2016財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告模板
審計(jì)報(bào)告是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在完成審計(jì)工作后向委托人提交的最終產(chǎn)品。那么2016年最新的財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告模板，歡迎參考借鑒!
2016財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告模板一
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第十九條的規(guī)定和2015年度審計(jì)工作計(jì)劃安排，臥龍區(qū)審計(jì)局決定成立審計(jì)組，自20**年9月15日至11月26日，對(duì)臥龍區(qū)第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展協(xié)調(diào)服務(wù)辦公室(以下簡(jiǎn)稱“三產(chǎn)辦”)2013至20**年度的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了必要的延伸。三產(chǎn)辦對(duì)其提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料以及其他相關(guān)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。臥龍區(qū)審計(jì)局的責(zé)任是依法獨(dú)立實(shí)施審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。
一、被審計(jì)單位基本情況
三產(chǎn)辦隸屬于臥龍區(qū)人民政府，主要負(fù)責(zé)轄區(qū)內(nèi)第三產(chǎn)業(yè)及商品市場(chǎng)方面的協(xié)調(diào)、指導(dǎo)、服務(wù)和管理等工作。現(xiàn)有在職人員128人(事業(yè)全供)，離崗1人，離退休57人。該辦內(nèi)設(shè)綜合、人事、財(cái)務(wù)等10科室。財(cái)務(wù)實(shí)行獨(dú)立核算。
該辦下設(shè)二級(jí)單位3個(gè)，分別是三里橋綜合市場(chǎng)管理辦公室、南陽(yáng)果品批發(fā)交易中心管理辦公室、義烏小商品市場(chǎng)管理辦公室，財(cái)務(wù)均實(shí)行獨(dú)立核算。
此次審計(jì)，審計(jì)組嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則和有關(guān)法律法規(guī)，認(rèn)真進(jìn)行了審前調(diào)查，制訂了切實(shí)可行的審計(jì)工作方案和實(shí)施方案。我們采取了詳查與抽查相結(jié)合的方法，重點(diǎn)審計(jì)了三產(chǎn)辦2013至20**年度的報(bào)表、賬薄、憑證等有關(guān)會(huì)計(jì)資料和收入、費(fèi)用支出情況。
截止20**年12月末，三產(chǎn)辦所提供的會(huì)計(jì)資料反映資產(chǎn)總額共計(jì)2476.18萬(wàn)元，其中：現(xiàn)金4.34萬(wàn)元、零余額賬戶用款額度22.98萬(wàn)元、其他應(yīng)收款1097.46萬(wàn)元、固定資產(chǎn)691.13萬(wàn)元、無(wú)形資產(chǎn)660.27萬(wàn)元。
2013至20**年度三產(chǎn)辦各項(xiàng)收入共計(jì)1593.47萬(wàn)元，其中：財(cái)政補(bǔ)助收入1346.47萬(wàn)元，事業(yè)收入245.7萬(wàn)元，其他收入1.3萬(wàn)元;各項(xiàng)支出共計(jì)1568.07萬(wàn)元，其中：工資福利支出1028.2萬(wàn)元，日常公用支出539.87萬(wàn)元;結(jié)余25.4萬(wàn)元。加上2013年年初財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)0.13萬(wàn)元，20**年末累計(jì)結(jié)余25.53萬(wàn)元，其中：財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)7.06萬(wàn)元，事業(yè)結(jié)余18.47萬(wàn)元(年末轉(zhuǎn)入事業(yè)基金)。
二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)
審計(jì)結(jié)果表明，三產(chǎn)辦比較重視財(cái)務(wù)管理工作，結(jié)合單位實(shí)際情況制訂和完善了一系列內(nèi)控制度，基本理順了管理體制，實(shí)現(xiàn)了規(guī)范化管理。該單位提供的會(huì)計(jì)資料基本真實(shí)地反映了2013至20**年度財(cái)務(wù)收支情況，財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)基本符合財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，但還存在無(wú)依據(jù)發(fā)放補(bǔ)助、應(yīng)記未記固定資產(chǎn)、招待費(fèi)超支等問(wèn)題，區(qū)審計(jì)局對(duì)以上問(wèn)題進(jìn)行了相應(yīng)的處理處罰。
審計(jì)建議
1.單位領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真學(xué)習(xí)國(guó)家有關(guān)方針、政策和財(cái)經(jīng)法規(guī)，提高財(cái)務(wù)管理水平和執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律的自覺(jué)性。
2.嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定，搞好本單位的會(huì)計(jì)核算工作，正確反映財(cái)務(wù)收支情況。
3、搞好固定資產(chǎn)的登記、核算和管理工作，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。
4、切實(shí)加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格控制公務(wù)接待經(jīng)費(fèi)的使用。
2016財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告模板二
**市審計(jì)局：
貴局《審計(jì)報(bào)告》(莆市審責(zé)報(bào)〔20**〕1號(hào))于20**年5月30日收悉，現(xiàn)將整改情況報(bào)告如下：
一、預(yù)算資金結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)下年度數(shù)額較大
整改情況：我局及下屬事業(yè)單位已按照市財(cái)政統(tǒng)一清理財(cái)政結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金的規(guī)定進(jìn)行清理，并在以后加強(qiáng)管理，科學(xué)、合理編制預(yù)算，提高資金使用效率。
二、部分單位人員經(jīng)費(fèi)和日常公用經(jīng)費(fèi)支出擠占項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)
(一)市本級(jí)“由項(xiàng)目支出列支車輛運(yùn)行費(fèi)52.09萬(wàn)元、出國(guó)費(fèi)8.06萬(wàn)元。”車輛運(yùn)行費(fèi)和出國(guó)費(fèi)屬于專項(xiàng)業(yè)務(wù)開支，資金來(lái)源為公用經(jīng)費(fèi)和項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，該支出從省財(cái)政下?lián)芙o我局的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)列支。我局將加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目資金管理，確保�？顚Ｓ�。
(二)支付中心“由項(xiàng)目支出列支住房公積金1.09萬(wàn)元。”市財(cái)政對(duì)住房公積金統(tǒng)一沒(méi)有按實(shí)結(jié)算，國(guó)庫(kù)支付中心住房公積金預(yù)算安排不足部分從項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支。
(三)培訓(xùn)中心列支車輛運(yùn)行費(fèi)5.92萬(wàn)元等。20**年度培訓(xùn)中心不再向市財(cái)政申請(qǐng)下?lián)芨黝惻嘤?xùn)經(jīng)費(fèi)，中心所承擔(dān)的財(cái)政業(yè)務(wù)培訓(xùn)支出從中心自身經(jīng)費(fèi)結(jié)余中列支。
三、從零余額賬戶劃撥資金到本單位其他賬戶或相關(guān)單位賬戶
整改情況：我局及下屬事業(yè)單位已嚴(yán)格按照國(guó)庫(kù)集中支付暫行規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)零余額賬戶劃撥資金的管理，不再發(fā)生此類問(wèn)題。
四、超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放考試考務(wù)費(fèi)
整改情況：2013年局本級(jí)及財(cái)會(huì)培訓(xùn)中心超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放會(huì)計(jì)考試考務(wù)費(fèi)問(wèn)題，我局已在20**年4月份審計(jì)期間，按照《關(guān)于規(guī)范市直單位考試考務(wù)費(fèi)講課費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)的通知》(莆市財(cái)綜[2008]44號(hào))的規(guī)定，收回超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放的考務(wù)費(fèi)5.14萬(wàn)元，并加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)考試考務(wù)費(fèi)資金管理使用的監(jiān)督。
五、“三公”經(jīng)費(fèi)支出中存在的問(wèn)題
(一)接待支出中審批單上接待事由含糊。由于上級(jí)來(lái)莆調(diào)研、檢查等工作的項(xiàng)目較多，因此在接待審批單上按照“大類”填寫，未詳細(xì)填寫接待事宜�，F(xiàn)已嚴(yán)格按照《公務(wù)接待審批單》的內(nèi)容和要求，按規(guī)定如實(shí)填寫接待事由。
(二)公務(wù)車輛管理。
1、占用下屬單位車輛問(wèn)題。根據(jù)公務(wù)用車專項(xiàng)治理工作要求，我局下屬事業(yè)單位車輛現(xiàn)全部由局本級(jí)統(tǒng)一管理，公務(wù)車輛費(fèi)用報(bào)銷按照車輛權(quán)屬關(guān)系由所屬單位列支，目前已整改到位。
2、公務(wù)車輛沒(méi)有實(shí)行單車核算問(wèn)題。我局已從20**年1月起實(shí)行單車核算，并建立單車核算臺(tái)賬。
(三)公務(wù)車輛費(fèi)用報(bào)銷存在的問(wèn)題
1、公務(wù)車輛定點(diǎn)維修報(bào)銷不及時(shí)，只報(bào)銷到前三季度問(wèn)題�，F(xiàn)已要求定點(diǎn)維修企業(yè)按照規(guī)定，及時(shí)上報(bào)維修明細(xì)及原始憑證，以便及時(shí)報(bào)銷;一部車輛重復(fù)報(bào)銷問(wèn)題，系定點(diǎn)維修企業(yè)及駕駛員等人員疏忽無(wú)意造成，已在審計(jì)期間整改到位。
2、部分駕駛員領(lǐng)取出車補(bǔ)貼、報(bào)銷車上用品等問(wèn)題及公務(wù)車輛加油卡內(nèi)余額較大等問(wèn)題，已通過(guò)車輛交通費(fèi)單車核算，加強(qiáng)車輛費(fèi)用報(bào)銷管理。公務(wù)車輛燃油費(fèi)也通過(guò)調(diào)整會(huì)計(jì)科目，以便于更加清晰的反映實(shí)際支出數(shù)。
整改情況：上述問(wèn)題已在審計(jì)期間整改到位，我局已加強(qiáng)公務(wù)用車的管理，通過(guò)實(shí)行單車核算，據(jù)實(shí)及時(shí)按規(guī)定核銷車輛經(jīng)費(fèi)。
六、使用自購(gòu)收款收據(jù)問(wèn)題
我局從20**年開始使用《福建省行政事業(yè)單位往來(lái)結(jié)算憑證》，現(xiàn)已整改到位。
七、延伸下屬單位存在問(wèn)題反饋
(一)農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)辦公室：
1.超額安排農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目地方配套資金及歷年結(jié)余資金未清理共計(jì)549.98萬(wàn)元的問(wèn)題。其中：442.13萬(wàn)元，按照規(guī)定予以收回市財(cái)政，統(tǒng)籌使用;107.85萬(wàn)元代墊農(nóng)發(fā)有償資金按原借款渠道歸還。該辦已加強(qiáng)農(nóng)發(fā)資金督查和管理，確保資金的有效使用。
2.出現(xiàn)提前撥付項(xiàng)目資金問(wèn)題。2013年，農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)專戶出現(xiàn)兩次提前撥付項(xiàng)目資金918萬(wàn)元。主要是省下達(dá)資金文件已收到，為解決項(xiàng)目建設(shè)急需資金，提前撥付。已加強(qiáng)與國(guó)庫(kù)科的業(yè)務(wù)溝通，核對(duì)資金的實(shí)際到位情況，嚴(yán)格按照規(guī)定撥付資金,加強(qiáng)項(xiàng)目資金的管理。
3.部分區(qū)級(jí)農(nóng)發(fā)資金部分配套資金未到位且未及時(shí)撥付問(wèn)題。整改情況：涵江區(qū)、秀嶼區(qū)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)財(cái)政補(bǔ)助項(xiàng)目、土地治理項(xiàng)目區(qū)級(jí)應(yīng)配套資金計(jì)48.5萬(wàn)元，經(jīng)督促整改已配套到位(見(jiàn)附件)。城廂區(qū)農(nóng)發(fā)辦截止20**年3月未撥付貸款貼息資金計(jì)26.2萬(wàn)元是因?yàn)檗r(nóng)發(fā)資金實(shí)行縣區(qū)級(jí)報(bào)賬制，當(dāng)時(shí)因貼息補(bǔ)助單位的報(bào)賬資料不全不予報(bào)賬，現(xiàn)已完成報(bào)賬(見(jiàn)附件)。
(二)市財(cái)政投資評(píng)審中心：
“存在隨意扣減評(píng)審費(fèi)用”及“委托助審程序存在人為因素”�？蹨p評(píng)審費(fèi)用是按照與委托機(jī)構(gòu)簽訂合同的條款執(zhí)行的，并不存在隨意扣減。目前，評(píng)審中心結(jié)合《莆田市人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)莆田市加強(qiáng)市級(jí)財(cái)政投融資項(xiàng)目預(yù)算評(píng)審工作管理規(guī)定的通知》(莆政辦〔2013〕214號(hào))有關(guān)規(guī)定，已擬稿制定《對(duì)外委托評(píng)審管理辦法》(修訂稿)及《委托評(píng)審合同》(文本)，并將報(bào)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)后出臺(tái)，以進(jìn)一步規(guī)范評(píng)審費(fèi)和委托評(píng)審的管理。
(四)市財(cái)會(huì)培訓(xùn)中心：
1.“超標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提住房公積金”。已如數(shù)收回，并沖減多列支的公積金支出。
2.“辦公用房管理不規(guī)范”。位于湄洲島的房產(chǎn)及動(dòng)產(chǎn)，因經(jīng)費(fèi)缺失，年久失修，已失去使用功能，對(duì)外招租無(wú)人應(yīng)租。為確保國(guó)有資產(chǎn)不被私人侵占，經(jīng)與湄洲島管委會(huì)協(xié)商，委托其看管，并由其使用，收取1.20萬(wàn)元/年租金。湄洲島管維護(hù)提出合同期滿后不再使用，因此該資產(chǎn)只能再與湄洲島管委會(huì)協(xié)商，由其代為看管，不再出租。
3.“現(xiàn)金管理不規(guī)范”。2013年5月以后，中心已敦促各租戶將租金及水電費(fèi)等直接送存銀行，不再收取現(xiàn)金。今后中心將嚴(yán)格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，加強(qiáng)現(xiàn)金管理，杜絕出現(xiàn)坐支現(xiàn)金等違規(guī)現(xiàn)象。
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