層和財務(wù)、計劃、合同、倉儲等銷售業(yè)務(wù)輔助部門共同參與，以問卷調(diào)查、風(fēng)險業(yè)務(wù)訪談等形式充分辨識可能影響其銷售業(yè)務(wù)目標(biāo)實現(xiàn)的各類風(fēng)險因素并進(jìn)行分析

　　根據(jù)風(fēng)險識別、分析的結(jié)果，按風(fēng)險因素影響程度及發(fā)生可能性構(gòu)建銷售業(yè)務(wù)風(fēng)險清單，從中遴選出高風(fēng)險因素在此基礎(chǔ)上，選取供銷公司為試點，結(jié)合其內(nèi)控制度及銷售業(yè)務(wù)實際執(zhí)行情況有針對性地實施風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲�，查找銷售業(yè)務(wù)風(fēng)險管理薄弱環(huán)節(jié)，揭示存在的問題并提出風(fēng)險應(yīng)對措施，確保銷售目標(biāo)順利實現(xiàn)具體目標(biāo)如下：

　　一是確保銷售過程合法合規(guī)；

　　二是確保銷售合同規(guī)范簽訂、順利履行；

　　三是確保產(chǎn)品市場份額鞏固、提升；

　　四是降低貨款回籠風(fēng)險，確保資金安全；

　　五是防范銷售過程差錯及舞弊，降低銷售費用，提高效率indexhtml

　　二、審計期間

　　以xxxx年1—7月份為主要審計期間，根據(jù)工作需要可延伸至xxxx年全年

　　三、工作重點

　　一是根據(jù)全員參與、突出重點的'原則，完成對風(fēng)險因素的識別，構(gòu)建風(fēng)險清單；

　　二是根據(jù)銷售業(yè)務(wù)流程及風(fēng)險識別、分析的工作結(jié)果，有針對性地實施風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲�，重點關(guān)注銷售計劃、客戶開發(fā)與信用管理、銷售定價、銷售合同、銷售發(fā)貨、銷售收款、客戶服務(wù)、會計控制、銷售費用和庫存管理等內(nèi)容，以上內(nèi)容可根據(jù)實際工作情況實施延伸審計

　　四、審計程序和方法

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　　1組織審計人員學(xué)習(xí)審計方案

　　2下達(dá)審計通知，被審計單位按審計要求準(zhǔn)備相關(guān)資料，并對所提供資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)

　　3、發(fā)放風(fēng)險識別調(diào)查問卷，由股份母公司各單位分別組織填寫，按期完成

　　3進(jìn)駐現(xiàn)場，收集風(fēng)險識別調(diào)查問卷，召開首次會，實施就地審計

　　4召開末次會，與被審計單位交流和溝通審計結(jié)果，完成審計工作底稿簽證

　　5全部審計簽證結(jié)束后3個工作日內(nèi)撰寫審計報告草稿，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審核后，征求被審計單位及離任者意見，出具正式審計報告，上報集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)批示，按批示意見下達(dá)審計意見

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　　1供銷分公司實施就地審計，股份母公司其他單位實施問卷調(diào)查，必要時實施風(fēng)險業(yè)務(wù)訪談

　　2以審計人員詳查為主，被審計單位提供相關(guān)資料為輔

　　五、審計進(jìn)度和人員安排