專業(yè)財務(wù)分析報告范文

　　一、財務(wù)制度建設(shè)、會計核算三級6分二級8分

　　評審內(nèi)容

　　(一)嚴格執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)、財會制度，規(guī)范醫(yī)院內(nèi)部各項財會管理制度，并嚴格執(zhí)行。

　　(二)加強財務(wù)會計核算

　　關(guān)鍵點：嚴重違反紀律造成重大影響和損失的，財務(wù)評審取消。

　　參考上一年內(nèi)部或外部審計意見的整改情況

　　三方面主要內(nèi)容：財務(wù)制度、人員和分工要求、會計核算

　　(一) 財務(wù)制度建設(shè)、執(zhí)行

　　建立和完善科學(xué)的財務(wù)制度，必須把握的重要原則

　　合法性原則

　　全面性和重要性兼顧的原則

　　有效性原則

　　可操作性原則

　　如何建立

　　(可以參考2000年衛(wèi)生廳文件 浙衛(wèi)發(fā)[2000]28號)

　　未建立各項制度扣3分;建立不完整，缺一項制度扣0.5分，

　　執(zhí)行不嚴一項扣0.5分。

　　(二)財務(wù)人員和人員分工要求

　　評審內(nèi)容

　　獨立設(shè)立會計機構(gòu)，職稱結(jié)構(gòu)合理，分工明確。

　　建立崗位責(zé)任(職責(zé))及崗位分工制度

　　檢查方法和評審方法

　　崗位職責(zé)不明，分工不規(guī)范扣1分。對不相容的崗位進行分離

　　會計崗位缺會計證1人扣1分。

　　中級職稱占財務(wù)人員比例：

　　三級醫(yī)院<20%，二級醫(yī)院<15%扣0.5分

　　(三)加強財務(wù)會計核算

　　評審內(nèi)容

　　(1)按照《會計法》和《醫(yī)院會計制度》，正確建立會計帳冊，正確設(shè)置和使用會計科目。

　　(2)建立嚴密的原始憑證傳遞程序，明確原始記錄填制人審核人的責(zé)任。

　　(3)建立帳務(wù)處理程序制度，各項會計事務(wù)按規(guī)定及時辦理手續(xù)，進行會計核算.

　　(4)各類憑證內(nèi)容完整手續(xù)齊備，登記會計帳簿符合要求，會計報表內(nèi)容齊全，報送及時，做到帳證、帳帳、帳實、帳表相符。

　　檢查方法和評審方法：

　　隨機抽查帳本、憑證、報表及實物，并實地查看。

　　未建立帳冊扣3分，會計科目運用錯誤每例0.5分。

　　未建立原始憑證傳遞程序扣1分，不規(guī)范扣0.5分。

　　未建立帳務(wù)處理程序制度扣0.5分，執(zhí)行不嚴扣0.5分。

　　憑證內(nèi)容不完整、不規(guī)范扣0.5分,會計帳簿不符合要求扣0.5，

　　帳帳、帳證、帳實、帳表不符，扣0.5分(每發(fā)現(xiàn)一例扣分，可累計)

　　(三)加強財務(wù)會計核算

　　會計基礎(chǔ)規(guī)范化：

　　對憑證、報表、實物管理等方面的要求。

　　例如，財務(wù)“收支兩條線”的執(zhí)行情況

　　例如，原始憑證的審核內(nèi)容：真實、合法、合理、完整、正確

　　財務(wù)付款手續(xù)、憑證摘要、核算口徑、及時入賬、銀行對賬。。。。。。。內(nèi)控制度

　　二、 預(yù)決算分析管理 共6分

　　主要包括兩個方面：

　　預(yù)算管理工作　3分

　　建立財務(wù)報告制度 3分

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