- 相關(guān)推薦
企業(yè)往來賬務(wù)管理制度
為了加強(qiáng)往來賬的管理，防止呆壞賬的發(fā)生，保障企業(yè)資產(chǎn)安全，特制定本制度。下面是小編為大家?guī)淼钠髽I(yè)往來賬務(wù)管理制度，歡迎閱讀。
第一條 范圍及分類
主要包括應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付賬款和預(yù)付賬款。
債權(quán)性資產(chǎn)：應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款。
債務(wù)性資產(chǎn)：預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付賬款。
第二條 管理部門
財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)收款，其他應(yīng)付款，應(yīng)付賬款及預(yù)付賬款的日常管理工作。
第三條 業(yè)務(wù)分工
(一)應(yīng)收賬款
應(yīng)收賬款是企業(yè)在銷售商品過程中，由于賒銷商品與商業(yè)客戶間形成的資金往來業(yè)務(wù)。
業(yè)務(wù)部門：財(cái)務(wù)部
業(yè)務(wù)管理部門：財(cái)務(wù)部
(二)預(yù)收賬款
預(yù)收賬款是企業(yè)在銷售商品過程中，商業(yè)客戶預(yù)先支付貨款形成的資金往來業(yè)務(wù)。
業(yè)務(wù)部門：財(cái)務(wù)部
業(yè)務(wù)管理部門：財(cái)務(wù)部
(三) 其他應(yīng)收款
其他應(yīng)收款是企業(yè)在購買固定資產(chǎn)、廣告播段、備品備件和個(gè)人借款等過程中，預(yù)先付款與供貨方形成的資金往來業(yè)務(wù)。
業(yè)務(wù)部門：設(shè)備部、后勤保障部、技術(shù)部等部門。
業(yè)務(wù)管理部門：財(cái)務(wù)部
(四)其他應(yīng)付款
其他應(yīng)付款是企業(yè)在銷售或采購過程中，向?qū)Ψ綍簳r(shí)收取和留存的保證金、抵押金、質(zhì)保金等資金往來業(yè)務(wù)。
業(yè)務(wù)部門：設(shè)備部、后勤保障部、信息技術(shù)部。
業(yè)務(wù)管理部門：財(cái)務(wù)部
(五)應(yīng)付賬款
應(yīng)付賬款是企業(yè)在采購原輔材料過程中，由于賒購貨物與供貨方形成的資金往來業(yè)務(wù)。
業(yè)務(wù)部門：采購部
業(yè)務(wù)管理部門：財(cái)務(wù)部
(六) 預(yù)付賬款
預(yù)付賬款是企業(yè)在采購原輔料、備品備件、固定資產(chǎn)、購買專利技術(shù)，預(yù)付貨款或分期向出售方支付貨款而形成的資金往來業(yè)務(wù)。
業(yè)務(wù)部門：采購部、研發(fā)中心、設(shè)備管理部
業(yè)務(wù)管理部門：財(cái)務(wù)部
第四條 債權(quán)性資產(chǎn)的授信
(一)應(yīng)收賬款的授信：由集團(tuán)財(cái)務(wù)部根據(jù)營銷公司下一年的采購預(yù)算情況制訂營銷公司的信用期限和信用額度。
(二)授信額度確定后，財(cái)務(wù)部要跟蹤管理，及時(shí)掌握客戶的資信和營銷變動情況，在規(guī)定的授信額度內(nèi)開票，保證企業(yè)資金的良性循環(huán)。
第五條 賬務(wù)往來要求
(一) 完整性：業(yè)務(wù)部門送交財(cái)務(wù)辦理業(yè)務(wù)的票據(jù)須齊全、完整、審批手續(xù)健全。
(二) 及時(shí)性：業(yè)務(wù)部門需在開具或收取的票據(jù)當(dāng)月，具體按《結(jié)賬管理制度》相關(guān)要求，將票據(jù)送交財(cái)務(wù)部進(jìn)行業(yè)務(wù)處理;對于需要進(jìn)行檢驗(yàn)后才能結(jié)賬的業(yè)務(wù)，必須在檢驗(yàn)合格的當(dāng)月將票據(jù)送交財(cái)務(wù)部進(jìn)行業(yè)務(wù)處理。
(三) 準(zhǔn)確性：業(yè)務(wù)部門須根據(jù)合同、價(jià)格審批單準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)付款金額，嚴(yán)禁超越合同付款。
(四) 連續(xù)性：業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人員發(fā)生工作調(diào)動時(shí)，須對尚未結(jié)清的往來業(yè)務(wù)與接替人員進(jìn)行工作交接，并辦理相關(guān)交接手續(xù)(見“附件一”)。
第六條 賬務(wù)核對
(一)對賬責(zé)任部門：財(cái)務(wù)部下達(dá)對賬指令，業(yè)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)賬務(wù)核
對工作，業(yè)務(wù)部門須積極配合。
(二) 對賬方式：采取面對面直接對賬或函件、電話等間接對賬方式。
(三) 對賬期限：
1 定期對賬：每年核對一次。
2 不定期對賬：對于超過3個(gè)月呆滯不動的往來業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)部將隨時(shí)向業(yè)務(wù)管理部門下達(dá)對賬指令。
(四) 對賬要求：
1在接到財(cái)務(wù)部下達(dá)的對賬指令后，業(yè)務(wù)管理部門應(yīng)于5日內(nèi)完成對賬工作，并出具對賬總結(jié)。
2 財(cái)務(wù)部根據(jù)對賬總結(jié)向業(yè)務(wù)部門下達(dá)業(yè)務(wù)整改或清結(jié)通知，業(yè)務(wù)部門于5日內(nèi)完成整改或清結(jié)工作，并將結(jié)果通知財(cái)務(wù)部主管會計(jì)。
第七條 壞賬損失認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、依據(jù)
(一)因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后仍然無法收回的款項(xiàng);債務(wù)單位逾期未履行償債義務(wù)且有確鑿證據(jù)表明確實(shí)無法收回的款項(xiàng)。
(二) 對于無正式法律文件需核銷的壞賬，需同時(shí)滿足以下要求：
1 應(yīng)收賬款的拖欠時(shí)間在三年以上。
2 須提供企業(yè)依法催收磋商記錄或雙方的財(cái)務(wù)對賬證明，如確實(shí)無法提供催收記錄和對賬證明，應(yīng)至少提供該賬戶從形成壞賬開始前三年的銷售回款情況。
3 債務(wù)人雖未破產(chǎn)，但已處于癱瘓或停業(yè)狀態(tài)，確實(shí)無法償還欠款，且無其他責(zé)任主體承擔(dān)義務(wù)的;
4 須在《壞賬核銷申請表》(附件二)中詳細(xì)寫明清欠經(jīng)過及確實(shí)無法追償?shù)脑颉?/p>
(三) 對無正式法律文件需核銷的壞賬，在核銷過程中具體情況的補(bǔ)充要求：
1 債務(wù)人承認(rèn)欠款但無力償還，應(yīng)在考慮以物抵債等方法均無效后再申報(bào)。
2 債務(wù)人存在，且欠款金額較大，能夠起訴而未起訴的應(yīng)說明原因。
3 債務(wù)人已不存在，應(yīng)繼續(xù)向其可能的債務(wù)承接主體(如主管部門、出資方、出包方)進(jìn)行追償，并應(yīng)說明債務(wù)承接主體不能償債的理由或出具證明材料。
4 債務(wù)人已不存在，應(yīng)在《壞賬核銷申請表》中說明以下內(nèi)容：是否派人去債務(wù)人所在地調(diào)查;債務(wù)人辦公場所是否還有該單位，如沒有，現(xiàn)住所做何用途，現(xiàn)住所所在單位與債務(wù)人是否存在關(guān)系;是否向當(dāng)?shù)毓ど叹只蚬膊块T詢問過債務(wù)人或辦公場所遷往何處等;
5 業(yè)務(wù)員欠款金額較大，且無法說明欠款原因的，如未報(bào)案，應(yīng)說明未報(bào)案的原因。
(四) 核銷壞賬后，建立輔助賬，保留追索權(quán)，如發(fā)現(xiàn)債務(wù)人經(jīng)營改善或有重組事項(xiàng)，應(yīng)繼續(xù)追償。
第八條 壞賬損失報(bào)準(zhǔn)程序
(一) 上報(bào)文件的要求
1 發(fā)生損失事項(xiàng)，應(yīng)上報(bào)正式文件一式兩份，主送單位為“哈藥集團(tuán)股份有限公司”，兩份文件應(yīng)同時(shí)附帶內(nèi)容相同的附件，分別送交股份公司總經(jīng)理辦公室一份、財(cái)務(wù)管理部一份。
2 上報(bào)文件要裝訂整齊，如果附件太厚無法裝訂，應(yīng)拆分裝訂上報(bào)。
3 件正文內(nèi)容包括：擬核銷資產(chǎn)的名稱、核銷理由、核銷金額。壞賬核銷需說明對業(yè)務(wù)員的罰款金額、扣除罰款后的壞賬金額。
(二)文件的附件內(nèi)容要求
1 申請核銷壞賬近期明細(xì)賬頁、《壞賬核銷申請表》、《壞賬形成情況明細(xì)表》(附件三)，分別由形成壞賬的業(yè)務(wù)員、部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、主管廠長、廠長簽字。
2 有法院、工商局等政府機(jī)關(guān)出具的正式法律文件，能夠證明債務(wù)單位已撤銷、破產(chǎn)、清算，應(yīng)附帶正式法律文件(如破產(chǎn)終止裁定書、清算報(bào)告、工商局在報(bào)紙上的注銷公告、工商局開具的證明等)。
3 債務(wù)人死亡的，應(yīng)附帶死亡證明等相關(guān)文件。
4 對于無正式法律文件需核銷的壞賬，須按照本制度第六條的要求詳細(xì)填寫壞賬核銷理由并出具相關(guān)材料。
5 涉及處罰責(zé)任人的，需要提供責(zé)任認(rèn)定、處罰金額材料。
(三) 上報(bào)方式及批復(fù)程序
1 發(fā)生上述事項(xiàng)，首先將上報(bào)材料報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部進(jìn)行初審，初審?fù)ㄟ^后，再形成正式文件上報(bào)。同時(shí)，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出企業(yè)所得稅稅前扣除的申請。
2 集團(tuán)財(cái)務(wù)部在正式受理文件之日起15日內(nèi)，根據(jù)上報(bào)內(nèi)容分別會同規(guī)劃發(fā)展部、科技開發(fā)部、資產(chǎn)管理部等部門赴企業(yè)進(jìn)行審查，同意后在《資產(chǎn)損失處理意見書》(附件四)上簽字蓋章，可據(jù)此進(jìn)行賬務(wù)處理。如日后與董事會批準(zhǔn)結(jié)果有差異，按董事會的決定進(jìn)行會計(jì)調(diào)整。
3 在董事會審批后，由集團(tuán)財(cái)務(wù)部在企業(yè)上報(bào)的文件上簽署董事會意見并蓋章，返還企業(yè)，作為最終審批意見。
4 原則上需在審批后方能處置核銷相應(yīng)資產(chǎn)。但如果股份公司在上述規(guī)定的15天內(nèi)仍未有審批意見或答復(fù)的，可在報(bào)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，先行處置資產(chǎn)。
(四) 上報(bào)時(shí)間要求
每年董事會審批一次資產(chǎn)損失，在6月20日前受理上半年核銷資產(chǎn)損失的申請，在12月31日前受理下半年核銷資產(chǎn)損失的申請，超過受理期限將順延到下期核銷。
第九條 問責(zé)及處罰
(一) 未按照規(guī)定訂立合同的，追究直接責(zé)任人及主管責(zé)任人責(zé)任。
(二) 擅自提供賒銷信用或者超出信用額度、期限提供賒銷信用的，追究直接責(zé)任人責(zé)任。
(三) 應(yīng)收賬款未進(jìn)行及時(shí)催收、對賬，以及對異常應(yīng)收款項(xiàng)未及時(shí)追索或者未采取有效保全措施的，追究直接責(zé)任人及主管責(zé)任人責(zé)任。
(四) 業(yè)務(wù)部門未按財(cái)務(wù)部要求及時(shí)完成財(cái)務(wù)清結(jié)或整改工作的，對部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行處罰。
(五) 業(yè)務(wù)人員進(jìn)行工作調(diào)動時(shí)，未按本制度要求辦理交接手續(xù)的，對部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行處罰，由此給企業(yè)造成損失的，將依法追究相關(guān)人員法律責(zé)任。
(六 未按債權(quán)性資產(chǎn)壞賬報(bào)批程序辦理的，將對責(zé)任人進(jìn)行處罰，給企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失的，按企業(yè)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行責(zé)任追究。
第十條 附件
(一) 往來賬務(wù)交接明細(xì)表
(二) 壞賬核銷申請表
(三) 壞賬形成情況明細(xì)表
(四)資產(chǎn)損失處理意見書
【企業(yè)往來賬務(wù)管理制度】相關(guān)文章：
賬務(wù)分析報(bào)告的內(nèi)涵及特點(diǎn)09-25
往來款項(xiàng)自查報(bào)告11-22
企業(yè)商標(biāo)管理制度09-14
企業(yè)會議管理制度08-12
企業(yè)考勤管理制度06-06
企業(yè)衛(wèi)生管理制度06-23
企業(yè)安全管理制度05-10
企業(yè)安全管理制度08-27
企業(yè)薪酬管理制度07-20