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學(xué)校2016年度財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)報(bào)告
導(dǎo)語(yǔ)：企業(yè)財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展發(fā)揮著極大的促進(jìn)作用，是貫穿于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要工作任務(wù)。下面是小編為您收集整理的審計(jì)報(bào)告，希望對(duì)您有所幫助。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第十六條的規(guī)定，金安區(qū)審計(jì)局派出審計(jì)組，自20**年10月17日至11月13日，對(duì)金安區(qū)木廠鎮(zhèn)中心學(xué)校(以下簡(jiǎn)稱中心學(xué)校)20**年度的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了送達(dá)審計(jì)，并抽查了潘新初級(jí)中學(xué)、木廠希望小學(xué)和木廠鎮(zhèn)中心幼兒園。中心學(xué)校對(duì)其提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料以及其他相關(guān)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，金安區(qū)審計(jì)局的責(zé)任是依法獨(dú)立實(shí)施審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。
一、被審計(jì)單位基本情況
木廠鎮(zhèn)中心學(xué)校隸屬于金安區(qū)教育局，系全額撥款的事業(yè)單位。中心學(xué)校下轄公辦初中1所、小學(xué)9所、幼兒園1所;民辦初中2所、小學(xué)1所、幼兒園3所，公辦中小學(xué)(園)財(cái)務(wù)由木廠鎮(zhèn)中心學(xué)校統(tǒng)一管理。中心學(xué)�，F(xiàn)有工作人員5名，全鎮(zhèn)中小學(xué)(園)教職工293人(其中公辦在編在崗教職工144人)，離休1人，退休73人。在校學(xué)生數(shù)4171人(公辦學(xué)校學(xué)生數(shù)1542人)。公辦中小學(xué)(園)全部實(shí)行報(bào)賬制，中心學(xué)校負(fù)責(zé)審核各學(xué)校報(bào)賬發(fā)票是否規(guī)范，所有發(fā)票均由金安區(qū)教育結(jié)算分中心審核報(bào)銷。
20**年度中心學(xué)校及公辦中小學(xué)(園)收入1034.02萬(wàn)元，其中：財(cái)政補(bǔ)助收入1015.92萬(wàn)元，其他收入18.10萬(wàn)元，支出合計(jì)1058.61萬(wàn)元，其中：工資福利支出570.25萬(wàn)元，商品和服務(wù)支出167.13萬(wàn)元，對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出289.52萬(wàn)元，其他資本性支出31.71萬(wàn)元，收支兩比超支24.59萬(wàn)元，上年結(jié)余99.53萬(wàn)元，20**年末滾存結(jié)余74.94萬(wàn)元。
二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)
審計(jì)結(jié)果表明，中心學(xué)校20**年度在區(qū)委、區(qū)政府和區(qū)教育局的正確領(lǐng)導(dǎo)和大力支持下，認(rèn)真貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，樹(shù)立“以人為本”的教育價(jià)值觀，努力改善辦學(xué)條件，構(gòu)建和諧育人環(huán)境。各項(xiàng)工作得到有序開(kāi)展，教學(xué)工作取得了一定成效。
審計(jì)發(fā)現(xiàn)，中心學(xué)校的財(cái)經(jīng)管理水平較以往有所提高，具體表現(xiàn)在：各校支出年初有預(yù)算，支出按預(yù)算執(zhí)行。財(cái)務(wù)實(shí)行“一支筆”審批，絕大部分支出有經(jīng)辦人、證明人、審批人簽字。維修工程支出發(fā)票后均附有：修繕項(xiàng)目申批表，施工合同，維修議標(biāo)記錄，工程施工預(yù)決算、竣工驗(yàn)收表。會(huì)議費(fèi)、打印費(fèi)都附有會(huì)議簽到記錄和明細(xì)打印記錄。
審計(jì)同時(shí)也發(fā)現(xiàn)，中心學(xué)校在相關(guān)制度具體執(zhí)行過(guò)程中，還存在一定的不足，如：部分財(cái)務(wù)收支未完全納入校財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算、部分支出不合規(guī)等問(wèn)題，亟待進(jìn)一步糾正、規(guī)范。
三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題和處理處罰意見(jiàn)
(一)坐收坐支非稅收入
木廠中心幼兒園20**年度收取幼兒保育費(fèi)80800元，未繳入?yún)^(qū)非稅專戶，違反了《安徽省人民政府非稅收入管理暫行辦法》第十三條中關(guān)于“……執(zhí)收單位不得隱匿、轉(zhuǎn)移、截留、坐支、挪用、私分政府非稅收入款項(xiàng)，或者將政府非稅收入款項(xiàng)存入政府非稅收匯繳結(jié)算賬戶以外的其他賬戶。”的規(guī)定。依據(jù)《審計(jì)法》第四十五條第一項(xiàng)“對(duì)本級(jí)各部門(mén)(含直屬單位)違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，審計(jì)機(jī)關(guān)…在法定職權(quán)范圍內(nèi)，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，責(zé)令限期繳納應(yīng)當(dāng)上繳的款項(xiàng)”的規(guī)定，審計(jì)意見(jiàn)：鑒于收取的保育費(fèi)數(shù)額較少，且已繳入?yún)^(qū)教育局結(jié)算中心，結(jié)算中心未及時(shí)解繳區(qū)財(cái)政非稅專戶，故此次不予罰款，責(zé)令改正。
(二)部分財(cái)務(wù)收支未納入學(xué)校財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算
經(jīng)審計(jì)抽查潘新中學(xué)及木廠希望小學(xué)發(fā)現(xiàn)，兩所學(xué)校部分代收代支款項(xiàng)均未納入單位財(cái)務(wù)賬統(tǒng)一核算，如：教輔資料、學(xué)生保險(xiǎn)費(fèi)等，由于學(xué)校未提供詳細(xì)資料，具體金額無(wú)法確認(rèn)，此行為違反了《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第十條“會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，客觀真實(shí)地記錄，反映各項(xiàng)收支情況和結(jié)果”和《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》第十六條“事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)將各項(xiàng)收入全部納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。”的規(guī)定。依據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第四十五條第四項(xiàng)的規(guī)定，審計(jì)意見(jiàn)：責(zé)令改正，并作相應(yīng)的賬務(wù)處理。
(三)未代扣代繳多項(xiàng)稅金
20**年度木廠中心校、木廠希望小學(xué)分別用汽油發(fā)票報(bào)支租車費(fèi)37320元和17830元，計(jì)55150元，應(yīng)繳納5.5%的營(yíng)業(yè)稅及附加3033.25元，違反了《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例》第四條“納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、…，按照營(yíng)業(yè)額和規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額”、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第四條的規(guī)定。根據(jù)《稅收征收管理法》第六十九條 “扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款…”、《審計(jì)法》第四十五條第五項(xiàng)的規(guī)定。審計(jì)意見(jiàn)：責(zé)成中心學(xué)校盡快與當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門(mén)辦理稅款申報(bào)及結(jié)算手續(xù)。
(四)部分支出手續(xù)不合規(guī)
經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)，部分支出手續(xù)不符合規(guī)定。例如：20**年2月付購(gòu)茶葉22斤2640元，臨水坊酒13件1820元，計(jì)4460元，用于春節(jié)慰問(wèn)用，但未附慰問(wèn)人員名單;20**年11月付六安成達(dá)印務(wù)公司20**年秋學(xué)期作業(yè)簿本款15210元，未見(jiàn)清單，此行為違反了《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》第七十九條第一項(xiàng)“會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督。對(duì)審批手續(xù)不全的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回，要求補(bǔ)充、更正”的規(guī)定。依據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第四十六條第五項(xiàng)“對(duì)本級(jí)各部門(mén)(含直屬單位)…違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，審計(jì)機(jī)關(guān)…在法定職權(quán)范圍內(nèi)，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，責(zé)令采取其他處理措施”的規(guī)定，審計(jì)意見(jiàn)：責(zé)成中心學(xué)校盡快完善相關(guān)的報(bào)賬手續(xù)。
(五)多報(bào)學(xué)生人數(shù)冒領(lǐng)公用經(jīng)費(fèi)
經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)，中心學(xué)校20**年春學(xué)期繳納作業(yè)費(fèi)的學(xué)生數(shù)比2011年秋學(xué)期預(yù)算安排公用經(jīng)費(fèi)依據(jù)的在校學(xué)生數(shù)少261人，冒領(lǐng)公用經(jīng)費(fèi)153985元，此行為違反了《預(yù)算法實(shí)施條例》第十七條第四款：“各部門(mén)、各單位編制年度預(yù)算草案的依據(jù)是本部門(mén)、本單位的定員定額標(biāo)準(zhǔn)…”及《中小學(xué)財(cái)務(wù)制度》第三十條“中小學(xué)各項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報(bào)…”的規(guī)定。依據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第六條第一款“國(guó)家機(jī)關(guān)及其工作人員虛報(bào)、冒領(lǐng)等手段騙取財(cái)政資金的，責(zé)令改正，追回有關(guān)財(cái)政資金…”和《審計(jì)法實(shí)施條例》第四十九條“對(duì)被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，審計(jì)機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)，對(duì)沒(méi)有違法所得的，可以處以5萬(wàn)元以下的罰款…”的規(guī)定。審計(jì)意見(jiàn)：責(zé)令改正，冒領(lǐng)的資金在安排下一年度公用經(jīng)費(fèi)時(shí)予以扣除，并給予一定數(shù)額罰款。
四、審計(jì)建議
1、審計(jì)建議你單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《安徽省政府非稅收入管理暫行辦法》的規(guī)定，凡是屬于政府性非稅收入都要及時(shí)足額繳入?yún)^(qū)財(cái)政非稅專戶，實(shí)行“收支兩條線”，杜絕坐收坐支行為的再次發(fā)生。
2、審計(jì)建議你單位應(yīng)按照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，規(guī)范報(bào)賬手續(xù)。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)所屬學(xué)校的監(jiān)管，所有收支均應(yīng)納入學(xué)校財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算和管理，如實(shí)反映單位資金收支情況，以保證會(huì)計(jì)核算的真實(shí)和完整。
3、審計(jì)建議你單位應(yīng)加強(qiáng)稅法知識(shí)學(xué)習(xí)和宣傳，增強(qiáng)納稅意識(shí)，嚴(yán)把支出發(fā)票審核關(guān)，對(duì)為逃避納稅而使用不合規(guī)發(fā)票報(bào)賬的行為，應(yīng)認(rèn)真履行代扣代繳義務(wù)，做好稅款的代扣代繳，防止稅款的流失。
對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，請(qǐng)木廠鎮(zhèn)中心學(xué)校自收到本報(bào)告之日15日內(nèi)，將整改情況書(shū)面報(bào)告金安區(qū)審計(jì)局。
本報(bào)告及有關(guān)整改情況將以適當(dāng)方式公告。
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