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企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀及對策研究論文
隨著我國國民經(jīng)濟發(fā)展進入新常態(tài)，企業(yè)經(jīng)營管理效果也受到了社會各界的廣泛關(guān)注。其中，資金管理作為現(xiàn)代企業(yè)管理的重點環(huán)節(jié)，卻一直處于明顯落后的狀態(tài)，嚴(yán)重阻礙了企業(yè)更好地發(fā)展。因此，需要正視我國企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀，深入分析其中具有的問題。不管是大型上市公司還是小型私營企業(yè)，資金的籌措與管理都是關(guān)系到公企業(yè)存亡的重大經(jīng)營問題。為了保證企業(yè)能夠順利籌資和投資，維系企業(yè)正常運轉(zhuǎn)所需，應(yīng)該采取有效的資金管理措施，優(yōu)化企業(yè)資金管理模式。
一、我國企業(yè)集團資金管理中存在的問題
(一)資金管理缺少嚴(yán)格的監(jiān)管機制 。企業(yè)法人中通常會涉及到多方利害關(guān)系人，從而出現(xiàn)管理層次多，經(jīng)營活動復(fù)雜的情況，所以，企業(yè)想要保持清晰的財務(wù)關(guān)系，必須具備較為完善的監(jiān)控機制。當(dāng)前，在很多現(xiàn)實企業(yè)中，財會人員本來應(yīng)該是企業(yè)財務(wù)制度的維護者和監(jiān)督者，但由于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和財會人員之間存在上下級從屬領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系，再加上部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人缺少基本的法制觀念，不重視也不執(zhí)行國家相關(guān)的財務(wù)制度和規(guī)定，甚至?xí)S心所欲地調(diào)整企業(yè)利潤，直接導(dǎo)致企業(yè)已有的財務(wù)監(jiān)督機構(gòu)形同虛設(shè)。有些企業(yè)雖然設(shè)置了具有監(jiān)督職能的內(nèi)部機構(gòu)，也制定了很多嚴(yán)格的監(jiān)督制度，但因為財務(wù)監(jiān)督者自身缺乏掌握企業(yè)資金管理情況的有效信息和手段，故而企業(yè)財務(wù)監(jiān)督作用難以充分發(fā)揮出來。此外，非常多的企業(yè)在投資等重要經(jīng)營問題上，還沒有確立起科學(xué)的決策制約機制，使得企業(yè)資金的使用和控制相互脫離。
(二)資金管理信息不真實。現(xiàn)代社會中企業(yè)管理最基礎(chǔ)的就是信息管理，企業(yè)必須要及時了解到真實可靠的財務(wù)信息，才能夠合理控制企業(yè)的物流、現(xiàn)金流。企業(yè)想正確而快速地作出科學(xué)的戰(zhàn)略決策，就應(yīng)該隨時掌握全面詳盡的企業(yè)財務(wù)信息，以便應(yīng)對可能發(fā)生的各種挑戰(zhàn)。但是企業(yè)經(jīng)營管理中，往往由于其管理幅度過于寬泛，以及業(yè)務(wù)地區(qū)分布廣等客觀因素影響，再加上各下屬部門因為各自的私心而扣留信息，更有甚者會故意提供虛假的財務(wù)信息，導(dǎo)致收集整合起來的信息普遍失去真實性。使得最終資金核算結(jié)果不準(zhǔn)確，相關(guān)財務(wù)報表不真實，合并會計報表很可能會掩蓋企業(yè)實際資金管理狀況。
(三)資金管理脫離經(jīng)營現(xiàn)狀。大部分企業(yè)內(nèi)部職能機構(gòu)都是相互分離的，它們之間沒有信息交流和數(shù)據(jù)集成造成企業(yè)生產(chǎn)、銷售、采購、庫存信息出現(xiàn)脫節(jié)，原本應(yīng)該是連貫有序的經(jīng)營業(yè)務(wù)被人為地分割成多個斷裂的部分。并且，傳統(tǒng)的資金管理模式只是注意財務(wù)部門的現(xiàn)金收支活動，反而忽略了企業(yè)內(nèi)部其他工作部門，開展業(yè)務(wù)活動時也有相應(yīng)的資金流動和資金信息。從整體來看，資金管理活動貫穿于企業(yè)實現(xiàn)自我價值的全部經(jīng)濟活動當(dāng)中，而且連接著由供貨商、銷售方以及終端顧客所共同構(gòu)成的大范圍市場環(huán)境。企業(yè)應(yīng)該在加強自身具有的價值鏈資金管理時，必須對競爭對手和關(guān)聯(lián)行業(yè)價值展開分析，在此基礎(chǔ)上重新構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部價值鏈。
二、新形勢下完善企業(yè)資金管理的對策
(一)加強對企業(yè)資金管理的監(jiān)管。企業(yè)為了更好地管理內(nèi)部的資金流動，必須加強財務(wù)收支明細和相關(guān)經(jīng)濟活動的審計監(jiān)督工作，配備專門的審計機構(gòu)和人員。在企業(yè)各個經(jīng)營管理活動中，都必須進行財務(wù)信息監(jiān)督，保證資金管理的真實性和有效性。尤其是企業(yè)內(nèi)部的資金管理監(jiān)督職能，應(yīng)該真正發(fā)揮會出全面監(jiān)督、全程控制的作用。在企業(yè)外部，也應(yīng)該建立相應(yīng)的防范監(jiān)督機制，加強企業(yè)和銀行等金融機構(gòu)的相互聯(lián)系，保障企業(yè)現(xiàn)金順暢流動。企業(yè)外部監(jiān)督職能主要是發(fā)揮注冊會計師的監(jiān)督作用，還有社會大眾的監(jiān)督作用，形成一個完整的社會監(jiān)督體系。企業(yè)資金管理監(jiān)督應(yīng)該把內(nèi)部審計和外部審計有機協(xié)調(diào)起來，使得企業(yè)資金管理保持高效、規(guī)范的狀態(tài)。
(二)保證資金管理信息真實化。在加強企業(yè)資金管理監(jiān)督的基礎(chǔ)上，更應(yīng)該保證資金管理的信息真實有效，才能達到資金管理的積極作用。企業(yè)財務(wù)部門在收集匯總其他部門的資金信息時，要注意核對信息的真實性，并及時檢查確認后，才能制作相應(yīng)的財務(wù)報表。企業(yè)各個經(jīng)營部門之間要形成有機聯(lián)系的關(guān)系，使得資金管理信息不至于出現(xiàn)虛構(gòu)偽造的情況。同時，這些資金管理信息能夠建立完整統(tǒng)一的內(nèi)在聯(lián)系，可以相互印證、比對，確保各個部門信息的有效性和可靠性。
(三)資金管理貫穿全部經(jīng)營活動為了盡量避免企業(yè)資金管理與具體經(jīng)營活動脫離的現(xiàn)象，企業(yè)必須實行資金集中管理、統(tǒng)一調(diào)度的措施，加強資金管理機制與企業(yè)經(jīng)營的契合度，使得二者能夠相互促進，共同進步。企業(yè)可以充分利用現(xiàn)先進的信息技術(shù)對內(nèi)部資金流動展開實時管理，其實，現(xiàn)代計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)配合全套財務(wù)管理軟件，就是優(yōu)越的管理思想、管理結(jié)構(gòu)和管理方式的現(xiàn)實體現(xiàn)，也是企業(yè)實行資金集中管理和統(tǒng)一調(diào)度的最佳選擇。必須依據(jù)“全面規(guī)劃，按步開展，重點建設(shè)，由易入難”的原則來進行，并且應(yīng)該配合開發(fā)和運用生產(chǎn)、銷售、采購、存儲、銷售等相關(guān)工作系統(tǒng)，實現(xiàn)企業(yè)資金管理貫穿全部經(jīng)營活動的目標(biāo)。
三、結(jié)語
企業(yè)資金管理是關(guān)系到整個企業(yè)正常運轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)，在經(jīng)濟發(fā)展新形勢下，必須加強內(nèi)部資金管理的監(jiān)督、貫徹工作，才能在行業(yè)競爭中形成優(yōu)勢競爭力。
參考文獻：
[1]郭娜.當(dāng)前形勢下企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀及對策[J].現(xiàn)代商業(yè),2014(3):221.
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