財務(wù)清理工作方案模板

　　以下是小編準(zhǔn)備的財務(wù)清理工作方案模板，歡迎大家借鑒!

　　經(jīng)***總經(jīng)理辦公會議研究決定，對****公司2011年以來的財務(wù)情況進(jìn)行一次全面清理，特制定如下工作方案。

　　目的：

　　1)了解和評價本單位及所屬單位財政收支、財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)、合法和效益的行為，以促進(jìn)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理和實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)目標(biāo);

　　2)財務(wù)和運(yùn)營信息是否準(zhǔn)確和可靠;

　　3)所面臨的風(fēng)險是否已經(jīng)被識別和最小化;

　　4)確定外部規(guī)章制度和可被接受的內(nèi)部政策與程序是否已經(jīng)被遵循。具有一個好的自我約束機(jī)制;

　　5)資源是否被有效地、經(jīng)濟(jì)地加以利用;

　　6)了解公司的資金及財務(wù)現(xiàn)狀，為公司今后的經(jīng)營及領(lǐng)導(dǎo)決策奠定基礎(chǔ)，并進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)公司的資金及財務(wù)管理。

　　清理工作責(zé)任部門：

　　由風(fēng)控部牽頭，財務(wù)部密切配合。

　　清理時間點(diǎn)界定：暫定為****年1月1日以來到****年9月30止，必要時可以向以前年度順延。

　　清理工作內(nèi)容：

　　這次的清理工作是在公司的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)和政策，以及本部門、本單位的規(guī)章制度，對本單位及下屬單位、公司的財政、財務(wù)收支及資金、經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行一次全面的清理清查。重點(diǎn)是以下幾個方面;

　　1、 年度財務(wù)收支的執(zhí)行情況;

　　主要是財務(wù)和經(jīng)營數(shù)據(jù)的合法性、真實(shí)性和完整性包括對貨幣資金、籌資、采購與付款、實(shí)物資產(chǎn)、成本費(fèi)用、銷售與收款、工程項目、對外投資、擔(dān)保等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(包括財務(wù)報表和必要的原始憑證、帳薄)。界定管理者經(jīng)濟(jì)責(zé)任、公司的財務(wù)會計、規(guī)章制度是否健全

　　、合同，文件，財務(wù)報銷，審批是否符合公司的規(guī)定。

　　根據(jù)并區(qū)分公司本級與下屬公司、承包與租賃及股份等不同經(jīng)營形式 理清單位資金來源的正確性和收入的完整性，分清收入款項，其收入來源是否正確;是否區(qū)別經(jīng)營性、非經(jīng)營性、專項資金等資金性質(zhì)，各項收入是否全部納入單位財務(wù)統(tǒng)一核算和管理，

　　有無各種虛減、漏列、隱匿銷售收入，如錯開、不開、篡改、銷毀發(fā)票或以收據(jù)、調(diào)撥單代替發(fā)票等手段隱匿銷售收入;通過以貨易貨方式隱匿銷售收入;通過往來帳、營業(yè)外收入、預(yù)收貨款、其他成本費(fèi)用帳戶漏列和虛減銷售收入等情況。計價：銷售價格與規(guī)定價格或價目表的一致性;確認(rèn)銷售收入凈額是否等于銷售收入抵減銷售折扣、折讓及銷售退回。對于商品流通企業(yè)而言，要查明總額法與凈額法的選用與各期運(yùn)用的一致性。分類：查明企業(yè)將主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入、一般銷售與分期付款銷售等進(jìn)行分類核算的正確性。截止日：查明企業(yè)確定的銷售實(shí)現(xiàn)時點(diǎn)的正確性;查明結(jié)帳日前后銷售收入計入的會計期間是否正確。帳務(wù)正確性：確認(rèn)銷售收入總帳與明細(xì)帳的一致性;銷售收入明細(xì)帳與應(yīng)收帳款明細(xì)帳的對應(yīng)性。所有權(quán)：寄銷與代銷業(yè)務(wù)的正確性。合法性：銷售計價、分類、入帳核算與財務(wù)制度的一致性;銷售業(yè)務(wù)與計劃、合同的一致性;銷售發(fā)票使用的合規(guī)、合法性。?

　　其他銷售收入，入帳依據(jù)的充分性、會計記錄的完整性以及計算的正確性。有無設(shè)置賬外賬等行為;清查有關(guān)收入完稅情況。

　　?各項支出的合規(guī)性和效益性，各項支出是否合理，有關(guān)手續(xù)是否完備。支出項目是否真實(shí)，是否具有經(jīng)濟(jì)效益或社會效益;專項資金是否�？顚Ｓ茫�資金使用效果如何，有無擠占、挪用或損失浪費(fèi)情況;其他支出中有無不合理支出。從實(shí)際出發(fā)，包括：各項直接支出(直接材料、直接人工，商品流通企業(yè)為商品進(jìn)價)、間接支出(制造費(fèi)用)和期間費(fèi)用(銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用，商品流通企業(yè)為經(jīng)營費(fèi)用、管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用)。計入生產(chǎn)成本的費(fèi)用是否屬于應(yīng)計入的費(fèi)用，有無高估、虛列、亂擠成本現(xiàn)象，有無將非生產(chǎn)費(fèi)用、在建工程支出、管理費(fèi)用計入成本等問題。

　　成本核算方法的合理性及各期運(yùn)用的一致性;待攤費(fèi)用攤銷和預(yù)提費(fèi)用計提的合理性。

　　對大額資金支出項目和專項資金項目是否合理，必要時應(yīng)對資金使用全過程進(jìn)行跟蹤清查。

　　2、債權(quán)債務(wù)總體情況。

　　債權(quán)債務(wù)的明細(xì)項目是否清晰，有無責(zé)任人員或部門負(fù)責(zé)，債權(quán)債務(wù)形成的依據(jù)、原因、用途及形成過程，有無呆、死賬，;有無隨意改變借款用途等問題。

　　債權(quán)債務(wù)的增減情況;

　　長期投資?

　　包括債券投資和以實(shí)物和無形資產(chǎn)投資的是否以資產(chǎn)評估或合同協(xié)議認(rèn)定的價值入帳，是否單獨(dú)核算，其增減變動及其收益(損失)核算的帳務(wù)正確性。

　　負(fù)債情況

　　包括長期負(fù)債、短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付帳款、預(yù)收帳款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、未交稅金、未付利潤、其他未交款、預(yù)提費(fèi)用、長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款等會計項目。?

　　重點(diǎn)是：?

　　(1)應(yīng)付帳款。真實(shí)性：確認(rèn)有無虛列應(yīng)付帳款，調(diào)節(jié)成本費(fèi)用和虛減資產(chǎn)的情況，必要時可進(jìn)行函證。完整性：確認(rèn)有無漏列應(yīng)付帳款，虛減負(fù)債余額的情況，必要時進(jìn)行零余額函證，即向明細(xì)帳余額為零的經(jīng)常性供貨單位進(jìn)行函證。所有權(quán)：查明發(fā)票已收但沒入帳的情況。計價：確定企業(yè)選用總額法還是凈值法，再查明方法運(yùn)用及計算的正確性。帳務(wù)正確性：查明應(yīng)付帳款明細(xì)帳與總帳余額的一致性。合法性：審查確認(rèn)有無利用應(yīng)付帳款掛帳進(jìn)行違規(guī)違法活動的情況，如截留收入等。

　　(2)應(yīng)付票據(jù)。真實(shí)性和完整性：通過審核原始憑證和函證查明有無虛列和漏列情況。計價：查明應(yīng)付票據(jù)是否按面值入帳;如有貼現(xiàn)，確定貼現(xiàn)正確性和應(yīng)付票據(jù)減除貼現(xiàn)后凈值正確性。分類：查明逾期應(yīng)付票據(jù)本金和利息轉(zhuǎn)入應(yīng)付帳款的情況。查明逾期未付票據(jù)和票據(jù)貼現(xiàn)在會計報表中的揭示情況。?

　　(3)預(yù)收帳款。真實(shí)性、完整性和合法性：是否存在利用虛列、漏列、掛帳等情況;是否均以合同為依據(jù);抽查收款收據(jù)，對疑點(diǎn)進(jìn)行函證。帳務(wù)處理的正確性。

　　(4)其他流動負(fù)債。有無用其他應(yīng)付款調(diào)節(jié)本期損益問題;有無擴(kuò)大應(yīng)付福利費(fèi)開支范圍;以及偷漏增值稅、營業(yè)稅、所得稅、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅等稅金問題;有無利用預(yù)提費(fèi)用調(diào)節(jié)本期損益問題等。?

　　(5)長期借款。合法性：確認(rèn)借款是否有計劃，有合同;借款用途是否符合計劃和合同的規(guī)定;借款本金和利息的歸還是否按計劃進(jìn)行;借款抵押品實(shí)物是否確實(shí)存在及所有者權(quán)力。計價：查明長期借款帳戶到期余額是否等于本金加逐年應(yīng)計利息之和。確認(rèn)企業(yè)是否正確地確定了長期借款費(fèi)用的始點(diǎn)和終點(diǎn)。會計報表上正確揭示了年內(nèi)到期的長期借款、借款抵押等情況。?

　　3、固定資產(chǎn)、財物管理的安全性。

　　對固定資產(chǎn)的購置、建設(shè)、處置等情況進(jìn)行清查，主要查其賬實(shí)、賬賬是否相符，資產(chǎn)處置情況是否合規(guī)、入賬，手續(xù)是否完備，賬務(wù)處理是否正確。財產(chǎn)的保護(hù)情況、運(yùn)營的效率和效果，有無損失。

　　真實(shí)性：確認(rèn)固定資產(chǎn)的出售、報廢、毀損是否轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理予以沖銷;查明向其他單位投資轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn)是否轉(zhuǎn)入長期投資;查明經(jīng)營租入固定資產(chǎn)是否增加企業(yè)固定資產(chǎn)帳。

　　完整性：已完工不結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)和融資租賃固定資產(chǎn)不入固定資產(chǎn)帳的情況。

　　所有權(quán)：區(qū)分經(jīng)營和租賃兩種性質(zhì)的租入固定資產(chǎn)，查明后者是否已納入固定資產(chǎn)核算;確定作為債務(wù)擔(dān)保抵押出去的固定資產(chǎn)。

　　計價：分別驗(yàn)證購入、自建、投資轉(zhuǎn)入、融資租入、改建擴(kuò)建、捐贈、盤盈固定資產(chǎn)的入帳價值;確定折舊計算及累計折舊帳戶余額的正確性，以便認(rèn)定固定資產(chǎn)凈值的正確性。

　　分類：除按實(shí)物形態(tài)進(jìn)行分類明細(xì)核算外，還應(yīng)查明使用、未使用和不需用固定資產(chǎn)，經(jīng)營租入和融資租入固定資產(chǎn)，提折舊與不提折舊固定資產(chǎn)，改擴(kuò)建支出與修理支出的分類正確性。

　　帳務(wù)正確性：確認(rèn)固定資產(chǎn)總帳、明細(xì)帳以及實(shí)物資產(chǎn)的一致性，

　　合法性：固定資產(chǎn)增減變動的批準(zhǔn)手續(xù);入帳價值確定的合規(guī)、合法性，折舊方法及其運(yùn)用的合法性。

　　資產(chǎn)質(zhì)量管理狀況：是否有健全的資產(chǎn)保養(yǎng)措施，防止資產(chǎn)發(fā)生毀損、變質(zhì)、被盜、盤虧或其他損失;

　　.在建工程。?

　　在建工程完工結(jié)轉(zhuǎn)工程實(shí)際成本的情況。工程借款費(fèi)用核算和繳納固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的合法性，亂擠或記錯工程成本及相關(guān)帳戶的情況，確證工程成本結(jié)轉(zhuǎn)和借款費(fèi)用資本化的截止日的正確性。?

　　無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。?

　　包括土地使用權(quán)，租入固定資產(chǎn)改良工程支出、儲備物資、銀行凍結(jié)存款、凍結(jié)物資和訴訟中的財產(chǎn)等，其計價和攤銷的正確性。其他資產(chǎn)形成的原因，驗(yàn)證原始憑證和實(shí)物;查明有無專人負(fù)責(zé)管理并單獨(dú)核算;入帳轉(zhuǎn)銷的合法性及帳務(wù)處理的正確性。?

　　4、損益情況?

　　包括對銷售收入、銷售成本、銷售費(fèi)用、產(chǎn)品(商品)銷售稅金及附加、其他業(yè)務(wù)利潤、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用、投資收益、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出、、所得稅等會計項目所進(jìn)行的清理。?

　　真實(shí)性和完整性：有無超范圍列支營業(yè)外支出，有無漏計營業(yè)外收入。利潤分配的正確性，向投資人分配利潤的比例與財務(wù)制度規(guī)定、企業(yè)章程規(guī)定、合同或公司決定的一致性;利潤分配帳戶借方金額帳務(wù)的正確性，

　　5、所有者權(quán)益?

　　?實(shí)收資本合法性;盈余公積是否符合財務(wù)制度的規(guī)定;.未分配利潤的真實(shí)性，有無漏繳或少繳所得稅;確認(rèn)利潤分配比例是否符合合同、協(xié)議、章程以及董事會紀(jì)要的規(guī)定，利潤分配額及年末未分配數(shù)額一致，資產(chǎn)負(fù)債表與利潤分配表中未分配利潤數(shù)的一致性，以及損益表與利潤分配表中利潤總額的一致性。?

　　6、職工工資的發(fā)放和離退休人員費(fèi)用支付情況

　　7、車輛費(fèi)用、招待費(fèi)用、業(yè)務(wù)費(fèi)用的支出情況;

　　8、稅務(wù)、法律等外部門提出的問題;

　　9、需要說明的其他事項。

　　10、工作方法：查閱內(nèi)部相關(guān)文件、會計賬務(wù)、統(tǒng)計資料、實(shí)物、憑證、檔案。對其內(nèi)控系統(tǒng)進(jìn)行必要的背景調(diào)查。必要時，訪談關(guān)鍵管理人員　了解基本情況，查閱相關(guān)文件、會計和統(tǒng)計資料等方法來獲得。要避免清查內(nèi)容漏項和不全面，必要時要清查實(shí)物，盤點(diǎn)出入庫，以出庫推收入，以入庫推進(jìn)貨，算出金額，與帳面是否相符。最后并形成清理報告。

　　清理報告內(nèi)容應(yīng)包括如下：1、單位基本情況簡介;2、內(nèi)部控制體系介紹;3、內(nèi)部控制健全性有效性遵循性評價及具體意見;清理工作的方式和時間;情況分析，關(guān)鍵問題發(fā)現(xiàn)記錄，存在的問題及改進(jìn)的意見;對工作對象的單位要求;清理工作責(zé)任人員等。清理工作計劃10月末完成并向總經(jīng)理辦公會提交報告。

　　報告最后要存檔長期保管。

　　11、要求

　　通過本次清理工作，要對有關(guān)單位和部門的財務(wù)收支和其它經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行檢查和評價，衡量和確定其會計資料是否正確、真實(shí)，反映的財務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動是否合法、合規(guī)、合理和有效，有無違法違紀(jì)和浪費(fèi)行為，法律、法規(guī)和內(nèi)部管理制度的遵守情況，從而督促其遵守財經(jīng)紀(jì)律，改進(jìn)經(jīng)營管理水平，提高經(jīng)濟(jì)效益。實(shí)現(xiàn)自我完善和自我約束。

　　對在工作中發(fā)現(xiàn)的問題及對制度、管理和經(jīng)營控制等方面存在的不足要向總經(jīng)理辦公會有針對性地提出意見和建議，預(yù)防出現(xiàn)大的經(jīng)營波動和管理漏洞。要防止稅務(wù)風(fēng)險、法律風(fēng)險，員工利益風(fēng)險(保險)，貸款、借款風(fēng)險等，同時兼顧工商、勞動、社保等部門的要求。如果查出問題，先上報總公司，在保證公司利益的前提下處理。

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