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審計(jì)報(bào)告修改七宗“罪”
作為審計(jì)報(bào)告撰稿人，經(jīng)過三級復(fù)核以后，小編的報(bào)告文件夾從草稿到修改版1修改版2修改版3層層疊疊到又改數(shù)了版，最后才是改后打印版!大家不要學(xué)小編啊，為了快速通過復(fù)核，縮短煎熬期，早早解放，一定要看看清楚這審計(jì)報(bào)告修改的七宗“罪”啊!小編又手合十，祝安好!
“七宗罪”源于人的真性，而審計(jì)報(bào)告從制造加工到出爐，皆由人作。審計(jì)報(bào)告修改過程中，各“罪”頻發(fā)，讓小編腦急(出汗)心急(暴躁)最后尿急(捂腹離開)。
01 貪婪之“罪”
七罪之首。在事務(wù)所里，有一對強(qiáng)外固內(nèi)的好搭檔，他們是“打江山”的營銷業(yè)務(wù)組(挖掘新客戶)和“守江山”的執(zhí)行業(yè)務(wù)組(以服務(wù)留住老客戶)，任何為了即時利益而喪失原則職業(yè)道德刻意修改審計(jì)報(bào)告的，這是貪婪之“罪”。
02 失職之“罪”
小編你工作不到位，做事敷衍，該履行的程序不履行，該完善的底稿不完善，該描述的事實(shí)不描述，審計(jì)報(bào)告初稿交上來，讓人看了不知所云，主次不分、主體不明，所述問題無相應(yīng)支撐，結(jié)論不合邏輯，建議不切實(shí)際，這個報(bào)告你不修改誰修改!此種“罪”，稱為失職之“罪”。
03 失察之“罪”
作為報(bào)告復(fù)核人，草簽“復(fù)核”二字，流于形式，而對于方案、實(shí)施、事實(shí)、證據(jù)、判別依據(jù)、報(bào)告要素、論述扼要性、評價適當(dāng)性之整體面面觀，或視而不見，或視而不聯(lián)，業(yè)務(wù)未精不勤，未履監(jiān)督之職。此種“罪”，為失察之“罪”。
04 溝通缺乏之“罪”
既然審計(jì)報(bào)告至少是三級復(fù)核，那三級(或者更多)之間意見有異或相左也是正常的，但是，當(dāng)一級復(fù)核“這個是問題，這個問題應(yīng)該這么表述……”二級復(fù)核“這個什么問題?這個問題應(yīng)該這么表述……”三級復(fù)核“這個是問題，這個問題應(yīng)該這么表述……”小編的頭早就大了!改來改去，定稿還是用初稿好了。這種分離式三級復(fù)核最大的弊端就是復(fù)核人沒有參與到項(xiàng)目總結(jié)和報(bào)告初稿討論之中，這是溝通缺乏之“罪”。
05 逼迫之“罪”
報(bào)告復(fù)核人：“這個測試做得不夠!這個程序不足!這個證據(jù)缺乏!這里有個漏點(diǎn)!balabala……”除了補(bǔ)底稿，小編的報(bào)告還得改改改!可是小編有冤要鳴：這個項(xiàng)目，標(biāo)配是10個人三周現(xiàn)場，可是我只有5個人好伐?可是我有10個人，但5個是帶的實(shí)習(xí)生好伐?可是我有10個人，可只給我2周現(xiàn)場時間好伐?可是……我活著回來還帶著報(bào)告初稿，我是不是可以評為“活著的烈士”啊?這種耗盡精血之作，是逼迫之“罪”。
06 換將之“罪”
哇噻!這個老客戶交由我打理了(要知道，這種大客戶，平時可輪不到小編)!興奮ing�？墒强墒�，新上任的小編不懂，對公司是老客戶，對小編可是新客戶!除了往年底稿(可能還沒時間來熟悉)，它真的真的是嶄新嶄新的!人員配置、時間節(jié)點(diǎn)都會參照老客戶標(biāo)準(zhǔn)，這新老二字之差的意義，小編可是用血淚驗(yàn)證的!“為什么做那么多無用功?企業(yè)狀況重復(fù)取證干什么?這個事情都老(Da)生(Cheng)常(Mo)談(Qi)了怎么還在說?……”瞬間小編覺得自己很傻很天真，這費(fèi)九牛二虎之力扛回來的30包底稿，可以扔一半…………這種“罪”，喚作換將之“罪”。
07 包庇之“罪”
有好多主管部門，總是把下轄的單位當(dāng)孩子一樣的呵護(hù)著，寵溺著，這廂你要是審計(jì)報(bào)告不符合它的味口，它就給小編、報(bào)告復(fù)核人甚至事務(wù)所負(fù)責(zé)人施壓，大有不達(dá)目的誓不罷休之勢。這種“罪”，稱為包庇之“罪”。
讓我們洗盡鉛華，正身為人吧!
醫(yī)院審計(jì)報(bào)告范文：
根據(jù)《xxx醫(yī)院內(nèi)審工作規(guī)定》、《xx經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)管理辦法》的規(guī)定，按照20xx年度審計(jì)工作安排，受院領(lǐng)導(dǎo)委托，對xx保麗潔物業(yè)管理有限公司承包合同履行情況進(jìn)行審計(jì)，本次審計(jì)涉及內(nèi)容包含服務(wù)質(zhì)量、服務(wù)范圍、人員配備等，采用了問卷調(diào)查、實(shí)地觀察、數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)等審計(jì)方法。重點(diǎn)審計(jì)了20xx年1月至20xx年xx月期間的合同中有關(guān)經(jīng)濟(jì)履行情況，現(xiàn)將審計(jì)情況匯報(bào)如下：
一、合同的簽訂基本情況
1、承包合同的簽署情況
自2006年3月至20xx年7月共簽署xx份合同，其中：保潔合同3份、洗衣房委托服務(wù)合同1份、服務(wù)合同(電梯、服務(wù)隊(duì)、大液體、ICU陪護(hù))1份、衛(wèi)生保潔、服務(wù)合同1份、保潔補(bǔ)充協(xié)議3份、洗衣房補(bǔ)充協(xié)議1份。
2、合同簽約單位基本情況
xx保麗潔物業(yè)管理公司(簡稱“保麗潔公司”)成立于1999年，注冊資金500萬元，具有國家二級物業(yè)管理資質(zhì)。是一家集物業(yè)服務(wù)與咨詢，地面養(yǎng)護(hù)、外墻清潔、綠化養(yǎng)護(hù)等服務(wù)為一體的綜合性社會現(xiàn)代化公司，目前物業(yè)管理服務(wù)范圍涉及市直機(jī)關(guān)、金融證劵、醫(yī)療衛(wèi)生、超市、商務(wù)寫字樓、商業(yè)街道等領(lǐng)域。淄博保麗潔物業(yè)管理公司自2004年3月入駐醫(yī)院，服務(wù)范圍逐步擴(kuò)展到保潔服務(wù)、洗衣房托管、服務(wù)委托等內(nèi)容。
3、合同服務(wù)區(qū)域及內(nèi)容
xx醫(yī)院所屬全部區(qū)域的室內(nèi)外環(huán)境衛(wèi)生保潔及醫(yī)療垃圾轉(zhuǎn)運(yùn)計(jì)電梯操作運(yùn)行、服務(wù)隊(duì)臨床服務(wù)、靜配中心藥品運(yùn)送、設(shè)備科設(shè)備下送、被服洗滌等服務(wù)工作。
二、合同的履行情況
(一)經(jīng)濟(jì)方面的履行情況
1、20xx年-20xx年期間各項(xiàng)服務(wù)費(fèi)的支付情況
醫(yī)院共支付保潔費(fèi)、清潔費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)xxx萬元。
(1)按照合同規(guī)定，醫(yī)院支付保潔費(fèi)、清潔費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)共計(jì)xx萬元，其中：保潔費(fèi)xx萬元、清潔費(fèi)xx萬元、物業(yè)管理費(fèi)xx萬元。年度支付金額為：20xx年支付xx萬元、2011年支付xx萬元、20xx年支付xx萬元。
(2)20xx年支付合同外款項(xiàng)xx萬元。其中支付新病房樓保潔費(fèi)xx萬元、物業(yè)管理費(fèi)xx萬元。
2、20xx年-20xx年期間應(yīng)繳費(fèi)用的交付情況
保麗潔公司按照合同規(guī)定繳納設(shè)備折舊費(fèi)、水電費(fèi)、汽費(fèi)共計(jì)x萬元，其中：設(shè)備折舊費(fèi)xx萬元、水費(fèi)x萬元、電費(fèi)x萬元、汽費(fèi)x萬元。
(二)服務(wù)方面的履行情況
保麗潔公司按照合同規(guī)定的范圍及內(nèi)容，完成了全院的日常保潔、服務(wù)工作，同時對于一些臨時性、應(yīng)急性工作積極給予配合，較好地履行了合同規(guī)定的工作職責(zé)，基本滿足了醫(yī)院的衛(wèi)生保潔、服務(wù)工作的需要。
三、審計(jì)過程發(fā)現(xiàn)的問題
(一)合同履行過程中存在的問題
1、人員未按照合同要求足員配備
根據(jù)現(xiàn)履行合同規(guī)定，醫(yī)院現(xiàn)在崗工作人員應(yīng)為xx人，審計(jì)過程中按照合同中的人員分布與有關(guān)科室進(jìn)行溝通，發(fā)現(xiàn)多處存在人員配備不足現(xiàn)象。實(shí)際在院工作人員僅有xx人，缺xx人。其中：服務(wù)隊(duì)編制為xx人，實(shí)際在崗x人，缺xx人;保潔人員xx人，實(shí)際在崗xx人，缺x人;設(shè)備科設(shè)備下送人員x人，實(shí)際在崗2人，缺1人。按照人員費(fèi)用xx元/月計(jì)算，每月醫(yī)院多支付xx萬元。
2、醫(yī)院支付合同外款項(xiàng)xx萬元，只標(biāo)注為物業(yè)管理費(fèi)。未提供服務(wù)內(nèi)容及范圍，無法界定是否為合同范圍外提供的服務(wù)。
3、存在部分耗材由醫(yī)院支付的現(xiàn)象
按照現(xiàn)履行合同的規(guī)定，醫(yī)院支付服務(wù)費(fèi)，保麗潔公司工料全包。20xx年-20xx年3月期間，合同實(shí)際履行過程中，醫(yī)用垃圾袋由各醫(yī)療科室負(fù)擔(dān)，衛(wèi)生紙、洗手液、殺蟲劑、蠅拍等為醫(yī)院負(fù)擔(dān)。其中科室負(fù)擔(dān)醫(yī)用垃圾袋支出為xx萬元，醫(yī)院負(fù)擔(dān)衛(wèi)生紙等支出xx萬元。共計(jì)xx萬元。
4、保麗潔公司服務(wù)過程中存在的問題
審計(jì)過程中采用調(diào)查表、訪談的形式對保麗潔公司的保潔及洗滌服務(wù)內(nèi)容及質(zhì)量進(jìn)行了調(diào)查，本次調(diào)查涉及21個臨床科室。臨床科室對保潔工作的滿意度為89.1分，洗滌工作滿意度為88.8分。均未達(dá)到90分。調(diào)查結(jié)果顯示的主要問題如下：
保潔方面：
(1)茶水房、衛(wèi)生間等地方地面積水清理不及時。
(2)水龍頭使用后關(guān)閉不及時，存在浪費(fèi)水的現(xiàn)象。
(3)病房、污物間地面、垃圾箱周圍等處清理不及時。
(4)存在公共衛(wèi)生間洗澡、洗衣服現(xiàn)象。
(5)處置室、護(hù)士站打掃不及時。
(6)存在于患者及家屬沖突現(xiàn)象。
(7)存在聚堆聊天、脫崗現(xiàn)象。
(8)病房消毒無詳細(xì)記錄。
洗滌方面：
(1)被服洗滌不潔凈、存在殘留污跡、血跡現(xiàn)象。
(2)存在缺損、破損被服修補(bǔ)不及時現(xiàn)象。
(3)病員服等洗滌后未處理平整。
(二)合同簽署過程中存在的問題
1、2011年7月前簽署的xx份合同或協(xié)議均未按期限執(zhí)行完畢，最短合同僅執(zhí)行x個月。就進(jìn)行調(diào)整或改簽合同，存在過度頻繁調(diào)整現(xiàn)象。自2011年7月起，所有服務(wù)內(nèi)容合并簽署，合同簽署逐步走向規(guī)范，截止審計(jì)報(bào)告出具日已得到完整履行。
20xx年5月簽署合同，服務(wù)費(fèi)由xx萬元調(diào)整為xx萬元，增幅__倍;2011年7月簽署合同服務(wù)費(fèi)由xx萬元調(diào)整為xx萬元，增幅為__%。
2、20xx年以前簽署的合同及補(bǔ)充協(xié)議不規(guī)范，合同調(diào)整理由不充分，如“增加保潔范圍”中的同一區(qū)域多次做為調(diào)整理由在不同合同或補(bǔ)充協(xié)議上重復(fù)出現(xiàn)。
(三) 合同監(jiān)督過程中存在的問題
1、合同的服務(wù)范圍及內(nèi)容未及時告知臨床科室。通過本次下科室調(diào)查，多數(shù)科室反映對保麗潔人員的工作范圍及內(nèi)容不清楚，無法及時督促保潔人員完成工作。
2、職能部門對合同服務(wù)內(nèi)容的履行情況監(jiān)督不到位，無具體考核細(xì)則。臨床科室對考核工作的重要性認(rèn)識不足，對服務(wù)過程中存在問題未及時認(rèn)真提交監(jiān)督部門。
四、審計(jì)建議
1、進(jìn)一步確認(rèn)已由醫(yī)院及臨床科室負(fù)擔(dān)的醫(yī)用垃圾袋支出的應(yīng)承擔(dān)方，確保合同的全面準(zhǔn)確執(zhí)行，保障醫(yī)院權(quán)利。
2、進(jìn)一步核實(shí)在崗服務(wù)人員數(shù)量，按實(shí)際在崗人數(shù)及合同規(guī)定的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算支付相關(guān)費(fèi)用。切實(shí)維護(hù)醫(yī)院的合法權(quán)益，保障醫(yī)院經(jīng)濟(jì)利益。
3、針對衛(wèi)生保潔、服務(wù)工作的職責(zé)范圍、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)積極與臨床科室進(jìn)行溝通，以便臨床科室及時、認(rèn)真反饋工作質(zhì)量，對服務(wù)人員做出準(zhǔn)確評價。
4、建立健全衛(wèi)生保潔、服務(wù)工作的考核體系，制訂相關(guān)考核細(xì)則。實(shí)行在崗人員考勤制度，定期進(jìn)行巡視及調(diào)查，對服務(wù)質(zhì)量做出準(zhǔn)確評價，為醫(yī)院服務(wù)費(fèi)的合理支付提供依據(jù)。
5、自合同履行以來，醫(yī)院均為全額支付服務(wù)費(fèi)用。嚴(yán)格按照合同規(guī)定的條款，合理支付服務(wù)費(fèi)用。真正做到獎優(yōu)罰劣，以罰促改。
6、保麗潔公司應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)對在崗人員的要求和考核，在醫(yī)院創(chuàng)三甲的大環(huán)境下，與醫(yī)院積極配合，齊抓共管，努力提高服務(wù)質(zhì)量。
附: 1.201x年-201x年費(fèi)用統(tǒng)計(jì)表
2.保潔、洗滌工作情況調(diào)查情況匯總表
____年___月____日
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