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財(cái)務(wù)分析報(bào)告

最新銀行財(cái)務(wù)分析報(bào)告

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最新銀行財(cái)務(wù)分析報(bào)告模板

  導(dǎo)語:銀行的財(cái)務(wù)分析報(bào)告是對(duì)銀行的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析與整理的產(chǎn)物。下面是小編收集的最新銀行財(cái)務(wù)分析報(bào)告模板,歡迎閱讀。

最新銀行財(cái)務(wù)分析報(bào)告模板

  201X年,世界經(jīng)濟(jì)全面復(fù)蘇,我國經(jīng)濟(jì)持續(xù)平穩(wěn)發(fā)展。全年GDP達(dá)到13、7萬億元,增長(zhǎng)9、5%。宏觀調(diào)控取得明顯成效,糧價(jià)高位平穩(wěn)回落;投資增幅減緩,消費(fèi)市場(chǎng)穩(wěn)中趨活,進(jìn)出口貿(mào)易快速發(fā)展;居民收入、企業(yè)利潤(rùn)、財(cái)政收入顯著提高。然而,宏觀調(diào)控取得的成果僅是階段性的,投資反彈壓力依然較大,通貨膨脹壓力仍未根本緩解。

  201X年,居民消費(fèi)價(jià)格(CPI)總水平上漲3、9%。生產(chǎn)者價(jià)格(PPI)大大高于CPI,工業(yè)原材料、燃料、動(dòng)力購進(jìn)價(jià)格同比上漲11、4%,連續(xù)24個(gè)月攀升,10月份同比漲幅高達(dá)14、2%;進(jìn)口價(jià)格指數(shù)攀升較快,第三季度達(dá)到15、5%,為近三年來的最高水平。

  央行及時(shí)調(diào)整貨幣政策方向,動(dòng)用存款準(zhǔn)備金工具和利息杠桿,抑制通貨膨脹?傮w上看,201X年貨幣供應(yīng)量增幅回落,貸款適度增長(zhǎng),廣義貨幣供應(yīng)量M2余額25、3萬億元,同比增長(zhǎng)14、6%。全部金融機(jī)構(gòu)新增人民幣貸款2、26萬億元,比201X年少增4824億元,比2002年多增4173億元;A(chǔ)貨幣余額5、9萬億元,同比增長(zhǎng)12、6%。盡管央行還是采用穩(wěn)健的貨幣政策,可事實(shí)上貨幣政策已經(jīng)趨緊。這對(duì)普遍存在“規(guī)模沖動(dòng)”和“速度情結(jié)”的上市銀行來說,構(gòu)成了一個(gè)不小的挑戰(zhàn)。

  截至201X年4月30日,五家上市銀行都已公布了201X年報(bào)。根據(jù)五家上市銀行的年報(bào),五家上市銀行總體來看,一方面業(yè)績(jī)平穩(wěn)增長(zhǎng),盈利結(jié)構(gòu)有所優(yōu)化;另一方面受經(jīng)濟(jì)金融運(yùn)行形勢(shì)的影響,不良貸款絕對(duì)額明顯上升,資產(chǎn)結(jié)構(gòu)優(yōu)化調(diào)整任務(wù)依然艱巨。此外,201X年上市銀行爭(zhēng)相融資也成了資本市場(chǎng)一道獨(dú)特的風(fēng)景。

  201X年上市銀行經(jīng)營發(fā)展?fàn)顩r有以下五方面的特點(diǎn)。

  一、資產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)張勢(shì)頭放緩信貸結(jié)構(gòu)優(yōu)化任務(wù)依然艱巨

  1、總資產(chǎn)擴(kuò)張勢(shì)頭放緩

  201X年五家上市銀行總資產(chǎn)共為2、01萬億元,同比增長(zhǎng)20、04%,增速高出全國銀行業(yè)機(jī)構(gòu)平均水平近6個(gè)百分點(diǎn)。隨著資產(chǎn)規(guī)模基數(shù)的增大,上市銀行維持資產(chǎn)規(guī)模高速增長(zhǎng)變得愈加困難。此外,宏觀調(diào)控力度加強(qiáng),資本充足率逼近警戒線,以及國內(nèi)外銀行競(jìng)爭(zhēng)的加劇,也限制了上市銀行的高速擴(kuò)張勢(shì)頭。近三年來,五家上市銀行的總資產(chǎn)擴(kuò)張勢(shì)頭呈下降趨勢(shì),201X年的資產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)張速度基本與股份制商業(yè)銀行整體增速持平(201X年股份制商業(yè)銀行總資產(chǎn)同比增長(zhǎng)22、2%)。其中,招商銀行和浦發(fā)銀行的資產(chǎn)規(guī)模增幅下降較為平緩,民生銀行增幅下降最多,為23個(gè)百分點(diǎn),深發(fā)展201X年增幅最小,僅為5、93%(見表1)。

  2、貸款增速回落不良貸款絕對(duì)額上升

  201X年末,我國金融機(jī)構(gòu)本外幣貸款余額為18、9萬億元,同比增長(zhǎng)14、4%,其中,人民幣貸款余額17、7萬億元,同比增長(zhǎng)14、5%,比上年末回落6、6個(gè)百分點(diǎn)。

  201X年末,五家上市銀行貸款余額1、28萬億元,同比增長(zhǎng)22、55%,與上年末同比增幅53、04%相比,增幅明顯放緩。其中,中長(zhǎng)期貸款余額3560億元,同比增長(zhǎng)48、70%,較201X年99、29%的增長(zhǎng)速度,增幅明顯下降。特別是深發(fā)展的貸款余額出現(xiàn)了負(fù)增長(zhǎng),為-3、94%。

  近年來,商業(yè)銀行的貸款高速擴(kuò)張,特別是中長(zhǎng)期貸款高速增長(zhǎng)的后遺癥在宏觀調(diào)控下已顯現(xiàn)。201X年末,五家上市銀行的不良貸款余額總計(jì)437億元,比上年增加70億元,同比增長(zhǎng)19、20%;各家上市銀行的不良貸款余額都明顯上升,其中,民生銀行的不良貸款余額上漲速度最快,達(dá)45、19%,凈增11億元;深發(fā)展的不良貸款凈增額最大,達(dá)到30億元。(見圖1)

  3、貸款損失準(zhǔn)備金覆蓋率上升

  計(jì)提準(zhǔn)備金比例直接影響銀行的稅后利潤(rùn)。貸款損失準(zhǔn)備金中的專項(xiàng)準(zhǔn)備金包括除正常類貸款以外,撥備給其他四類貸款的準(zhǔn)備金,是衡量準(zhǔn)備金計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)是否符合謹(jǐn)慎性和穩(wěn)健性原則的重要標(biāo)準(zhǔn)。

  從專項(xiàng)準(zhǔn)備金的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)來看,浦發(fā)銀行、招商銀行和民生銀行的計(jì)提準(zhǔn)備金比例相對(duì)較高,這也證明了它們貸款損失準(zhǔn)備金覆蓋率相對(duì)較高的原因,體現(xiàn)出其謹(jǐn)慎的會(huì)計(jì)處理原則和相對(duì)穩(wěn)健的經(jīng)營方式。華夏銀行和深發(fā)展也都嚴(yán)格按照銀行業(yè)監(jiān)管指引標(biāo)準(zhǔn)制定計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)。

  根據(jù)貸款違約概率,銀行通過貸款損失準(zhǔn)備金賬戶彌補(bǔ)可能的損失。貸款損失準(zhǔn)備金覆蓋率測(cè)量銀行應(yīng)對(duì)不良貸款和信用風(fēng)險(xiǎn)的能力。

  比較分析五家上市銀行201X年末與201X年末貸款損失準(zhǔn)備金覆蓋率,我們發(fā)現(xiàn),貸款損失準(zhǔn)備金覆蓋率明顯提高,從201X年末的59、5%增長(zhǎng)至201X年末的76、8%,增加了17、4個(gè)百分點(diǎn)。201X年末,浦發(fā)銀行、民生銀行、招商銀行的貸款損失準(zhǔn)備金覆蓋率均超過100%,分別為117、1%、112、5%和101、4%;華夏銀行和深發(fā)展的貸款損失準(zhǔn)備金覆蓋率分別為61、5%和35、5%。

  201X年,招商銀行、浦發(fā)銀行和華夏銀行的貸款損失準(zhǔn)備金覆蓋率均有提高,其中,浦發(fā)銀行的增幅最大,增加19、9%;民生銀行的減幅最大,減少了17、9%,但其覆蓋率仍維持在較高水平上,達(dá)到117、1%;深發(fā)展的貸款損失準(zhǔn)備金覆蓋率為35、5%,較上年微降0、5%。

  4、信貸結(jié)構(gòu)優(yōu)化任務(wù)艱巨

  (1)貸款行業(yè)投向集中度仍然較高房地產(chǎn)貸款風(fēng)險(xiǎn)增大

  國外的理論研究表明,商業(yè)銀行的貸款行業(yè)集中度與業(yè)績(jī)成正比。這主要由于商業(yè)銀行通過貸款行業(yè)投向集中,有利于發(fā)揮商業(yè)銀行專業(yè)化的比較優(yōu)勢(shì),培養(yǎng)長(zhǎng)期的客戶關(guān)系。但是從另一方面來看,貸款集中度較高意味著風(fēng)險(xiǎn)較為集中,系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)較大。此外,貸款行業(yè)投向也體現(xiàn)商業(yè)銀行把握宏觀經(jīng)濟(jì)波動(dòng)及控制風(fēng)險(xiǎn)的能力。

  201X年末,各上市銀行的前六大行業(yè)貸款余額占總貸款余額均超過75%,行業(yè)集中度依然較高,其中,招商銀行最為突出,達(dá)到87、38%。從各上市銀行貸款投向來看,制造業(yè)(工業(yè)企業(yè))占總貸款余額的比例最高。201X年,招商銀行、浦發(fā)銀行、民生銀行、華夏銀行和深發(fā)展分別達(dá)到16、39%、30、25%、27、66%、26、02%和25、66%。由于信息披露制度的原因,各上市銀行都沒有披露更具體的行業(yè)投向,特別是在鋼鐵、電解鋁、水泥等國家重點(diǎn)調(diào)控的行業(yè)貸款投向狀況。

  根據(jù)中國人民銀行公告,從201X年3月17日起,中國人民銀行對(duì)住房信貸政策調(diào)整包括兩方面:一是將現(xiàn)行的住房貸款優(yōu)惠利率回歸到同期貸款利率水平,實(shí)行下限管理,下限利率水平為相應(yīng)期限檔次貸款基準(zhǔn)利率的0、9倍;二是對(duì)房地產(chǎn)價(jià)格上漲過快城市或地區(qū),個(gè)人住房貸款最低首付款比例可由現(xiàn)行的20%提高到30%。住房貸款優(yōu)惠利率上調(diào),標(biāo)志著央行從供應(yīng)調(diào)控轉(zhuǎn)向需求調(diào)控。

  截至201X年末,上市銀行的房地產(chǎn)業(yè)貸款總額合計(jì)為1262、5億元,占貸款總額的9、8%;個(gè)人貸款總額合計(jì)1763、6億元,占貸款總額的13、8%;兩項(xiàng)貸款合計(jì)3026、1億元,占201X年末貸款總額的23、6%;其中,浦發(fā)銀行的兩項(xiàng)貸款之和占貸款總額的比例最高,達(dá)到27、8%;招商銀行最低,為19、4%。(見表4)

  房貸利率上升導(dǎo)致房地產(chǎn)開發(fā)商和住房按揭借款者還款負(fù)

  擔(dān)加重,違約風(fēng)險(xiǎn)增大,提前還款風(fēng)險(xiǎn)上升。招商銀行的房地產(chǎn)建筑業(yè)貸款投放比例相對(duì)較小,只占到貸款總額的4、8%,遠(yuǎn)低于上市銀行的平均水平9、8%。其余四家上市銀行的`房地產(chǎn)業(yè)放貸金額均超過各自貸款總額的10%,這一比例最高的是華夏銀行,達(dá)到13、9%。五家上市銀行中,浦發(fā)銀行的個(gè)人貸款投放比重最高達(dá)到15、8%,華夏銀行的個(gè)人貸款投放比最低為8、0%。其余三家上市銀行個(gè)人貸款投放比均在11%至15%之間。根據(jù)國際經(jīng)驗(yàn),從住房抵押貸款開始發(fā)放到風(fēng)險(xiǎn)集中暴露的期限一般為8年左右,我國是從1999年開始大量發(fā)放住房信貸,在未來的幾年內(nèi),個(gè)人貸款的風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)逐漸暴露。

  (2)大部分上市銀行貸款客戶集中度下降

  201X年末,除深發(fā)展和華夏銀行以外,其余三家上市銀行前十大客戶集中度都下降了,其中,招商銀行和浦發(fā)銀行分別為37、9%和26、58%,同比下降了10、36和10、11個(gè)百分點(diǎn)。這主要由于三家上市銀行的貸款規(guī)模擴(kuò)大,而各家銀行前十大客戶的貸款余額基本保持相對(duì)穩(wěn)定。201X年,深發(fā)展的貸款客戶集中度大幅上升,達(dá)到128、7%,主要由于統(tǒng)計(jì)口徑發(fā)生變化,深發(fā)展的資本凈額從201X年末的89元億元下降到201X年末的33億元。(見表5)

  二、收益平穩(wěn)增長(zhǎng)中間業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)(1)勢(shì)頭迅猛

  1、利潤(rùn)增幅擴(kuò)大存貸利差縮小

  近年來,上市銀行的利潤(rùn)保持了高速且較為平穩(wěn)的增長(zhǎng)。201X年,五家上市銀行的利潤(rùn)總額合計(jì)為150億元,同比增長(zhǎng)42、12%,較201X年同比增長(zhǎng)29、15%,增加了近13個(gè)百分點(diǎn);其中,深發(fā)展和民生銀行增速最快,分別為66、92%和47、62%。

  從利潤(rùn)來源分析,上市銀行的凈利息收入和中間業(yè)務(wù)收入都呈現(xiàn)大幅增長(zhǎng)的態(tài)勢(shì)()。201X年五家上市銀行的`凈利息收入達(dá)356億元,同比增長(zhǎng)48、02%;中間業(yè)務(wù)利潤(rùn)27億元,同比增長(zhǎng)39、78%,占利潤(rùn)總額的比例為17、5%?梢,上市銀行利潤(rùn)增長(zhǎng)的主要來源還是凈利息收入。

  隨著利率市場(chǎng)化的逐步推進(jìn),銀行業(yè)開放步伐的加快,上市銀行的存貸利差將會(huì)不斷縮小(2)。根據(jù)中國人民銀行201X年第四季度貨幣政策執(zhí)行報(bào)告,貸款利率上限放開以后,股份制商業(yè)銀行發(fā)放貸款中利率上浮的貸款所占比例是所有類型銀行中最低的,其比例與貸款利率下浮的貸款所占比例接近。除深發(fā)展的存貸利差略有上升以外,其余四家上市銀行的存貸利差都不同程度地縮小,平均下降了25個(gè)基點(diǎn)。(見表6)

  2、中間業(yè)務(wù)收入大幅增長(zhǎng)

  201X年,上市銀行的中間業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)良好,除華夏銀行以外,其余四家上市銀行的增長(zhǎng)率都在30%以上,同時(shí),中間業(yè)務(wù)利潤(rùn)增長(zhǎng)速度也較快,其中,民生銀行增長(zhǎng)速度最快,中間業(yè)務(wù)收入增幅為91、25%,中間業(yè)務(wù)利潤(rùn)增幅更是高達(dá)140、61%。但是,上市銀行的中間業(yè)務(wù)收入占營業(yè)收入的比重仍然不高,即使是占比最高的招商銀行也不足8%。美、英、日等發(fā)達(dá)國家銀行的中間業(yè)務(wù)收入占全部收入的比重均在40%左右。

  此外,我們注意到,上市銀行的中間業(yè)務(wù)范圍過于狹窄,品種較少、附加值較低。大多數(shù)的中間業(yè)務(wù)依賴于銀行網(wǎng)點(diǎn)優(yōu)勢(shì),傳統(tǒng)的資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)等,很少利用銀行自身的信譽(yù)、信息、人才、風(fēng)險(xiǎn)管理能力等優(yōu)勢(shì)為客戶提供中間業(yè)務(wù)服務(wù)。中間業(yè)務(wù)品種主要集中于代收代付、結(jié)售匯和結(jié)算等中間業(yè)務(wù),而附加值較高的投資銀行業(yè)務(wù)和理財(cái)業(yè)務(wù)等發(fā)展不足。

  三、資本充足率逼近警戒線

  上市銀行的資產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)張遇到資本金的約束,因?yàn)槌渥愕馁Y本金是商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)力的保證。201X年末,除招商銀行外,其余各上市銀行的資本充足率都逼近8%的警戒線,深發(fā)展的資本充足率僅為2、30%,遠(yuǎn)低于8%的'警戒線。表7列出近年來五家上市銀行在資本市場(chǎng)的融資概況。關(guān)于各種融資方式的利弊及各家上市銀行未來三年所需融資額度,我們?cè)?01X年上市銀行中報(bào)分析(3)中已做了詳細(xì)闡述。雖然201X年各家上市銀行的融資額度較大,但資本充足率還是出現(xiàn)了較大幅度的下降。這主要由于兩個(gè)原因:一是采用了新的商業(yè)銀行資本充足率管理辦法,使資本充足率下降1到2個(gè)百分點(diǎn);二是貸款規(guī)模增長(zhǎng)較快,特別是中長(zhǎng)期貸款增長(zhǎng)較快,資本金消耗較大。

  從201X年末各上市銀行的資本充足率來看,融資壓力依然較大。除招商銀行外,各上市銀行繼續(xù)加大融資力度。目前,浦發(fā)銀行增發(fā)7億股,募集不超過60億元的方案在201X年4月21日已通過證監(jiān)會(huì)審核;民生銀行H股上市計(jì)劃也正在緊鑼密鼓地展開;華夏銀行也提出了增發(fā)不超過8、4億股普通股的計(jì)劃。

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