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2016關(guān)于年末內(nèi)部審計(jì)報(bào)告范文
導(dǎo)語(yǔ): 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在部門、單位內(nèi)部專門執(zhí)行審計(jì)監(jiān)督的職能，不承擔(dān)其他經(jīng)營(yíng)管理工作。它直接隸屬于部門、單位最高管理當(dāng)局，并在部門、單位內(nèi)部保持組織上的獨(dú)立地位，在行使審計(jì)監(jiān)督職責(zé)和權(quán)限時(shí)，內(nèi)部各級(jí)組織不得干預(yù)。但是，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)終屬部門、單位領(lǐng)導(dǎo)，其獨(dú)立性不及外部審計(jì);它所提出的審計(jì)報(bào)告只供部門、單位內(nèi)部使用，在社會(huì)上不起公證作用。下面是小編為大家整理的，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。希望對(duì)大家有所幫助,歡迎閱讀，僅供參考，更多相關(guān)的知識(shí)，請(qǐng)關(guān)注文書幫!
內(nèi)部審計(jì)報(bào)告【篇一】
為了進(jìn)一步完善公司采購(gòu)供應(yīng)流程，促進(jìn)建立和健全內(nèi)部控制制度，提高工作效率和有效控制成本，根據(jù) 2009年第四季度的工作安排，審計(jì)部于2009年10月20日—12月3日對(duì)采購(gòu)部 及相關(guān)部門的采購(gòu)情況和采購(gòu)管理進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查。此次審計(jì)調(diào)查重點(diǎn)內(nèi)容：是否制定采購(gòu)及采購(gòu)管 理的相關(guān)流程、制度并有效執(zhí)行，采購(gòu)數(shù)量、質(zhì)量、時(shí)間、 價(jià)格(詢價(jià)、議價(jià)、定價(jià))過(guò)程的有效控制，有關(guān)效率指標(biāo)的分析(充分履行崗位職責(zé)、自購(gòu)與年實(shí)際采購(gòu)量的百分比、年采 購(gòu)金額占年銷售額的實(shí)際百分比、計(jì)劃采購(gòu)?fù)?成率、新供應(yīng)商開(kāi)發(fā)個(gè)數(shù)、錯(cuò)誤采購(gòu)次數(shù))等。在審計(jì)調(diào)查 前，我們與采購(gòu)部進(jìn)行了會(huì)議溝通、了解基本情況、制作并 送發(fā)有關(guān)問(wèn)卷和收集相關(guān)制度。在審計(jì)調(diào)查過(guò)程中，我們查閱合同及制度規(guī)范、抽查會(huì)計(jì)憑證、對(duì)有關(guān)部門提供的數(shù)據(jù)整理，采用了調(diào)查表、詢問(wèn)、實(shí)地觀察、檢 查、分析性復(fù)核等方法�，F(xiàn)將審計(jì)調(diào)查情況匯報(bào)如下。
一、基本情況
采購(gòu)部 現(xiàn)有員工6名，其中總監(jiān)、副經(jīng)理、文員和信息員各一名，采購(gòu)員 兩名。主要負(fù)責(zé)全公司原材料、物料、設(shè)備等合同簽訂和采購(gòu)及 供應(yīng)商管理工作。采
購(gòu)部提供合格供應(yīng)商名錄49位(含項(xiàng) 目10位)，按發(fā)貨頻率上進(jìn)行ABCD分類，其中A類17位， B類15位,C類17位。采 購(gòu)部共制定內(nèi)部管理文件17項(xiàng)，供應(yīng)商管理文件6項(xiàng)，制定了采購(gòu)部詢價(jià)與定價(jià)管理規(guī)范、詢價(jià)小組工作流程。制定了相應(yīng)的供應(yīng)商管理程序和采購(gòu)控制程序。每月填制《供應(yīng)商OEC考評(píng)表》進(jìn)行考評(píng)。根據(jù)采購(gòu)方式和結(jié)算方式的不同，把采購(gòu)控制流程分為供應(yīng)商送貨流程和采購(gòu)員自購(gòu)流程。在采 購(gòu)時(shí)間分配上，制訂了《供應(yīng)商供貨時(shí)間表》。根據(jù)賬務(wù)管理部提供的數(shù)據(jù)，2009年2月至10月份共完成采購(gòu)量25372159.56元，自購(gòu)部分757771.56元， 占采購(gòu)總量的2.99%。
共查閱合同65份，34個(gè)供應(yīng)商，其中14個(gè)A類供貨商;7個(gè)B類供貨商;4個(gè)C類供貨商。為保 證公司發(fā)展的需要，2009年引進(jìn)新的供貨商(合作商)14個(gè)(工程類6個(gè)，廣告商3個(gè)，原材料3個(gè)，其他2個(gè))。
根據(jù)2008年、2009年的月定價(jià)表物品均價(jià)匯總 表，104種物品略有下降，168種物品略有上浮，39種物品保持原價(jià)，平均上浮3.23%。2009年新增67個(gè)品種，減少86個(gè)品種。
在原定價(jià)上承擔(dān)了稅金(增加了供貨門店)、由原批發(fā) 價(jià)上7%降到了5%(增加了供貨門店)。
在開(kāi)店投入過(guò)程中保證質(zhì)量，通過(guò)“貨比三家、公開(kāi)議 價(jià)”，合同簽訂價(jià)比最低報(bào)價(jià)節(jié)約564654元 。
根據(jù)合同，物料單價(jià)均略有上漲。
根據(jù)2008年和2009年7月、8月、9月ERP 系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)，選擇了23種自購(gòu)量較大的物品單價(jià)進(jìn)行同期比較，平均上浮1.02%。其中泰輪王米，2008年7月份為3.1元/kg,2008年8月 份及以后月份為3.24元/kg。大豆油的有關(guān)數(shù)據(jù)還在核對(duì)中。
采購(gòu)部未能提供對(duì)詢價(jià)結(jié)果真實(shí)性、準(zhǔn)確性的抽查報(bào)告、質(zhì)量抽查報(bào)告、新供應(yīng)商資質(zhì)考評(píng) 表、過(guò)期或沽清事件的處理報(bào)告和定價(jià)執(zhí)行情況抽查表。
二、存在的問(wèn)題
(一)、不能提供年度采購(gòu)計(jì) 劃和部門工作目標(biāo)。
采購(gòu)計(jì)劃是采購(gòu)管 理中“科學(xué)采購(gòu)”的前提條件，無(wú)采購(gòu)計(jì)劃，公司所需各種
物質(zhì)保質(zhì)、保量、經(jīng)濟(jì)、及時(shí)的連續(xù)供應(yīng)得不到有效保障。無(wú)工 作目標(biāo)，部門及各崗位年度績(jī)效考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)不完整。
(二)、采購(gòu)流程有待完善。
通過(guò)對(duì)采購(gòu)部的采購(gòu)控 制程序制度的查閱，并制作了相應(yīng)的流程測(cè)試，發(fā)現(xiàn)存在以下問(wèn)題：
(1)未制訂供應(yīng)商送貨流程管理、自購(gòu)產(chǎn)品的管理辦 法。
制訂了供應(yīng)商送貨時(shí)間表、供應(yīng)商管理制度，但未體現(xiàn) 相應(yīng)的餐廳訂購(gòu)管理制度。使用部門多以電話形式的報(bào)單，容易造成物品驗(yàn)收環(huán)節(jié)出現(xiàn)誤解。自購(gòu)的產(chǎn)品由采購(gòu)人員定點(diǎn)采購(gòu)， 但未進(jìn)行合同管理，也未列明相應(yīng)名稱、地點(diǎn)和產(chǎn)品規(guī)格。餐廳物資采購(gòu)(除 固定資產(chǎn)、新品外)金額不論多寡，不需總經(jīng)理的批復(fù)，不符合采購(gòu)控 制程序管理的要求。
(2)無(wú)采購(gòu)訂單。
未制作采購(gòu)訂單，造成采購(gòu)部 對(duì)未完成的采購(gòu)訂單進(jìn)行合理分析和監(jiān)督管理。
(3)申購(gòu)單不統(tǒng)一
餐廳報(bào)料單不統(tǒng)一，如中餐報(bào)單使用統(tǒng)一報(bào)料單、水果 類及西餐類使用白紙報(bào)料，不利于單據(jù)的收齊、整理、統(tǒng)計(jì)和管理。
(4)采購(gòu)控制程序制度的'執(zhí)行無(wú)相關(guān)責(zé)任人檢視、監(jiān)督。
(三)、采購(gòu)數(shù)量、質(zhì)量 、時(shí)間、價(jià)格過(guò)程的有效控制
(1)采購(gòu)時(shí)間不到位
我們抽查了相關(guān)憑證，申購(gòu)時(shí)間和送貨時(shí)間與制訂的規(guī) 定有所差異。如： 8月93#申購(gòu)合頁(yè)3月1日，供應(yīng)商送貨單3月25日，入庫(kù)單5月9日; 8月60#申購(gòu)掛鎖7月2日，供應(yīng)商送貨單7月25日，入庫(kù)單7月31日。
(2)采購(gòu)的質(zhì)量、數(shù)量
驗(yàn)收由倉(cāng)庫(kù)管理人員完成，使用部門監(jiān)督，無(wú)采購(gòu)部抽查記錄，采 購(gòu)部未能對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量進(jìn)行有效控制。原材料的驗(yàn)收對(duì)應(yīng)圖示，采 購(gòu)部對(duì)其他物資未詳細(xì)說(shuō)明。如候家塘調(diào)料品鮮花椒，物品包裝袋標(biāo)明規(guī)格500g,而實(shí)際凈含量400g。物資的驗(yàn)收，未 對(duì)應(yīng)相應(yīng)申購(gòu)單明細(xì)。申購(gòu)單所列品名與采購(gòu)部制定的品 名、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量不一致。申購(gòu)與到貨可能不是同一品種，且采購(gòu)部 之前無(wú)此類物品的定價(jià)，導(dǎo)致付款審核依據(jù)不足。如： 8月28#申購(gòu)單：紅外線消毒柜，規(guī)格
1800*1500*500;送貨單：康庭638B消毒柜;入庫(kù)單：康庭638B消毒柜(康庭638B消毒柜規(guī) 格：1130*510*1625)。8月125#申購(gòu)憑證封面300套、憑證包角150張，實(shí)際送貨憑證封面320個(gè)，憑證包角18個(gè)。庫(kù)存數(shù)量，是財(cái)務(wù) 部每月監(jiān)盤的數(shù)據(jù)。采購(gòu)部對(duì)庫(kù)存、使用數(shù)量不能做到有效 統(tǒng)計(jì)，對(duì)物資的采購(gòu)計(jì)劃、審批和供應(yīng)商的選擇不能做到有 效管理。
(3)采購(gòu)的價(jià)格
采購(gòu)的價(jià)格有詢價(jià)、定價(jià)、比價(jià)。
1、詢價(jià)
詢價(jià)小組的不完全執(zhí)行，和工作單上無(wú)相關(guān)預(yù)算
日常原材料由詢價(jià)小組完成。在抽查的6、7、8月、 周原材料詢價(jià)單，有賬務(wù)管理部、采購(gòu)部、財(cái)務(wù)管理部、使 用部門和供應(yīng)商的簽名，但新品的詢價(jià)僅財(cái)務(wù)管理部、采購(gòu)部 相關(guān)人員的簽名，新品價(jià)格存在由一個(gè)供應(yīng)商提供的情況。工作單未提供預(yù)算金額，使用部門對(duì)采 購(gòu)的物資未能做到合理監(jiān)督。 在查閱的2009年1-10月月定價(jià)表中，我們發(fā) 現(xiàn)：
�、�、2月基本上建議定價(jià)=上期價(jià)，本期無(wú)詢價(jià);
②、7月、8月基本上建議定價(jià)=詢價(jià)、報(bào)價(jià)、上期 價(jià);
④、9月基本上建議定價(jià)高于本期詢價(jià)、低于或等于上 期價(jià)及報(bào)價(jià)(本期共計(jì)200個(gè)品種，其中詢價(jià)低于報(bào)價(jià)及上期價(jià)的有152個(gè)品種。
(2)、定價(jià)
價(jià)格執(zhí)行不到位、入賬價(jià)格不一致，無(wú)基準(zhǔn)價(jià)格
定價(jià)由采購(gòu)委員會(huì)完成。在抽查的6、7、8月、周原材料定價(jià)單，僅財(cái)務(wù)管理部、采購(gòu)部負(fù)責(zé)人簽名。根據(jù)周、月定價(jià)表，核對(duì)入庫(kù)單入賬價(jià)格。在8月份的憑證抽查 中：SEVEN店雞汁脆筍定價(jià)單為11.5元/斤，入庫(kù)單17.2元/斤;火培魚分為大、小火培魚，大劇院統(tǒng)一入庫(kù)名稱為火培魚，入庫(kù)價(jià)格21元/斤，而采購(gòu)部大火培魚為21元/斤，小火培魚為16.5元/斤。入庫(kù)單與定價(jià)單的價(jià)格不一 致，執(zhí)行不到位，使財(cái)務(wù)付款存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。由于ERP系統(tǒng)未能限定價(jià)格、規(guī)格，有可能的導(dǎo)致錯(cuò)誤資金流出。無(wú)基準(zhǔn)價(jià)格，使價(jià)格的波動(dòng)無(wú)相關(guān)可比性，對(duì)采購(gòu)價(jià)格信息無(wú)確定性。
根據(jù)ERP系統(tǒng)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，對(duì)2009年1-10月各 門店平均價(jià)格的分析比較，各店價(jià)格不一：
①、百潔布的平均價(jià)1.36元，店平均價(jià)46.70 元;
�、�、玻璃刮的平均價(jià)21.00元，店平均價(jià) 36.00元;
、、、、、、
采購(gòu)部對(duì)物品入庫(kù)名稱、規(guī)格未進(jìn)行監(jiān)督管理。供應(yīng)商送貨單品名與采購(gòu)部制定的品名不符，入庫(kù)單品名、規(guī)格不統(tǒng)一。如： 8月28#申購(gòu)單：粘板(無(wú)規(guī)格);送貨單：粘板45*15;入庫(kù)單：粘板(無(wú)規(guī)格)。采 購(gòu)部制定的不同規(guī)格的粘板不同定價(jià)，由于申購(gòu)單未能列明規(guī)格，使物資的驗(yàn)收入庫(kù)帶來(lái)難度;入庫(kù)單不規(guī)范使物資價(jià)格同店不 同期不可比、同期不同店不可比。
(3)比價(jià)
比價(jià)不規(guī)范
比價(jià)由采購(gòu)部ERP系統(tǒng)操作員負(fù)責(zé)，但數(shù)據(jù)的提供無(wú)其他詢價(jià)小組成員認(rèn)同。 由于價(jià)格信息不對(duì)稱，2008年大豆油儲(chǔ)存的往來(lái)核 對(duì)差異為9.2萬(wàn)(2008年2月入庫(kù)價(jià)分別是214元、232元、272元、296元、315元)。
(五)、采購(gòu)政策有待調(diào)整。
定價(jià)：在采購(gòu)部制訂的《詢價(jià)與定價(jià)管理規(guī)范》中，西冷、調(diào)料不高于市場(chǎng)批發(fā)價(jià)的5%，而實(shí)際定 價(jià)依據(jù)與規(guī)定不一致。
現(xiàn)金預(yù)支：在制訂的《采購(gòu)控制程序》中，采 購(gòu)員預(yù)支現(xiàn)金上限不能超過(guò)10000元;《餐廳申購(gòu)單管理及財(cái)務(wù)報(bào)賬規(guī)范》中：采購(gòu)部預(yù)先向財(cái)務(wù)部預(yù)十天的備用金，上限不能超過(guò)60000元。
(三)采購(gòu)合同管理不規(guī)范
物料合同的簽訂，無(wú)相關(guān)規(guī)格、產(chǎn)地、生產(chǎn)廠商，致使 價(jià)格無(wú)法比較，致使對(duì)采購(gòu)價(jià)格無(wú)法合理評(píng)價(jià)。大部分供貨 渠道和定價(jià)標(biāo)準(zhǔn)近年以來(lái)沒(méi)有調(diào)整。 供應(yīng)商合同管理存在瑕疵。通過(guò)65份合同抽查，34 位供貨商(合作商)中27位是長(zhǎng)期供貨商，其中合同未到期(含續(xù)簽)的只有5位(A類：;B類：;C類：)。
供應(yīng)商管理有待完善。未提供除原材料外其他物品的驗(yàn) 收標(biāo)準(zhǔn)、新供應(yīng)商的引進(jìn)未制作《新供應(yīng)商引進(jìn)表》;根據(jù)供應(yīng)商OEC考核標(biāo)準(zhǔn)，制定并進(jìn)行了供應(yīng)商考核，但未能全部參照?qǐng)?zhí)行。如制度規(guī)定：供應(yīng)商一月累計(jì) 3次以上未按時(shí)送貨，可解除合同，并支付1000元違約金;在供應(yīng)商9月份評(píng)分表中，遲到5次，扣除125元，在供應(yīng)商4月份評(píng)分表中，遲到4次，沽清1 次，共罰款200元。
三、審計(jì)建議
根據(jù)以上問(wèn)題，提出如下審計(jì)意見(jiàn)和建議
(一)
根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃制定 當(dāng)年采購(gòu)政策及工作重點(diǎn)。
(二)完善采購(gòu)流程并有效執(zhí)行，加強(qiáng)物資采購(gòu)的計(jì)劃管理。根據(jù)各部門上報(bào)的年度所需物資計(jì)劃及倉(cāng)存情況，每年第四季度統(tǒng)籌做好 第二年的物資供應(yīng)計(jì)劃，力爭(zhēng)按時(shí)準(zhǔn)確上報(bào)公司年度材料計(jì)劃。
(三)使用采購(gòu)訂單，按照采購(gòu)緊 急、時(shí)間順序，跟進(jìn)采購(gòu)訂單，提高效率。
(四)做到物料統(tǒng)一管理，提高性價(jià)比。對(duì)公司所需物 料統(tǒng)一名稱、產(chǎn)地、生產(chǎn)廠家、規(guī)格、材質(zhì)等并統(tǒng)一采購(gòu)， 爭(zhēng)取價(jià)格優(yōu)惠和品質(zhì)保證。
(五)掌握采購(gòu)物資的成本信息，建立基準(zhǔn)價(jià)格庫(kù)，嘗試價(jià)格比較分析，保存采購(gòu)信息并定期更新，為公司財(cái)務(wù)分析提供數(shù)據(jù)、經(jīng)營(yíng)決策提供信息支持。
(六)與資源市場(chǎng)供應(yīng)商建立友好、長(zhǎng)期合作關(guān)系，加 強(qiáng)合同管理，優(yōu)化供應(yīng)商數(shù)量，選擇戰(zhàn)略性供應(yīng)商，為公司營(yíng)造一個(gè)寬松有效的資源環(huán)境。
(七)必須規(guī)范原始數(shù)據(jù)的錄入，不允許將同一品名不 同規(guī)格并在一個(gè)科目，以保證貨款支付的準(zhǔn)確性。
內(nèi)部審計(jì)報(bào)告【篇二】
集團(tuán)各部室、各成員企業(yè)：
為及時(shí)糾正審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，切實(shí)提高審計(jì)效能，進(jìn)一步規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作，集團(tuán)公司制定了《內(nèi)部審計(jì)意見(jiàn)建議整改落實(shí)規(guī)定》，現(xiàn)下發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。
杭州華東醫(yī)藥集團(tuán)有限公司
內(nèi)部審計(jì)意見(jiàn)建議整改落實(shí)規(guī)定
第一章 總 則
第一條 為了充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督作用，確保審計(jì)意見(jiàn)和建議得到認(rèn)真落實(shí)，切實(shí)提高審計(jì)效能，根據(jù)《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》及《杭州華東醫(yī)藥集團(tuán)有限公司內(nèi)部審計(jì)管理辦法》，制定本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定適用于集團(tuán)公司本部及各成員企業(yè)。
第二章 主要職責(zé)
第三條 集團(tuán)公司監(jiān)審部負(fù)責(zé)所實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)意見(jiàn)跟蹤落實(shí)和審計(jì)建議采納情況的檢查、督辦、復(fù)核認(rèn)定及評(píng)價(jià)工作。
第四條 被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)結(jié)果整改落實(shí)的全過(guò)程負(fù)責(zé)。
第五條 被審計(jì)單位由于受客觀因素的影響，無(wú)法對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題采取糾正措施，應(yīng)及時(shí)做出書面說(shuō)明，報(bào)請(qǐng)集團(tuán)公司監(jiān)審部按程序批準(zhǔn)后，方可暫緩整改。
第六條 需要實(shí)施后續(xù)審計(jì)的，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)積極支持、配合，按要求及時(shí)提供完整、真實(shí)的相關(guān)審計(jì)資料。
第三章 工作程序
第七條 凡被審計(jì)單位在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)存在問(wèn)題的，在審計(jì)報(bào)告送達(dá)之日起30日內(nèi)，向集團(tuán)公司監(jiān)審部報(bào)送審計(jì)整改結(jié)果報(bào)告。報(bào)告內(nèi)容包括：對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改措施及完成情況，審計(jì)建議的采納情況，對(duì)有關(guān)責(zé)任部門和責(zé)任人的責(zé)任追究處理情況，尚未整改到位的原因及限期整改和處理的計(jì)劃等。
第八條 集團(tuán)公司監(jiān)審部根據(jù)被審計(jì)單位的書面整改報(bào)告，通過(guò)檢查、復(fù)核，認(rèn)定其對(duì)重要審計(jì)事項(xiàng)已落實(shí)的，該審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)工作才能關(guān)閉。確有必要時(shí)，可實(shí)施后續(xù)審計(jì)，或者作為被審計(jì)單位下次審計(jì)工作的一部分。
第九條 重要審計(jì)事項(xiàng)已具備整改條件，被審計(jì)對(duì)象未進(jìn)行整改的，集團(tuán)公司監(jiān)審部報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，適時(shí)安排后續(xù)跟蹤審計(jì)。
第十條 后續(xù)跟蹤審計(jì)應(yīng)充分考慮以下因素：
(一)審計(jì)批露的問(wèn)題和審計(jì)建議的重要性;
(二)糾正措施的復(fù)雜性;
(三)落實(shí)糾正措施所需要的期限和成本;
(四)糾正措施可能產(chǎn)生的負(fù)面影響;
(五) 被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)安排和時(shí)間要求。
第十一條 集團(tuán)公司監(jiān)審部根據(jù)被審計(jì)單位的整改書面報(bào)告，在全面深入了解情況的基礎(chǔ)上，確定審計(jì)思路和重點(diǎn)，編制審計(jì)方案，有針對(duì)性地開(kāi)展后續(xù)審計(jì)工作。
第十二條 后續(xù)跟蹤審計(jì)應(yīng)突出對(duì)未整改問(wèn)題的審計(jì)力度，并恰當(dāng)分析未整改的原因，評(píng)估整改的效果和未整改的'風(fēng)險(xiǎn)程度，尋求進(jìn)一步整改的可能和措施。
第十三條 后續(xù)跟蹤審計(jì)應(yīng)著眼于內(nèi)部控制的充分性、有效性，更多地關(guān)注關(guān)鍵環(huán)節(jié)、重點(diǎn)部位。
第十四條 集團(tuán)公司監(jiān)審部根據(jù)后續(xù)審計(jì)執(zhí)行過(guò)程和結(jié)果，向被審計(jì)單位及集團(tuán)公司提交后續(xù)審計(jì)報(bào)告。
第四章 相關(guān)要求
第十五條 被審計(jì)單位的主要負(fù)責(zé)人是落實(shí)審計(jì)整改工作的第一責(zé)任人。
單位自身存在的問(wèn)題，主要負(fù)責(zé)人要負(fù)責(zé)整改;下屬單位存在的問(wèn)題，要督促下屬單位落實(shí)整改措施。
第十六條 被審計(jì)單位整改落實(shí)工作要以完善制度、規(guī)范管理、提升能力為目標(biāo)，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行認(rèn)真剖析、總結(jié)，整改提高。
第十七條 被審計(jì)單位逾期未提出整改報(bào)告的，或者不按要求整改落實(shí)重要審計(jì)事項(xiàng)的，集團(tuán)公司監(jiān)審部應(yīng)及時(shí)進(jìn)行督辦，責(zé)令其整改。
對(duì)拒絕、拖延整改工作的被審計(jì)單位從嚴(yán)問(wèn)責(zé)，除在一定范圍內(nèi)進(jìn)行通報(bào)批評(píng)外，根據(jù)情節(jié)輕重情況，報(bào)集團(tuán)公司董事會(huì)批準(zhǔn)，扣除其單位負(fù)責(zé)人與財(cái)務(wù)部經(jīng)理3-5%的年終獎(jiǎng)金。 第十八條 后續(xù)審計(jì)中如果因被審計(jì)單位未能提供真實(shí)審計(jì)資料、信息等造成審計(jì)結(jié)論與客觀事實(shí)不符，應(yīng)當(dāng)重新核實(shí)，更改審計(jì)結(jié)論，按審計(jì)工作有關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理，追究當(dāng)事人的責(zé)任。
第五章 附 則
第十九條 本規(guī)定由集團(tuán)公司監(jiān)審部負(fù)責(zé)解釋。
第二十條 本規(guī)定自下發(fā)之日起施行。篇二：xx局2010年內(nèi)審整改情況報(bào)告
xx局關(guān)于經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)決定的整改報(bào)告
根據(jù)《xx局關(guān)于xx同志任局長(zhǎng)期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的決定》(〔2011〕9號(hào)文件)的要求，我局對(duì)市局經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)決定所提出的問(wèn)題進(jìn)行了認(rèn)真整改�，F(xiàn)就整改情況報(bào)告如下：
一、財(cái)務(wù)管理方面存在的問(wèn)題
1.針對(duì)個(gè)別記帳科目與原始憑證報(bào)銷發(fā)票內(nèi)容不一致的問(wèn)題，我局將在今后工作中，嚴(yán)格按照《行政單位會(huì)計(jì)制度》規(guī)定辦理，進(jìn)一步規(guī)范經(jīng)費(fèi)開(kāi)支，完善會(huì)計(jì)手續(xù)，杜絕不合理發(fā)票入帳，切實(shí)保障各項(xiàng)支出的原始憑證真實(shí)有效，做到會(huì)計(jì)科目使用正確，數(shù)字準(zhǔn)確無(wú)誤。
2.針對(duì)大額支出無(wú)明細(xì)、大額培訓(xùn)費(fèi)未列明培訓(xùn)事項(xiàng)的問(wèn)題，我局立即進(jìn)行了整改，找出原始憑證要求經(jīng)辦人員與相關(guān)商家聯(lián)系補(bǔ)開(kāi)了明細(xì)單據(jù);同時(shí)我們還修訂了財(cái)務(wù)報(bào)銷辦法，并進(jìn)一步規(guī)范了辦公用品的購(gòu)置及管理，購(gòu)置了辦公用品和低值易耗品領(lǐng)用臺(tái)帳，印制了《辦公用品收發(fā)登記簿》，對(duì)批量購(gòu)置的辦公用品、低值易耗品和進(jìn)行了出入庫(kù)管理。
3.管理進(jìn)一步加強(qiáng)公務(wù)招待管理，嚴(yán)格控制招待標(biāo)準(zhǔn)和陪餐人數(shù)，按照省局財(cái)務(wù)制度管理規(guī)定，從嚴(yán)控制招待費(fèi)支出額度。
4.關(guān)于超越權(quán)限處理固定資產(chǎn)的問(wèn)題，我們組織財(cái)務(wù)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)了了《xx系統(tǒng)資產(chǎn)管理辦法》，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員與資產(chǎn)管理人員的協(xié)調(diào)配合，搞好固定資產(chǎn)管理工作，做好資產(chǎn)處置前的評(píng)估工作，及時(shí)上報(bào)上級(jí)機(jī)關(guān)審批，并做好處置資金的入帳事宜，切實(shí)保障資金的真實(shí)性和安全性。
二、管理方面存在的問(wèn)題。關(guān)于2006年度存在地問(wèn)題，我們對(duì)人員進(jìn)行了業(yè)務(wù)培訓(xùn)，要求他們嚴(yán)格按照有關(guān)文件辦理發(fā)票代開(kāi)業(yè)務(wù)，杜絕不規(guī)范現(xiàn)象的發(fā)生。
在今后工作中，我局進(jìn)一步建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的落實(shí)與監(jiān)督，同時(shí)將加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員、資產(chǎn)管理人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，使我局的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作制度化、規(guī)范化。篇三：財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告
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