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會計(jì)信息與銀行信貸資源配置
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摘 要:在現(xiàn)代社會,金融行業(yè)的發(fā)展是一個(gè)國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的重要標(biāo)志,更是國家經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步向前發(fā)展的重要推動力。銀行是金融業(yè)中較為活躍的主體,是連接其他企業(yè)與金融業(yè)的紐帶,越是需要發(fā)展的社會,銀行業(yè)的作用越是不容忽視。銀行信貸活動是中小企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ),關(guān)系著企業(yè)的生存,銀行信貸資源配置活動對企業(yè)而言,尤為重要,相應(yīng)的,企業(yè)的會計(jì)信息對銀行信貸資源配置也具有一定的作用,本文通過對會計(jì)信息與銀行信貸資源配置的相關(guān)理論的論述,客觀地分析了二者之間的關(guān)系,有利于企業(yè)會計(jì)信息的記錄以及銀行信貸資源配置的實(shí)現(xiàn)。
關(guān)鍵詞:會計(jì)信息 資源配置 銀行信貸
對于企業(yè)的發(fā)展而言,信貸資金的作用無可替代,特別是剛起步的企業(yè),與其他企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來較少,同時(shí),資金的周轉(zhuǎn)能力又不強(qiáng),在這樣的情況下,獲得銀行的信貸資源是企業(yè)發(fā)展過程中的必然選擇。也正是因?yàn)槿绱,越來越多的企業(yè)申請銀行的信貸,銀行的可支配信貸資金的數(shù)目是有限的,面對這樣的情況,銀行則必然要進(jìn)行企業(yè)的選擇,這就是銀行信貸資源配置的過程,而在這個(gè)過程中,企業(yè)的會計(jì)信息發(fā)揮著重要的作用。
一、基本問題概述
對于會計(jì)信息與銀行信貸資源配置的研究,首先要了解會計(jì)信息與銀行信貸資源配置的相關(guān)概念,這也是本文論述的基礎(chǔ)。
(一)會計(jì)信息
所謂信息,就是能夠影響人們行為,對人們的生活有一定用處的數(shù)據(jù),通俗地講,會計(jì)信息就是在會計(jì)領(lǐng)域的信息數(shù)據(jù)。目前學(xué)術(shù)上從不同的角度對會計(jì)信息做了不同的定義,比如從目的角度上,會計(jì)信息是指用于企業(yè)對資金等財(cái)物的流轉(zhuǎn)進(jìn)行記錄的信息,從形成的角度,會計(jì)信息是指在企業(yè)的財(cái)務(wù)工作中形成的一組客觀反映企業(yè)資金流轉(zhuǎn)的數(shù)據(jù)信息。綜合而言,會計(jì)信息應(yīng)該是指會計(jì)單位通過財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)告或附注等形式向投資者、債權(quán)人或其他信息使用者揭示單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的信息。由此可見,會計(jì)信息客觀地反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況,不管是對企業(yè)內(nèi)部而言,還是對與企業(yè)有經(jīng)營往來的其他企業(yè)而言,會計(jì)信息的重要性都是不容忽視的。
(二)銀行信貸資源配置
“稀缺性”是資源共有的屬性,而在經(jīng)濟(jì)高度發(fā)達(dá)的社會,與資金相關(guān)的資源的稀缺性則更為凸顯,銀行銀代資源就是這樣的一種資源。因此,必然具有一定的稀缺性。面對社會對稀缺性資源的爭奪,有效的資源配置方式是維護(hù)社會穩(wěn)定的必要手段。因此,對于銀行信貸資源而言,就需要銀行信貸資源配置。在經(jīng)濟(jì)學(xué)領(lǐng)域,資源作用的最大限度發(fā)揮,離不開資源的有效配置,根據(jù)帕羅托的最優(yōu)狀態(tài)理論,資源的分配不可能達(dá)到絕對的公平,但是,通過有效的資源配置,可以實(shí)現(xiàn)相關(guān)群體的滿意程度最大化,這也正是資源配置的作用所在。目前,我國的經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展,各行各業(yè)的企業(yè)如雨后春筍般出現(xiàn),而新成立的企業(yè)的資金基礎(chǔ)有限。因此,對于銀行信貸資源的需求就會很多,在這樣的背景下,做好銀行信貸資源配置具有重要的意義。
二、會計(jì)信息對銀行信貸資源配置的影響
在了解了會計(jì)信息和銀行信貸資源配置的基本信息之后,想要更好的發(fā)揮會計(jì)信息在銀行信貸資源配置中的作用,就必須客觀的分析出會計(jì)信息對銀行信貸資源配置的影響。目前,根據(jù)我國發(fā)展的現(xiàn)狀來看,跨級信息對銀行信貸資源配置的影響主要有:
(一)會計(jì)信息的內(nèi)容影響到銀行信貸資源配置的決策
面對眾多企業(yè)的申請,銀行想要充分利用有限的信貸資源實(shí)現(xiàn)利益最大化,就必須認(rèn)真的分析各企業(yè)的真實(shí)情況,通過對企業(yè)的分析選擇出最適合給予信貸資源幫助的企業(yè),在這個(gè)過程中,企業(yè)的會計(jì)信息是非常重要的考評標(biāo)準(zhǔn)。銀行信貸資源配置,就是要通過將一定的信貸資金給予某些企業(yè),由企業(yè)充分利用起這些資金,將資金的用途發(fā)揮到極致,進(jìn)而獲得利益的增值。所以說,銀行進(jìn)行信貸資源配置,就是要將資金給予最具發(fā)展?jié)摿、還貸能力最強(qiáng)的企業(yè),而這些信息,都需要從企業(yè)的會計(jì)信息中獲得。由此可見,會計(jì)信息的內(nèi)容影響到銀行信貸資源配置的決策。
(二)會計(jì)信息的客觀真實(shí)性關(guān)系到銀行信貸資源配置的合理性
目前,會計(jì)信息失真的現(xiàn)象非常嚴(yán)重,簡單地講,會計(jì)信息失真是指會計(jì)信息所反映的內(nèi)容與企業(yè)實(shí)際的情況不符合,導(dǎo)致會計(jì)信息的可信度降低的一種現(xiàn)象。在現(xiàn)代市場中,有些企業(yè)為了獲得發(fā)展機(jī)會或者與其他企業(yè)的業(yè)務(wù)往來,或者是逃稅等目的,常常會進(jìn)行虛假的會計(jì)記錄,或者是企業(yè)有多部不同的會計(jì)記錄,在不同的場合下使用不同的會計(jì)記錄,這就造成了會計(jì)信息失真,也就是會計(jì)信息的客觀真實(shí)性沒有得到有效的保護(hù)。也恰恰是會計(jì)信息的客觀真實(shí)性,對銀行信貸資源配置有重要的作用,直接關(guān)系到銀行信貸資源配置的合理性。在銀行信貸資源配置的過程中,我們不能要求資源配置的絕對公平或者毫無風(fēng)險(xiǎn),但是我們期待距離公平的距離最近,風(fēng)險(xiǎn)降到最低,但是一旦企業(yè)的會計(jì)信息失真,那么,銀行獲得企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況的途徑就被阻斷,或者是在錯(cuò)誤的會計(jì)信息下向錯(cuò)誤的方向發(fā)展,一方面,有可能因?yàn)槠髽I(yè)的會計(jì)信息缺乏客觀真實(shí)性,銀行在進(jìn)行信貸資源配置的過程中,將有限的信貸資源給予一些并不是非常需要信貸的企業(yè),反而是那些急需發(fā)展的企業(yè)失去這樣的機(jī)會,這就是銀行信貸資源配置的不公平;另一方面,銀行也有可能因?yàn)槠髽I(yè)缺乏客觀真實(shí)性的會計(jì)信息,而做出錯(cuò)誤的決策,將銀行信貸資源給予還款能力較低的企業(yè),使銀行的資金處在高風(fēng)險(xiǎn)之中,甚至給銀行帶來重大損失。而不管是怎樣的結(jié)果,銀行信貸資源配置的合理性都沒有實(shí)現(xiàn),由此可見,會計(jì)信息的客觀真實(shí)性關(guān)系到銀行信貸資源配置的合理性。
三、銀行信貸資源配置對企業(yè)會計(jì)信息的作用
會計(jì)信息對銀行信貸資源配置具有重要的影響,相應(yīng)的,銀行的信貸資源配置對企業(yè)的會計(jì)信息也有一定的作用。
首先,銀行信貸資源配置在某種程度上會對企業(yè)的會計(jì)信息記錄起到一定的引導(dǎo)作用。獲得銀行的信貸資源,對于企業(yè)的發(fā)展而言,可能會使一次飛躍。因此,任何企業(yè)都會盡一切努力獲得銀行的青睞,這自然就會包括在會計(jì)信息方面取悅銀行。一方面,銀行的工作習(xí)慣決定了銀行更愿意審閱那種記錄形式的會計(jì)信息,這樣,企業(yè)就會不斷地調(diào)整自己的會計(jì)信息形式,使之成為銀行的寵兒;另一方面,銀行在進(jìn)行信貸資源配置的過程中,可能會更多地考慮某方面的因素,企業(yè)就很有可能更加詳細(xì)的記錄這一部分內(nèi)容,但同時(shí)也有可能在這一部分進(jìn)行虛假的記錄,進(jìn)而騙的銀行的信貸資源。因此,銀行信貸資源在某種程度上會對企業(yè)會計(jì)信息記錄起到一定的引導(dǎo)作用。
其次,銀行的信貸資源配置影響企業(yè)發(fā)展,進(jìn)而影響企業(yè)會計(jì)信息內(nèi)容。銀行的信貸資源的支持會給企業(yè)提供更多的發(fā)展機(jī)會。因此,獲得銀行信貸資源的企業(yè)往往會有更好的發(fā)展前景,而沒有獲得銀行信貸資源的企業(yè),則可能發(fā)展不利,甚至面臨倒閉的風(fēng)險(xiǎn)。而發(fā)展較好的企業(yè),其會計(jì)信息自然更加樂觀,相反企業(yè)如果倒閉,會計(jì)信息也就失去了其意義。所以說,銀行信貸資源配置影響企業(yè)發(fā)展,進(jìn)而影響企業(yè)會計(jì)信息的內(nèi)容。
參考文獻(xiàn):
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