企業(yè)財(cái)務(wù)的分析報(bào)告范例
導(dǎo)語：企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告是對(duì)企業(yè)經(jīng)營狀況、資金運(yùn)作的綜合概括和高度反映。下面是小編收集的企業(yè)財(cái)務(wù)的分析報(bào)告范例，歡迎參考。
企業(yè)財(cái)務(wù)的分析報(bào)告范例(一)
1.1 報(bào)表合并范圍
合并范圍包括 ①x x x 公司;②全資控股子公司x x x公司;③控股子公司x x x公司(控股比例x x %);④子公司x x x公司(控股比例x x %)。
本年累計(jì)盈利企業(yè)4戶，盈利額x x x 元.
1.2 主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況
1.3 考核指標(biāo)完成情況
單位：千元
指標(biāo)名稱 本年累計(jì) 目標(biāo)值 達(dá)成率
凈資產(chǎn)收益率
經(jīng)營業(yè)務(wù)收入
經(jīng)營業(yè)務(wù)利潤率
成本費(fèi)用占主營業(yè)務(wù)比重
應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率
經(jīng)營活動(dòng)中現(xiàn)金營運(yùn)指數(shù)
2. 經(jīng)營情況分析
2.1 利潤完成情況
表：本月利潤表主要項(xiàng)目完成情況 單位：千元
項(xiàng)目 本月數(shù) 上月數(shù) 本月預(yù)算 比預(yù)算增減%
主營業(yè)務(wù)收入
主營業(yè)務(wù)利潤
其他業(yè)務(wù)利潤
減：營業(yè)費(fèi)用
管理費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用
營業(yè)利潤
加：投資收益
營業(yè)外收入
減：營業(yè)外支出
利潤總額
凈利潤
附 文字說明增減的原因
表：本年累計(jì)利潤完成情況
項(xiàng)目 本年累計(jì) 年度預(yù)算 進(jìn)度% 上年同期 增長%
主營業(yè)務(wù)收入
主營業(yè)務(wù)利潤
其他業(yè)務(wù)利潤
減：營業(yè)費(fèi)用
管理費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用
營業(yè)利潤
加：投資收益
營業(yè)外收入
減：營業(yè)外支出
利潤總額
凈利潤
附 文字說明增長的原因
2.2 主營業(yè)務(wù)分析
A. 主營業(yè)務(wù)收入完成情況分析
表：各業(yè)務(wù)板塊收入情況 單位：千元
產(chǎn)品板塊 本月數(shù) 上月數(shù) 本月預(yù)算 比預(yù)算增減%
水路貨代
航空貨代
公路貨代
鐵路貨代
船務(wù)代理
航空速遞
多式聯(lián)運(yùn)
水路貨物承運(yùn)
公路貨物承運(yùn)
船舶經(jīng)營管理
項(xiàng)目物流
倉儲(chǔ)碼頭
集裝箱租賃
專業(yè)報(bào)關(guān)
合計(jì)
B 經(jīng)營情況分析
產(chǎn)品板塊 本年累計(jì) 年度預(yù)算 進(jìn)度% 上年同期 增長%
水路貨代
航空貨代
公路貨代
鐵路貨代
船務(wù)代理
航空速遞
多式聯(lián)運(yùn)
水路貨物承運(yùn)
公路貨物承運(yùn)
船舶經(jīng)營管理
項(xiàng)目物流
倉儲(chǔ)碼頭
集裝箱租賃
專業(yè)報(bào)關(guān)
合計(jì)
附 文字說明各板塊增減的原因
主營業(yè)務(wù)利潤率情況
各項(xiàng)主要業(yè)務(wù)的主營業(yè)務(wù)利潤率情況
產(chǎn)品板塊 本年累計(jì) 上年同期 全年預(yù)算 集團(tuán)平均
水路貨代
航空貨代
公路貨代
鐵路貨代
船務(wù)代理
航空速遞
多式聯(lián)運(yùn)
水路貨物承運(yùn)
公路貨物承運(yùn)
項(xiàng)目物流
倉儲(chǔ)碼頭
集裝箱租賃
專業(yè)報(bào)關(guān)
附文字說明 根據(jù)各主營業(yè)務(wù)利潤率分析
利潤貢獻(xiàn)分析
表：各項(xiàng)主要業(yè)務(wù)的主營業(yè)務(wù)利潤貢獻(xiàn)情況
單位：千元
產(chǎn)品板塊 本年累計(jì) 比重 上年同期 比重 累計(jì)預(yù)算 比重
水路貨代
航空貨代
公路貨代
鐵路貨代
船務(wù)代理
航空速遞
多式聯(lián)運(yùn)
水路貨物承運(yùn)
公路貨物承運(yùn)
船舶經(jīng)營管理
項(xiàng)目物流
倉儲(chǔ)碼頭
集裝箱租賃
專業(yè)報(bào)關(guān)
合計(jì)
附文字說明各板塊所占比重變化分析
各個(gè)業(yè)務(wù)板塊分析:
此項(xiàng)是根據(jù)各個(gè)板塊的收入,業(yè)務(wù)利潤分別用比例圖表示,并附文字分析
2.3 其他業(yè)務(wù)分析
此項(xiàng)用文字說明其他業(yè)務(wù)收入及利潤情況
2.4 期間費(fèi)用分析
A. 營業(yè)費(fèi)用(無)
B. 管理費(fèi)用
項(xiàng) 目 本月數(shù) 上月數(shù) 本月預(yù)算 增減%
工資及獎(jiǎng)金
福利費(fèi)
勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)
業(yè)務(wù)招待費(fèi)
差旅費(fèi)
會(huì)議費(fèi)
郵電通訊費(fèi)
辦公費(fèi)用
廣告及宣傳費(fèi)
車輛費(fèi)用
稅費(fèi)
折舊費(fèi)
無形資產(chǎn)攤銷
專項(xiàng)費(fèi)用
培訓(xùn)費(fèi)
房屋及場(chǎng)地費(fèi)
勞務(wù)費(fèi)
合計(jì)
附文字說明
C. 財(cái)務(wù)費(fèi)用分析
用文字說明利息支出構(gòu)成
2. 5 投資收益分析
文字說明投資收益情況
2. 6 營業(yè)外收支
文字說明
2. 7 稅金情況
文字說明
2. 8 利潤分配情況
文字說明
2. 9 企業(yè)盈利能力分析
本年累計(jì) 上年同期 累計(jì)預(yù)算
總資產(chǎn)報(bào)酬率(%)
營業(yè)利潤率(%)
附文字說明 根據(jù)主要業(yè)績指標(biāo)及效率指標(biāo)表分析總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和營業(yè)利潤率變動(dòng)的原因
3. 資產(chǎn)負(fù)債狀況分析
3. 1 資產(chǎn)負(fù)債變動(dòng)情況
列示主要的'資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目(超過資產(chǎn)總額10%的項(xiàng)目) 單位：千元
年初余額 月初余額 期末余額 增減金額 增減%
貨幣資金
應(yīng)收票據(jù)
應(yīng)收賬款
預(yù)付賬款
預(yù)收帳款
應(yīng)付工資
應(yīng)交稅金
其他應(yīng)交款
其他應(yīng)付款
附文字說明增減原因
3. 2 主要資產(chǎn)項(xiàng)目分析
3. 2. 1 往來款項(xiàng)
往來款變動(dòng)分析：
項(xiàng)目 年初 期末 增加金額 增加%
經(jīng)營性往來 應(yīng)收賬款(原值)
預(yù)付賬款
預(yù)收賬款
非經(jīng)營性往來 其他應(yīng)收款
其他應(yīng)付款
周轉(zhuǎn)率分析：
本年累計(jì) 上年同期 預(yù)算數(shù) 達(dá)成率
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)
應(yīng)付賬款付款天數(shù)
指標(biāo)說明：
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=(主營業(yè)務(wù)收入+其它業(yè)務(wù)收入)/平均應(yīng)收賬款
應(yīng)付賬款付款天數(shù)=360/應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率
應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率=(主營業(yè)務(wù)成本+其它業(yè)務(wù)成本)/平均應(yīng)付賬款
附文字說明
3. 2. 2 對(duì)外投資
省略
3. 2. 3 固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)
文字說明
3. 2. 4 其它主要資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目分析
文字說明分析其它占總資產(chǎn)超過20%的資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目的構(gòu)成、本月、本年累計(jì)變動(dòng)情況
3. 3 償債能力分析
指標(biāo) 本年累計(jì) 2006年決算 2007年預(yù)算
資產(chǎn)負(fù)債率
流動(dòng)比率
已獲利息倍數(shù)
已獲利息倍數(shù)=(營業(yè)利潤+利息支出)/ 利息支出
附文字說明分析本期資產(chǎn)負(fù)債率較年初變動(dòng)的主要原因
3. 4 營運(yùn)能力分析
指標(biāo) 本年累計(jì) 上年同期 累計(jì)預(yù)算
流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
4. 現(xiàn)金流量分析
4. 1 現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析
項(xiàng)目 現(xiàn)金流入 現(xiàn)金流出 現(xiàn)金流量凈額
金額 比重 金額 比重 金額 比重
經(jīng)營活動(dòng)
投資活動(dòng)
籌資活動(dòng)
合計(jì)
4. 2 現(xiàn)金流量表主要項(xiàng)目分析
項(xiàng)目 本年累計(jì) 進(jìn)度預(yù)算 達(dá)成率% 上年同期 增減%
一、經(jīng)營活動(dòng) 流入
流出
凈額
二、投資活動(dòng) 流入
流出
凈額
三、籌資活動(dòng) 流入
流出
凈額
4. 3 收入質(zhì)量分析
結(jié)合利潤表和現(xiàn)金流量表分析收入的質(zhì)量
項(xiàng)目 本年累計(jì) 上年同期 累計(jì)預(yù)算
業(yè)務(wù)收入
銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金
差額
銷售凈現(xiàn)率
指標(biāo)解釋：業(yè)務(wù)收入=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入
銷售凈現(xiàn)率=銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金/業(yè)務(wù)收入
5. 子公司情況
企業(yè)財(cái)務(wù)的分析報(bào)告范例(二)
1.經(jīng)濟(jì)環(huán)境分析。外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境，分區(qū)域和行業(yè)的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化對(duì)公司業(yè)務(wù)的影響，這些影響的驅(qū)動(dòng)因素是什么。
2.新訂單分析。本季度新訂單(合同量)，分標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品和大的項(xiàng)目產(chǎn)品，與上一季度相比(或上年同期)有哪些主要變化，這些變化具體在哪個(gè)業(yè)務(wù)單元，區(qū)域或行業(yè)，為什么會(huì)產(chǎn)生這種變化?是不簽訂了會(huì)導(dǎo)致虧損的訂單?
3.收入分析。收入的變化，這種變化來自價(jià)格改變還是銷售數(shù)量變化?同樣需要分業(yè)務(wù)單元和銷售區(qū)域分析，同時(shí)提示是否有特殊的大項(xiàng)目收入或其他非常項(xiàng)目(一次性)收入。
4.銷售成本和毛利分析。
如果毛利變化了，為什么?是因?yàn)榭刂菩猿杀境В�是技術(shù)變化導(dǎo)致材料成本上升，或者是因?yàn)樘厥獾囊淮涡缘恼{(diào)帳事項(xiàng)導(dǎo)致(比如計(jì)提保修費(fèi)，存貨損失等)。
5. 凈利潤分析。凈利潤變化的驅(qū)動(dòng)因素是什么，是收入變化還是成本結(jié)構(gòu)變化，哪個(gè)業(yè)務(wù)單元或區(qū)域造成的?是一次性的影響還是持續(xù)性的影響，提高凈利潤的'機(jī)會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)是什么。
6. 營運(yùn)資本分析。是什么因素造成了凈營運(yùn)資本和營運(yùn)現(xiàn)金流量的變化?關(guān)于應(yīng)收帳款和存貨有哪些非常事項(xiàng)?應(yīng)收帳款回收天數(shù)(DSO)，應(yīng)付帳款付款天數(shù)(DPO)，存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)(DIH)情況。
7.運(yùn)營分析。產(chǎn)能利用率和成本庫存情況，產(chǎn)品本地化進(jìn)程，本地化采購進(jìn)展情況。
8.固定資產(chǎn)投資情況，大的建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)展以及投資超支或節(jié)余情況。
9.產(chǎn)品質(zhì)量情況。準(zhǔn)時(shí)交貨率，生產(chǎn)周期(從投產(chǎn)到產(chǎn)成的時(shí)間，用以衡量生產(chǎn)效率)，劣質(zhì)產(chǎn)品成本情況。
10.競爭對(duì)手的發(fā)展?fàn)顩r(新產(chǎn)品，新服務(wù)，價(jià)格策略，新技術(shù)，新市場(chǎng)策略)。
下一季度以及全年的業(yè)務(wù)展望，主要是收入和盈利情況。
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