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2017關(guān)于小企業(yè)年終財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文
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年終財(cái)務(wù)分析報(bào)告【篇一】
1 企業(yè)財(cái)務(wù)分析中存在的問題
1.1 重視不足，企業(yè)分析人員的地位不高。據(jù)相關(guān)權(quán)威調(diào)查，在我國有65%的企業(yè)基本不做財(cái)務(wù)分析，50%的企業(yè)一年只做一次簡單的財(cái)務(wù)分析，甚至有些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員認(rèn)為，本企業(yè)的所有財(cái)務(wù)及業(yè)務(wù)資料都是在自己的全程參與和控制之下形成的，情況清楚，無需再做什么財(cái)務(wù)分析。同時(shí)，由于企業(yè)管理層諸多思想上的誤區(qū)，表現(xiàn)為財(cái)務(wù)人員在企業(yè)管理序列中的地位不高，缺乏話語權(quán)。長此以往，分析人員的工作積極性不高，開拓性不足，工作效率就不高，使財(cái)務(wù)分析的效果大打折扣。
1.2 資料來源方面的問題。會(huì)計(jì)處理方法的不同會(huì)使不同企業(yè)同類報(bào)表數(shù)據(jù)缺乏可比性，從而使財(cái)務(wù)分析結(jié)果有差異。舉例來說，根據(jù)現(xiàn)行制度的規(guī)定，企業(yè)的存貨發(fā)出計(jì)價(jià)方法、固定資產(chǎn)折舊方法、壞賬的處理方法、對外投資的核算方法、外幣報(bào)表折算匯率、所得稅會(huì)計(jì)中的核算方法等，都可以有不同的選擇，存貨發(fā)出計(jì)價(jià)方法有先進(jìn)先出法、后進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、分批實(shí)際法等多種方法。即使是單個(gè)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營情況完全相同，不同的方法對期末存貨及其銷售成本水平有不同的影響。因此，財(cái)務(wù)報(bào)表中的有關(guān)數(shù)據(jù)會(huì)有所不同，使得兩個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)分析不準(zhǔn)確。
1.3 財(cái)務(wù)分析方法方面存在的問題。財(cái)務(wù)分析的基本方法有比率分析法和比較分析法，無論是何種方法均是對過去經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所進(jìn)行的反映。另外，會(huì)計(jì)報(bào)表使用者取得會(huì)計(jì)報(bào)表的時(shí)間，與業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間就時(shí)隔更長了，可謂時(shí)過境遷，因此，用過去的數(shù)據(jù)去判斷企業(yè)目前甚至將來的財(cái)務(wù)狀況，往往不切實(shí)際。
1.4 手工進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，成本高，耗時(shí)多。進(jìn)行財(cái)務(wù)分析所依據(jù)的資料，除財(cái)務(wù)報(bào)表以外，還會(huì)涉及日常核算資料(憑證、賬簿等)和生產(chǎn)技術(shù)方面資料。但是，在會(huì)計(jì)電算化尚未普及、系統(tǒng)不完善、效率不高的`情況下，財(cái)務(wù)分析的工作仍主要由手工執(zhí)行，憑手工對龐大的日常數(shù)據(jù)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析成本高、耗時(shí)多。
2 企業(yè)財(cái)務(wù)分析中問題的對策
2.1 應(yīng)該引起公司企業(yè)高層決策者和財(cái)務(wù)人員的足夠重視。決策者和財(cái)務(wù)人員要把企業(yè)財(cái)務(wù)分析提高到一個(gè)更高的層次，落實(shí)其在企業(yè)正常運(yùn)作過程中應(yīng)起到的重要作用，努力做好財(cái)務(wù)分析的各個(gè)方面，為會(huì)計(jì)信息使用者提供可靠的會(huì)計(jì)信息。
2.2 確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)。
2.2.1 進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)報(bào)告體系。以資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、利潤表等作為基本報(bào)表反映企業(yè)的經(jīng)營情況。同時(shí)，應(yīng)更加注重對財(cái)務(wù)狀況說明書的編制工作，其信息披露應(yīng)反映企業(yè)的生產(chǎn)狀況、采用的會(huì)計(jì)政策、或有事項(xiàng)、非貨幣性的與財(cái)務(wù)事項(xiàng)密不可分的信息以及企業(yè)未來發(fā)展前景的預(yù)測，受物價(jià)變動(dòng)影響的因素等。
2.2.2 把經(jīng)營情況與財(cái)務(wù)指標(biāo)結(jié)合起來分析。僅從財(cái)務(wù)指標(biāo)數(shù)值上無法看出企業(yè)經(jīng)營的具體情況，這些數(shù)值本身的意義是有限的。只有詳細(xì)分析董事會(huì)報(bào)告及其他信息來源中與該企業(yè)經(jīng)營情況有關(guān)的信息之后，把經(jīng)營情況與財(cái)務(wù)指標(biāo)結(jié)合起來分析，才能對財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)做出更深層次的理解。
2.2.3 詳細(xì)分析會(huì)計(jì)報(bào)表附注。財(cái)務(wù)報(bào)表中的數(shù)據(jù)都是匯總數(shù)據(jù)，要了解這些數(shù)據(jù)的具體內(nèi)容，必須詳細(xì)分析會(huì)計(jì)報(bào)表附注中的細(xì)分內(nèi)容，這樣才不會(huì)被匯總數(shù)據(jù)表面所蒙蔽。比如，從債權(quán)資產(chǎn)的項(xiàng)目結(jié)構(gòu)和賬齡結(jié)構(gòu)，可以分析其質(zhì)量狀況;根據(jù)投資項(xiàng)目的構(gòu)成與變化可以分析各投資項(xiàng)目的真實(shí)價(jià)值。
2.3 財(cái)務(wù)分析方法的綜合運(yùn)用。首先，要剔除各種影響因素。在分析時(shí)可以將不同會(huì)計(jì)方法的影響差異剔除，將某些特殊的、個(gè)別事件或因素剔除，選擇同行業(yè)同等規(guī)模企業(yè)進(jìn)行橫向比較，等等。其次，要注意各種分析指標(biāo)的綜合運(yùn)用。如定量分析與定性分析相結(jié)合，比較分析與比率分析相結(jié)合，橫向分析與縱向分析相結(jié)合，總量分析與個(gè)量分析相結(jié)合，靜態(tài)分析與動(dòng)態(tài)分析相結(jié)合，以便相互取長補(bǔ)短，發(fā)揮財(cái)務(wù)分析的總體功能效應(yīng)。
2.4 財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用現(xiàn)代化技術(shù)手段，降低成本，提高效率。在21世紀(jì)，信息技術(shù)將迅猛發(fā)展，電子計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)技術(shù)將廣泛運(yùn)用于各行各業(yè)，企業(yè)的財(cái)務(wù)信息存入計(jì)算機(jī)，愈來愈多的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)可實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化數(shù)據(jù)處理。財(cái)務(wù)分析所需的數(shù)據(jù)絕大部分可來自計(jì)算機(jī)或網(wǎng)絡(luò)，因而也可直接利用電子計(jì)算機(jī)對龐大的數(shù)據(jù)進(jìn)行快速及時(shí)地收集、整理、計(jì)算、分類、分析。電子計(jì)算機(jī)的運(yùn)用使財(cái)務(wù)分析的技術(shù)手段從手工進(jìn)行收集整理分類向電子計(jì)算機(jī)轉(zhuǎn)變，不僅提高了財(cái)務(wù)分析的效率和質(zhì)量，而且解決了現(xiàn)行分析成本高、時(shí)效性差、無法處理特殊事項(xiàng)或偶然事項(xiàng)的缺陷。
年終財(cái)務(wù)分析報(bào)告【篇二】
目 錄
一、財(cái)務(wù)狀況總體評述
1.企業(yè)財(cái)務(wù)能力綜合評價(jià) 2.行業(yè)標(biāo)桿單位對比分析 二、財(cái)務(wù)報(bào)表分析
(一)資產(chǎn)負(fù)債表分析
1.資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變動(dòng)分析 2.流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動(dòng)分析 3.非流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動(dòng)分析 4.負(fù)債及所有者權(quán)益變動(dòng)分析 (二)利潤表分析
1.利潤總額增長及構(gòu)成情況 2.成本費(fèi)用分析 3.收入質(zhì)量分析 (三)現(xiàn)金流量表分析
1.現(xiàn)金流量項(xiàng)目結(jié)構(gòu)與變動(dòng)分析 2.現(xiàn)金流入流出結(jié)構(gòu)對比分析 3.現(xiàn)金流量質(zhì)量分析 三、財(cái)務(wù)分項(xiàng)分析
(一)盈利能力分析
1.以銷售收入為基礎(chǔ)的利潤率分析 2.成本費(fèi)用對盈利能力的影響分析 3.收入、成本、利潤的協(xié)調(diào)分析 4.從投入產(chǎn)出角度分析盈利能力 (二)成長性分析
1.資產(chǎn)增長穩(wěn)定性分析 2.資本保值增值能力分析 3.利潤增長穩(wěn)定性分析 4.現(xiàn)金流成長能力分析 (三)現(xiàn)金流量指標(biāo)分析
1.現(xiàn)金償債比率 2.現(xiàn)金收益比率 (四)償債能力分析
1.短期償債能力分析 2.長期償債能力分析 (五)經(jīng)營效率分析
1.資產(chǎn)使用效率分析 2.存貨、應(yīng)收賬款使用效率分析
3.營運(yùn)周期分析 4.應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)性分析 (六)經(jīng)營協(xié)調(diào)性分析
1.長期投融資活動(dòng)協(xié)調(diào)性分析 2.營運(yùn)資金需求變化分析
3.現(xiàn)金收支協(xié)調(diào)性分析 4.企業(yè)經(jīng)營的動(dòng)態(tài)協(xié)調(diào)性分析 四、綜合評價(jià)分析
(一)杜邦分析
(二)經(jīng)濟(jì)增加值(EVA)分析 (三)財(cái)務(wù)預(yù)警-Z計(jì)分模型
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一、財(cái)務(wù)狀況總體評述
2006年，演示單位累計(jì)實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入2,700,907.2元;實(shí)現(xiàn)利潤總額183,641.94元，實(shí)現(xiàn)凈利潤181.460.54元.
(一)企業(yè)財(cái)務(wù)能力綜合評價(jià)：
【財(cái)務(wù)綜合能力】
財(cái)務(wù)狀況良好，財(cái)務(wù)綜合能力處于同業(yè)領(lǐng)先水平，但仍有采取積極措施以進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)綜合能力的必要。
【盈利能力】
盈利能力處于行業(yè)領(lǐng)先水平，請投資者關(guān)注其現(xiàn)金收入情況，并留意其是否具備持續(xù)盈利的能力與新的利潤增長點(diǎn)。 【償債能力】
償債能力處于同行業(yè)領(lǐng)先水平，自有資本與債務(wù)結(jié)構(gòu)合理，不存在債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，但仍有采取積極措施以進(jìn)一步提高償債能力的必要。 【現(xiàn)金能力】
在現(xiàn)金流量的安全性方面處于同行業(yè)中游水平，在改善現(xiàn)金流量方面，投資者應(yīng)當(dāng)關(guān)注其現(xiàn)金管理狀況，了解發(fā)生現(xiàn)金不足的具體原因。 【運(yùn)營能力】
運(yùn)營能力處于同行業(yè)中游水平，但仍有明顯不足，公司應(yīng)當(dāng)花大力氣，充分發(fā)掘潛力，使公司發(fā)展再上臺(tái)階，給股東更大回報(bào)。 【成長能力】
成長能力處于行業(yè)領(lǐng)先水平，有較樂觀的發(fā)展前景，但公司管理者仍然應(yīng)當(dāng)對某些薄弱環(huán)節(jié)加以改進(jìn)。
二、財(cái)務(wù)報(bào)表分析
(一)資產(chǎn)負(fù)債表分析
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1.資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變動(dòng)分析
2007年，演示單位總資產(chǎn)達(dá)到19,470,820元，比上年同期增加724,282.3元，增加9.29%;其中流動(dòng)資產(chǎn)達(dá)到9,129,652.13元，占資產(chǎn)總量的42.90%，同期比增加0.69%，非流
動(dòng)資產(chǎn)達(dá)到11,976,073.24元，占資產(chǎn)總量的57.10%，同期比減少0.69%。 下圖是資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與其資金來源結(jié)構(gòu)的對比：
2.流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動(dòng)分析
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2006年，演示單位流動(dòng)資產(chǎn)規(guī)模達(dá)到9,302,679.93元，同比增加1,083,050.75元，同比增加13.18%。其中貨幣資金同比增加44.55%，應(yīng)收賬款同比增加5.62%，存貨同比減少3.60%。
應(yīng)收賬款的質(zhì)量和周轉(zhuǎn)效率對公司的經(jīng)營狀況起重要作，企業(yè)應(yīng)收賬款的使用效率得到提高，在市場擴(kuò)大的同時(shí)，應(yīng)注意控制應(yīng)收賬款增加所帶來的風(fēng)險(xiǎn)。
3.非流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動(dòng)分析
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2006年，演示單位非流動(dòng)資產(chǎn)達(dá)到35,412.71萬元，同期比增加5,484.71萬元，同期比增加18.33%。長期投資項(xiàng)目達(dá)到4,668.91萬元，同比增加3.41%;固定資產(chǎn)28,549.63萬元，同比增加24.54%;在建工程達(dá)到1,335.00萬元，同期比增加10.03%;無形資產(chǎn)及其他項(xiàng)目達(dá)到859.17萬元，同比減少32.60%。
4.負(fù)債及所有者權(quán)益變動(dòng)分析
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2006年，演示單位負(fù)債和權(quán)益總額達(dá)到158,514.99萬元，同期比減少0.62%;其中負(fù)債達(dá)到123,393.86萬元，同期比減少3.64%，所有者權(quán)益35,121.14萬元，同期比增長11.68%。資產(chǎn)負(fù)債率為77.84%，同期比減少2.44個(gè)百分點(diǎn)，產(chǎn)權(quán)比率為3.51，同期比減少0.56。 從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看，企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債比重為77.80%，非流動(dòng)負(fù)債比重為0.04%，所有者權(quán)益的比重為22.16%。企業(yè)負(fù)債的變化中，流動(dòng)負(fù)債減少3.33%，長期負(fù)債減少86.24%。
(三)現(xiàn)金流量表分析
2006年，演示單位現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈減少433.61萬元，同期比增加94.97%，其中經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈增加9,671.67萬元，同比增加470.17%;投資活動(dòng)現(xiàn)金凈減少8,453.42萬元，同比減少21.93%;籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈減少1,595.55萬元，同比增加52.93%。
2.現(xiàn)金流入流出結(jié)構(gòu)對比分析
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2006年，演示單位實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流入165,022.29萬元，其中經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的'現(xiàn)金流入158,304.51萬元，占總現(xiàn)金流入的比例為95.93%;實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流出165,399.60萬元，其中經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出148,632.85萬元，占總現(xiàn)金流出的比例為89.86%。
3.現(xiàn)金流量質(zhì)量分析
經(jīng)營狀況較為穩(wěn)定，經(jīng)營活動(dòng)帶來的穩(wěn)定現(xiàn)金流入可在償還債務(wù)的同時(shí)繼續(xù)滿足投資需求，應(yīng)注意投資合理性。
三、財(cái)務(wù)分項(xiàng)分析
(一)盈利能力分析
1.以銷售收入為基礎(chǔ)的利潤率指標(biāo)分析
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演示單位本期成本費(fèi)用利潤率為3.42%，影響成本費(fèi)用利潤率變動(dòng)的因素是利潤總額比去年同期增長1,334.84萬元，增長率為21.16%;本期成本費(fèi)用合計(jì)數(shù)為223,843.77萬元，上年同期數(shù)為169,405.57萬元，同比增長54,438.20萬元，增長率為32.13%。
成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)分析
從絕對金額來看，占成本費(fèi)用構(gòu)成比率最大的是營業(yè)成本，占總成本費(fèi)用的83.07%，所以控制成本費(fèi)用應(yīng)從營業(yè)成本著手。與去年同期相比，營業(yè)成本增長額為41,570.42萬元，增長率為28.80%。
3.收入、成本、利潤增長的協(xié)調(diào)性分析
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成本的協(xié)調(diào)性增強(qiáng)，營業(yè)收入增長大于營業(yè)利潤的增長，說明成本費(fèi)用控制環(huán)節(jié)有待加強(qiáng)。 營業(yè)收入同期比繼續(xù)擴(kuò)大的同時(shí)，也實(shí)現(xiàn)了企業(yè)資本的保值增值，企業(yè)成長性較好。
4.以資產(chǎn)/股東權(quán)益為基礎(chǔ)的獲利能力分析
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截止到報(bào)告期末，演示單位總資產(chǎn)增長率達(dá)到-0.62%。從增減率上來看，流動(dòng)資產(chǎn)變動(dòng)較大。
流動(dòng)資產(chǎn)增長率為-5.00%，從流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)上看，其中貨幣資金比例為5.82%，應(yīng)收賬款比例為12.95%，存貨所占比例為32.22%。 固定資產(chǎn)增長率為24.54%。
2.資本保值增值能力分析
所有者權(quán)益的增長穩(wěn)定性分析
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演示單位本期所有者權(quán)益為35,121.14萬元，期初所有者權(quán)益為31,447.88萬元，增長率為11.68%。從所有者權(quán)益各組成項(xiàng)目的相對增長比率看，盈余公積變化最大。
所有者權(quán)益的結(jié)構(gòu)分析
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現(xiàn)金流入增長分析：
本期現(xiàn)金凈流入165,022.29萬元，去年同期現(xiàn)金凈流入為124,487.64萬元，同比增長32.56%。從增長速度來看，變動(dòng)幅度最大的是籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入。
現(xiàn)金流出增長分析：
本期現(xiàn)金凈流出165,399.60萬元，去年同期現(xiàn)金凈流出為133,114.33萬元，同比增長24.25%。從增長速度來看，變動(dòng)幅度最大的是籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出。
現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)變動(dòng)趨勢分析
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現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析：
本期經(jīng)營現(xiàn)金流入、投資現(xiàn)金流入、籌資現(xiàn)金流入分別占總現(xiàn)金流入的95.93%、0.19%、3.88%。
現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析：
本期經(jīng)營現(xiàn)金流出、投資現(xiàn)金流出、籌資現(xiàn)金流出分別占總現(xiàn)金流出的89.86%、5.30%、4.84%。
(三)現(xiàn)金流指標(biāo)分析 1.現(xiàn)金償債比率
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在現(xiàn)金流動(dòng)性方面：現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率是反映企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量償還短期債務(wù)的能力的指標(biāo)。該指標(biāo)越大，償還短期債務(wù)能力越強(qiáng)，演示單位本期現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比為7.84%。 現(xiàn)金債務(wù)總額比反映經(jīng)營現(xiàn)金流量償付所有債務(wù)的能力，該比率是債務(wù)利息的保障，若該比率低于銀行貸款利率就難以維持當(dāng)前債務(wù)規(guī)模，包括借新債還舊債的能力也難以保證。演示單位
本期現(xiàn)金債務(wù)比為7.84%。
現(xiàn)金利息保障倍數(shù)是經(jīng)營現(xiàn)金凈流量與利息費(fèi)用之比，本期現(xiàn)金利息保障倍數(shù)為8.74倍。
2.現(xiàn)金收益比率
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在獲取現(xiàn)金能力方面：銷售現(xiàn)金比率反映每 1元銷售得到的凈現(xiàn)金，其數(shù)值越大越好。截止到報(bào)告期末，演示單位銷售現(xiàn)金比率為4.17%。
全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率反映企業(yè)運(yùn)用全部資產(chǎn)獲取現(xiàn)金的能力。截止到報(bào)告期末，全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為6.08%。
盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)是從現(xiàn)金流入和流出的動(dòng)態(tài)角度，對企業(yè)收益的質(zhì)量進(jìn)行評價(jià)，對企業(yè)的實(shí)際收益能力進(jìn)行再次修正。在收付實(shí)現(xiàn)制基礎(chǔ)上，充分反映出企業(yè)當(dāng)期凈收益中有多少是有現(xiàn)金保障的，截止到報(bào)告期末，演示單位盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)為1.52倍。
(四)償債能力分析 1.短期償債能力分析
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資產(chǎn)負(fù)債率反映企業(yè)資產(chǎn)對債權(quán)人權(quán)益的保障程度，演示單位本期該比率為77.84% 截止到報(bào)告期末，產(chǎn)權(quán)比率為3.51。
已獲利息倍數(shù)不僅反映了企業(yè)獲利能力的大小，而且反映了對償還到期債務(wù)的保障程度，是衡量長期償債能力的重要標(biāo)志，本期該指標(biāo)為7.91倍。
與上年同期相比，資產(chǎn)負(fù)債率下降，長期償債能力增強(qiáng)，但利用負(fù)債的財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)減弱。在防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)前提下，可適當(dāng)擴(kuò)大負(fù)債規(guī)模。
(五)經(jīng)營效率分析 1.資產(chǎn)使用效率分析
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從投入產(chǎn)出角度來看，本年的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)效率與去年同期比上升了，說明投入相同資產(chǎn)產(chǎn)生的收入有所提高，即全部資產(chǎn)的使用效率有所增強(qiáng)。總的來說是營業(yè)收入增長快于平均資產(chǎn)增
長，具體來看，本期的流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為1.83，非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為7.09，流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)慢于非流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)。
2.存貨/應(yīng)收賬款使用效率分析
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3.營業(yè)周期分析
營業(yè)周期是指從取得存貨開始到銷售存貨并收回現(xiàn)金為止的天數(shù)，等于存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)加上應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)。
截止到報(bào)告期末，演示單位營業(yè)周期為181.93天，其中：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為100.87天，存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)為81.07天。
4.應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的協(xié)調(diào)性分析
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從長期投資和融資情況來看，2006年，公司長期投融資活動(dòng)為企業(yè)提供的營運(yùn)資本為-225.26萬元。企業(yè)部分結(jié)構(gòu)性長期資產(chǎn)的資金需求也通過短期流動(dòng)負(fù)債來滿足，長期投融資活動(dòng)起到的作用很小，企業(yè)可能面臨經(jīng)常性的支付風(fēng)險(xiǎn)。
2.營運(yùn)資金需求變化分析
營運(yùn)資金需求是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中的資金占用與資金來源的差額，反映生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)對資金的需求情況。這部分資金通常由營運(yùn)資本來保證，營運(yùn)資本大于營運(yùn)資金需求，則生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)資金充足，經(jīng)營協(xié)調(diào)性較好。
2006年 ，演示單位營運(yùn)資金需求為-29,280.73萬元，與上年同期-29,875.74萬元相比增加595.01萬元。流動(dòng)負(fù)債資金來源大于生產(chǎn)經(jīng)營資金占用，并可滿足部分結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)的資金需求。
3.現(xiàn)金收支的協(xié)調(diào)性分析
企業(yè)的現(xiàn)金支付能力反映企業(yè)可立即變現(xiàn)的資產(chǎn)滿足歸還短期負(fù)債資金需求的能力，是企業(yè)結(jié)構(gòu)性資金、生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)資金是否協(xié)調(diào)的綜合反映�，F(xiàn)金收支的協(xié)調(diào)，主要是保證企業(yè)對各種現(xiàn)金需求有支付能力。
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企業(yè)的現(xiàn)金支付能力為29,055.47萬元，上年同期為31,877.56萬元，同比減少2,822.09萬元。短期內(nèi)企業(yè)的現(xiàn)金支付能力較好。
4.企業(yè)經(jīng)營的動(dòng)態(tài)協(xié)調(diào)情況分析
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以下是凈資產(chǎn)收益率的影響因素分析：
2006年，公司凈資產(chǎn)收益率為19.14%，上年凈資產(chǎn)收益率為17.87%，增加1.27個(gè)百分點(diǎn)。與去年同期相比，銷售凈利率減少0.25個(gè)百分點(diǎn)，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率增加0.12次，權(quán)益乘數(shù)增加0.31。
(二)經(jīng)濟(jì)增加值(EVA)分析
經(jīng)濟(jì)增加值(EVA，Economic Value Added)衡量的是公司資本收益和資本成本之間的差額，從股東角度重新定義公司的利潤，考慮了包括權(quán)益資本在內(nèi)的所有資本，并且在計(jì)算中盡量消除會(huì)計(jì)信息對企業(yè)真實(shí)情況的扭曲。
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