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淺析私人銀行會計風險控制現(xiàn)狀及對策論文
隨著我國市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，私人銀行業(yè)務逐漸發(fā)展起來，本文詳細闡述了私人銀行會計風險控制的特征，并針對私人銀行會計風險控制的現(xiàn)狀進行分析。在此基礎(chǔ)上，筆者通過結(jié)合自身多年的實踐經(jīng)驗，分析、探索了提高私人銀行會計風險控制效率的相關(guān)對策，希望對私人銀行會計風險控制起到積極地促進作用。
一、前言
銀行會計作為會計體系中一個重要分支，主要是以貨幣銀行學作為理論依據(jù)，對私人銀行的各項活動和業(yè)務進行監(jiān)督、核算、考核及分析，具有十分重要的作用和意義。目前，隨著我國金融事件頻繁發(fā)生，私人銀行會計風險控制管理工作中陸續(xù)出現(xiàn)了一系列問題和管理漏洞，制約了私人銀行的發(fā)展和進步，給私人銀行帶來了巨大的影響。在這一嚴峻形勢下，深入對私人銀行會計風險控制現(xiàn)狀及對策進行分析勢在必行，已然成為擺在財會工作人員和相關(guān)管理人員面前一項亟待解決的新課題。
二、私人銀行會計的特征
私人銀行主要是以金融資產(chǎn)和負債為經(jīng)營對象，具有范圍廣、業(yè)務眾多、綜合性強的特征。私人銀行是新興行業(yè)，私人銀行會計相對于傳統(tǒng)銀行會計其特性主要包括以下幾點內(nèi)容：
(一)私人銀行會計與各項業(yè)務都是緊密聯(lián)系在一起的
私人銀行需為私人銀行客戶的家庭和個人管理財富，為其商業(yè)活動提供金融和發(fā)展支持，可提供資金結(jié)算、投資理財、保險、貴金屬、訂制化服務方案、綜合理財計劃等，這一系列程序的業(yè)務活動和會計核算過程由私人銀行會計完成。因此，私人銀行各項業(yè)務存在的風險由會計體現(xiàn)出來，稱為“銀行會計風險”。
(二)私人銀行會計具有較強的政策性
私人銀行的經(jīng)營活動具有社會性特征，包括國民經(jīng)濟部門和個人。銀行在辦理業(yè)務時，應嚴格按照國家金融政策、法律法規(guī)進行，受到國家相關(guān)政策和法律的約束，特別是反洗錢相關(guān)業(yè)務，任何違反法律法規(guī)的業(yè)務或活動都會給私人銀行的經(jīng)營帶來巨大的風險。
(三)私人銀行會計核算流程與其他業(yè)務存在差距
私人銀行與傳統(tǒng)業(yè)務流程存在一定的差異性，主要表現(xiàn)為服務對象、服務方式的不同，以及私行規(guī)章制度的細化，每一個服務環(huán)節(jié)都不可忽視，否則造成客戶無法正常周轉(zhuǎn)資金，最終給銀行帶來風險。
三、私人銀行會計風險控制現(xiàn)狀
(一)缺乏總體規(guī)劃
私人銀行的會計風險控制建設一直處于被動局面，其中案件觸發(fā)型制度較多，雖然這一制度在案發(fā)時具有針對性，能夠抑制許多類似案件事故的發(fā)生，但是實際上，私人銀行的點多面廣，各種形式的案件層出不窮，會計風險控制制度無疑不能滿足私人銀行的發(fā)展現(xiàn)狀，存在控制滯后問題。
(二)內(nèi)部控制制度不合理
私人銀行的風險范防意識雖然在不斷的強化當中，但是部分銀行的風險防范措施卻與其初衷有所背離。傳統(tǒng)銀行會計控制設計階段陷入了一個誤區(qū)，即 “控制得越多越好”，但往往與現(xiàn)在私人銀行業(yè)務的發(fā)展不相適應。過多過嚴的傳統(tǒng)會計制度往往使私人銀行業(yè)務無法正常開展，而基層工作人員在面對多重管理時，容易出現(xiàn)兩難的局面，因而形成較大的心理壓力，近而產(chǎn)生抵觸情緒，如此一來更容易造成案件事故的發(fā)生，另外，過于繁瑣的制度也不利于提高工作效率，只有符合實際工作內(nèi)部控制制度才有利于私人銀行的健康發(fā)展。
(三)控制方式過于單一
銀行會計風險控制可分為事前控制、過程控制與事后控制，這是根據(jù)其控制的方式與時點的不同進行劃分的。現(xiàn)階段，私人銀行會計風險控制主要方式為會計主管人員在現(xiàn)場進行檢查、指導與授權(quán)，并且在差錯發(fā)生之后進行稽核、檢查與規(guī)范，這種控制方式屬于過程控制與事后控制，缺乏事前控制。如果只是單一的用這兩種方式對銀行會計風險進行控制，則控制效率極容易受到管理者業(yè)務水平、專業(yè)素養(yǎng)的限制。并且現(xiàn)場控制容易導致管理者與員工處于對立的尷尬局面，而事后控制時案件已經(jīng)發(fā)生，由此可見私人銀行現(xiàn)階段的控制效率較低。
四、提高私人銀行會計風險控制效率的相關(guān)對策
(一)營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境
私人銀行要強化其會計風險控制效率，首先需要將控制環(huán)境進行改造，增強內(nèi)部控制的動力。第一，應重視銀行會計內(nèi)控文化建設。在進行會計風險控制時，應堅持以人為本的原則，加強管理者與基層員工之間思想情感的溝通與交流，讓銀行員工自愿配合會計內(nèi)部控制行為，從而促使銀行員工進行自我管理、自我控制，一同致力于銀行內(nèi)控目標的實現(xiàn);第二，要建立健全的會計崗位體系，使之能高效、科學、合理的運轉(zhuǎn)。各層會計管理部門都應該嚴格按照相關(guān)規(guī)定，結(jié)合銀行員工及銀行設施等實際情況，對會計崗位進行合理分工，細化崗位職責，保證內(nèi)部控制的有力進行;第三，要全面提高會計人員的整體素質(zhì)。建立一支高素質(zhì)、專業(yè)化、敬職愛崗的私人銀行隊伍，通過制定和完善私人銀行風險管理制度，加強風險指導、培訓、檢查和監(jiān)督流程，營造全員、全過程、全方位的私人銀行風險管理氛圍。
(二)強化內(nèi)部控制管理制度
私人銀行應在關(guān)注宏觀金融政策的同時，致力于自身風險控制能力的提升，強化內(nèi)部控制管理制度。一方面應改革現(xiàn)有的內(nèi)部稽查制度，重新整合各項管理部門的職能，督促其發(fā)揮自身的保障作用，制定完善的內(nèi)部控制制度，發(fā)揮全體員工的控制作用;另一方面應建立健全檢查責任制度，強化各崗位間的相互監(jiān)督，保證內(nèi)部控制制度的落實，并將各項職責落實到個人或部門，實現(xiàn)銀行利潤的最大化，保障銀行資產(chǎn)的安全性。與此同時，還應遵循交叉檢查的原則，促使銀行各項業(yè)務、活動都處于檢查范圍內(nèi)。
(三)堅持以人為本的管理模式
近年來，由于私人銀行進行了人事制度改革，導致各干部人員缺乏對各類制度的重視，工作較為隨意，沒有正確的制度意識，針對這一現(xiàn)象，私人銀行應堅持以人為本的管理理念和經(jīng)營思想，積極開展員工培訓活動，強化員工思想政治、職業(yè)道德等教育工作，增強員工的風險控制意識和防范意識，從根本上提升員工的自覺意識，讓全體員工的在風險控制上發(fā)揮作用。
四、結(jié)束語
綜上所述，私人銀行會計風險控制是一項十分重要且復雜的工作，直接關(guān)系到私人銀行的發(fā)展方向，迫切需要私人銀行會計人員加強對其的重視，在完善銀行內(nèi)部風險控制制度的同時，強化對銀行內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)的控制，嚴格按照相關(guān)制度和標準構(gòu)建銀行組織體系，并付諸實踐，從細節(jié)著手，提高私人銀行會計風險控制效率。
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