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財(cái)務(wù)檢查方案
為了確保事情或工作扎實(shí)開(kāi)展，往往需要預(yù)先制定好方案，方案屬于計(jì)劃類文書(shū)的一種。那么方案應(yīng)該怎么制定才合適呢？下面是小編精心整理的財(cái)務(wù)檢查方案，希望能夠幫助到大家。
財(cái)務(wù)檢查方案1
一、檢查工作的指導(dǎo)思想、原則和方法
這次土地專項(xiàng)資金財(cái)務(wù)檢查的指導(dǎo)思想是：認(rèn)真貫徹執(zhí)
行國(guó)務(wù)院召開(kāi)的全國(guó)進(jìn)一步治理整頓土地市場(chǎng)秩序電視電話會(huì)議精神，按建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和公共財(cái)政的要求，適應(yīng)國(guó)家財(cái)政、預(yù)算管理制度改革的需要，進(jìn)一步加強(qiáng)《土地管理法》和財(cái)經(jīng)法規(guī)的學(xué)習(xí)，認(rèn)真檢查土地專項(xiàng)資金在征收、使用和管理工作中存在的問(wèn)題，分析問(wèn)題產(chǎn)生的原因，制定切實(shí)有效的措施，糾正管理中存在的征收不到位、使用不及時(shí)和支出管理不規(guī)范等問(wèn)題，更好地維護(hù)國(guó)有土地資產(chǎn)的合法收益，推進(jìn)資源管理向經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)、市場(chǎng)監(jiān)管和公共服務(wù)轉(zhuǎn)變，促進(jìn)國(guó)土資源管理和國(guó)土資源事業(yè)的健康發(fā)展。
這次專項(xiàng)資金財(cái)務(wù)檢查的原則和方法是：自查為主、抽查為輔，點(diǎn)面結(jié)合、突出重點(diǎn)，認(rèn)真整改、區(qū)別對(duì)待，建章建制、規(guī)范管理。
�。ㄒ唬┳圆闉橹鳌⒊椴闉檩o。這次土地專項(xiàng)資金財(cái)務(wù)檢
查工作采取自查和抽查相結(jié)合的檢查方式進(jìn)行，強(qiáng)調(diào)以自查為主，抽查為輔的原則。
因此，土地專項(xiàng)資金財(cái)務(wù)檢查工作的基礎(chǔ)是各級(jí)國(guó)土資源管理部門(mén)的自查自糾;同時(shí)，上級(jí)國(guó)土資源管理部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)下級(jí)國(guó)土資源管理部門(mén)檢查工作的指導(dǎo)和督查。此次土地專項(xiàng)資金財(cái)務(wù)檢查工作由財(cái)務(wù)部門(mén)牽頭，相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)、紀(jì)檢、監(jiān)察和執(zhí)法部門(mén)參加。
�。ǘc(diǎn)面結(jié)合、突出重點(diǎn)。
這次土地專項(xiàng)資金財(cái)務(wù)檢查工作采取點(diǎn)面結(jié)合方式進(jìn)行。各級(jí)國(guó)土資源管理部門(mén)要在對(duì)所有土地專項(xiàng)資金包括土地資產(chǎn)收益（含土地基金收入）、專項(xiàng)收入和行政事業(yè)性收費(fèi)進(jìn)行全面檢查的基礎(chǔ)上，做到重點(diǎn)突出。
在收入檢查方面，要重點(diǎn)突出對(duì)土地出讓金、新增建設(shè)用地土地有償使用費(fèi)和耕地開(kāi)墾費(fèi)等專項(xiàng)收入（收益）的自查自糾工作;在支出檢查方面，要重點(diǎn)突出對(duì)土地專項(xiàng)資金使用的自查自糾工作;在管理制度檢查方面，要突出建立健全制度，以及制度貫徹、落實(shí)情況的自查自糾工作。
同時(shí)，對(duì)在全國(guó)進(jìn)一步治理整頓土地市場(chǎng)秩序中發(fā)現(xiàn)的與資金有關(guān)、尚未處理的問(wèn)題也要作為檢查的重點(diǎn)認(rèn)真檢查，并配合治理整頓辦公室進(jìn)行整改，以促進(jìn)檢查工作全面、有效進(jìn)行，保質(zhì)保量地完成。
（三）認(rèn)真整改、區(qū)別對(duì)待。
針對(duì)土地專項(xiàng)資金征收、使用和管理中存在的問(wèn)題，要立足于在查清底數(shù)、摸清情況的基礎(chǔ)上，有針對(duì)性地制定整改措施，認(rèn)真整改;要著重糾正土地專項(xiàng)資金征收不到位、使用不及時(shí)和管理不規(guī)范的問(wèn)題;同時(shí)，對(duì)尚未建立管理制度的，要限期建立;對(duì)制度不落實(shí)、管理不到位的，要采取有效措施貫徹落實(shí)。
對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的處理，實(shí)行自查從輕、被查從嚴(yán)的原則。
對(duì)于自查工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，凡是依法自查自糾的，可從輕處理，今后可不再作為問(wèn)題提出;凡被查出的問(wèn)題，包括通過(guò)上級(jí)抽查或群眾舉報(bào)查出的問(wèn)題，要依法從嚴(yán)處理：對(duì)在檢查過(guò)程中仍然有令不行、有禁不止，甚至***的，要依法嚴(yán)肅處理并追究領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任;觸犯刑律的，移送司法機(jī)關(guān)依法處理。
�。ㄋ模┙ㄕ陆ㄖ�、規(guī)范管理。
開(kāi)展土地專項(xiàng)資金財(cái)務(wù)檢查工作的根本目的`在于通過(guò)檢查發(fā)現(xiàn)土地專項(xiàng)資金在征收、使用和管理中存在的問(wèn)題，并通過(guò)整改進(jìn)一步建立健全與土地專項(xiàng)資金管理有關(guān)規(guī)章和制度，建立規(guī)范專項(xiàng)資金征管，促進(jìn)國(guó)土資源管理事業(yè)健康發(fā)展的長(zhǎng)效機(jī)制，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)持續(xù)、快速、健康發(fā)展。
因此，各級(jí)國(guó)土資源管理部門(mén)要重視和加強(qiáng)與土地專項(xiàng)資金征管有關(guān)的規(guī)章和制度建設(shè)。
對(duì)按法律、法規(guī)規(guī)定該建立的各種規(guī)章、制度和辦法，要按規(guī)定認(rèn)真研究，盡快制定、印發(fā)執(zhí)行;對(duì)已經(jīng)建立的，要在抓好貫徹、落實(shí)的基礎(chǔ)上，根據(jù)新的形勢(shì)和適應(yīng)工作變化的要求做好完善和健全工作;特別是對(duì)檢查工作發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，要有針對(duì)性地開(kāi)展分析和研究，盡快建立制度和辦法，予以解決和完善，以進(jìn)一步規(guī)范土地專項(xiàng)資金的征收、使用和管理。
二、檢查工作的范圍和主要內(nèi)容
此次專項(xiàng)資金財(cái)務(wù)檢查的范圍是：各級(jí)國(guó)土資源管理部門(mén)20xx年各項(xiàng)土地收益、專項(xiàng)資金和土地行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒(méi)收入的征收、使用和管理工作情況，檢查的主要內(nèi)容為：
（一）專項(xiàng)資金收入的種類。
主要摸清本部門(mén)（單位）土地收益、土地專項(xiàng)收入和土地行政事業(yè)性收費(fèi)的種類;查清土地專項(xiàng)收入收費(fèi)項(xiàng)目的確立、審批是否符合法律、法規(guī)的規(guī)定，收費(fèi)的范圍和標(biāo)準(zhǔn)是否依法得到有關(guān)部門(mén)的批準(zhǔn)，是否存在違規(guī)設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目等問(wèn)題。
�。ǘ⿲ｍ�(xiàng)資金收入的征收情況。
主要是檢查各種專項(xiàng)資金收入的收取是否按規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)足額收取，是否存在擅自擴(kuò)大收費(fèi)范圍、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，以及違規(guī)、越權(quán)減免專項(xiàng)資金收入，應(yīng)征未征或少征的問(wèn)題;收取各項(xiàng)收費(fèi)是否按規(guī)定使用合法的收費(fèi)收據(jù);收取的各項(xiàng)收費(fèi)是否按規(guī)定及時(shí)、足額繳入財(cái)政專戶或國(guó)庫(kù)，是否存在違規(guī)設(shè)立收入過(guò)渡戶和不按規(guī)定的時(shí)間繳交國(guó)庫(kù)（或財(cái)政專戶）的問(wèn)題，以及坐支、截留、挪用專項(xiàng)資金收入的問(wèn)題。
（三）專項(xiàng)資金的使用情況。
主要是檢查專項(xiàng)資金的使用是否符合法律、法規(guī)規(guī)定的用途和支出范圍，專項(xiàng)資金項(xiàng)目支出預(yù)算的下達(dá)和資金的撥付是否及時(shí)，是否存在不按規(guī)定的開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)使用專項(xiàng)資金，以及截留、挪用專項(xiàng)資金等問(wèn)題。（四）專項(xiàng)資金管理情況。
主要檢查各種專項(xiàng)資金征收、使用和管理的規(guī)章、制度和辦法是否按規(guī)定建立，與土地專項(xiàng)資金有關(guān)的法律、法規(guī)、制度和辦法是否得到貫徹和落實(shí)，行政事業(yè)性收費(fèi)和罰沒(méi)收入“收支兩條線”的規(guī)定是否得到貫徹和執(zhí)行等。
三、檢查工作的部署和安排
這次土地專項(xiàng)資金財(cái)務(wù)檢查工作，采取地方各級(jí)國(guó)土資源管理部門(mén)自查自糾與上級(jí)抽查相結(jié)合的辦法，分三個(gè)階段進(jìn)行。
（一）動(dòng)員和自查階段（9月16日至10月31日）。部決定于9月17日召開(kāi)全國(guó)國(guó)土資源財(cái)務(wù)管理工作會(huì)議，同時(shí)，部印發(fā)了《關(guān)于開(kāi)展土地專項(xiàng)資金財(cái)務(wù)檢查工作的通知》，制定了《土地專項(xiàng)資金財(cái)務(wù)檢查工作方案》。
各盛自治區(qū)、直轄市國(guó)土資源管理部門(mén)要按《土地專項(xiàng)資金財(cái)務(wù)檢查工作方案》的部署和安排，迅速組織制定本地區(qū)土地專項(xiàng)資金財(cái)務(wù)檢查工作方案，及時(shí)進(jìn)行檢查工作的動(dòng)員和部署。
要按部《土地專項(xiàng)資金財(cái)務(wù)檢查工作方案》和本地區(qū)土地專項(xiàng)資金財(cái)務(wù)檢查工作方案規(guī)定的檢查內(nèi)容、時(shí)限和要求，認(rèn)真開(kāi)展土地專項(xiàng)資金的自查工作。
同時(shí)，各級(jí)國(guó)土資源管理部門(mén)要重視和加強(qiáng)對(duì)檢查工作的領(lǐng)導(dǎo)，成立主管廳長(zhǎng)任組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)、規(guī)劃、耕保、土地利用、地籍、紀(jì)檢、監(jiān)察、執(zhí)法等部門(mén)參加的檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，抽調(diào)得力人員成立專項(xiàng)資金財(cái)務(wù)檢查辦公室，具體負(fù)責(zé)檢查工作。
部將適時(shí)召開(kāi)專門(mén)座談會(huì)、匯報(bào)會(huì)，抽查各地檢查工作的動(dòng)員部署和自查情況。部還將印發(fā)與檢查工作有關(guān)的學(xué)習(xí)資料，供各級(jí)國(guó)土資源管理部門(mén)學(xué)習(xí)、對(duì)照檢查和整改。
�。ǘ┱暮徒ㄕ陆ㄖ齐A段（11月1日至11月30日）。各級(jí)國(guó)土資源管理部門(mén)要在摸清土地專項(xiàng)資金基本情況、查清底數(shù)的基礎(chǔ)上，對(duì)檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題按現(xiàn)行法律、法規(guī)、制度和辦法的規(guī)定進(jìn)行認(rèn)真處理，按規(guī)定該取消的收費(fèi)項(xiàng)目要堅(jiān)決取消，該轉(zhuǎn)為中介收費(fèi)的要堅(jiān)決轉(zhuǎn)，該降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的要堅(jiān)決降低;該糾正問(wèn)題的要主動(dòng)糾正;該立案查處的案件要立案查處。同時(shí)，做好建章建制工作。
部和省級(jí)國(guó)土資源管理部門(mén)要組織力量對(duì)市、縣級(jí)國(guó)土資源管理部門(mén)的檢查工作進(jìn)行督查和指導(dǎo);同時(shí)，要選擇一些大案要案認(rèn)真查處。對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，已經(jīng)依法嚴(yán)肅處理的，上級(jí)部門(mén)可以不再處理;對(duì)不主動(dòng)依法處理的，上級(jí)部門(mén)要組織力量進(jìn)行查處。
財(cái)務(wù)檢查方案2
一、涉案財(cái)物清理情況
我院認(rèn)真貫徹《人民檢察院刑事訴訟規(guī)則》《人民檢察院刑事訴訟涉案財(cái)物管理規(guī)定》《某市刑事訴訟涉案財(cái)物管理實(shí)施辦法（試行）》的工作要求，嚴(yán)格遵照關(guān)于涉案財(cái)物管理工作的相關(guān)部署，規(guī)范開(kāi)展刑事訴訟涉案財(cái)物管理工作，完成了涉案財(cái)物管理的信息化升級(jí)、保管場(chǎng)所設(shè)置，完善了相應(yīng)管理制度，依法依規(guī)對(duì)全部涉案財(cái)物進(jìn)行流轉(zhuǎn)、處置。截至20xx年，我院無(wú)積壓和未依法處理的涉案財(cái)物。
二、涉案財(cái)物管理及清查舉措
一是職責(zé)分工明確，多部門(mén)專人專職進(jìn)行管理。我院辦公室、綜合業(yè)務(wù)部、各業(yè)務(wù)部門(mén)依照職責(zé)分工對(duì)涉案財(cái)物進(jìn)行日常管理，根據(jù)上級(jí)要求聯(lián)合進(jìn)行專項(xiàng)清查。一是由綜合業(yè)務(wù)部員額檢察官牽頭涉案財(cái)物專項(xiàng)清查工作，對(duì)歷年來(lái)辦案部門(mén)、計(jì)財(cái)部門(mén)涉及的案款、物品進(jìn)出口實(shí)現(xiàn)全流程監(jiān)控以及督促；二是堅(jiān)持每月末定期盤(pán)查機(jī)制，督促辦案部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)及時(shí)依法依規(guī)處置涉案款物，并通過(guò)對(duì)涉案款物處置環(huán)節(jié)進(jìn)行專項(xiàng)流程監(jiān)控，不斷提高辦案人員在涉案款物問(wèn)題上的程序規(guī)范意識(shí)；三是堅(jiān)持對(duì)各類案件涉案款物情況實(shí)時(shí)監(jiān)控并在統(tǒng)一業(yè)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行入庫(kù)、出庫(kù)核對(duì)備查，保證賬實(shí)一致，持續(xù)保持刑事訴訟涉案財(cái)物“零積壓”。
二是建設(shè)并規(guī)范使用專門(mén)的涉案物品保管區(qū)。該區(qū)域總面積xx平方米，保管區(qū)正式啟用檢察機(jī)關(guān)涉案財(cái)物管理系統(tǒng)、檢察機(jī)關(guān)涉案財(cái)物物聯(lián)與監(jiān)控系統(tǒng)，與檢察統(tǒng)一業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)相連結(jié)，實(shí)現(xiàn)一案一賬、一物一卡、賬實(shí)相符；通過(guò)配備專屬二維碼、掃碼槍掃描及綁定RFID卡，實(shí)時(shí)顯示各類案件涉案財(cái)物在庫(kù)狀態(tài)，同時(shí)啟用專門(mén)的監(jiān)控安防設(shè)備確保涉案財(cái)物保管區(qū)的安全。
三是加強(qiáng)制度建設(shè)，促進(jìn)規(guī)范管理。我院結(jié)合自身工作實(shí)際，制定并完善了《某市XX區(qū)人民檢察院刑事訴訟涉案財(cái)物出入庫(kù)管理制度》、《某市XX區(qū)人民檢察院刑事訴訟涉案財(cái)物保管制度》、《某市XX區(qū)人民檢察院刑事訴訟涉案財(cái)物管理工作流程》、《刑事訴訟涉案財(cái)物接收審查規(guī)定》等涉案財(cái)物管理工作規(guī)定，明確了各部門(mén)辦案人員對(duì)涉案財(cái)物的職權(quán)和責(zé)任。相關(guān)制度均已上墻，讓業(yè)務(wù)部門(mén)、計(jì)財(cái)部門(mén)和綜合部門(mén)干警熟悉掌握并靈活運(yùn)用涉案財(cái)物處置流程，實(shí)現(xiàn)涉案財(cái)物管理系統(tǒng)與全國(guó)檢察機(jī)關(guān)統(tǒng)一業(yè)務(wù)系統(tǒng)之間的填錄對(duì)接，不斷加強(qiáng)辦案人員辦案水平和工作責(zé)任心。
四是廣泛接受外界監(jiān)督。我院在定期召開(kāi)的`加強(qiáng)刑事訴訟權(quán)利保障、構(gòu)建新型檢律關(guān)系座談會(huì)上，向區(qū)政法委、律師代表們介紹我院在查封扣押凍結(jié)刑事訴訟涉案財(cái)物的工作情況、數(shù)據(jù)和主要舉措，得到與會(huì)領(lǐng)導(dǎo)和律師代表的一致好評(píng)。同時(shí)邀請(qǐng)人民監(jiān)督員對(duì)部分重點(diǎn)案件的案款扣押情況開(kāi)展監(jiān)督活動(dòng)，讓涉案財(cái)物處置過(guò)程更加公正透明。
三、存在的問(wèn)題
“ 3+1”涉案財(cái)物信息集中管理系統(tǒng)上線以來(lái)，我院在該平臺(tái)上嚴(yán)格審查偵查機(jī)關(guān)在平臺(tái)推送的案件，認(rèn)真核對(duì)案件信息及扣押財(cái)物與法律文書(shū)，凡是不符合移送規(guī)范要求的案件，均退回公安機(jī)關(guān)要求補(bǔ)正重報(bào)。20xx年系統(tǒng)升級(jí)后，原有的操作界面易黑屏、要求重新登陸間隔時(shí)間短、容易卡死崩壞等問(wèn)題已經(jīng)基本解決。目前存在的問(wèn)題是在點(diǎn)擊案件綁定、移送時(shí)仍不時(shí)卡頓、鎖屏，對(duì)使用同一流程進(jìn)行處置的案件沒(méi)有設(shè)置批處理功能，建議下一步通過(guò)提升系統(tǒng)配置、優(yōu)化系統(tǒng)功能予以解決。
四、下一步工作打算
一是注重貫徹落實(shí)，持續(xù)實(shí)現(xiàn)涉案財(cái)物零積壓。我院將持續(xù)保持既有涉案財(cái)物運(yùn)行制度的落實(shí)，對(duì)所有涉案案款、物品均遵循“案件受理應(yīng)入庫(kù)盡入庫(kù)、案件流轉(zhuǎn)及時(shí)出庫(kù)”的原則，按照上級(jí)要求，辦案部門(mén)、綜合業(yè)務(wù)部、辦公室嚴(yán)格按照工作范圍和工作要求對(duì)涉案財(cái)物工作進(jìn)行了職責(zé)分工。通過(guò)按月按季度及時(shí)清理，保障查封、扣押、凍結(jié)、保管、處理的涉案財(cái)物工作中，沒(méi)有應(yīng)當(dāng)處理而未處理的涉案財(cái)物，讓零積壓成為常態(tài)。
財(cái)務(wù)檢查方案3
(一)根據(jù)工作方案，公司對(duì)本次專項(xiàng)活動(dòng)作出如下組織部署：
1、公司總經(jīng)理組織召開(kāi)動(dòng)員會(huì)并作出具體部署，要求工作小組高度重視本次專項(xiàng)活動(dòng)，切實(shí)查找存在問(wèn)題與不足，制訂整改措施并逐項(xiàng)落實(shí)到位，使公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作得到進(jìn)一步提高，財(cái)務(wù)檢查工作自查報(bào)告。
2、公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人組織相關(guān)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)深圳證監(jiān)局《關(guān)于在深圳轄區(qū)上市公司全面深入開(kāi)展規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作專項(xiàng)活動(dòng)的通知》(深證局發(fā)[xx]109號(hào))(以下簡(jiǎn)稱《專項(xiàng)活動(dòng)通知》)、《關(guān)于填報(bào)
深圳轄區(qū)上市公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作調(diào)查問(wèn)卷
(以下簡(jiǎn)稱《調(diào)查問(wèn)卷》)、《關(guān)于深圳轄區(qū)上市公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作常見(jiàn)問(wèn)題的通報(bào)》(以下簡(jiǎn)稱《常見(jiàn)問(wèn)題通報(bào)》)和公司現(xiàn)有的各種財(cái)務(wù)制度與文件。
3、公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人布置專項(xiàng)活動(dòng)工作安排，就自查階段的分工、要求與時(shí)間安排等作出部署，要求相關(guān)人員按規(guī)定時(shí)間認(rèn)真完成自查內(nèi)容，形成工作底稿和初步自查情況提交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核。
4、公司審計(jì)室按照工作方案的要求，制訂審計(jì)計(jì)劃并及時(shí)開(kāi)展審計(jì)。
(二)根據(jù)工作方案，本次專項(xiàng)活動(dòng)開(kāi)展情況如下：關(guān)于在深圳轄區(qū)上市公司全面深入開(kāi)展規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作專項(xiàng)活動(dòng)的通知》(深證局發(fā)[xx]109號(hào))(以下簡(jiǎn)稱《專項(xiàng)活動(dòng)通知》)、《關(guān)于填報(bào)
深圳轄區(qū)上市公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作調(diào)查問(wèn)卷
(以下簡(jiǎn)稱《調(diào)查問(wèn)卷》)、《關(guān)于深圳轄區(qū)上市公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作常見(jiàn)問(wèn)題的通報(bào)》(以下簡(jiǎn)稱《常見(jiàn)問(wèn)題通報(bào)》)和公司現(xiàn)有的各種財(cái)務(wù)制度與文件。
3、公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人布置專項(xiàng)活動(dòng)工作安排，就自查階段的分工、要求與時(shí)間安排等作出部署，要求相關(guān)人員按規(guī)定時(shí)間認(rèn)真完成自查內(nèi)容，形成工作底稿和初步自查情況提交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核。
4、公司審計(jì)室按照工作方案的要求，制訂審計(jì)計(jì)劃并及時(shí)開(kāi)展審計(jì)。
(二)根據(jù)工作方案，本次專項(xiàng)活動(dòng)開(kāi)展情況如下》與《常見(jiàn)問(wèn)題通報(bào)》分類整理、匯總自查內(nèi)容，開(kāi)展規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作專項(xiàng)活動(dòng)自查報(bào)告
2、財(cái)務(wù)部副經(jīng)理對(duì)財(cái)務(wù)人員的自查工作底稿與自查結(jié)果詳細(xì)復(fù)核，對(duì)自查發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題進(jìn)行重點(diǎn)核查，并提出相應(yīng)的自查核查結(jié)果，提交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核。
3、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)部副經(jīng)理的自查結(jié)果進(jìn)行了審核，對(duì)自查底稿的內(nèi)容完善提出指導(dǎo)意見(jiàn)，要求財(cái)務(wù)部按時(shí)提交專項(xiàng)活動(dòng)自查報(bào)告。
4、按《工作方案》要求，財(cái)務(wù)部將自查底稿與自查報(bào)告提交公司審計(jì)室。
5、審計(jì)室按照制定的審計(jì)計(jì)劃，依據(jù)深圳證監(jiān)局相關(guān)文件要求對(duì)自查報(bào)告內(nèi)容逐項(xiàng)稽核，并就與財(cái)務(wù)控制相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行審核，同時(shí)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告專項(xiàng)活動(dòng)開(kāi)展情況，聽(tīng)取審計(jì)委員會(huì)對(duì)自查工作的指導(dǎo)。
6、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人就自查階段工作開(kāi)展情況、自查內(nèi)容、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題或存在的不足、提出整改措施、期限和責(zé)任人等情況向總經(jīng)理作出全面匯報(bào);審計(jì)室就專項(xiàng)活動(dòng)的稽核結(jié)果與建議形成內(nèi)部審計(jì)報(bào)告提交董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)審議，并向總經(jīng)理作出通報(bào)，整改報(bào)告《財(cái)務(wù)檢查工作自查報(bào)告》。
7、根據(jù)自查情況與內(nèi)部審計(jì)情況，形成了專項(xiàng)活動(dòng)的自查報(bào)告提交董事會(huì)審議。
二、自查內(nèi)容、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及整改措施
依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)電算化管理辦法》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等相關(guān)規(guī)定，公司逐項(xiàng)對(duì)照《調(diào)查問(wèn)卷》和《常見(jiàn)問(wèn)題通報(bào)》進(jìn)行了認(rèn)真、全面地自查。公司在財(cái)務(wù)管理組織架構(gòu)和人員配置、會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范性、資金管理和控制、財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算制度建設(shè)、財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)使用和控制、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部管理控制等方面的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作較為規(guī)范，同時(shí)按相關(guān)文件的要求尚存在一定不足之處需進(jìn)一步加以完善。為此，提出以下整改措施、整改期限和整改責(zé)任人，認(rèn)真加以落實(shí)：常見(jiàn)問(wèn)題通報(bào)》分類整理、匯總自查內(nèi)容，開(kāi)展規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作專項(xiàng)活動(dòng)自查報(bào)告
2、財(cái)務(wù)部副經(jīng)理對(duì)財(cái)務(wù)人員的自查工作底稿與自查結(jié)果詳細(xì)復(fù)核，對(duì)自查發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題進(jìn)行重點(diǎn)核查，并提出相應(yīng)的自查核查結(jié)果，提交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核。
3、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)部副經(jīng)理的自查結(jié)果進(jìn)行了審核，對(duì)自查底稿的內(nèi)容完善提出指導(dǎo)意見(jiàn)，要求財(cái)務(wù)部按時(shí)提交專項(xiàng)活動(dòng)自查報(bào)告。
4、按《工作方案》要求，財(cái)務(wù)部將自查底稿與自查報(bào)告提交公司審計(jì)室。
5、審計(jì)室按照制定的`審計(jì)計(jì)劃，依據(jù)深圳證監(jiān)局相關(guān)文件要求對(duì)自查報(bào)告內(nèi)容逐項(xiàng)稽核，并就與財(cái)務(wù)控制相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行審核，同時(shí)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告專項(xiàng)活動(dòng)開(kāi)展情況，聽(tīng)取審計(jì)委員會(huì)對(duì)自查工作的指導(dǎo)。
6、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人就自查階段工作開(kāi)展情況、自查內(nèi)容、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題或存在的不足、提出整改措施、期限和責(zé)任人等情況向總經(jīng)理作出全面匯報(bào);審計(jì)室就專項(xiàng)活動(dòng)的稽核結(jié)果與建議形成內(nèi)部審計(jì)報(bào)告提交董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)審議，并向總經(jīng)理作出通報(bào)，整改報(bào)告《財(cái)務(wù)檢查工作自查報(bào)告》。
7、根據(jù)自查情況與內(nèi)部審計(jì)情況，形成了專項(xiàng)活動(dòng)的自查報(bào)告提交董事會(huì)審議。
二、自查內(nèi)容、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及整改措施
依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)電算化管理辦法》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等相關(guān)規(guī)定，公司逐項(xiàng)對(duì)照《調(diào)查問(wèn)卷》和《常見(jiàn)問(wèn)題通報(bào)》進(jìn)行了認(rèn)真、全面地自查。公司在財(cái)務(wù)管理組織架構(gòu)和人員配置、會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范性、資金管理和控制、財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算制度建設(shè)、財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)使用和控制、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部管理控制等方面的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作較為規(guī)范，同時(shí)按相關(guān)文件的要求尚存在一定不足之處需進(jìn)一步加以完善。為此，提出以下整改措施、整改期限和整改責(zé)任人，認(rèn)真加以落實(shí)》中未對(duì)親屬回避、定期輪崗作出明確規(guī)定;
(3)未專門(mén)對(duì)公允價(jià)值計(jì)價(jià)、資產(chǎn)減值和預(yù)計(jì)負(fù)債制定標(biāo)準(zhǔn)與程序;
(4)《公司財(cái)務(wù)管理制度》中僅僅規(guī)定了原則性的責(zé)任追究條款，缺乏可操作性。整改措施：公司財(cái)務(wù)管理制度》中僅僅規(guī)定了原則性的責(zé)任追究條款，缺乏可操作性。整改措施》等有關(guān)規(guī)定，擬定《公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人管理制度》，提交公司董事會(huì)審議批準(zhǔn);擬修訂《公司財(cái)務(wù)管理制度》，對(duì)親屬回避、定期輪崗作出明確規(guī)定;根據(jù)對(duì)公允價(jià)值計(jì)價(jià)、資產(chǎn)減值和預(yù)計(jì)負(fù)債核算要求，制訂出可操作性的標(biāo)準(zhǔn)與程序;擬修訂《公司財(cái)務(wù)管理制度》中的責(zé)任追究條款，對(duì)責(zé)任追究的范圍、責(zé)任認(rèn)定的具體標(biāo)準(zhǔn)、處罰措施以及責(zé)任追究機(jī)構(gòu)和程序等作出明確的規(guī)定，且責(zé)任追究與財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的績(jī)效考核掛鉤。
(三)關(guān)于財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)方面存在問(wèn)題：
財(cái)務(wù)人員對(duì)金蝶財(cái)務(wù)軟件K3-V10.4版本的一些功能運(yùn)用存在不完全熟悉、部分操作技能不熟練的情況。整改措施：
財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行會(huì)計(jì)電算化知識(shí)全面業(yè)務(wù)技能與操作技巧的專門(mén)培訓(xùn)，同時(shí)與金蝶財(cái)務(wù)軟件的售后技術(shù)支持加強(qiáng)聯(lián)系，獲得其技術(shù)指導(dǎo)和支持。
(四)關(guān)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部管理控制方面存在問(wèn)題：
財(cái)務(wù)部與客戶的對(duì)賬書(shū)面確認(rèn)執(zhí)行不到位。
整改措施：
財(cái)務(wù)部對(duì)重點(diǎn)客戶核對(duì)銷售貨款，并書(shū)面確認(rèn)核對(duì)結(jié)果。
整改期限：
xx7月31日前整改責(zé)任人：
財(cái)務(wù)檢查方案4
一、司法會(huì)計(jì)活動(dòng)的概念及主要活動(dòng)類型
�。ㄒ唬┧痉〞�(huì)計(jì)活動(dòng)的基本概念
司法會(huì)計(jì)活動(dòng)，是指在涉及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)案件的調(diào)查、審理中，為了查明案情，對(duì)涉案財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及相關(guān)財(cái)物狀況進(jìn)行專門(mén)檢查，或?qū)ι姘肛?cái)務(wù)會(huì)計(jì)問(wèn)題進(jìn)行專門(mén)鑒定的法律訴訟活動(dòng)。其中“涉及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)案件”是指案件本身就包含著財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行為或內(nèi)容的訴訟案件，或者案件事實(shí)雖不包含財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，但在訴訟中需要查明相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事實(shí)的訴訟案件。法律實(shí)務(wù)中，涉及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)案件的刑事訴訟、民事訴訟及行政訴訟中經(jīng)常會(huì)涉及到司法會(huì)計(jì)活動(dòng)，常見(jiàn)的活動(dòng)類型包括司法會(huì)計(jì)檢查和司法會(huì)計(jì)鑒定。
需要特別說(shuō)明的是司法會(huì)計(jì)活動(dòng)屬于法律訴訟活動(dòng)，必須按照訴訟法律的規(guī)范進(jìn)行，這也是司法會(huì)計(jì)活動(dòng)區(qū)別于會(huì)計(jì)、審計(jì)活動(dòng)的重要標(biāo)志。
�。ǘ┧痉〞�(huì)計(jì)活動(dòng)包含的主要內(nèi)容
根據(jù)長(zhǎng)期的司法實(shí)踐，將司法會(huì)計(jì)活動(dòng)分為司法會(huì)計(jì)檢查、司法會(huì)計(jì)鑒定、司法會(huì)計(jì)檢驗(yàn)和司法會(huì)計(jì)文證審查等四項(xiàng)基本活動(dòng)類型。
1、司法會(huì)計(jì)檢查。在訴訟中為了查明案情，對(duì)涉案財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及相關(guān)財(cái)物依法進(jìn)行專門(mén)檢查的一項(xiàng)司法檢查活動(dòng)。具體是指案件在訴訟中所進(jìn)行的查賬、查物活動(dòng)。司法會(huì)計(jì)檢查是訴訟中最常見(jiàn)的司法會(huì)計(jì)活動(dòng)，職務(wù)犯罪案件、經(jīng)濟(jì)類犯罪案件的訴訟過(guò)程中經(jīng)常會(huì)涉及到司法會(huì)計(jì)檢查活動(dòng)且需多次實(shí)施。
2、司法會(huì)計(jì)鑒定。訴訟機(jī)關(guān)指派或者聘請(qǐng)具有司法會(huì)計(jì)專門(mén)知識(shí)的人員，針對(duì)訴訟中需要解決的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)問(wèn)題進(jìn)行鑒別判定，查明案件主要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事實(shí)。實(shí)踐中，同一案件司法會(huì)計(jì)鑒定的次數(shù)要少于司法會(huì)計(jì)檢查活動(dòng)的次數(shù)。甚至有些案件無(wú)需進(jìn)行司法會(huì)計(jì)鑒定或無(wú)法進(jìn)行司法會(huì)計(jì)鑒定。
3、司法會(huì)計(jì)檢驗(yàn)。由具有專門(mén)知識(shí)的人對(duì)案件所涉及的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及相關(guān)證據(jù)進(jìn)行檢查、驗(yàn)證的專業(yè)技術(shù)活動(dòng)，存在于司法會(huì)計(jì)檢查、司法會(huì)計(jì)鑒定活動(dòng)之中。司法會(huì)計(jì)檢驗(yàn)是司法會(huì)計(jì)鑒定的必經(jīng)程序。
4、司法會(huì)計(jì)文證審查。為了審查案件事實(shí)，對(duì)涉案的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)內(nèi)容的文書(shū)證據(jù)進(jìn)行的審查。司法會(huì)計(jì)文證審查與前述三項(xiàng)活動(dòng)不同之處在于其目的不是為了查明案件事實(shí)，而是為了審查案件事實(shí)，判明各項(xiàng)涉案文書(shū)證據(jù)是否能作為定案的依據(jù)。
二、我國(guó)不同類型的司法會(huì)計(jì)活動(dòng)主體
�。ㄒ唬┓Q之為司法會(huì)計(jì)主體的前提條件
司法會(huì)計(jì)主體是指依法組織、實(shí)施司法會(huì)計(jì)活動(dòng)的訴訟主體及訴訟參與人。司法會(huì)計(jì)主體概念僅出現(xiàn)于案件訴訟過(guò)程中，訴訟外的會(huì)計(jì)檢查、檢驗(yàn)、鑒定等活動(dòng)主體不能稱為司法會(huì)計(jì)活動(dòng)主體。另外，根據(jù)訴訟法規(guī)定，具體案件的司法會(huì)計(jì)活動(dòng)實(shí)施者需依法辦理指派或聘請(qǐng)手續(xù)，不能自行參與司法會(huì)計(jì)活動(dòng)。
（二）不同類型司法會(huì)計(jì)活動(dòng)的主體分類
1、司法會(huì)計(jì)檢查�！缎淌略V訟法》第126條規(guī)定：“偵查人員對(duì)于與犯罪有關(guān)的場(chǎng)所、物品、人身、尸體應(yīng)當(dāng)進(jìn)行勘驗(yàn)或者檢查。在必要的時(shí)候，可以指派或者聘請(qǐng)具有專門(mén)知識(shí)的人，在偵查人員的主持下進(jìn)行勘驗(yàn)、檢查�！庇纱丝梢�(jiàn)，司法會(huì)計(jì)檢查的主體為偵查、檢察、審判、執(zhí)行等訴訟機(jī)關(guān)的工作人員，即警官、檢察官、法官、律師等。司法會(huì)計(jì)師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、審計(jì)師等具有司法會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)的人員可以接受指派或者聘請(qǐng)作為專家身份在偵查人員的主持下協(xié)助其進(jìn)行司法會(huì)計(jì)檢查活動(dòng)。
2、司法會(huì)計(jì)鑒定。根據(jù)《刑事訴訟法》第144條的規(guī)定：“為了查明案情，需要解決案件中某些專門(mén)性問(wèn)題的時(shí)候，應(yīng)當(dāng)指派、聘請(qǐng)有專門(mén)知識(shí)的人進(jìn)行鑒定�！彼痉〞�(huì)計(jì)鑒定的主體為具有司法會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)或能夠解決訴訟中特定財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)問(wèn)題以獨(dú)立訴訟參與人身份參加鑒定活動(dòng)的專家。實(shí)踐中，檢察機(jī)關(guān)技術(shù)部門(mén)配備專職司法會(huì)計(jì)人員解決案件中涉及的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)問(wèn)題，出具《司法會(huì)計(jì)鑒定意見(jiàn)書(shū)》。
3、司法會(huì)計(jì)檢驗(yàn)與文證審查。上文介紹過(guò)司法會(huì)計(jì)檢驗(yàn)是司法會(huì)計(jì)鑒定的必經(jīng)程序，因此司法會(huì)計(jì)檢驗(yàn)活動(dòng)的主體與司法會(huì)計(jì)鑒定的主體具有同一性。司法會(huì)計(jì)文證審查的主體則與司法會(huì)計(jì)檢查主體一致，另外滿足特定條件的案件當(dāng)事人、熟悉案情的人以及與案件無(wú)利害關(guān)系的人也可以參與到司法會(huì)計(jì)檢查與司法會(huì)計(jì)文證審查活動(dòng)中。
三、檢察機(jī)關(guān)司法會(huì)計(jì)活動(dòng)中有關(guān)活動(dòng)主體存在的不規(guī)范現(xiàn)象
�。ㄒ唬z察機(jī)關(guān)自偵案件中存在自偵自鑒現(xiàn)象
在司法會(huì)計(jì)鑒定活動(dòng)中，某些檢察機(jī)關(guān)辦理自偵案件時(shí)，存在司法會(huì)計(jì)技術(shù)人員既是本案件的偵查人員又針對(duì)案件中財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)問(wèn)題出具《司法會(huì)計(jì)鑒定意見(jiàn)書(shū)》的.現(xiàn)象，即同一案件中既賦予司法會(huì)計(jì)人員偵查權(quán)又賦予其鑒定權(quán)，這一做法顯然是違背訴訟法律中有關(guān)回避制度規(guī)定的。根據(jù)規(guī)定訴訟機(jī)關(guān)司法會(huì)計(jì)人員出具鑒定意見(jiàn)時(shí)必須保持中立性，在案件訴訟中不能行使偵查、檢察、審判的權(quán)利。例如，在檢察機(jī)關(guān)中有些司法會(huì)計(jì)人員同時(shí)具有檢察官身份，但是在同一案件訴訟中不能同時(shí)擔(dān)任檢察官和專家兩個(gè)角色。
�。ǘ┗煜痉〞�(huì)計(jì)師與司法會(huì)計(jì)主體的概念
司法會(huì)計(jì)師，是指經(jīng)過(guò)一定的職業(yè)認(rèn)可程序產(chǎn)生，以從事司法會(huì)計(jì)活動(dòng)為主的執(zhí)業(yè)人員。實(shí)踐中存在著司法會(huì)計(jì)主體專指司法會(huì)計(jì)師的說(shuō)法，顯然這種說(shuō)法是不全面的。司法會(huì)計(jì)師與司法會(huì)計(jì)主體既有聯(lián)系又有區(qū)別，是兩種不同的概念。司法會(huì)計(jì)師屬于職業(yè)概念，而司法會(huì)計(jì)主體屬于訴訟概念，司法會(huì)計(jì)師是司法會(huì)計(jì)活動(dòng)主體之一，而不是全部。例如，在司法會(huì)計(jì)檢查中，案件偵查人員才是活動(dòng)主體，而偵查人員并不一定具有司法會(huì)計(jì)師職業(yè)資格。
�。ㄈ┮运痉ㄨb定機(jī)構(gòu)為主體的法人鑒定問(wèn)題
修改后《刑事訴訟法》、《民事訴訟法》中明確規(guī)定司法會(huì)計(jì)鑒定主體為自然人，雖然《行政訴訟法》中仍保留專門(mén)性問(wèn)題交由鑒定機(jī)構(gòu)進(jìn)行鑒定的規(guī)定，但是筆者認(rèn)為具體案件的司法會(huì)計(jì)鑒定主體應(yīng)為自然人，法人機(jī)構(gòu)只是起到代為組織實(shí)施安排的作用。全國(guó)人大常委會(huì)《關(guān)于司法鑒定管理問(wèn)題的決定》第10條規(guī)定：“司法鑒定實(shí)行鑒定人負(fù)責(zé)制度。鑒定人應(yīng)當(dāng)獨(dú)立進(jìn)行鑒定，對(duì)鑒定意見(jiàn)負(fù)責(zé)并在鑒定書(shū)上簽名或者蓋章�！币虼�，委托司法會(huì)計(jì)鑒定機(jī)構(gòu)鑒定時(shí)，鑒定機(jī)構(gòu)應(yīng)該確定具體的司法會(huì)計(jì)鑒定人，告知送檢方，由送檢方制作《聘請(qǐng)書(shū)》送達(dá)具體的司法會(huì)計(jì)鑒定人。
四、針對(duì)前文所述不規(guī)范現(xiàn)象提出幾點(diǎn)建議
�。ㄒ唬z察機(jī)關(guān)技術(shù)部門(mén)要加強(qiáng)司法會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)宣傳
檢察業(yè)務(wù)實(shí)踐中，法醫(yī)鑒定與文檢鑒定普遍被人們熟知，雖然從1985年開(kāi)始，我國(guó)檢察機(jī)關(guān)開(kāi)始配備司法會(huì)計(jì)專業(yè)人員，專職從事司法會(huì)計(jì)活動(dòng)，但是至今司法鑒定管理法律中未能將司法會(huì)計(jì)鑒定直接納入司法鑒定管理范圍。在基層檢察機(jī)關(guān)中普遍存在著職務(wù)犯罪偵查部門(mén)不了解司法會(huì)計(jì)人員工作性質(zhì)，司法會(huì)計(jì)人員處于閑置狀態(tài)。因此檢察機(jī)關(guān)技術(shù)部門(mén)應(yīng)該加大對(duì)司法會(huì)計(jì)專業(yè)的宣傳力度，加強(qiáng)與自偵部門(mén)、公訴部門(mén)的溝通合作，針對(duì)具體案件提供行之有效的專業(yè)咨詢與技術(shù)協(xié)助，提高業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)司法會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的認(rèn)識(shí)度。
�。ǘ┟鞔_司法會(huì)計(jì)人員責(zé)任
財(cái)務(wù)檢查方案5
通知強(qiáng)調(diào)，檢察機(jī)關(guān)要嚴(yán)格規(guī)范涉案財(cái)物處置程序。在查辦職務(wù)犯罪案件過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照刑事訴訟法關(guān)于查封、扣押、凍結(jié)涉案財(cái)物等規(guī)定執(zhí)行；在履行偵查監(jiān)督、審查起訴職責(zé)過(guò)程中，既要加強(qiáng)對(duì)自身辦案工作中查封、扣押、凍結(jié)和處置涉案財(cái)物活動(dòng)的監(jiān)督，也要加強(qiáng)對(duì)公安機(jī)關(guān)、國(guó)家安全機(jī)關(guān)、人民法院的監(jiān)督。對(duì)權(quán)屬明確的被害人財(cái)物，凡返還不損害其他被害人或者利害關(guān)系人的利益、不影響訴訟正常進(jìn)行的，及時(shí)返還。對(duì)權(quán)屬不明確或者存在爭(zhēng)議的涉案財(cái)物，應(yīng)當(dāng)移送法院，在判決時(shí)一并處理。加強(qiáng)對(duì)公安機(jī)關(guān)、人民法院的監(jiān)督，促進(jìn)審前返還程序依法正確適用�？赡苌婕安灰碎L(zhǎng)期保存、易貶值或者市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)大的一些特定財(cái)物，在公開(kāi)、公正的前提下，經(jīng)權(quán)利人同意或者申請(qǐng)，批準(zhǔn)后可以依法出售、變現(xiàn)或者先行變賣、拍賣，所得款項(xiàng)依法保存。
通知要求，嚴(yán)格執(zhí)行涉案財(cái)物處置制度。一是建立相互監(jiān)督制約制度。實(shí)行辦案和保管相分離，嚴(yán)禁辦案部門(mén)、辦案人員自行保管涉案財(cái)物，防止違法處置。發(fā)現(xiàn)辦案部門(mén)、保管部門(mén)截留、坐支、私分或者擅自處理涉案財(cái)物的，對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，按濫用職權(quán)等依法追究責(zé)任；辦案人員、保管人員調(diào)換、侵吞、竊取、挪用涉案財(cái)物的，按貪污等依法追究責(zé)任。二是建立最高人民檢察院交辦案件涉案財(cái)物上繳中央國(guó)庫(kù)制度。對(duì)于由最高人民檢察院立案或指定地方異地查辦的重特大職務(wù)犯罪案件，承辦案件檢察院應(yīng)將涉案財(cái)物統(tǒng)一上繳中央政法機(jī)關(guān)涉案財(cái)物賬戶，待判決生效后通過(guò)中央財(cái)政匯繳專戶繳入中央國(guó)庫(kù)。三是建立最高人民檢察院交辦案件辦案經(jīng)費(fèi)安排制度。對(duì)于最高人民檢察院指定地方異地查辦的重特大職務(wù)犯罪案件，辦案經(jīng)費(fèi)由中央財(cái)政保障，必要時(shí)提前預(yù)撥辦案經(jīng)費(fèi)。
在建立完善機(jī)制、確保規(guī)范處置涉案財(cái)物方面，通知要求檢察機(jī)關(guān)探索建立專門(mén)查詢機(jī)制，完善違法所得追繳、執(zhí)行工作機(jī)制，健全境外追逃追贓工作體制機(jī)制，完善與公安機(jī)關(guān)、國(guó)家安全機(jī)關(guān)、審判機(jī)關(guān)、財(cái)政、人民銀行等單位的協(xié)作配合機(jī)制，確保有關(guān)規(guī)定落到實(shí)處。
通知強(qiáng)調(diào)，要依法保護(hù)善意第三人權(quán)利、完善權(quán)利救濟(jì)機(jī)制。對(duì)于善意第三人等案外人與涉案財(cái)物處理存在利害關(guān)系的`，檢察機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)告知其相關(guān)訴訟權(quán)利；對(duì)被害人或者其他利害關(guān)系人，不服涉案財(cái)物處理決定請(qǐng)求抗訴的，檢察機(jī)關(guān)要及時(shí)進(jìn)行審查，提出是否抗訴的意見(jiàn)。當(dāng)事人、利害關(guān)系人對(duì)涉案財(cái)物處置提出異議、復(fù)議、申訴、投訴或者舉報(bào)的，屬于檢察機(jī)關(guān)查辦的職務(wù)犯罪案件，上級(jí)檢察院要依法受理并及時(shí)反饋處理結(jié)果；屬于普通刑事犯罪案件，檢察機(jī)關(guān)要加強(qiáng)對(duì)公安機(jī)關(guān)、國(guó)家安全機(jī)關(guān)、人民法院等對(duì)當(dāng)事人、利害關(guān)系人權(quán)利救濟(jì)情況的法律監(jiān)督。
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