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企業(yè)財(cái)務(wù)管理建議書
企業(yè)的良好發(fā)展離不開對財(cái)務(wù)的管理，好的財(cái)務(wù)管理建議能讓企業(yè)的財(cái)務(wù)變得更加透明公開具體，增加資金的流動(dòng)性，下面小編為大家精選了三企業(yè)財(cái)務(wù)管理建議書，來看看企業(yè)是怎么進(jìn)行財(cái)務(wù)的管理的吧！
企業(yè)財(cái)務(wù)管理建議書 1
在我國發(fā)電企業(yè)面臨嚴(yán)峻挑戰(zhàn)的情況下，發(fā)電企業(yè)應(yīng)積極以財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的轉(zhuǎn)型來驅(qū)動(dòng)集團(tuán)戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)，以財(cái)務(wù)管理的提升來驅(qū)動(dòng)企業(yè)管理水平的全面提升，通過塑造嶄新的財(cái)務(wù)管控模式和財(cái)務(wù)工作機(jī)制、以全面預(yù)算管理和績效考核為集團(tuán)戰(zhàn)略的調(diào)控工具來帶動(dòng)發(fā)電企業(yè)各項(xiàng)管理工作的變革與改進(jìn)。
一、財(cái)務(wù)整合和決策分析
財(cái)務(wù)整合是發(fā)電企業(yè)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型的第一步。
財(cái)務(wù)整合尤其是財(cái)務(wù)系統(tǒng)的信息整合與分析，是目前發(fā)電企業(yè)所遇到的焦點(diǎn)問題之一，及時(shí)、準(zhǔn)確和全面的財(cái)務(wù)信息整合，不僅關(guān)系到企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)的決策、資金管理和對風(fēng)險(xiǎn)的初步控制，而且也只有解決了這個(gè)問題，才能將財(cái)務(wù)部門的工作人員從繁瑣的勞動(dòng)中解放出來，使他們投入到更具有價(jià)值的財(cái)務(wù)工作中去，同時(shí)也使得他們在未來財(cái)務(wù)工作的轉(zhuǎn)型上有時(shí)間做更多的思考和參與。
財(cái)務(wù)的整合包括財(cái)務(wù)系統(tǒng)的整合、財(cái)務(wù)流程的整合以及財(cái)務(wù)制度的整合。
財(cái)務(wù)整合可以形成信息快速通道、提供整合的財(cái)務(wù)信息，可以保證信息的及時(shí)性、準(zhǔn)確性、全面性以及唯一性，滿足來自企業(yè)內(nèi)部管理和外部披露的信息報(bào)告和報(bào)表要求等，而要實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)的整合，必然要求財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的整合。
企業(yè)應(yīng)依照財(cái)務(wù)系統(tǒng)規(guī)劃框架，完成財(cái)務(wù)系統(tǒng)整合，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)信息共享，財(cái)務(wù)一體化。
為實(shí)現(xiàn)此目標(biāo)，企業(yè)有以下兩種選擇方案：一是參照財(cái)務(wù)規(guī)劃框架和標(biāo)準(zhǔn)，對原有財(cái)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行升級(jí)改造，規(guī)劃和開發(fā)與其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)的接口以備完整應(yīng)用系統(tǒng)整合之需要，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)整合與共享，建立高速財(cái)務(wù)信息通道，完成財(cái)務(wù)系統(tǒng)整合；二是發(fā)電在企業(yè)范圍內(nèi)統(tǒng)一全面更換新的財(cái)務(wù)系統(tǒng)，新?lián)Q財(cái)務(wù)系統(tǒng)必須滿足財(cái)務(wù)系統(tǒng)規(guī)劃的目標(biāo)，系統(tǒng)整合是其中基本要求之一。
對比兩種方案，前者的優(yōu)勢在于耗時(shí)短，見效快，投入成本較低，企業(yè)對整合后的系統(tǒng)會(huì)比較熟悉，變革的沖擊較校但這種方式對系統(tǒng)規(guī)劃和系統(tǒng)整合實(shí)施的投入資源要求較高，比如在系統(tǒng)規(guī)劃階段必須有經(jīng)驗(yàn)豐富的專業(yè)咨詢公司介入；能夠全面考慮企業(yè)未來發(fā)展需求；在系統(tǒng)整合的實(shí)施階段，需要咨詢公司的顧問進(jìn)行指導(dǎo)，保證系統(tǒng)改造和其他系統(tǒng)的開發(fā)真正滿足客戶需求；針對可能產(chǎn)生的新需求快速反應(yīng)，保證項(xiàng)目順利進(jìn)展。
后者的優(yōu)勢在于全面實(shí)施的新的財(cái)務(wù)系統(tǒng)會(huì)有較好的集成性，更容易推行統(tǒng)一的制度和流程；同時(shí)，可以結(jié)合企業(yè)長遠(yuǎn)戰(zhàn)略的需求，選擇滿足需求的系統(tǒng)進(jìn)行實(shí)施。
但這種方案實(shí)施周期長，要求的投入成本較高；另外，由于是全新的系統(tǒng)，對企業(yè)帶來的沖擊較前一種方案大，需要做好變革管理；新系統(tǒng)實(shí)施的過程中，需要經(jīng)驗(yàn)豐富的咨詢公司結(jié)合發(fā)電集團(tuán)的實(shí)際情況，對系統(tǒng)提出客戶化開發(fā)方案，為發(fā)電集團(tuán)“量體裁衣”。
在整合的財(cái)務(wù)系統(tǒng)基礎(chǔ)上，建立初步的決策分析系統(tǒng)，促進(jìn)財(cái)務(wù)全面轉(zhuǎn)型。
通過儀表盤監(jiān)視企業(yè)狀況，關(guān)鍵指標(biāo)建立預(yù)警機(jī)制，實(shí)現(xiàn)多—維度分析、多—維度匯總組合等功能。
改變傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)工作定位，成為經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的推動(dòng)者；改變傳統(tǒng)的監(jiān)督與控制職能，轉(zhuǎn)變?yōu)橹鲃?dòng)的面向整體戰(zhàn)略的服務(wù)型職能。
二、財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型
前面提到的財(cái)務(wù)整合和決策分析作為實(shí)現(xiàn)發(fā)電集團(tuán)財(cái)務(wù)工作戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的“序曲”，是一個(gè)趕超國內(nèi)發(fā)電企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的過程，那么接下來才是財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型實(shí)踐的真正開始，目標(biāo)是達(dá)到國際發(fā)電企業(yè)一流的財(cái)務(wù)管理。
發(fā)電企業(yè)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型的主要實(shí)踐包括：
逐步確立和完善發(fā)電集團(tuán)管控模式確立財(cái)務(wù)管控模式，建立與集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略相適應(yīng)的集團(tuán)和子公司體制，明確職責(zé)、義務(wù)與權(quán)限等；優(yōu)化下屬子公司、輔業(yè)公司以及金融平臺(tái)業(yè)務(wù)的治理模式；加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)，尤其是針對將來計(jì)劃要上市的企業(yè)；重視企業(yè)的投資融資體系規(guī)劃和建設(shè)。
積極推進(jìn)標(biāo)桿管理和戰(zhàn)略目標(biāo)的分解在集團(tuán)管控模式下，把集團(tuán)公司按業(yè)務(wù)線或者按公司作為標(biāo)桿管理的考核單元，設(shè)定關(guān)鍵對比指標(biāo)；先進(jìn)的公司選擇國際同業(yè)先進(jìn)企業(yè)作為標(biāo)桿，其他公司選擇國內(nèi)同業(yè)先進(jìn)企業(yè)進(jìn)行標(biāo)桿管理。
企業(yè)要通過標(biāo)桿管理發(fā)現(xiàn)差距、確立改善的.目標(biāo)、措施以及制定評(píng)估和改善的流程。
結(jié)合發(fā)電公司的戰(zhàn)略目標(biāo)和國資委的業(yè)績考核，將戰(zhàn)略目標(biāo)逐層分解到各級(jí)機(jī)構(gòu)和部門，明確各級(jí)機(jī)構(gòu)和部門的主要任務(wù)（關(guān)于戰(zhàn)略制訂與指標(biāo)分解的方法，可以參照平衡計(jì)分卡的思想）。
建立與績效考核相掛鉤的全面預(yù)算管理把發(fā)電集團(tuán)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)按照不同的維度進(jìn)行分解，并結(jié)合國資委的考核目標(biāo)，形成滾動(dòng)的年度業(yè)績考核與計(jì)劃預(yù)算的管理目標(biāo)，把年度績效指標(biāo)和年度預(yù)算管理融為一體，包括預(yù)算的編制、執(zhí)行、評(píng)估與分析的各主要環(huán)節(jié)。
主要工作包括：建立和完善預(yù)算的組織體系、建立和完善預(yù)算的指標(biāo)體系、完善和優(yōu)化預(yù)算流程。
加強(qiáng)和完善科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)控制方案，降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大、市場競爭的不斷加劇，企業(yè)運(yùn)營的風(fēng)險(xiǎn)也隨之增加，近年來，國內(nèi)外都出現(xiàn)了不少風(fēng)險(xiǎn)控制不足的案例，使企業(yè)蒙受了巨大的損失。
另外，對已經(jīng)上市或?qū)⒁鲜械目毓善髽I(yè)，在加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控的同時(shí)，還要借鑒《薩班斯法案》的內(nèi)容和要求，以便使上市公司更好滿足市場監(jiān)管的要求。
企業(yè)財(cái)務(wù)管理建議書 2
建立健全行之有效的內(nèi)控制度，應(yīng)針對企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，對業(yè)務(wù)流程重新組合，按照“職能分割，制約監(jiān)督”的原則，建立業(yè)務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)務(wù)管理三位一體的管理控制平臺(tái)，完善事前防范，事中控制，和事后監(jiān)督的控制體系。
資金是企業(yè)生存與發(fā)展的基礎(chǔ)，是企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營活動(dòng)的血脈，其高流動(dòng)性使之能任意轉(zhuǎn)換為其他任何類型的資產(chǎn)，極易引發(fā)貪腐、詐騙、挪用等違法亂紀(jì)的行為。
因此，必須建立健全資金的內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)企業(yè)資金的管理，確保企業(yè)資金安全完整、正常周轉(zhuǎn)和合理使用，減少和避免損失浪費(fèi)。
而要建立健全行之有效的內(nèi)控制度，應(yīng)針對企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，對業(yè)務(wù)流程重新組合，按照“職能分割，制約監(jiān)督”的原則，建立業(yè)務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)務(wù)管理三位一體的管理控制平臺(tái)，完善事前防范，事中控制，和事后監(jiān)督的控制體系。
�。ㄒ唬┦虑胺婪�，建立科學(xué)的財(cái)務(wù)控制體系及明確的規(guī)章制度
集中、統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理體制是目前較為先進(jìn)科學(xué)的體制，其運(yùn)作模式為“三個(gè)統(tǒng)一、一個(gè)體系”，即資金管理統(tǒng)計(jì)核算一、會(huì)統(tǒng)一、財(cái)務(wù)人員管理統(tǒng)一，和一套科學(xué)的財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)體系。
而資金集中管理又是財(cái)務(wù)集中管理的重中之重，包括資金預(yù)算集中管理、融資集中管理、銀行帳戶集中管理和現(xiàn)金集中管理四個(gè)方面。
資金預(yù)算集中管理是指根據(jù)企業(yè)年初審定的財(cái)務(wù)預(yù)算，核定年度資金額度，集中管理投資資金，引導(dǎo)資金流向企業(yè)戰(zhàn)略重點(diǎn)業(yè)務(wù)上；融資集中管理是指企業(yè)將銀行貸款權(quán)、貿(mào)易融資權(quán)、對外擔(dān)保權(quán)統(tǒng)一管理起來，有效控制資金使用風(fēng)險(xiǎn)，杜絕由于擔(dān)保而產(chǎn)生的或有負(fù)債；銀行帳戶集中管理是對所屬單位的銀行帳戶實(shí)行審批制，強(qiáng)制核銷與經(jīng)營無關(guān)或功能重復(fù)的銀行帳戶，并通過安全有效的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)時(shí)時(shí)監(jiān)控資金流向，控制業(yè)務(wù)違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，保障資金安全；現(xiàn)金集中管理的核心為收支兩條線，即管理部門按照核定的.資金預(yù)算及所屬單位申報(bào)的資金用款額度，撥付資金；
所屬單位的所有收入資金均按規(guī)定的上劃途徑上劃至集團(tuán)公司的賬戶內(nèi)。
通過資金的集中管理，大大減少了資金的沉淀，利用集中的閑置制資金可以大量歸還外貸資金，內(nèi)部調(diào)劑所屬單位的資金余缺，從而大大降低了財(cái)務(wù)費(fèi)用。
而且將集團(tuán)內(nèi)的閑置資金統(tǒng)一運(yùn)作，也能大大提高閑置資金的收益水平。
財(cái)務(wù)管理體制確立后，就需要建立一套嚴(yán)格的內(nèi)控制度實(shí)施，包括《公司財(cái)務(wù)管理辦法》、《公司預(yù)算管理暫行辦法》、《公司產(chǎn)品銷售結(jié)算管理辦法》、《貨幣資金集中管理操作程序》、《銀行帳戶開立、變更、關(guān)閉的審批程序》、《公司債務(wù)融資管理辦法》、《公司資產(chǎn)管理辦法》、《資金審批支付程序》、《網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)使用規(guī)定》、《貨幣資金內(nèi)控實(shí)施辦法》、《資金計(jì)劃管理辦法》、《公司資金授權(quán)審批管理辦法》等等與資金管理相關(guān)的制度。
（二）事中控制，保障貨幣資金的安全性、完整性、合法性和效益性
在資金的使用環(huán)節(jié)進(jìn)行有效的事中控制，可保障資金的安全，預(yù)防被盜、詐騙和挪用；保障資金的完整，保證企業(yè)收到的資金全部人賬，杜絕“小金庫”、資金體外循環(huán)等侵占企業(yè)收入的違法行為發(fā)生；保障貨幣資金的合法，按照國家法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定取得、使用資金；保障資金的效益，合理調(diào)度使用資金，選擇低風(fēng)險(xiǎn)、高收益的投資方案，使其發(fā)揮最大的效益。
1、資金完整性控制。
即所有資金收支業(yè)務(wù)均按規(guī)定計(jì)入相關(guān)賬戶。
其控制方法一般有以下幾種：
�。�1）發(fā)票、收據(jù)控制。
利用發(fā)票、收據(jù)編號(hào)的連續(xù)性，核對收到的貨幣資金，以確保收到的貨幣資金全部人賬。
加強(qiáng)對發(fā)票、收據(jù)的英收、發(fā)、存的管理工作，建賬核算，定期抽查核對存根聯(lián)與人賬的記賬聯(lián)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)其中的錯(cuò)弊。
（2）銀行對賬單控制。
通過及時(shí)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，分析未達(dá)賬項(xiàng)的原因，發(fā)現(xiàn)其是否存在錯(cuò)弊。
�。�3）物料平衡控制。
按照主要原材料、產(chǎn)成品在生產(chǎn)、銷售過程中的量的平衡關(guān)系，檢查資金收支的完整性。
（4）業(yè)務(wù)量控制。
根據(jù)某項(xiàng)業(yè)務(wù)量的大小，復(fù)核其貨幣資金完整性。
例如，旅館可以按客房記錄的業(yè)務(wù)量，汽車運(yùn)輸可以按臺(tái)班記錄的業(yè)務(wù)量，復(fù)核貨幣資金收入支出。
�。�5）往來賬核對控制。
定期與對方進(jìn)行往來賬余額的簽認(rèn)，確認(rèn)清欠貨幣資金是否及時(shí)入賬或貨幣資金還欠是否真實(shí)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)挪用、貪腐企業(yè)貨幣資金等違法行為。
特別應(yīng)注意對于已作壞賬處理的應(yīng)收賬款，了解是否有收回款項(xiàng)不入賬的情況。
2、貨幣資金安全性控制。
貨幣資金安全性控制的范圍包括：現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金，應(yīng)收、應(yīng)付票據(jù)。
其控制方法一般有以下幾種：
�。�1）賬實(shí)盤點(diǎn)控制。
即對庫存現(xiàn)金、有價(jià)票據(jù)等進(jìn)行定期盤點(diǎn)，日清月結(jié)，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金，嚴(yán)禁白條抵庫，確保企業(yè)資產(chǎn)帳實(shí)相符。
�。�2）庫存限額控制。
核定企業(yè)每日庫存現(xiàn)金余額，超過限額的貨幣資金及時(shí)送存銀行。
�。�3）實(shí)物隔離控制。
建立控制制度確保除實(shí)物保管之外的人員接觸不到實(shí)物，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，專設(shè)登記簿記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜；對于收到的支票、銀行承兌匯票等票據(jù)，建立專門臺(tái)賬，專人管理，以保證票據(jù)安全和及時(shí)兌現(xiàn)。
�。�4）崗位分離控制。
將不相容崗位分離，相互牽制、相互監(jiān)督。
比如，出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，不得編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；出納人員連續(xù)工作不應(yīng)超過三年；空白支票、密碼與印鑒的保管必須分離；實(shí)行回避制度，單位負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不擔(dān)任出納工作；嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的單位或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金，經(jīng)辦人只能在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。
3、貨幣資金合法性控制。
主要是針對貨幣資金收入與支付業(yè)務(wù)，按照嚴(yán)格的授權(quán)審批、支付制度，合規(guī)合法地辦理各項(xiàng)支付業(yè)務(wù)，重點(diǎn)控制大額資金的支付；通過嚴(yán)密的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)不合法的貨幣資金收、付行為；通過公布舉報(bào)電話、網(wǎng)站，從公眾中取得不合法收付的線索。
4、貨幣資金效益性控制。
服從企業(yè)財(cái)富最大化的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，通過運(yùn)用各種籌資、投資手段合理、高效地持有和使用貨幣資金。
�。�1）優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金收益。
在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，資金是以儲(chǔ)備資金、生產(chǎn)經(jīng)營資金、成品資金、投資資金以及結(jié)算資金等多種形態(tài)存在。
確定各種形態(tài)資金的合理比例和最優(yōu)結(jié)構(gòu)，可以減少資金在各環(huán)節(jié)的浪費(fèi)，加速資金的周轉(zhuǎn)，促進(jìn)資金的有效使用。
通過運(yùn)用各種籌資、投資手段，制定貨幣資金收支中、長期計(jì)劃，實(shí)施某些推遲資金支付、加速貨幣回籠、收回投資政策，解決貨幣支出的缺口；或者通過加快資金支付（可降低采購成本）、一定的賒銷政策（可提高售價(jià)或擴(kuò)大銷量）、參與各種投資，提高收益，降低資金儲(chǔ)量。
（2）制定科學(xué)的信用政策，加速資金周轉(zhuǎn)。
企業(yè)根據(jù)產(chǎn)品的市場占有率、產(chǎn)品質(zhì)量、品種、規(guī)格及價(jià)格等方面的競爭能力，確定合理的信用標(biāo)準(zhǔn)。
合理考慮促銷與增加的應(yīng)收帳款機(jī)會(huì)成本、壞帳成本和現(xiàn)金折扣成本的平衡，制定折扣期限，信用期限和現(xiàn)金折扣等信用條件，同時(shí)權(quán)衡增加收帳費(fèi)用和減少應(yīng)收帳款和壞帳損失，制定科學(xué)的收帳政策，減少應(yīng)收帳款、壞帳損失，加速資金周轉(zhuǎn)。
（3）加強(qiáng)資金使用管理，減少資金浪費(fèi)。
企業(yè)對采購、生產(chǎn)、銷售各環(huán)節(jié)建立嚴(yán)格控制制度。
針對實(shí)際情況，制定先進(jìn)合理的消耗定額，嚴(yán)格控制開支范圍，杜絕一切不合理開支，減少浪費(fèi)，降低消耗，促進(jìn)資金合理有效地使用。
同時(shí)加強(qiáng)對存貨管理，合理控制存貨的儲(chǔ)備，減少存貨的浪費(fèi)，加強(qiáng)存貨的流動(dòng)性，減少資金的占?jí)�，提高資金的利用效果。
企業(yè)財(cái)務(wù)管理建議書 3
一、我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀我國在社會(huì)主義初級(jí)階段，堅(jiān)持以公有制為主體、多種所有制經(jīng)濟(jì)共同發(fā)展的基本經(jīng)濟(jì)制度。
非公有制作為我國社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，對于增加就業(yè)、提高人們的生活水平、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展發(fā)揮了重要的作用，而中小企業(yè)已成為我國多種所有制經(jīng)濟(jì)共同發(fā)展的重要載體。
中小企業(yè)作為社會(huì)主義初級(jí)階段市場經(jīng)濟(jì)的一部分，其存在和發(fā)展是必須和重要的。
據(jù)了解，我國登記的中小企業(yè)占全部注冊企業(yè)總數(shù)的99%。
中小企業(yè)的銷售收入、工業(yè)總產(chǎn)值、實(shí)現(xiàn)利稅分別占總量的60%、57%和40%；流通領(lǐng)域中小企業(yè)占全國零售網(wǎng)點(diǎn)的90%以上。
中小企業(yè)大約提供了75%的城鎮(zhèn)就業(yè)機(jī)會(huì)。
近年來的出口總額中，有60%以上是中小企業(yè)提供的。
中小企業(yè)的重要性不能忽視，它們構(gòu)成了我國市場經(jīng)濟(jì)的主體，是推動(dòng)國民經(jīng)濟(jì)的重要力量，由于其自身特殊的經(jīng)營方式以及發(fā)展受到多方面的影響，使其在管理上常常存在這樣或那樣的問題，而且大都忽視了財(cái)務(wù)管理的重要地位。
大多數(shù)中小企業(yè)都沒有建立完善的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，其中不乏企業(yè)認(rèn)為財(cái)務(wù)管理無非是找一個(gè)會(huì)計(jì)人員記賬，找一個(gè)出納發(fā)工資而已，對財(cái)務(wù)管理缺乏足夠的認(rèn)識(shí)，財(cái)務(wù)管理沒有得到充分的重視。
一方面是由于企業(yè)管理落后，缺乏財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，沒有專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員，缺乏相關(guān)的知識(shí)資源；另一方面受宏觀經(jīng)濟(jì)的影響，現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理對中小企業(yè)來說可能不適用，使得中小企業(yè)在加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理方面會(huì)有所障礙。
例如，國家的一些政策使中小企業(yè)和大企業(yè)在市場競爭當(dāng)中不能公平地競爭，部門對中小企業(yè)內(nèi)部管理的干涉，以及財(cái)務(wù)管理常常受企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的影響等等。
這樣的財(cái)務(wù)管理越來越不適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展，尤其是發(fā)展勢力迅猛，市場開拓潛力巨大的企業(yè)。
二、我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題及原因
�。ㄒ唬┲行∑髽I(yè)融資困難使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理受到制約。
企業(yè)的產(chǎn)生與發(fā)展都必須依靠足夠的資金來解決，資金是一個(gè)企業(yè)的命脈。
如果一個(gè)企業(yè)沒有資金或者資金缺乏，即使再好的投資計(jì)劃也是空想，因?yàn)闆]有資金的支持，也只能眼睜睜地看著別人將錢賺到手，而自己兩手空空。
對中小企業(yè)而言，資金尤為重要。
充足的資金是企業(yè)能夠正常經(jīng)營的重要保障，對企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)起著決定性的作用。
中小企業(yè)融資是投資的源頭，如果中小企業(yè)不能有效地融資，那么投資對于中小企業(yè)來說也是可望而不可即的，那么最后中小企業(yè)將得不到發(fā)展、甚至都無法生存下去。
20xx年9月國際金融危機(jī)集中爆發(fā)，并迅速席卷全球，我國經(jīng)濟(jì)也受到嚴(yán)重沖擊，經(jīng)濟(jì)、社會(huì)發(fā)展形勢極其嚴(yán)峻。
眾多的中小企業(yè)由于資金無法周轉(zhuǎn)而面臨著倒閉。
中小企業(yè)融資困難有其自身的原因，也受外部環(huán)境的影響，即國家相關(guān)政策和扶持的滯后。
中小企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模孝經(jīng)濟(jì)活動(dòng)單一、市場開拓能力有限、財(cái)務(wù)制度不健全等，使中小企業(yè)吸引金融機(jī)構(gòu)的投資比較困難。
中小企業(yè)的資信度低，其風(fēng)險(xiǎn)較大，即使金融機(jī)構(gòu)愿意為其貸款也會(huì)因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)大而提高貸款利率，使中小企業(yè)的`融資成本增加；另一方面國家對中小企業(yè)的扶持力度還不夠，對中小企業(yè)的優(yōu)惠政策往往無法實(shí)現(xiàn)。
20xx年為應(yīng)對全球性金融危機(jī)，在中國大規(guī)模的措施中，國企特別是大型央企的地位得到了進(jìn)一步的加強(qiáng)和固化，對大型企業(yè)的支持力度從未減輕，尤其是大型國企2009年跑馬圈地，縱橫馳騁。
與之相對中小企業(yè)發(fā)展緩慢，資金流入依然有限，融資難仍是擋在中小企業(yè)面前的攔路虎，也制約著企業(yè)的快速發(fā)展和做強(qiáng)做大。
�。ǘ┲行∑髽I(yè)投資的不科學(xué)性也影響著企業(yè)財(cái)務(wù)管理。
投資成敗是關(guān)系到中小企業(yè)能否可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵問題，絕大多數(shù)的企業(yè)運(yùn)營失敗都伴隨著項(xiàng)目投資的失敗，而絕大部分企業(yè)的成功都伴隨著項(xiàng)目投資的成功。
企業(yè)通過投資可以將閑置的資金得到充分利用，任何企業(yè)都希望能夠通過投資來擴(kuò)大其市場范圍，為企業(yè)獲得更多的經(jīng)濟(jì)效益。
任何投資都是有風(fēng)險(xiǎn)的，然而目前在知識(shí)、能力和經(jīng)驗(yàn)等各個(gè)方面，中小企業(yè)的投資都存在著許多欠缺，導(dǎo)致投資的不科學(xué)性。
如，中小企業(yè)經(jīng)營者投資的盲目性。
中小企業(yè)投資者不知應(yīng)如何去選擇項(xiàng)目，而大多的投資都是其經(jīng)營者憑自身的感覺而進(jìn)行的。
有的看到別人進(jìn)行的投資項(xiàng)目運(yùn)作很好，自己也就跟著投資，不能對項(xiàng)目進(jìn)行充分的論證，結(jié)果往往選擇了不適合自己的項(xiàng)目，或者其投資項(xiàng)目是超過自身能力之內(nèi)的。
另外，一些中小企業(yè)為了短期的經(jīng)濟(jì)利益而進(jìn)行投資。
中小企業(yè)在投資方面貪多求快，急功近利，存在著目光短淺，不能從長遠(yuǎn)出發(fā)，而只看重了眼前的利益，很少考慮擴(kuò)大其自身的規(guī)模，不利于企業(yè)長期的發(fā)展。
�。ㄈ┢髽I(yè)管理混亂，體制不健全，管理人員素質(zhì)低，使得中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理名存實(shí)亡。
大多數(shù)的中小企業(yè)是家族式的管理組織形式，而家族與企業(yè)的目標(biāo)又是不同的，家庭的目標(biāo)是使每一個(gè)成員都能得到更多的機(jī)會(huì)和回報(bào)，每個(gè)人都得到充分的發(fā)展，而企業(yè)的目標(biāo)是利潤，是生存和發(fā)展，利益的不同使管理更加復(fù)雜。
中小企業(yè)的經(jīng)營者將自己的家人安排到企業(yè)當(dāng)中又做會(huì)計(jì)又做出納，各種不相容職業(yè)卻讓同一個(gè)人擔(dān)當(dāng)，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)職能不清，現(xiàn)金、存貨管理滯后，各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作都缺少適當(dāng)?shù)闹贫冗M(jìn)行規(guī)范。
同時(shí)，缺少高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員也使中小企業(yè)的財(cái)務(wù)核心作用難以發(fā)揮，不能為企業(yè)的高層管理者提供及時(shí)、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。
三、完善中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理對策建議
�。ㄒ唬┗I資方面。
從外部環(huán)境來說，政府要加強(qiáng)對中小企業(yè)的政策支持，為中小企業(yè)提供多種形式的金融、信用服務(wù)，建立和完善與中小企業(yè)發(fā)展相適應(yīng)的金融機(jī)構(gòu)體系。
同時(shí)加快建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系，擴(kuò)大中小企業(yè)的融資渠道，為中小企業(yè)創(chuàng)造公平的競爭環(huán)境，支持中小企業(yè)的發(fā)展。
從中小企業(yè)自身來講，可以采取多方面的籌資形式，從金融機(jī)構(gòu)獲得貸款，或者向其他企業(yè)進(jìn)行借款等。
但是很重要的一點(diǎn)是中小企業(yè)要堅(jiān)持信用第一的原則，誠實(shí)守信是市場經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中最重要的原則，企業(yè)若能不斷提高自身的信用等級(jí)，銀行等金融機(jī)構(gòu)會(huì)為其提供更優(yōu)越
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