半年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告

時(shí)間：2023-04-01 09:09:02 財(cái)務(wù)分析報(bào)告我要投稿

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半年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告

　　報(bào)告摘要

　　20**年1-6月公司主營業(yè)務(wù)收入為xx萬元，營業(yè)利潤為xx萬元，營業(yè)外收支凈額為xx萬元，實(shí)現(xiàn)凈利潤xxxx萬元。

　　20**年1-6月公司的主營業(yè)務(wù)成本為xx萬元，占主營業(yè)務(wù)收入的xx%，毛利率為47%，期間費(fèi)用為xxx萬元，營業(yè)利潤率為xxx%。

　　20**年1-6月公司資產(chǎn)總額為xxx萬元，負(fù)債總額為xxx萬元，所有者權(quán)益為xxx萬元，資產(chǎn)負(fù)債率為36.94%，資產(chǎn)凈利率為4.35%，凈資產(chǎn)收益率為7.15%。

　　一、經(jīng)營情況分析

　　20**年1-6月主要經(jīng)營指標(biāo)完成情況

　　項(xiàng) 目 20**年1-6月完成 (合并口徑) 主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本期間費(fèi)用營業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用利潤總額凈利潤經(jīng)營性現(xiàn)金流凈現(xiàn)金流銷售發(fā)貨銷售回款

　　xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx

　　(萬元)

　　xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx

　　上年同期 (萬元)

　　同比增減 xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx

　　全年預(yù)算 (萬元) xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx

　　年度預(yù)算完成率 41% 43% 39% 38% 44% 39% 37% 37% -67% -116% 43% 43%

　　與去年同期比較，各項(xiàng)指標(biāo)均有較大幅度的增長，但距離年度預(yù)算仍有差距，相信在持續(xù)的投入下，下半年度將會(huì)有較為顯著的增長。

　　主營業(yè)務(wù)收入中各品種比例

　　XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX

　　XXXXXXXXXX類合計(jì) XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX

　　XXXXXXXXXX類合計(jì) XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX

　　XXXXXXXXXX類合計(jì) XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX

　　合計(jì)

　　xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx

　　量的增長價(jià)格增長量價(jià)齊增量價(jià)齊增銷售增長銷售增長量價(jià)齊減量價(jià)齊增量的增長量價(jià)下降 09年無此銷售 09年無此銷售量升，價(jià)減銷量增長總體增長與去年同期相比，銷售收入中各品種所占比例沒有較大的變化，仍呈三足鼎立狀態(tài)，品種XXXXXXXXXX的銷售比重一直緩慢下降、XXXXXXXXXX品種的銷售沒有延續(xù)去年的增長出現(xiàn)小幅下跌、生產(chǎn)上對依存度較高的XXXXXXXXXX和XXXXXXXXXX的銷售比重，穩(wěn)步上升。公司總體銷售收入比去年同期增長12%。

　　主要原因?yàn)閄XXXXXXXXX半成品采購成本上漲影響，目前采購價(jià)為8.73元，去年同期為7.60元。XXXXXXXXXX原料及XXXXXXXXXX原料采購價(jià)格，受國際石油價(jià)格影響較大，已隨油價(jià)的回落而下降。XXXXXXXXXX的價(jià)格已由去年初的9.40元/公斤，降至現(xiàn)在的5.39元/公斤;XXXXXXXXXX原料的價(jià)格已由去年初的666.67元/公斤，降至現(xiàn)在的401.71元/公斤;

　　二、現(xiàn)金流量情況

　　現(xiàn)金流量項(xiàng)目與去年同期對比變動(dòng)情況

　　從上表可知，發(fā)生現(xiàn)金流為負(fù)值的月份，主要是回款大幅減少，或采購付款大幅增加造成�；乜畈▌�(dòng)較大的原因，是季度計(jì)算獎(jiǎng)金，因此一般季度的頭月回款較差，而季度末月回款會(huì)猛增。采購較大的原因：

　　1、將在XXXXXXXXXX，因此提前采購原料投入生產(chǎn);

　　2、因應(yīng)預(yù)測的銷售增長而準(zhǔn)備貨源;

　　3、在原料價(jià)格回落后的采購;

　　20**年1-6月主要采購付現(xiàn)流向(萬元)

　　三、財(cái)務(wù)狀況分析

　　(一)、資產(chǎn)情況

　　xxxx xx xx xx xx xx xx

　　XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX

　　xxxx xx xx xx xx xx xx xxxx xx xx xx

　　xxxx xx xxxx xx xx xx

　　xxxx xx xx xx xx xx xx xxxx xx xx xx xxxx xx xxxx xx xx xx

　　xxxx

　　xx xx xx xx xx xx

　　xxxx xx xx xx xxxx xx xxxx xx xx xx

　　18% 13% -11% 131% -28% 20% 392% 671% 84% 31% -1% -2%

　　XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX

　　XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX

　　142% 62% 139% -70% 890%

　　XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX 其它

　　xxxx xx xx xxxx xx xx

　　xxxx xx xx xxxx xx xx 86% -55% -100%

　　(二)、負(fù)債情況

　　四、綜合財(cái)務(wù)指標(biāo)分析

　　(一)、凈資產(chǎn)收益率

　　1、20**年1 - 6月凈資產(chǎn)收益率為7.15%，較上年同期的6.38%，增長12%：

　�、佟N售凈利率為6.17%，較上年同期的5.25%增加0.92%。 ②、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為1.16，較上年同期1.21，下降0.05。 ③、權(quán)益乘數(shù)(與資產(chǎn)負(fù)債率同向變化)為1.59，上年同期的1.58加0.01

　　以上三因素與凈資產(chǎn)收益率的變動(dòng)為同方向，且綜合決定凈資產(chǎn)收益率(凈資產(chǎn)收益率=銷售凈利率×資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù))。本期凈資產(chǎn)收益率較上年同期增長的主要因素是銷售凈利率的增長。

　　(二)、應(yīng)收賬款及存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)

　　1、20**年1-6月應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)74天，較上年同期的66天減少8天。

　　以20**年1-6月平均應(yīng)收賬款占用資金xx萬元計(jì)算，將減少資金占用財(cái)務(wù)費(fèi)= xx xx xx×5.31%/360×8= xx元。

　　2、20**年1-6月存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)63天，較上年同期的48天增加15天。以20**年1-6月平均存貨占用資金xx xx xx萬元計(jì)算，增加資金占用財(cái)務(wù)費(fèi)= xx xx xx×5.31%/360×15= xx xx xx元。 1-2項(xiàng)合計(jì)減少資金占用財(cái)務(wù)費(fèi)xx xx xx.50元。

　　3、20**年1-6月原材料周轉(zhuǎn)天數(shù)42天，較上年同期的39天,增加3天。

　　4、20**年1-6月庫存商品周轉(zhuǎn)天數(shù)46天，較上年同期的30天,增加16天。

　　(三)、償債能力指標(biāo)

　　1、流動(dòng)比率

　　截止20**年6月流動(dòng)比率2.34，較上年同期的2.56，下降0.22。

　　2、資產(chǎn)負(fù)債率

　　截止20**年6月資產(chǎn)負(fù)債率36.94%，較上年同期的32.62%，上升4.32%。

　　XXXXX有限公司

　　20**年7月10日

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