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xx企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告
一、總體評(píng)述
(一) 總體財(cái)務(wù)績效水平 根據(jù) XXXX 公開發(fā)布的數(shù)據(jù)，運(yùn)用 XXXX 系統(tǒng)和 XXX 分析方法對(duì)其進(jìn)行綜合分 析，我們認(rèn)為 XXXX 本期財(cái)務(wù)狀況比去年同期大幅升高。
(二) 公司分項(xiàng)績效水平 項(xiàng)目 公司評(píng)價(jià)
二、財(cái)務(wù)報(bào)表分析
(一) 資產(chǎn)負(fù)債表
1、企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明： 公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長 XX%。資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多，為 XX 萬元。企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移。應(yīng)該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模， 產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化，這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿Γ矝Q定了企 業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式。因此，建議投資者對(duì)其變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究。 流動(dòng)資產(chǎn)中，存貨資產(chǎn)的比重最大，占 XX%，信用資產(chǎn)的比重次之，占 XX%。 流動(dòng)資產(chǎn)的增長幅度為 XX%。在流動(dòng)資產(chǎn)各項(xiàng)目變化中，貨幣類資產(chǎn)和短期 投資類資產(chǎn)的增長幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長幅度，說明企業(yè)應(yīng)付市場(chǎng)變化的能力 將增強(qiáng)。信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長，說明企業(yè)的貨款的回 收不夠理想，企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng)，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作。存貨類資 產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長，說明企業(yè)存貨增長占用資金過多，市場(chǎng) 風(fēng)險(xiǎn)將增大，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作�？傊�，企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場(chǎng) 的變化能力一般。
2、企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說明： 從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看，企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債比率為 XX%，長期負(fù) 債和所有者權(quán)益的比率為 XX%。說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平。 企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中，流動(dòng)負(fù)債減少 XX%，長期負(fù)債減少 XX%，股 東權(quán)益增長 XX%。 流動(dòng)負(fù)債的下降幅度為 XX%，營業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的變化引起流動(dòng)負(fù)債的下 降，主要是應(yīng)付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的降低。 本期和上期的長期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為 XX%，XX%，該項(xiàng)數(shù)據(jù)比去 年有所降低，說明企業(yè)的長期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低。盈余公積比重提高，說明企 業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營實(shí)力的愿望。未分配利潤比去年增長了 XX%，表明企業(yè) 當(dāng)年增加了一定的盈余。未分配利潤所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高， 說明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的能力比去年有所提高�？傮w上，企業(yè)長期和短期的融 資活動(dòng)比去年有所減弱。企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營性活動(dòng)，資金 成本相對(duì)比較低。
(二) 利潤及利潤分配表
主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下：
當(dāng)期數(shù)據(jù)
上期數(shù)據(jù)
主營業(yè)務(wù)收入
主營業(yè)務(wù)成本
營業(yè)費(fèi)用
主營業(yè)務(wù)利潤
其他業(yè)務(wù)利潤
管理費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用
營業(yè)利潤
營業(yè)外收支凈
利潤總額
所得稅
凈利潤
毛利率(%)
凈利率(%)
成本費(fèi)用利潤率(%)
凈收益營運(yùn)指數(shù)
1、利潤分析
(1) 利潤構(gòu)成情況 本期公司實(shí)現(xiàn)利潤總額 XX 萬元。其中，經(jīng)營性利潤 XX 萬元，占利潤總額 XX%; 營業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額 XX 萬元，占利潤總額 XX%。
(2) 利潤增長情況 本期公司實(shí)現(xiàn)利潤總額 XX 萬元，較上年同期增長 XX%。其中，營業(yè)利潤比上年 同期增長 XX%，增加利潤總額 XX 萬元;營業(yè)外收支凈額比去年同期降低 XX%，減少 營業(yè)外收支凈額 XX 萬元。
2、收入分析
本期公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入 XX 萬元。與去年同期相比增長 XX%，說明公司業(yè) 務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段，產(chǎn)品與服務(wù)的競爭力強(qiáng)，市場(chǎng)推廣工作成績很大，公司 業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴(kuò)大。
3、成本費(fèi)用分析
(1) 成本費(fèi)用構(gòu)成情況 本期公司發(fā)生成本費(fèi)用共計(jì) XX 萬元。其中，主營業(yè)務(wù)成本 XX 萬元，占成本費(fèi) 用總額 XX;營業(yè)費(fèi)用 XX 萬元，占成本費(fèi)用總額 XX%;管理費(fèi)用 XX 萬元，占成本費(fèi)用 總額 XX%;財(cái)務(wù)費(fèi)用 XX 萬元，占成本費(fèi)用總額 XX%。
(2) 成本費(fèi)用增長情況 本期公司成本費(fèi)用總額比去年同期增加 XX 萬元，增長 XX%;主營業(yè)務(wù)成本比 去年同期增加 XX 萬元，增長 XX%;營業(yè)費(fèi)用比去年同期減少 XX 萬元，降低 XX%;管 理費(fèi)用比去年同期增加 XX 萬元，增長 XX%;財(cái)務(wù)費(fèi)用比去年同期減少 XXX 萬元，降 低 XX%。
4、利潤增長因素分析
本期利潤總額比上年同期增加 XX 萬元。其中，主營業(yè)務(wù)收入比上年同期增加 利潤 XX 萬元，主營業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤 XX 萬元，營業(yè)費(fèi)用比上年同期增 加利潤 XX 萬元，管理費(fèi)用比上年同期減少利潤 XX 萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用比上年同期增加 利潤 XX 萬元，投資收益比上年同期減少利潤 XX 萬元，營業(yè)外收支凈額比上年同期 減少利潤 XX 萬元。 本期公司利潤總額增長率為 XX%，公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體 的成本費(fèi)用控制等方面都取得了很大的成績，提請(qǐng)分析者予以高度重視，因?yàn)楣?司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實(shí)力，將來迅速發(fā)展壯大打下了堅(jiān)實(shí)的基 礎(chǔ)。
5、經(jīng)營成果總體評(píng)價(jià)
(1) 產(chǎn)品綜合獲利能力評(píng)價(jià) 本期公司產(chǎn)品綜合毛利率為 XX%，綜合凈利率為 XX%，成本費(fèi)用利潤率為 XX%。 分別比上年同期提高了 XX%，XX%，XX%，平均提高 XX%，說明公司獲利能力處于較快 發(fā)展階段，本期公司在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和新產(chǎn)品開發(fā)方面，以及提高公司經(jīng)營管理 水平方面都取得了相當(dāng)?shù)倪M(jìn)步，公司獲利能力在本期獲得較大提高，
(2) 收益質(zhì)量評(píng)價(jià) 凈收益營運(yùn)指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量，衡量風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo)。本期公司凈收益營 運(yùn)指數(shù)為 1。05，比上年同期提高了 XX%，說明公司收益質(zhì)量變化不大，只有經(jīng)營性 收益才是可靠的，可持續(xù)的，因此未來公司應(yīng)盡可能提高經(jīng)營性收益在總收益中 的比重。
(3) 利潤協(xié)調(diào)性評(píng)價(jià) 公司與上年同期相比主營業(yè)務(wù)利潤增長率為 XsX%，其中，主營收入增長率為 XX%，說明公司綜合成本費(fèi)用率有所下降，收入與利潤協(xié)調(diào)性很好，未來公司應(yīng)盡 可能保持對(duì)企業(yè)成本與費(fèi)用的控制水平。主營業(yè)務(wù)成本增長率為 XX%，說明公司 綜合成本率有所下降，毛利貢獻(xiàn)率有所提高，成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好，未來公司應(yīng) 盡可能保持對(duì)企業(yè)成本的控制水平。營業(yè)費(fèi)用增長率為 XX%。說明公司營業(yè)費(fèi)用 率有所下降，營業(yè)費(fèi)用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好，未來公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)營業(yè)費(fèi) 用的控制水平。管理費(fèi)用增長率為 XX%。說明公司管理費(fèi)用率有所下降，管理費(fèi)用 與利潤協(xié)調(diào)性很好，未來公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)管理費(fèi)用的控制水平。財(cái)務(wù)費(fèi) 用增長率為 XX%。說明公司財(cái)務(wù)費(fèi)用率有所下降，財(cái)務(wù)費(fèi)用與利潤協(xié)調(diào)性很好，未 來公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用的控制水平。
(三) 現(xiàn)金流量表
主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下：
項(xiàng)目
當(dāng)期數(shù)據(jù)
上期數(shù)據(jù)
增長情況(%)
經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量
投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量
籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量
總現(xiàn)金流入量
經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量
投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量
籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量
總現(xiàn)金流出量
現(xiàn)金流量凈額
1、現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析
(1) 現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析 本期公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流入 XX 萬元，其中，經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為 XX 萬元， 占總現(xiàn)金流入的比例為 XX%，投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為 XX 萬元，占總現(xiàn)金流入 的比例為 XX%，籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為 XX 萬元，占總現(xiàn)金流入的比例為 XX%。
(2) 現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析 本期公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流出 XX 萬元，其中，經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出 XX 萬元， 占總現(xiàn)金流出的比例為 XX%，投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為 XX 萬元，占總現(xiàn)金流出 的比例為 XX%，籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為 XX 萬元，占總現(xiàn)金流出的比例為 XX%。
2、現(xiàn)金流動(dòng)性分析
(1) 現(xiàn)金流入負(fù)債比 現(xiàn)金流入負(fù)債比是反映企業(yè)由主業(yè)經(jīng)營償還短期債務(wù)的能力的指標(biāo)。該指標(biāo) 越大，償債能力越強(qiáng)。本期公司現(xiàn)金流入負(fù)債比為 0。59，較上年同期大幅提高，說 明公司現(xiàn)金流動(dòng)性大幅增強(qiáng)，現(xiàn)金支付能力快速提高，債權(quán)人權(quán)益的現(xiàn)金保障程 度大幅提高，有利于公司的持續(xù)發(fā)展。
(2) 全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率 全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率是反映企業(yè)將資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的能力。本期公司全 部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為 XX%，較上年同期小幅提高，說明公司將全部資產(chǎn)以現(xiàn)金形 式收回的能力穩(wěn)步提高，現(xiàn)金流動(dòng)性的小幅增強(qiáng)，有利于公司的持續(xù)發(fā)展。
三、財(cái)務(wù)績效評(píng)價(jià)
(一)償債能力分析
相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)：
項(xiàng)目
當(dāng)期數(shù)據(jù)
上期數(shù)據(jù)
增長情況(%)
流動(dòng)比率
速動(dòng)比率
資產(chǎn)負(fù)債率(%)
有形凈值債務(wù)率(%)
現(xiàn)金流入負(fù)債比
綜合分?jǐn)?shù)
企業(yè)的償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長短期債務(wù)的能力。企業(yè)有無支付現(xiàn) 金的能力和償還債務(wù)能力，是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關(guān)鍵。公司本期償債能 力綜合分?jǐn)?shù)為 52。79，較上年同期提高 38。15%，說明公司償債能力較上年同期大 幅提高，本期公司在流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債以及資本結(jié)構(gòu)的管理水平方面都取得了 極大的成績。企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)能力在本期大幅提高，為將來公司持續(xù)健康的發(fā)展，降 低公司債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。從行業(yè)內(nèi)部看，公司償債能力極強(qiáng)，在行業(yè)中 處于低債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平，債權(quán)人權(quán)益與所有者權(quán)益承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)都非常小。在償債能 力中，現(xiàn)金流入負(fù)債比和有形凈值債務(wù)率的變動(dòng)，是引起償債能力變化的主要指 標(biāo)。
(二)經(jīng)營效率分析
相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)：
項(xiàng)目
當(dāng)期數(shù)據(jù)
上期數(shù)據(jù)
增長情況(%)
應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率
存貨周轉(zhuǎn)率
營業(yè)周期(天)
流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
分析企業(yè)的經(jīng)營管理效率，是判定企業(yè)能否因此創(chuàng)造更多利潤的一種手段， 如果企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理效率不高，那么企業(yè)的高利潤狀態(tài)是難以持久的。公司 本期經(jīng)營效率綜合分?jǐn)?shù)為 58。18，較上年同期提高 24。29%，說明公司經(jīng)營效率處 于較快提高階段，本期公司在市場(chǎng)開拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面都取得了很 大的成績，公司經(jīng)營效率在本期獲得較大提高。提請(qǐng)分析者予以重視，公司經(jīng)營效 率的較大提高為將來降低成本，創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)效益，降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)開創(chuàng)了良好 的局面。從行業(yè)內(nèi)部看，公司經(jīng)營效率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平，公司在市場(chǎng)開拓與 提高公司資產(chǎn)管理水平方面在行業(yè)中都處于遙遙領(lǐng)先的地位，未來在行業(yè)中應(yīng)盡 可能保持這種優(yōu)勢(shì)。在經(jīng)營效率中，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率和流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的變動(dòng)，是 引起經(jīng)營效率變化的主要指標(biāo)。
(三)盈利能力分析
相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)：
項(xiàng)目
當(dāng)期數(shù)據(jù)
上期數(shù)據(jù)
增長情況
總資產(chǎn)報(bào)酬率(%)
凈資產(chǎn)收益率(%)
毛利率(%)
營業(yè)利潤率(%)
主營業(yè)務(wù)利潤率(%)
凈利潤率(%)
成本費(fèi)用利潤率(%)
企業(yè)的經(jīng)營盈利能力主要反映企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)創(chuàng)造利潤的能力。公司本期盈利 能力綜合分?jǐn)?shù)為 96。39，較上年同期提高 36。99%，說明公司盈利能力處于高速發(fā) 展階段，本期公司在優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和控制公司成本與費(fèi)用方面都取得了極大的進(jìn) 步，公司盈利能力在本期獲得極大提高，提請(qǐng)分析者予以高度重視，因?yàn)橛芰?的極大提高為公司將來迅速發(fā)展壯大，創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)效益打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。 從行業(yè)內(nèi)部看，公司盈利能力遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平，公司提供的產(chǎn)品與服務(wù)在 市場(chǎng)上非常有競爭力，未來在行業(yè)中應(yīng)盡可能保持這種優(yōu)勢(shì)。在盈利能力中，成本 費(fèi)用利潤率和總資產(chǎn)報(bào)酬率的變動(dòng)，是引起盈利能力變化的主要指標(biāo)。
(四)企業(yè)發(fā)展能力分析
相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)：
項(xiàng)目
當(dāng)期數(shù)據(jù)
上期數(shù)據(jù)
增長情況
主營收入增長率(%)
凈利潤增長率(%)
流動(dòng)資產(chǎn)增長率(%)
總資產(chǎn)增長率(%)
可持續(xù)增長率(%)
企業(yè)為了生存和競爭需要不斷的發(fā)展，通過對(duì)企業(yè)的成長性分析我們可以預(yù) 測(cè)企業(yè)未來的經(jīng)營狀況的趨勢(shì)。公司本期成長能力綜合分?jǐn)?shù)為 65。38，較上年同 期提高 92。81%，說明公司成長能力處于高速發(fā)展階段，本期公司在擴(kuò)大市場(chǎng)需求， 提高經(jīng)濟(jì)效益以及增加公司資產(chǎn)方面都取得了極大的進(jìn)步，公司表現(xiàn)出非常優(yōu)秀 的成長性。提請(qǐng)分析者予以高度重視，未來公司繼續(xù)維持目前增長態(tài)勢(shì)的概率很 大。從行業(yè)內(nèi)部看，公司成長能力在行業(yè)中處于一般水平，本期公司在擴(kuò)大市場(chǎng)， 提高經(jīng)濟(jì)效益以及增加公司資產(chǎn)方面都略好于行業(yè)平均水平，未來在行業(yè)中應(yīng)盡 全力擴(kuò)大這種優(yōu)勢(shì)。在成長能力中，凈利潤增長率和可持續(xù)增長率的變動(dòng)，是引起 增長率變化的主要指標(biāo)。
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