工會預算調整方案

　　為了確保事情或工作安全順利進行，我們需要提前開始方案制定工作，方案是書面計劃，是具體行動實施辦法細則，步驟等。那么制定方案需要注意哪些問題呢？以下是小編幫大家整理的工會預算調整方案，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。

　　【關鍵詞】路橋建設施工單位預算管理預算執(zhí)行

　　一、路橋施工企業(yè)預算管理的特點

　　路橋施工單位是專門承接公路、橋梁工程的建筑施工企業(yè)，路橋施工企業(yè)具有生產流動性強、固定資產大、項目開發(fā)周期長、資金占用高、項目開發(fā)復雜程度高等經營特點，在開發(fā)經營過程中，常會遇到各種突發(fā)問題干擾施工進度，存在各級主管部門檢查名目多且頻繁、工程款回收期長等情況。在這樣的項目環(huán)境下，路橋施工單位應結合項目實際情況做好項目預算管理執(zhí)行和調整的工作，通常來看，路橋施工單位預算管理工作具有以下特點。

　　1、以項目為單位實施預算管理

　　路橋施工單位通常是一個龐大的集團性質的企業(yè)，旗下有多家分子公司來獨立承包各個施工項目。這些公司多以項目制為獨立的核算單元，在進行預算管理過程中也常以項目部為基本單位開展。以項目部為單位開展預算管理工作，有利于預算管理責任的認定以及預算執(zhí)行中各項指標的分解、細化和落實。根據項目制編制預算，更便于實際項目進程中對預算管理的執(zhí)行和調整。

　　2、以項目利潤目標為主進行考核

　　對路橋施工單位預算管理實施效果進行考核，需要設定恰當的考核指標來檢驗預算執(zhí)行的情況。我國預算管理考核目標多以財務指標來考核企業(yè)效益，項目工程多以項目利潤目標的完成為核心進行考核。具體的考核指標可以分解為營業(yè)收入、成本費用、資本收益率、投資回收期、營業(yè)收入增長率、營業(yè)利潤等指標，以反映企業(yè)盈利能力、運營能力、償債能力等綜合能力。通過財務指標的達成考核企業(yè)預算編制方案的合理性和執(zhí)行效果。

　　二、企業(yè)預算管理執(zhí)行與調整過程中存在的問題

　　1、企業(yè)預算執(zhí)行過程中存在的問題

　�。�1）預算管理人員業(yè)務素質較低，執(zhí)行意識薄弱。預算管理人員普遍對預算管理意識認識不足，缺乏更新財務管理及預算管理的知識和財務法規(guī)，學習新政策的積極性不足，忽視財務資金管理，使得預算管理執(zhí)行效果不佳，預算管理調整缺乏嚴謹性、科學性。一些管理人員利用職位之便，挪用企業(yè)資金，直接影響項目經營效益。

　　（2）預算管理體系不健全，成本控制難。不少路橋施工企業(yè)為了在競標中獲勝，往往不計成本地壓低項目價格，而項目經過層層分包后成本必然上升，使得企業(yè)預算成本控制困難，預算編制的不詳細也容易產生這樣的問題，最終導致項目資金周轉困難，甚至導致項目虧損。預算管理如果不能得到嚴格執(zhí)行和控制，會對于企業(yè)經營效益將產生難以控制的損失。

　�。�3）缺乏監(jiān)督機制，預算執(zhí)行隨意性大。路橋施工企業(yè)管理者往往會集中關注項目部、施工部的項目進度和施工情況，疏忽項目財務部的管控，而缺少對財務中心的控制，也難以真正地做好一個項目，尤其是在財務部對現金管理不嚴的情形下，就會導致現金資源嚴重浪費的后果。雖然一些施工單位有較為完善的財務管理制度，但是執(zhí)行過程中未嚴格落實，這使得財務管理流程混亂，不規(guī)范的操作時有發(fā)生，預算管理缺乏監(jiān)督機制，預算執(zhí)行隨意性大。

　　2、企業(yè)預算調整過程中存在的問題

　�。�1）審批流程簡單，預算調整的隨意性大。部分施工企業(yè)在預算執(zhí)行過程中，會根據項目實際財務資金狀況對項目預算進行調整，這就極大地削弱了預算管理的約束職能。企業(yè)預算管理調整的審批流程簡單，從而預算調整的原因也是多樣化，預算調整范圍混亂，沒有嚴格界定，導致預算管理調整的隨意性大，弱化了預算管理在企業(yè)經營管理中應有的管控作用。

　�。�2）權限設置不清晰，造成預算調整多頭管理。部分施工企業(yè)預算調整的權限設定不清晰，造成預算調整的多頭管理，使得其審批程序混亂，企業(yè)預算管理效率下降，且預算管理也缺乏約束力和威信力，使其逐漸流于形式，難以發(fā)揮預算管理在企業(yè)中應有的職能。

　　三、路橋施工企業(yè)加強預算管理執(zhí)行的舉措

　　1、樹立預算管理意識，強化執(zhí)行觀念

　　路橋施工企業(yè)的經營業(yè)務成本投入高、資金回收周期長、項目資金風險大，所以預算管理的執(zhí)行對施工單位實現可持續(xù)經營發(fā)展具有重要意義。預算管理的編制應結合企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展意圖，根據需求分配各項資源，合理計劃各項目資金配置。預算管理貫穿于企業(yè)經營管理的始終，因此，企業(yè)應大力宣傳和引導全員預算管理的意識，加強預算執(zhí)行，管理層應身體力行地帶動員工參與預算管理的熱情，積極建設預算執(zhí)行文化氛圍，幫助員工樹立牢固的預算執(zhí)行觀念。

　　2、嚴格維護預算執(zhí)行力度

　　預算管理制度是通過對企業(yè)年度業(yè)務經營計劃的合理測算后制定的財務控制方案，是緊緊圍繞企業(yè)的經營管理目標制定的，因而保證企業(yè)預算方案的執(zhí)行、維護預算方案，可以確保企業(yè)各項目運營都在預算控制中，防止項目資金的流失。路橋施工企業(yè)在制定預算方案時，要充分分析企業(yè)上下游供應鏈，抓住項目的關鍵環(huán)節(jié)創(chuàng)造價值，分析影響預算方案執(zhí)行的因素，建立預算執(zhí)行的糾偏措施，保證預算方案的執(zhí)行力度，便于統一標準的預算管理和考核。

　　3.加強預算監(jiān)督，實行動態(tài)管理

　　對預算執(zhí)行過程的監(jiān)督和控制，其根本就是對項目實施中資金支出、資金流向、成本費用的監(jiān)督和控制，預算執(zhí)行的管理和監(jiān)督能夠提高施工各環(huán)節(jié)資金的使用效率，減少資源浪費，嚴格控制預算執(zhí)行。預算控制不僅包括內部控制，即部門管理費用的監(jiān)督，還包括外部控制，即采購生產資料的成本控制。加強預算執(zhí)行的監(jiān)督力度，要充分發(fā)揮群眾監(jiān)督的力量，建立企業(yè)內部監(jiān)督舉報機制，對于預算執(zhí)行效果差的部門和責任人進行督促和約束，針對預算超支的部門或項目必要時開展深入調查和分析，從而實現項目成本的控制。

　　4、增強預算方案的靈活性，建立預警調節(jié)機制

　　路橋施工企業(yè)施工周期長、資金投入大，因此，一個項目實施過程中環(huán)境、政策都可能發(fā)生改變，事前制定的預算方案不可能完全符合企業(yè)經營發(fā)展現狀。預算編制人員在預算執(zhí)行過程中，應隨時與業(yè)務部門溝通工程進度，掌握資金支出情況，了解項目成本費用的變化趨勢，盡量準確地把握預算執(zhí)行方向，并對預算執(zhí)行中的偏差加以糾正。在確保預算方案執(zhí)行的基礎上，預算管理部門應建立預算預警與調節(jié)機制，對于預算執(zhí)行中出現的風險、問題及時加以解決，要與業(yè)務部門及時溝通，分析項目當前的成本控制情況，保證預算方案的靈活性和執(zhí)行力度，充分保障項目的順利開展。

　　5、建立考核體系，提高預算執(zhí)行積極性

　　路橋施工企業(yè)的預算執(zhí)行是以經營目標為中心的，預算考核體系的建立也應緊密圍繞公司戰(zhàn)略發(fā)展目標而設定，企業(yè)應建立預算考核機制，對預算執(zhí)行效果加以考核，從而約束員工的自身行為。建立合理的預算執(zhí)行考核指標，有利于細化、落實考核指標，量化預算執(zhí)行進度計劃，建立績效考核機制，加強預算執(zhí)行人員的預算管理意識，充分調動員工預算管理的積極性，從而提高預算執(zhí)行力。

　　四、路橋施工企業(yè)應做好預算調整的控制工作

　　1、結合自身發(fā)展目標，控制預算調整范圍

　　路橋施工企業(yè)應結合自身發(fā)展戰(zhàn)略目標和項目的實際情況，嚴格控制項目預算調整范圍，確保預算管理的約束力和威信力。預算編制制定后，應嚴格按照預算編制執(zhí)行，以確保企業(yè)按照年度經營計劃推進各項工作。只有當企業(yè)面臨重大的財務狀況或外部經濟環(huán)境突變等對企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略產生重大影響的特殊情況，才能進行預算的調整。出現以下情況，企業(yè)可以考慮預算調整：一是企業(yè)的經營任務目標發(fā)生了重大轉變，需要對預算進行調整；二是企業(yè)面臨的政策環(huán)境、市場環(huán)境發(fā)生重大變化，繼續(xù)按照原預算計劃執(zhí)行對企業(yè)產生不利影響，管理層制定新的發(fā)展戰(zhàn)略；三是其他不可抗力的因素，例如自然災害等。

　　2、建立健全的審批制度，控制預算調整的程序

　　路橋施工企業(yè)的預算編制確定后，要嚴格執(zhí)行和管理，保持預算的執(zhí)行效果，不得隨意調整預算內容，即使面臨較為惡劣的市場環(huán)境或經營狀況，在未經管理層決策前都不能擅自調整預算內容；確定企業(yè)需要對預算進行調整時，也要嚴格執(zhí)行預算調整審批流程，形成嚴格、嚴謹的預算調整審批制度。企業(yè)在日常管理工作中應建立預算執(zhí)行月度通報會議制度，將預算執(zhí)行情況及存在的問題加以通報，并從預算管理的角度提出解決方案，不能隨意調整預算內容。因特殊情況需要調整預算，需要按照調整審批流程一一申請批準后再進行調整。預算管理中心在接到預算調整書面申請獲批原件后，方能啟動預算調整審核程序，并依據相關情況對預算執(zhí)行進行分析，適當地做出調整并及時上報。

　　3、加強對預算調整的監(jiān)督和控制

　　預算管理工作對于企業(yè)經營管理具有重大的約束和指導作用，預算調整牽連企業(yè)諸多職能部分，必須嚴格監(jiān)督和控制預算調整的范圍和審批權限，界定不同管理層級對預算調整的權限，同時，避免出現多頭管理的現象，注重審批權限的集中性和唯一性。預算編制調整是為了及時響應外部市場環(huán)境或企業(yè)內部經營的重大變化，在確定預算調整方案符合企業(yè)自身發(fā)展情況后，應對預算調整的效果進行客觀評價。在日常預算執(zhí)行中，要對調整后的預算執(zhí)行效果加以監(jiān)督和分析，確保預算調整后的合理性和可行性，保證預算調整的效果。

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