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營(yíng)養(yǎng)餐審計(jì)自查報(bào)告
要嚴(yán)密組織審計(jì)自查工作，通過審計(jì)、查賬、座談等方式，切實(shí)把問題查找出來。要認(rèn)真查找漏洞，分析原因，提出解決辦法或建議。下面是小編為大家提供的關(guān)于營(yíng)養(yǎng)餐審計(jì)的自查報(bào)告，內(nèi)容如下：
【營(yíng)養(yǎng)餐審計(jì)自查報(bào)告一】
各鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學(xué)校，縣特殊教育學(xué)校：
根據(jù)《農(nóng)村義務(wù)教育學(xué)生營(yíng)養(yǎng)改善計(jì)劃專項(xiàng)資金管理暫行辦法》(財(cái)教[20xx]231號(hào))、《湖北省農(nóng)村義務(wù)教育學(xué)生營(yíng)養(yǎng)改善計(jì)劃專項(xiàng)資金管理暫行辦法》(鄂財(cái)教規(guī)[20xx]5號(hào))、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》(教育部令第17號(hào))的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合省營(yíng)養(yǎng)辦聘請(qǐng)第三方對(duì)我縣所有農(nóng)村義務(wù)教育中小學(xué)2014年春季至2016年春季營(yíng)養(yǎng)改善計(jì)劃專項(xiàng)資金進(jìn)行審計(jì)的工作安排。經(jīng)研究，決定開展?fàn)I養(yǎng)餐資金審計(jì)自查工作。通過自查，了解營(yíng)養(yǎng)改善計(jì)劃的實(shí)施和資金使用情況，發(fā)現(xiàn)資金管理和使用中存在的問題，保證營(yíng)養(yǎng)改善計(jì)劃政策落到實(shí)處，做到專款專用。為切實(shí)做好迎審、自查工作，現(xiàn)將有關(guān)事宜通知如下：
一、審計(jì)自查的依據(jù)、內(nèi)容及重點(diǎn)
(一)審計(jì)自查的依據(jù)
1.《農(nóng)村義務(wù)教育學(xué)生營(yíng)養(yǎng)改善計(jì)劃中央專項(xiàng)資金管理暫行辦法》(財(cái)教[20xx]231號(hào))第十五條 “專項(xiàng)資金應(yīng)當(dāng)足額用于為營(yíng)養(yǎng)改善計(jì)劃國(guó)家試點(diǎn)地區(qū)農(nóng)村義務(wù)教育階段學(xué)生提供等值優(yōu)質(zhì)的食品，不得以現(xiàn)金形式直接發(fā)放給學(xué)生個(gè)人和家長(zhǎng)，不得用于補(bǔ)貼教職工伙食和學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)支出，不得用于勞務(wù)費(fèi)、宣傳費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等工作經(jīng)費(fèi)，堅(jiān)決杜絕各種形式的克扣、截留、擠占和挪用。學(xué)校食堂(伙房)的水、電、煤、氣等日常運(yùn)行經(jīng)費(fèi)納入學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)開支”。
2.《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于實(shí)施農(nóng)村義務(wù)教育學(xué)生營(yíng)養(yǎng)改善計(jì)劃的意見》(國(guó)發(fā)辦〔20xx〕54號(hào))“四、(三) 建立實(shí)名制學(xué)生信息管理系統(tǒng)，防止套取和冒領(lǐng)國(guó)家補(bǔ)助資金的行為”、《農(nóng)村義務(wù)教育學(xué)生營(yíng)養(yǎng)改善計(jì)劃實(shí)施細(xì)則》(教財(cái)【20xx】2號(hào))第三十二條“(二)各地應(yīng)結(jié)合現(xiàn)有學(xué)籍管理平臺(tái)，建立營(yíng)養(yǎng)膳食補(bǔ)助實(shí)名制學(xué)生信息管理系統(tǒng)，對(duì)學(xué)生人數(shù)、補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)、受益人數(shù)等情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，嚴(yán)防套取、冒領(lǐng)資金”。
3.《農(nóng)村義務(wù)教育學(xué)生營(yíng)養(yǎng)改善計(jì)劃實(shí)施細(xì)則》第二十二條“(二)學(xué)校食堂結(jié)余款項(xiàng)不得用于學(xué)校教職工福利、獎(jiǎng)金、津貼等支出或挪作他用”和第三十一條“營(yíng)養(yǎng)改善計(jì)劃專項(xiàng)資金應(yīng)�？顚Ｓ�，嚴(yán)禁克扣、截留、擠占和挪用”的規(guī)定。
4.《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第六條“國(guó)家機(jī)關(guān)及其工作人員有下列違反規(guī)定使用、騙取財(cái)政資金的行為之一的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，追回有關(guān)財(cái)政資金，限期退還違法所得。對(duì)單位給予警告或者通報(bào)批評(píng)。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予記大過處分;情節(jié)較重的，給予降級(jí)或者撤職處分;情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除處分： (一)以虛報(bào)、冒領(lǐng)等手段騙取財(cái)政資金;(二)截留、挪用財(cái)政資金;(三)滯留應(yīng)當(dāng)下?lián)艿呢?cái)政資金;(四)違反規(guī)定擴(kuò)大開支范圍，提高開支標(biāo)準(zhǔn); (五)其他違反規(guī)定使用、騙取財(cái)政資金的行為”。
(二)審計(jì)自查的內(nèi)容
主要是學(xué)校食堂資金、營(yíng)養(yǎng)改善計(jì)劃專項(xiàng)資金及其它資金的管理及使用。其中包括學(xué)校對(duì)資金的管理;學(xué)生實(shí)名制信息情況(學(xué)生人數(shù)真實(shí)情況);學(xué)生食堂收入情況;學(xué)生食堂就餐、分餐簽名情況;學(xué)生食堂原材料采購(gòu)管理;學(xué)生食堂入庫出庫臺(tái)帳管理;供餐企業(yè)、供貨商與學(xué)校食品配送交接臺(tái)帳;食品價(jià)格管理;學(xué)校食堂大宗物品及營(yíng)養(yǎng)餐原材料政府采購(gòu)招標(biāo)管理情況。
1.食堂財(cái)務(wù)審計(jì)自查內(nèi)容：食堂賬目整理是否符合要求;財(cái)務(wù)管理是否規(guī)范;收入和支出是否符合要求;食堂盈利是否退還給學(xué)生。
2.營(yíng)養(yǎng)改善計(jì)劃資金審計(jì)自查內(nèi)容：是否建立專帳，營(yíng)養(yǎng)餐專帳是否符合規(guī)范(必須要有五個(gè)附件：一是本校實(shí)名制學(xué)生花名冊(cè);二是各班營(yíng)養(yǎng)餐學(xué)生領(lǐng)取(就餐)花名冊(cè);三是每日三簽字的購(gòu)物臺(tái)帳;四是每周營(yíng)養(yǎng)餐食譜;五是大宗物品采購(gòu)票據(jù))，并落實(shí)專人管理;大宗物品采購(gòu)是否在縣集中招標(biāo)的中標(biāo)企業(yè)采購(gòu);支出是否符合規(guī)定范圍，票據(jù)是否真實(shí)，是否落實(shí)“雙采三簽一審”的管理制度;食堂有無盈利。
(三)重點(diǎn)自查內(nèi)容：各校在開展農(nóng)村義務(wù)教育學(xué)生營(yíng)養(yǎng)改善計(jì)劃專項(xiàng)資金審計(jì)自查中，重點(diǎn)查看實(shí)名制名單、校園責(zé)任險(xiǎn)名單、學(xué)籍花名冊(cè)、學(xué)生成績(jī)統(tǒng)計(jì)表、班級(jí)學(xué)生點(diǎn)名冊(cè)等資料是否完整，相關(guān)學(xué)校出入庫臺(tái)賬是否真實(shí)，校務(wù)日志是否齊全，是否存在虛報(bào)享受營(yíng)養(yǎng)餐學(xué)生人數(shù)和供餐標(biāo)準(zhǔn)、套取補(bǔ)助資金等問題。
1.準(zhǔn)確核實(shí)應(yīng)享受營(yíng)養(yǎng)餐人數(shù)。通過食堂伙食費(fèi)帳、走讀生情況(相關(guān)手續(xù))核實(shí)應(yīng)享受營(yíng)養(yǎng)餐人數(shù)。針對(duì)在校學(xué)生全部是住宿生的學(xué)校，直接查伙食費(fèi)帳核實(shí)應(yīng)享受營(yíng)養(yǎng)餐人數(shù)，同時(shí)通過查伙食費(fèi)里的退費(fèi)科目，剔除轉(zhuǎn)出、休學(xué)等人數(shù);針對(duì)既有住讀又有走讀生的學(xué)校，一方面利用伙食帳核實(shí)住讀生人數(shù)，另一方面通過查走讀生等資料核實(shí)走讀生人數(shù)。
2.有效印證應(yīng)享受營(yíng)養(yǎng)餐人數(shù)。通過查上交教研室試卷費(fèi)印證應(yīng)享受營(yíng)養(yǎng)餐人數(shù)。根據(jù)上交試卷費(fèi)金額和小學(xué)、初中不同收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，測(cè)算各學(xué)校小學(xué)生人數(shù)和初中生人數(shù)。如果測(cè)算數(shù)大于實(shí)名制上報(bào)人數(shù)，屬于正�，F(xiàn)象(各學(xué)校預(yù)定試卷時(shí)，根據(jù)學(xué)生數(shù)會(huì)多訂份數(shù))，如果測(cè)算數(shù)小于實(shí)名制上報(bào)人數(shù)，則可以推定實(shí)名制上報(bào)人數(shù)不真實(shí)，并可以大概測(cè)算虛報(bào)學(xué)生數(shù)量。
3.重點(diǎn)比對(duì)義務(wù)教育學(xué)校畢業(yè)離校和到青少年活動(dòng)中心培訓(xùn)人員情況。通過比對(duì)培訓(xùn)總數(shù)和學(xué)生名單，核實(shí)義務(wù)教育學(xué)校各年級(jí)畢業(yè)離校和培訓(xùn)人數(shù)，核實(shí)不應(yīng)繼續(xù)享受營(yíng)養(yǎng)餐的學(xué)生數(shù)。
4.核實(shí)發(fā)放營(yíng)養(yǎng)餐餐次。通過審查被審計(jì)學(xué)校校歷、學(xué)校校務(wù)日志、會(huì)議記錄等，核實(shí)發(fā)放營(yíng)養(yǎng)餐餐次。準(zhǔn)確核實(shí)學(xué)校安排學(xué)生放假時(shí)間，如果在規(guī)定的放假期間，學(xué)校繼續(xù)發(fā)放營(yíng)養(yǎng)餐，審計(jì)便可以懷疑此餐次為虛假餐次，為進(jìn)一步印證審計(jì)推測(cè)，通過查學(xué)校校務(wù)日志、會(huì)議記錄印證推測(cè)的真實(shí)性。
5.核實(shí)學(xué)生享受營(yíng)養(yǎng)餐是否達(dá)標(biāo)。通過將財(cái)政應(yīng)撥付營(yíng)養(yǎng)餐資金與學(xué)校營(yíng)養(yǎng)餐實(shí)際支出、出入庫臺(tái)賬相比對(duì)，核實(shí)學(xué)生享受營(yíng)養(yǎng)餐是否達(dá)標(biāo)。根據(jù)實(shí)際在校人數(shù)和營(yíng)養(yǎng)餐標(biāo)準(zhǔn)核定財(cái)政應(yīng)撥付的營(yíng)養(yǎng)餐資金，如果財(cái)政政應(yīng)撥付營(yíng)養(yǎng)餐資金小于學(xué)校實(shí)際營(yíng)養(yǎng)餐支出，則審計(jì)認(rèn)定為超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放營(yíng)養(yǎng)餐;如果財(cái)政政應(yīng)撥付營(yíng)養(yǎng)餐資金大于學(xué)校實(shí)際營(yíng)養(yǎng)餐支出，則審計(jì)認(rèn)定為學(xué)生享受營(yíng)養(yǎng)餐沒有達(dá)標(biāo)。
(四)各學(xué)校在審計(jì)自查中可采用的方法。
1.認(rèn)真“聽”。到學(xué)校認(rèn)真聽取學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)對(duì)營(yíng)養(yǎng)餐管理工作情況匯報(bào)，了解學(xué)校對(duì)營(yíng)養(yǎng)餐管理工作狀況及供餐模式，重點(diǎn)檢查學(xué)校營(yíng)養(yǎng)餐管理工作制度建設(shè)情況，營(yíng)養(yǎng)餐專門管理機(jī)構(gòu)及人員履職情況，營(yíng)養(yǎng)餐涉及學(xué)生人數(shù)、金額及餐食質(zhì)量情況，學(xué)校對(duì)相關(guān)政策的意見和建議等，為確定下一步審計(jì)操作方法作準(zhǔn)備。
2.仔細(xì)“看”。深入學(xué)校食堂，了解學(xué)生進(jìn)餐情況，并到食堂操作間察看食品衛(wèi)生及餐具衛(wèi)生、看食材是否新鮮等待;通過現(xiàn)場(chǎng)察看，掌握進(jìn)餐學(xué)生人數(shù)、飯菜質(zhì)量是否到位、食堂衛(wèi)生環(huán)境是否達(dá)標(biāo)、食堂管理是否有序，并當(dāng)場(chǎng)尋問學(xué)生對(duì)營(yíng)養(yǎng)餐飯菜質(zhì)量的評(píng)價(jià)，看學(xué)生進(jìn)餐是否存在浪費(fèi)的`現(xiàn)象，食堂飯菜供應(yīng)能不能滿足大多數(shù)學(xué)生的要求，掌握第一手現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)資料。
3.電腦“錄。”通過計(jì)算機(jī)獲取學(xué)校營(yíng)養(yǎng)餐加工時(shí)間、營(yíng)養(yǎng)餐成本構(gòu)成數(shù)據(jù)、營(yíng)養(yǎng)餐總金額數(shù)據(jù)、學(xué)生中餐進(jìn)餐刷卡記錄及刷卡總次數(shù)、就餐人數(shù);根據(jù)這些數(shù)據(jù)，計(jì)算出當(dāng)餐就餐人數(shù)，并與該校當(dāng)日上報(bào)縣營(yíng)養(yǎng)辦享受營(yíng)養(yǎng)餐人數(shù)進(jìn)行核算對(duì)比，得到每天學(xué)校營(yíng)養(yǎng)餐已上報(bào)而未享受的學(xué)生人數(shù)，核實(shí)學(xué)校是否存在在營(yíng)養(yǎng)餐上虛報(bào)進(jìn)餐人數(shù)、套取營(yíng)養(yǎng)餐資金的行為。
4.嚴(yán)格“查”。一查食堂、營(yíng)養(yǎng)餐及學(xué)校超市賬表證�？磳W(xué)校營(yíng)養(yǎng)餐的出庫單和庫存物資明細(xì)賬，核對(duì)營(yíng)養(yǎng)餐菜譜和所購(gòu)進(jìn)的物資登記賬簿是否真實(shí)規(guī)范，簽字手續(xù)是否齊全完備;二查營(yíng)養(yǎng)餐日志及會(huì)議記要，看學(xué)校是否有特殊情況已放假而仍然申報(bào)當(dāng)天營(yíng)養(yǎng)餐，存在空餐的天數(shù);三查校務(wù)日志，看學(xué)校老師抽查班級(jí)出操及檢查學(xué)生上課、自習(xí)學(xué)生等人數(shù)記錄，與當(dāng)天實(shí)際上報(bào)營(yíng)養(yǎng)餐學(xué)生數(shù)比較;四查實(shí)際在校學(xué)生數(shù)�，F(xiàn)場(chǎng)清點(diǎn)人數(shù)，與學(xué)校提供的當(dāng)期應(yīng)在校學(xué)生數(shù)據(jù)進(jìn)行比較。
5.隨機(jī)“訪”。利用中午、課間或者學(xué)生晚上放學(xué)后的時(shí)間，隨機(jī)對(duì)學(xué)生進(jìn)行走訪調(diào)查和電話詢問，了解學(xué)生在校就餐是否與學(xué)校匯報(bào)情況一致，聽取學(xué)生對(duì)營(yíng)養(yǎng)餐的意見和建議。通過對(duì)被審計(jì)學(xué)校的全面審計(jì)和現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查了解，核查學(xué)校是否存在虛報(bào)冒領(lǐng)、套取營(yíng)養(yǎng)餐專項(xiàng)資金等問題，并與學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)面對(duì)面進(jìn)行詢問、核實(shí)。
(五)重點(diǎn)關(guān)注的事項(xiàng)
1.在審查學(xué)生實(shí)名制信息情況(學(xué)生人數(shù)真實(shí)情況)時(shí)，嚴(yán)格按范圍執(zhí)行學(xué)生營(yíng)養(yǎng)餐享受對(duì)象政策。凡試點(diǎn)縣市城鎮(zhèn)學(xué)校以外的有學(xué)籍的義務(wù)階段孩子才有權(quán)利享受國(guó)家營(yíng)養(yǎng)改善計(jì)劃，其余均不行;沒有學(xué)籍不能享受營(yíng)養(yǎng)改善計(jì)劃，有學(xué)籍但不在本校的也不能享受;轉(zhuǎn)進(jìn)轉(zhuǎn)出異動(dòng)還沒認(rèn)定的也不能享受，學(xué)籍材料不全的不能享受，特校在農(nóng)村的有學(xué)籍號(hào)能勾選上的才能享受。
2.營(yíng)養(yǎng)餐專項(xiàng)資金是否足額用于為學(xué)生提供等值優(yōu)質(zhì)的食品，不得以現(xiàn)金形式直接發(fā)放給學(xué)生個(gè)人和家長(zhǎng)，不得用于補(bǔ)貼教職工伙食和學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)支出，不得用于購(gòu)置食堂設(shè)施設(shè)備及維護(hù)，堅(jiān)決杜絕各種形式的虛報(bào)套取、克扣、截留、擠占和挪用。學(xué)校食堂聘用人員開支等費(fèi)用，不得計(jì)算在營(yíng)養(yǎng)餐成本內(nèi)。教職工在食堂就餐應(yīng)與學(xué)生同菜同價(jià)，伙食費(fèi)據(jù)實(shí)結(jié)算，不得擠占營(yíng)養(yǎng)改善補(bǔ)助資金，不得侵占學(xué)生利益。
3.各義務(wù)教育學(xué)校營(yíng)養(yǎng)餐資金是否實(shí)行專帳管理，�？顚Ｓ�，分賬核算;是否定期公布營(yíng)養(yǎng)改善計(jì)劃資金使用明細(xì)賬目、配餐標(biāo)準(zhǔn)、帶量食譜，以及用餐學(xué)生名單等信息，接受學(xué)生、家長(zhǎng)和社會(huì)監(jiān)督。
4.是否及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決食堂管理中存在的問題和困難，配餐是否合理;食品采購(gòu)、驗(yàn)收、貯存、加工、分發(fā)、留樣等各環(huán)節(jié)登記是否齊全。
二、做好營(yíng)養(yǎng)餐相關(guān)資料整理
(一)檔案資料
各學(xué)校做好審計(jì)前的準(zhǔn)備工作。一是各學(xué)校要配合審計(jì);二是收集和整理與營(yíng)養(yǎng)餐工作相關(guān)的資料，在審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)時(shí)向?qū)徲?jì)組提供下列資料：
1.資料內(nèi)容：營(yíng)養(yǎng)餐實(shí)施方案及相關(guān)管理制度;2014年春季至2016年春季營(yíng)養(yǎng)餐工作總結(jié);實(shí)施營(yíng)養(yǎng)餐工作的檔案資料和報(bào)表;營(yíng)養(yǎng)餐資金來源和資金安排計(jì)劃文件，資金撥付憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)表;營(yíng)養(yǎng)餐審計(jì)自查報(bào)告和自查表;享受營(yíng)養(yǎng)餐學(xué)生實(shí)名制名單;其他需要提供與審計(jì)有關(guān)的資料。
2014年春季至2016年春季實(shí)施了營(yíng)養(yǎng)餐并且實(shí)行食堂供餐的學(xué)校除提供上述相關(guān)資料外，還要提供營(yíng)養(yǎng)餐供餐日志、食譜、食材出入庫記錄、食堂財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬簿和憑證及報(bào)表等資料。
2.資料要求。在整理資料中，一是學(xué)校有關(guān)學(xué)生人數(shù)統(tǒng)計(jì)、資金統(tǒng)計(jì)及相關(guān)佐證材料必須與上報(bào)的數(shù)據(jù)一致，必須做到表表相符、表冊(cè)相符，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確;二是資料必須完善，特別是學(xué)生簽名等佐證材料要齊全;三是“供餐日志”未建立的學(xué)校必須有完整的采購(gòu)計(jì)劃、進(jìn)貨臺(tái)帳、入庫臺(tái)帳、出庫臺(tái)帳、學(xué)生分餐簽字、進(jìn)餐食用統(tǒng)計(jì)表、庫存商品明細(xì)帳、營(yíng)養(yǎng)食譜、食堂財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬簿等。
3.歸檔要求。各學(xué)校要將材料按要求分類整理，裝訂成冊(cè)，上交縣營(yíng)養(yǎng)辦和縣教育局審計(jì)股(紙質(zhì)、電子)各一份，學(xué)校自存一份。
(二)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)
縣教育局文件附件中的自查數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)表，學(xué)校按要求據(jù)實(shí)填寫。
1.附件1中表一相關(guān)欄目填報(bào)要求：
(1)“食堂支出”欄中子項(xiàng)目“招待費(fèi)”應(yīng)該按要求填為“0”，不存在列支招待費(fèi);“管理費(fèi)” 不是指人員工資，主要是指用于食堂辦公的費(fèi)用等，據(jù)實(shí)填寫。
(2)“實(shí)施營(yíng)養(yǎng)餐后新增資金支出及解決途徑”欄中子項(xiàng)目“宣傳費(fèi)”、“新增運(yùn)輸費(fèi)”學(xué)校統(tǒng)一填為“0”;“增加聘請(qǐng)食堂臨時(shí)工人數(shù)，金額”、“學(xué)校食堂增加的水、電、煤、氣費(fèi)用”、“新增設(shè)備設(shè)施購(gòu)置”這三項(xiàng)內(nèi)容由學(xué)校據(jù)實(shí)填寫，填寫依據(jù)對(duì)照實(shí)施前后的差別數(shù)據(jù)。例如，某學(xué)校沒實(shí)施營(yíng)養(yǎng)計(jì)劃前支付人員工資每學(xué)期總額為5000元，實(shí)施后每學(xué)期為6000元，那么實(shí)施營(yíng)養(yǎng)計(jì)劃后，新增人員工資為1000元。
(3)“以上新增支出解決途徑”欄目中的 “地方財(cái)政補(bǔ)助”填寫數(shù)額為縣財(cái)政安排補(bǔ)助的營(yíng)養(yǎng)改善計(jì)劃人員工資中實(shí)際支出的人員工資數(shù)額; “學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)解決”和“普通餐食堂成本解決”欄中填寫的數(shù)額是指加工“3元或4元”營(yíng)養(yǎng)餐成本中的水電煤氣以及政府補(bǔ)助人員工資不足的部分。
(4)新增的各項(xiàng)數(shù)據(jù)的金額之和要等于解決新增支出途徑的金額之和。
2.附件1表二填報(bào)從學(xué)校實(shí)施食堂供餐模式之日起，分月按日填報(bào)，人數(shù)為實(shí)際享受改善計(jì)劃的當(dāng)日就餐人數(shù)。填報(bào)的數(shù)據(jù)要與上報(bào)撥款的數(shù)據(jù)完全一致。
3.附件1表三、表四、表五、表六及附件3所有附表由學(xué)校據(jù)實(shí)填報(bào)。
三、時(shí)間安排及程序
本次自查工作從本通知下發(fā)之日起至2016年12月30日前結(jié)束，主要采取自查上報(bào)和重點(diǎn)審計(jì)抽查相結(jié)合的方式進(jìn)行，分三個(gè)階段實(shí)施：
(一)自查上報(bào)階段(2016年12月10日之前)。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學(xué)校、縣特殊教育學(xué)校要認(rèn)真對(duì)照審計(jì)調(diào)查工作方案，積極整理有關(guān)材料及相關(guān)憑證賬冊(cè)，并填好相關(guān)表格，積極組織開展自查上報(bào)工作，各單位必須在11月30日前將簽字蓋章的附件相關(guān)表冊(cè)、自查報(bào)告等材料以書面形式上報(bào)縣教育局審計(jì)股。
(二)自查整改階段(2016年12月20日之前)。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各學(xué)校要對(duì)照文件要求以及實(shí)施營(yíng)養(yǎng)改善計(jì)劃的要求，結(jié)合自查的情況，迅速做好整改工作。
1.加強(qiáng)營(yíng)養(yǎng)餐資金安全風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)教育。各校校長(zhǎng)要從主觀上找原因，不斷樹立資金“高壓線”意識(shí)，增強(qiáng)執(zhí)行政策的自覺性。若出現(xiàn)以各種名義虛報(bào)、冒領(lǐng)、套取、挪用、私分、及存入個(gè)人帳戶的營(yíng)養(yǎng)餐資金，必須上交財(cái)政專戶。
2.完善相關(guān)制度。各學(xué)校要對(duì)照學(xué)校食堂管理及營(yíng)養(yǎng)改善計(jì)劃的要求，完善相關(guān)制度并嚴(yán)格執(zhí)行。學(xué)生營(yíng)養(yǎng)餐資金管理與使用要嚴(yán)格實(shí)行營(yíng)養(yǎng)食材單獨(dú)出庫，分賬核算，嚴(yán)格按財(cái)政部 教育部關(guān)于印發(fā)《農(nóng)村義務(wù)教育學(xué)生營(yíng)養(yǎng)改善計(jì)劃專項(xiàng)資金管理暫行辦法》的通知(財(cái)教[20xx]231號(hào))文件要求“�？顚Ｓ�、公開透明、及時(shí)結(jié)算、年度平衡”的原則，確保資金使用安全、規(guī)范和有效。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學(xué)校要組織專班嚴(yán)格按政策要求對(duì)營(yíng)養(yǎng)餐資金使用自2014年春開始進(jìn)行最規(guī)范的自查，并及時(shí)整改到位，并將整改結(jié)果報(bào)縣教育局審計(jì)股。
3.規(guī)范財(cái)務(wù)管理。各學(xué)校要對(duì)照學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理及營(yíng)養(yǎng)改善計(jì)劃財(cái)務(wù)管理的要求，做好學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理工作，特別是要建立完善總帳中的專帳二級(jí)子科目，賬目要清楚。嚴(yán)禁挪用或變相占用營(yíng)養(yǎng)改善計(jì)劃資金、食堂資金，或變相加重學(xué)生負(fù)擔(dān)。
4.強(qiáng)化日常管理。各學(xué)校要按照學(xué)校精細(xì)化管理的要求，加強(qiáng)學(xué)校食堂人員、環(huán)境衛(wèi)生、食品安全等管理工作。
(三)審計(jì)抽查階段(2016年12月15日至12月30日)。在自查上報(bào)的基礎(chǔ)上，教育局將組織相關(guān)人員組成專班采取聽匯報(bào)、現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查走訪、查資料(文件)、審查財(cái)務(wù)賬目等方式開展就地審計(jì)抽查，對(duì)抽查中發(fā)現(xiàn)的問題督促單位及時(shí)整改到位。
四、組織領(lǐng)導(dǎo)
為加強(qiáng)對(duì)本次自查工作的領(lǐng)導(dǎo)，縣教育局成立自查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，組長(zhǎng)由縣教育局局長(zhǎng)毛光偉同志擔(dān)任，副組長(zhǎng)由縣教育局副局長(zhǎng)黃朝生、總會(huì)計(jì)師孫明輝同志擔(dān)任，成員由縣營(yíng)養(yǎng)辦、審計(jì)股、教育經(jīng)費(fèi)管理中心等相關(guān)同志組成。領(lǐng)導(dǎo)小組的職責(zé)是：對(duì)各單位自查和審計(jì)抽查工作負(fù)總責(zé)，協(xié)調(diào)、指導(dǎo)、監(jiān)督各單位自查工作。
五、工作要求
1.高度重視，精心組織。
本次開展?fàn)I養(yǎng)餐資金審計(jì)自查工作任務(wù)重，意義大，各學(xué)校要高度重視此項(xiàng)工作，將具體工作責(zé)任到人，認(rèn)真開展搞好審計(jì)自查工作，確保按質(zhì)按量圓滿完成任務(wù)。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學(xué)校校長(zhǎng)和各學(xué)校校長(zhǎng)是轄區(qū)內(nèi)第一責(zé)任人，由各鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學(xué)校校長(zhǎng)和縣直義務(wù)教育中小學(xué)校校長(zhǎng)牽頭，組建工作專班，鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學(xué)校營(yíng)養(yǎng)專管員和財(cái)務(wù)人員具體到每所學(xué)校負(fù)責(zé)督辦轄區(qū)域內(nèi)學(xué)校檔案資料、各項(xiàng)管理、食堂賬目的自查自糾工作，自查工作中出現(xiàn)的問題及時(shí)與縣營(yíng)養(yǎng)辦和教育局審計(jì)股聯(lián)系。
2.認(rèn)真研究，規(guī)范操作。為便于學(xué)校操作及數(shù)據(jù)匯總，縣教育局統(tǒng)一制定了附件1、附件2、附件3，請(qǐng)各學(xué)校將附件統(tǒng)計(jì)結(jié)果填入相應(yīng)位置處，同時(shí)特別注意資金使用情況數(shù)據(jù)與審計(jì)整改上報(bào)數(shù)據(jù)一致。
3.把握時(shí)間，按時(shí)報(bào)送。為確�？h教育局能按時(shí)匯總，請(qǐng)各單位務(wù)必于12月10日前先按學(xué)校打包再鄉(xiāng)鎮(zhèn)打包統(tǒng)一報(bào)送縣教育局審計(jì)股。
4.自查整改。要嚴(yán)密組織審計(jì)自查工作，通過審計(jì)、查賬、座談等方式，切實(shí)把問題查找出來。要認(rèn)真查找漏洞，分析原因，提出解決辦法或建議。列出整改清單，建立整改臺(tái)賬，落實(shí)整改責(zé)任，逐一整改到位。凡用于個(gè)人補(bǔ)助、管理人員陪餐等違規(guī)資金一律予以追回，對(duì)違規(guī)使用資金的相關(guān)責(zé)任人縣教育局將嚴(yán)肅追責(zé);對(duì)虛報(bào)多報(bào)資金進(jìn)行清算，在資金核定下達(dá)時(shí)予以抵扣。
5.責(zé)任追究。各學(xué)校相關(guān)具體管理人員、校長(zhǎng)要按照各自的職能嚴(yán)格履行職責(zé)，認(rèn)真開展自查自糾工作，對(duì)工作不負(fù)責(zé)，履職不到位，針對(duì)抽查中發(fā)現(xiàn)的問題，加大查處力度，嚴(yán)肅追究責(zé)任，造成嚴(yán)重后果的將嚴(yán)肅追究責(zé)任，觸犯刑律的依法移送司法機(jī)關(guān)。
【營(yíng)養(yǎng)餐審計(jì)自查報(bào)告二】
為確保“營(yíng)養(yǎng)餐工程”能夠安全、平穩(wěn)實(shí)施，我校認(rèn)真開展了營(yíng)養(yǎng)餐工程管理自查工作，現(xiàn)就我校實(shí)施“營(yíng)養(yǎng)餐工程”管理情況自查報(bào)告如下。
一、完善了“營(yíng)養(yǎng)餐工程”管理機(jī)制。
1、我校成立了由校長(zhǎng)任組長(zhǎng)的學(xué)生營(yíng)養(yǎng)餐工程領(lǐng)導(dǎo)小組和學(xué)生營(yíng)養(yǎng)餐工程食品安全監(jiān)督小組，落實(shí)了學(xué)生營(yíng)養(yǎng)餐工程食品接收、分發(fā)人員、庫房管理人員職責(zé)，把各個(gè)環(huán)節(jié)的安全監(jiān)管責(zé)任分解落實(shí)到了人。
2、我校建立了《儲(chǔ)存保管制度》、《發(fā)放與用餐制度》、《責(zé)任追究制度》等三項(xiàng)管理制度，并將這些制度裝框上墻。
3、學(xué)校設(shè)置了營(yíng)養(yǎng)餐工程專用庫房(儲(chǔ)藏室)，每周對(duì)營(yíng)養(yǎng)餐工程的管理制度落實(shí)情況、蛋奶食品衛(wèi)生監(jiān)管情況和學(xué)生的領(lǐng)取使用情況開展自查，并對(duì)存在的簽字不及時(shí)和提前簽字問題做到了及時(shí)整改。
二、加強(qiáng)了“營(yíng)養(yǎng)餐工程”的過程管理。
1、我校的學(xué)生蛋奶食品由縣統(tǒng)一招標(biāo)采購(gòu)，統(tǒng)一配送和統(tǒng)一價(jià)格。供應(yīng)商定時(shí)定量定期配送，專人專車專門送達(dá)學(xué)校，每天配送一次，學(xué)校實(shí)行專人專間專戶管理。
2、學(xué)校安排了一名管理人員專門對(duì)配送食品和原料進(jìn)行驗(yàn)收和保管，食品及原料出入庫記錄和索證資料齊備詳實(shí)。送到的雞蛋和奶保證了短時(shí)期的食用，不長(zhǎng)期存放，并且做到了先進(jìn)先出，雙鎖雙開的`管理辦法。
3、實(shí)行班主任陪餐和餐前對(duì)蛋奶進(jìn)行全面檢查制度，發(fā)現(xiàn)過期、變質(zhì)、損壞的雞蛋或純奶及時(shí)清除、更換。
4、牛奶飲用前檢查保質(zhì)期和外包裝。學(xué)生食用期間，每個(gè)班級(jí)均有班主任監(jiān)護(hù)、指導(dǎo)學(xué)生食用，并做到：一看、二捏、三嗅、四嘗。
5、“營(yíng)養(yǎng)餐工程”分管人員每天營(yíng)養(yǎng)餐時(shí)間到各班巡視、檢查學(xué)生食用情況和班主任對(duì)食用的記錄情況。
三、切實(shí)加強(qiáng)質(zhì)量監(jiān)管，嚴(yán)格實(shí)行責(zé)任追究。
質(zhì)量監(jiān)督小組、安全小組必須把好質(zhì)量關(guān)，凡因發(fā)放不符合國(guó)家衛(wèi)生安全和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的食品造成食源性疾病，要追究責(zé)任，因管理不善或工作失職，造成集體衛(wèi)生事件或造成嚴(yán)重后果的，層層追究相應(yīng)的責(zé)任人的責(zé)任。
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