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最新的財務(wù)審計報告優(yōu)秀范例
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財務(wù)審計報告范文：
根據(jù)水利部《關(guān)于召開臨淮崗洪水控制工程竣工技術(shù)預(yù)驗收會議的通知》(辦建管[2007] 號)文件的要求，臨淮崗洪水控制工程(以下簡稱臨淮崗工程)竣工技術(shù)預(yù)驗收財務(wù)審計組于2007年6月16日至19日在安徽省霍邱縣對臨淮崗工程竣工財務(wù)決算進(jìn)行了預(yù)驗收。財審組由 名專家組成(名單附后);水利部淮河水利委員會，水利部淮委臨淮崗工程建設(shè)管理局，安徽省水利廳，河南省水利廳等單位的代表參加了會議。
財審組專家觀看了臨淮崗工程建設(shè)錄像，聽取了竣工財務(wù)決算編制及審計等方面的工作回報，查閱了財務(wù)管理、會計核算、審計、專項檢查等有關(guān)資料，依據(jù)基本建設(shè)財務(wù)管理、竣工財務(wù)決算編制規(guī)程等有關(guān)規(guī)定，對《臨淮崗工程竣工財務(wù)決算》進(jìn)行了審查。經(jīng)充分討論，形成了臨淮崗工程竣工技術(shù)預(yù)驗收財務(wù)審計組報告。 一、概算批復(fù)情況
水利部水總[2001]187號文批復(fù)臨淮崗工程概算投資226686萬元，中央投資70%，為158680萬元，安徽省投資30%，為68006萬元;國家發(fā)展改革委員會以《關(guān)于下達(dá)2005年第三批治淮骨干工程中央預(yù)算內(nèi)專項資金投資計劃的通知》(發(fā)改投資[2005]1781號)將中央投資調(diào)整為181337萬元，占投資80%，安徽省投資調(diào)整為45349萬元，占投資20%。其中：主體工程投資為133902萬元，安徽省淹
沒影響處理工程投資為18694萬元，河南省淹沒影響處理工程投資為26353萬元，壩區(qū)占地及移民安置工程投資為41929萬元，耕地占用稅為5808萬元。投資來源為：非經(jīng)營性基金、財政預(yù)算內(nèi)專項資金、中央水利建設(shè)基金、安徽省預(yù)算內(nèi)投資和安徽省水利建設(shè)基金。工程建設(shè)內(nèi)容包括：主體工程、占地拆遷及移民安置、淹沒影響處理工程等,其中主體工程包括：填筑主壩7.34km、副壩69.06km，拆除已有10孔深孔閘、加固改建49孔淺孔閘和加固原船閘下閘首，新建12孔深孔閘、14孔姜唐湖進(jìn)洪閘和臨淮崗船閘，擴(kuò)挖上、下游引河14.39km。規(guī)劃安置人口25635人，永久占地1.92萬畝，臨時占地1.74萬畝。主體工程施工總工期5年。
二、計劃下達(dá)及資金到位情況 (一)計劃下達(dá)
1、水利部淮委于2000-2006年分9次累計向淮委建管局下達(dá)臨淮崗工程的中央投資計劃181337萬元，詳見下表：
2、安徽省水利廳于1999-2005年分13次累計下達(dá)臨淮崗工程的安徽省配套投資計劃45349萬元，詳見下表：
中央投資計劃與安徽省地方投資計劃已全部下達(dá)完畢。 (二)資金到位
累計到位資金226686萬元，其中：中央投資到位為181337萬元(非經(jīng)營性資金為89187萬元，財政預(yù)算內(nèi)專項資金為73250萬元，水利建設(shè)基金為18900萬元)，安徽省投資到位為45349萬元(預(yù)算撥款為30149.70萬元，水利建設(shè)基金為15199.30萬元)。見下表：
中央基建基金撥款到位情況表
單位：萬元
安徽省地方配套投資到位情況表
單位：萬元
中央投資與安徽省地方配套投資已全部到位。 三、投資完成及交付資產(chǎn)情況
截止到2006年12月31日，臨淮崗工程共完成投資226686萬元。其中：建筑安裝工程投資121727.02萬元，設(shè)備投資12321.58萬元，待攤投資91742.49萬元，其他投資894.91萬元。淹沒影響處理工程、占地拆遷及移民安置工程共批復(fù)概算86976萬元，由項目法人分別與
豫、皖兩省水利廳簽訂包干合同，由兩省水利廳負(fù)責(zé)組織實施，投資全部完成(其中3147.74萬元列入未完工程)。
截止200年 月 日，已形成交付使用資產(chǎn)226686萬元，其中淮委建管局實施部分(主體工程)111734萬元，安徽省建管局實施與引河有關(guān)的主體工程27976萬元，安徽省淹沒影響處理工程18694萬元，河南省淹沒影響處理工程26353萬元，占地拆遷及移民安置41929萬元。
四、投資包干節(jié)余
臨淮崗工程共形成節(jié)余資金5783.44萬元，占概算總投資的2.55%。其中：淮委建管局實施部分(主體工程)實現(xiàn)投資包干節(jié)余為4542.16萬元，占對應(yīng)概算4.07%;安徽省建管局實施與引河有關(guān)的主體工程為1050.44萬元，占對應(yīng)概算3.75%;安徽省淹沒影響處理工程為190.85萬元, 占對應(yīng)概算1.02%。
五、預(yù)計未完工程投資及預(yù)留費用
截止到2006年12月31日，未完工程及預(yù)留費用合計為9,599.80萬元，其中：未完工程為5,090.43萬元，預(yù)留費用為4,509.37萬元，未完工程及預(yù)留費用占概算總投資的 4.23 %。經(jīng)審計確認(rèn)，截止2007年3月17日，臨淮崗工程未完工程及預(yù)留費用總額為6,355.87
萬元，其中：未完工程3,016.65萬元，預(yù)留費用3,339.22萬元，未完工程及預(yù)留費用占概算總投資的 2.80%，符合驗收規(guī)程要求。未完工程投資及預(yù)留費用完成情況詳見下表。
臨淮崗工程未完工程投資及預(yù)留費用表
單位：元
六、財務(wù)管理情況
為做好臨淮崗工程的財務(wù)管理工作，水利部淮委、安徽省水利廳
高度重視，加強(qiáng)監(jiān)督指導(dǎo)。淮委建管局作為項目法人， 在嚴(yán)格按照國家關(guān)于水利建設(shè)資金使用的管理規(guī)定使用建設(shè)資金的基礎(chǔ)上，結(jié)合臨淮崗工程建設(shè)實際情況制定了一系列內(nèi)部控制制度，會計核算及財務(wù)管理取得了良好的效果，保證了資金安全，對工程安全和干部安全也起到了積極作用。
七、審計檢查情況
臨淮崗工程作為“十五”期間治淮骨干工程，自2001年正式開工建設(shè)以來，經(jīng)歷了國家審計署南京特派辦審計，國家發(fā)改委重大項目稽察辦、水利部稽察辦的稽察，水利部委托南京興光會計師事務(wù)所的財務(wù)檢查等共8次審計稽查。對審計、稽察和財務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，淮委建管局均按有關(guān)要求進(jìn)行了整改。
水利部委托北京萬隆松德會計師事務(wù)所于2007年3月12日至4月16日對總體竣工決算進(jìn)行了審計。出具了„„(審計報告).審計認(rèn)為：臨淮崗洪水控制工程按照國家批準(zhǔn)的建設(shè)內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)完成建設(shè)任務(wù)，投資控制在批準(zhǔn)概算范圍內(nèi)，并形成一定節(jié)余，項目建設(shè)過程中認(rèn)真執(zhí)行項目法人責(zé)任制、招投標(biāo)制、建設(shè)監(jiān)理制和合同管理制。認(rèn)真按照建設(shè)單位會計制度和財務(wù)管理辦法進(jìn)行財務(wù)管理，內(nèi)部控制制度健全有效。積極順應(yīng)國庫集中支付改革，該項目是中央財政第一家財政直接支付改革試點成功項目，國庫集中支付改革成功實踐，保證了資金安全，對工程安全和干部安全起到了積極作用。工程竣工財
務(wù)決算報告符合《水利基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算編制規(guī)程》的要求，反映了該工程項目投資完成情況，能夠作為該項目竣工驗收的依據(jù)。
八、竣工財務(wù)決算報告編制情況
2006年1月，項目法人就開始著手臨淮崗工程竣工財務(wù)決算的編制工作。根據(jù)水利部《關(guān)于臨淮崗洪水控制工程驗收有關(guān)問題的批復(fù)》(辦建管[2005]123號)精神，依照水利部《水利基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算編制規(guī)程》(SL19-2001)(水國科[2001]39號)，結(jié)合臨淮崗工程建設(shè)管理的特點和實際情況，淮委建管局制定了《臨淮崗洪水控制工程竣工財務(wù)決算編制方案》(臨建管[2006]2號)，該方案包括編制依據(jù)，結(jié)構(gòu)體系，編制主體、對象及分工，組織實施及編制進(jìn)度，編制程序及方法，編制口徑及要求等，妥善解決了竣工財務(wù)決算編制工作中遇到的技術(shù)難題，該方案有效地保證了臨淮崗工程竣工財務(wù)決算的編制質(zhì)量和編制進(jìn)度。
臨淮崗洪水控制工程是國家重點治淮工程，建設(shè)周期長、單項工程多、管理要求高。主管部門及項目法人高度重視竣工財務(wù)決算編制工作，水利部、淮委對竣工財務(wù)決算編制工作進(jìn)行了業(yè)務(wù)指導(dǎo)。
2006年10月至2006年12月，先后編制完成主體工程(分淮委實施部分和安徽省實施部分)竣工財務(wù)決算、河南省淹沒影響處理工程竣工財務(wù)決算、安徽省淹沒影響處理工程竣工財務(wù)決算和壩區(qū)占地及移民安置工程竣工財務(wù)決算等5個單項竣工財務(wù)決算，并通過了竣工決算審計。2007年2月，在統(tǒng)一調(diào)整竣工決算基準(zhǔn)日為2006年12月31日后，淮委建管局編制完成了總體工程竣工財務(wù)決算。2007年4月，根據(jù)北京萬隆松德會計師事務(wù)所對總體工程竣工決算審計意見，
對總體竣工財務(wù)決算進(jìn)行了調(diào)整。2007年6月，淮委組織相關(guān)專家對總體竣工決算進(jìn)行了審核，認(rèn)為總體決算編制內(nèi)容全面、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、資料完整、重點突出，符合竣工財務(wù)決算編制規(guī)程規(guī)定，總體竣工財務(wù)決算如期編制完成并通過審計，為總體工程竣工驗收創(chuàng)造了條件。
九、意見和建議
(一)嚴(yán)格按照基建程序加快未完工程的施工進(jìn)度，對預(yù)留費用本著節(jié)儉原則使用。
(二)該項目共實現(xiàn)包干節(jié)余 元，其中：淮委建管局實施部分為 元，安徽省建管局實施與引河有關(guān)的主體工程為 元，安徽省淹沒影響處理工程為 元。包干節(jié)余資金的處理應(yīng)嚴(yán)格按照《基本建設(shè)財務(wù)管理若干規(guī)定》(財建[1998]4號)執(zhí)行。
(三)抓緊清理、結(jié)清往來款項。 十、驗收結(jié)論
臨淮崗工程是國家重點水利項目。水利部、安徽省政府、淮委等對臨淮崗工程建設(shè)高度重視。項目法人、各建設(shè)主體嚴(yán)格管理，工程已按批準(zhǔn)的內(nèi)容完成，工程竣工財務(wù)決算已通過審計。
財審組認(rèn)為臨淮崗工程財務(wù)管理、會計核算規(guī)范，投資控制有效。竣工財務(wù)決算編制符合《水利基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算編制規(guī)程》(SL19-2001)。同意提請竣工驗收委員會驗收。
臨淮崗工程竣工驗收技術(shù)預(yù)驗收財務(wù)審計組
二○○七年六月
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