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財務分析報告

商業(yè)企業(yè)年度財務分析報告

時間:2022-10-08 23:10:13 財務分析報告 我要投稿
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商業(yè)企業(yè)年度財務分析報告

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商業(yè)企業(yè)年度財務分析報告

  ××市商業(yè)局企業(yè)年度財務分析報告【1】

  ××××年度,我局所屬企業(yè)在改革開放力度加大,全市經(jīng)濟持續(xù)穩(wěn)步發(fā)展的形勢下,堅持以提高效益為中心,以搞活經(jīng)濟強化管理為重點,深化企業(yè)內(nèi)部改革,深入挖潛,調(diào)整經(jīng)營結構,擴大經(jīng)營規(guī)模,進一步完善了企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營機制,努力開拓,奮力競爭。

  銷售收入實現(xiàn)×××萬元,比去年增加30%以上,并在取得較好經(jīng)濟效益的同時,取得了較好的社會效益。

  (一)主要經(jīng)濟指標完成情況

  本年度商品銷售收入為×××萬元,比上年增加×××萬元。

  其中,商品流通企業(yè)銷售實現(xiàn)×××萬元,比上年增加5.5%,商辦工業(yè)產(chǎn)品銷售×××萬元,比上年減少10%,其它企業(yè)營業(yè)收入實現(xiàn)×××萬元,比上年增加43%。

  全年毛利率達到14.82%,比上年提高0.52%。

  費用水平本年實際為7.7%,比上年升高0.63%。

  全年實現(xiàn)利潤×××萬元,比上年增長4.68%。

  其中,商業(yè)企業(yè)利潤×××萬元,比上年增長12.5%,商辦工業(yè)利潤×××萬元,比上年下降28.87%。

  銷售利潤率本年為4.83%,比上年下降0.05%。

  其中,商業(yè)企業(yè)為4.81%,上升0.3%。

  全部流動資金周轉天數(shù)為128天,比上年的110天慢了18天。

  其中,商業(yè)企業(yè)周轉天數(shù)為60天,比上年的53天慢了7天。

  (二)主要財務情況分析

  1.銷售收入情況

  通過強化競爭意識,調(diào)整經(jīng)營結構,增設經(jīng)營網(wǎng)點,擴大銷售范圍,促進了銷售收入的提高。

  如南一百貨商店銷售收入比去年增加296.4萬元;古都五交公司比上年增加396.2萬元。

  2.費用水平情況

  全局商業(yè)的流通費用總額比上年增加144.8萬元,費用水平上升0.82%其其中:①運雜費增加13.1萬元;②保管費增加4.5萬元;③工資總額3.1萬元;④福利費增加6.7萬元;⑤房屋租賃費增加50.2萬元;③低值易耗品攤銷增加5.2萬元。

  從變化因素看,主要是由于政策因素影響:①調(diào)整了“三資”、“一金”比例,使費用絕對值增加了12.8萬元;②調(diào)整了房屋租賃價格,使費用增加了50.2萬元;③企業(yè)普調(diào)工資,使費用相對增加80.9萬元。

  扣除這三種因素影響,本期費用絕對額為905.6萬元,比上年相對減少10.2萬元。

  費用水平為6.7%,比上年下降0.4%。

  3.資金運用情況

  年末,全部資金占用額為×××萬元,比上年增加28.7%。

  其中:商業(yè)資金占用額×××萬元,占全部流動資金的55%,比上年下降6.87%。

  結算資金占用額為×××萬元,占31.8%,比上年上升了8.65%。

  其中:應收貨款和其他應收款比上年增加548.1萬元。

  從資金占用情況分析,各項資金占用比例嚴重不合理,應繼續(xù)加強“三角債”的清理工作。

  4.利潤情況

  企業(yè)利潤比上年增加×××萬元,主要因素是:

  (1)增加因素:①由于銷售收入比上年增加804.3萬元,利潤增加了41.8萬元;②由于毛利率比上年增加0.52%,使利潤增加80萬元;③由于其他各項收入比同期多收43萬元,使利潤增加42.7萬元;④由于支出額比上年少支出6.1萬元,使利潤增加6.1萬元。

  (2)減少因素:①由于費用水平比上年提高0.82%,使利潤減少105.6萬元;②由于稅率比上年上浮0.04%,使利潤少實現(xiàn)5萬元;③由于財產(chǎn)損失比上年多16.8萬元,使利潤減少16.8萬元。

  以上兩種因素相抵,本年度利潤額多實現(xiàn)×××萬元。

  (三)存在的問題和建議

  1.資金占用增長過快,結算資金占用比重較大,比例失調(diào)。

  特別是其他應收款和銷貨應收款大幅度上升,如不及時清理,對企業(yè)經(jīng)濟效益將產(chǎn)生很大影響。

  因此,建議各企業(yè)領導要引起重視,應收款較多的單位,要領導帶頭,抽出專人,成立清收小組,積極回收。

  也可將獎金、工資同回收貸款掛鉤,調(diào)動回收人員積極性。

  同時,要求企業(yè)經(jīng)理要嚴格控制賒銷商品管理,嚴防新的三角債產(chǎn)生。

  2.經(jīng)營性虧損單位有增無減,虧損額不斷增加。

  全局企業(yè)未彌補虧損額高達×××萬元,比同期大幅度上升。

  建議各企業(yè)領導要加強對虧損企業(yè)的整頓、管理,做好扭虧轉盈工作。

  3.各企業(yè)程度不同地存在潛虧行為。

  全局待攤費用高達×××萬元,待處理流動資金損失為×××萬元。

  建議各企業(yè)領導要真實反映企業(yè)經(jīng)營成果,該處理的處理,該核銷的核銷,以便真實地反映企業(yè)經(jīng)營成果。

  ××市商業(yè)局財會處

  財務分析報告模板【2】

  一、 基本情況

  1、 歷史沿革 。

  公司實收資本為 萬元,其中: 萬元,占93.43%; 萬元,占5.75%; 萬元,占0.82%。

  2、 經(jīng)營范圍及主營業(yè)務情況我 公司主要承擔 等業(yè)務。

  上半年產(chǎn)品產(chǎn)量:

  3、 公司的組織結構(1)、 公司本部的組織架構 根據(jù)企業(yè)實際,公司按照精簡、高效,保證信息暢通、傳遞及時,減少管理環(huán)節(jié)和管理層次,降低管理成本的原則,現(xiàn)企業(yè)機構設置組織結構如下圖:

  4、 財務部職能及各崗位職責

  (1)、 財務部職能(略)

  (2)、財務部的人員及分工情況財 務部共有X人,副總兼財務部部長X人、財務處處長X人、財務處副處長X人、成本價格處副處長X人、會計員X人。

  (3)、 財務部各崗位職責(略)

  二、 主要會計政策、稅收政策

  1、 主要會計政策公 司執(zhí)行《企業(yè)會計準則》《企業(yè)會計制度》及其補充規(guī)定,會計年度1月1日—12月31日,記賬本位幣為人民幣,采用權責發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務。

  壞賬準 備按應收賬款期末余額的0.5%計提;存貨按永續(xù)盤存制;長期投資按權益法核算;固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計提;借款費用按權責發(fā)生制確認;收入費用按權 責發(fā)生制確認;成本結轉采用先進先出法。

  2、 主要稅收政策

  (1)、 主要稅種、稅率主 要稅種、稅率:增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產(chǎn)稅1.2%、土地使用稅X元/每平方米、城建稅按應交增值稅的X%。

  (2)、 享受的稅收優(yōu)惠政策車 橋技改項目固定資產(chǎn)投資購買國產(chǎn)設備抵免企業(yè)所得稅。

  三、 財務管理制度與內(nèi)部控制制度

  (一) 財務管理制度(略)

  (二) 內(nèi)部控制制度

  1、 內(nèi)部會計控制規(guī)范——貨幣資金

  2、 內(nèi)部會計控制規(guī)范——采購與付款

  3、 物資管理制度

  4、 產(chǎn)成品管理制度

  5、 關于加強財務成本管理的若干規(guī)定

  四、 資產(chǎn)負債表分析

  1、 資產(chǎn)項目分析

  uo;銀行存款”分析銀 行存款期末XX7萬元,其中保證金X萬元,基本賬戶開戶行: ;賬號:

  (2)、 “應收賬款”分析應 收賬款余額:年初X萬元,期末X萬元,余額構成:一年以下X萬元、一年以上兩年以下X萬元、兩年以上三年以下X萬元、三年以上X萬元。

  預計回收額X萬元。

  (3)、 “其他應收款”分析 其他應收款余額:年初X萬元,期末X萬元。

  余額構成:一年以下X萬元、一年以上兩年以下X萬元、三年以上X萬元。

  預計回收額X萬元。

  (4)、 “預付賬款”(無)

  (5)、 “存貨”分析期 末構成:原材料X萬元、低值易耗品X萬元、在制品X萬元、庫存商品X萬元,年初構成:原材料萬元、低值易耗品X萬元、在制品X萬元、庫存商品X萬元。

  原材 料增加X萬元,低值易耗品減少X萬元,在制品增加X萬元,庫存商品減少X萬元。

  (6)、 “長期債權投資”(無)

  (7)、 “長期股權投資”分析對 XXXX有限公司投資,賬面余額X萬元。

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