企業(yè)單位負責人經(jīng)濟責任審計報告

　　第二條

　　本實施辦法所稱企業(yè)單位負責人，是指校辦產(chǎn)業(yè)和學校所屬按企業(yè)化管理的經(jīng)濟實體的法定代表人。

　　第三條

　　本實施辦法所稱任期經(jīng)濟責任，是指企業(yè)負責人任職期間對其所在企業(yè)資產(chǎn)、負債、損益的真實性、合法性和效益性，以及有關經(jīng)濟活動應當負有的責任，包括主管責任和直接責任。

　　主管責任，是指被審計者對所在企業(yè)的經(jīng)濟活動事項由于管理、領導不善造成不良的經(jīng)濟效果或因監(jiān)督不力致使所在企業(yè)出現(xiàn)違法違紀問題應負的經(jīng)濟責任。

　　直接責任，是指被審計者因對主管的經(jīng)濟事項未履行或者未正確履行職責，管理不善，或由于決策失誤而事后又處理不力以及違規(guī)操作，造成所在企業(yè)經(jīng)濟損失或經(jīng)濟效益差應負的經(jīng)濟責任。

　　第四條

　　企業(yè)負責人經(jīng)濟責任審計，包括企業(yè)負責人離任經(jīng)濟責任審計、任期內(nèi)經(jīng)濟責任審計和企業(yè)資產(chǎn)重組事項經(jīng)濟責任審計。

　　企業(yè)負責人任期屆滿、或者任期內(nèi)辦理調(diào)任、降職、免職、辭職、退休等事項時，應當進行審計。

　　企業(yè)進行改制、改組、兼并、出售、拍賣、破產(chǎn)等資產(chǎn)重組的同時，應當進行審計。

　　第五條

　　學校企業(yè)單位負責人的經(jīng)濟責任審計，由學校決定或由組織或人事部門提請，學校審計處負責實施。

　　第六條

　　學校組織或人事部門于每年10月底前提出下一年度的任期經(jīng)濟責任審計初步計劃送審計處，經(jīng)協(xié)商列入審計項目計劃，報學校批準并組織人員實施。因特殊情況臨時提請任期經(jīng)濟責任審計的，由組織或人事部門與審計處共同協(xié)商，報請學校批準并組織實施。

　　第七條

　　企業(yè)單位負責人離任經(jīng)濟責任審計，原則上先審計，后離任。

　　第八條

　　實施企業(yè)單位負責人任期經(jīng)濟責任審計時，應成立項目審計組，并可根據(jù)需要，聘請具有與審計事項相關專業(yè)知識的人員參加審計。

　　第九條

　　實施企業(yè)單位負責人任期經(jīng)濟責任審計，應當通過對其所在企業(yè)資產(chǎn)、負債、損益的真實、合法和效益情況進行審計，分清企業(yè)負責人應負的主管責任和直接責任。

　　實施審計應當對整個任期進行審計。任職時間較長的，應以近期年度為主，但不少于審計兩個會計年度。對查出重大問題線索的，應追溯以前年度。

　　第十條

　　企業(yè)單位負責人經(jīng)濟責任審計的主要內(nèi)容：

　�。ㄒ唬�

　　企業(yè)資產(chǎn)、負債、損益的真實性，國有資產(chǎn)的安全完整、保值增值，債權債務是否清楚，有無糾紛和遺留問題；

　�。ǘ�）

　　企業(yè)對外投資和資產(chǎn)的處置；

　�。ㄈ�）

　　企業(yè)對外擔保、融資、產(chǎn)權轉讓、資產(chǎn)重組情況；

　�。ㄋ模�

　　企業(yè)收益的分配情況；

　�。ㄎ澹�

　　內(nèi)部控制制度是否健全及其執(zhí)行情況；

　�。�六）

　　其他需要審計的事項

　　。

　　第十一條

　　審計組要在審計的基礎上，重點審查企業(yè)負責人在任職期間與企業(yè)資產(chǎn)、負債、損益目標責任制有關的各項經(jīng)濟指標的完成情況；遵守國家財經(jīng)法律法規(guī)情況；有無侵占國家資產(chǎn)，違反財務收支有關的廉政規(guī)定和其他違法違紀問題。分清負責人對本企業(yè)資產(chǎn)、負債、損益不真實，投資效益差，以及違反國家財經(jīng)法律法規(guī)問題應負的責任。

　　第十二條

　　學校審計處應按法定程序和本實施辦法的規(guī)定實施審計工作。

　　第十三條

　　實施審計3日前，審計處應向被審計的企業(yè)負責人送達審計通知書，同時抄送被審計的企業(yè)單位。

　　第十四條

　　審計通知送達后，被審計的企業(yè)負責人所在企業(yè)應當按照要求，及時如實提供有關資料；被審計的企業(yè)負責人應當按照要求，寫出自己負有主管責任和直接責任的企業(yè)資產(chǎn)、負債、損益事項的書面材料，并于審計工作開始后5日內(nèi)送交審計組。

　　向審計組提交的書面材料應包括以下內(nèi)容：

　　（一）本人職責范圍；

　�。ǘ�）本人任職期間與企業(yè)資產(chǎn)、負債、損益目標責任制有關的經(jīng)濟指標的完成情況；

　　（三）本人在企業(yè)資金運作、經(jīng)營管理、收入分配等方面履行職責情況；

　　（四）本人遵守國家財經(jīng)法律法規(guī)以及與財務收支有關廉政規(guī)定的情況；

　�。ㄎ澹┢渌�需要說明的情況。

　　企業(yè)負責人及其所在企業(yè)應當對所提供的書面材料的真實性、完整性作出承諾。

　　第十五條

　　對企業(yè)負責人任期經(jīng)濟責任和所在企業(yè)資產(chǎn)、負債、損益的審計評價，應包括以下內(nèi)容：

　�。ㄒ唬┵Y產(chǎn)、負債、損益的真實性，企業(yè)負責人對本企業(yè)資產(chǎn)、負債、損益不真實應負的責任；

　�。ǘ�）企業(yè)資產(chǎn)、負債、損益的合法性，企業(yè)負責人對本企業(yè)嚴重違反國家財經(jīng)法律法規(guī)應負的責任；

　�。ㄈ�）企業(yè)經(jīng)營成果，企業(yè)負責人對未完成與企業(yè)資產(chǎn)、負債、損益目標責任制有關的各項經(jīng)濟指標應負的責任；

　　（四）企業(yè)重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務事項的決策和執(zhí)行情況，企業(yè)負責人對經(jīng)營決策失誤、投資效益差和造成重大損失應負的責任；

　　（五）與企業(yè)財務收支和經(jīng)濟活動有關的內(nèi)部控制制度的設置和執(zhí)行情況，企業(yè)負責人對本企業(yè)經(jīng)濟管理水平低應負的責任。

　　第十六條

　　審計組實施審計后，應當向審計處提交審計報告。審計報告報送前，應征求被審計的企業(yè)負責人所在企業(yè)和本人的意見。被審計的企業(yè)負責人及所在企業(yè)自接到審計報告之日起7日內(nèi)，提出書面意見送交審計組；在規(guī)定期限內(nèi)沒有提出書面意見的，視同無異議。

　　審計組提交的審計報告，應包括以下內(nèi)容：

　　（一）審計的范圍、重點、方式、方法；

　�。ǘ�）被審計的企業(yè)負責人的職責范圍和所在企業(yè)的'基本情況；

　�。ㄈ�）對企業(yè)資產(chǎn)、負債、損益的審計評價意見和評價依據(jù)；

　�。ㄋ模�對被審計的企業(yè)負責人任期內(nèi)的經(jīng)濟責任的審計評價意見和評價依據(jù)；

　�。ㄎ澹�對被審計的企業(yè)負責人所在企業(yè)違反國家規(guī)定的財務收支行為以及違反《審計法》的行為的定性、處理、處罰意見及依據(jù)；

　�。�六）對被審計的企業(yè)負責人所在企業(yè)改善經(jīng)營管理和提高效益的意見和建議。

　　第十七條

　　審計處在審定審計報告前，可先征詢組織、人事、紀檢、監(jiān)察等有關部門的意見。

　　第十八條

　　審計處審定審計報告，對企業(yè)負責人本人任期內(nèi)的經(jīng)濟責任作出客觀評價，向學校提交企業(yè)負責人任期經(jīng)濟責任審計結果報告，并抄送企業(yè)負責人管理部門和有關部門。

　　審計結果報告應包括以下內(nèi)容：

　�。ㄒ唬�審計的范圍、重點和有關情況的說明；

　　（二）對被審計的企業(yè)負責人所在企業(yè)資產(chǎn)、負債、損益的審計評價意見和評價依據(jù)；

　　（三）對被審計的企業(yè)負責人任期內(nèi)的經(jīng)濟責任的審計評價意見和評價依據(jù)；

　�。ㄋ模�對被審計的企業(yè)負責人所在企業(yè)違反國家規(guī)定的財務收支行為以及違反《審計法》的行為的處理、處罰意見或結果。

　　對被審計的企業(yè)負責人所在企業(yè)違反財經(jīng)法律法規(guī)的問題，認為需要依法給予處理、處罰的，應在法定職權范圍內(nèi)作出審計決定或者向有關主管部門提出處理建議。

　　第十九條

　　學校及組織或人事部門，應將審計結果報告作為企業(yè)負責人調(diào)任、降職、免職、辭職、退休等的參考依據(jù)。應當給予黨紀政紀處分的，由紀檢、監(jiān)察部門處理；涉嫌犯罪的，移送司法機關處理。

　　第二十條

　　紀檢、監(jiān)察和組織、人事部門在對企業(yè)負責人履行黨風廉政建設責任制的考核中，要將審計情況列入責任考核的內(nèi)容，并同時進入其《廉政卷宗》。

　　第二十一條

　　實施企業(yè)負責人任期經(jīng)濟責任審計時，被審計的企業(yè)負責人及其所在企業(yè)應積極配合，不得拒絕、阻礙，其他部門、單位和個人不得干涉。

　　對下列行為之一的單位，審計處應當依據(jù)《審計法》及有關法律法規(guī)進行處理；對責任人建議學�；蚣o檢、監(jiān)察部門給予黨紀政紀或行政處分，涉嫌犯罪的，移送司法機關處理。

　�。ㄒ唬┚芙^提供會計憑證、會計賬簿、會議報表等資料；

　�。ǘ�）拒絕、阻礙審計人員依法執(zhí)行公務；

　�。ㄈ�）提供偽證、毀滅轉移證據(jù)，隱瞞事實真相；

　　（四）報復陷害審計人員、提供資料人員、檢舉人證人。

　　第二十二條

　　審計處在審計中應當客觀公正，實事求是，廉潔奉公，保守秘密，并遵守審計回避制度。

　　審計人員在審計期間濫權、徇私、玩忽職守的，依照有關規(guī)定處理；涉嫌犯罪的，移交司法機關處理。

　　第二十三條

　　本辦法自發(fā)布之日起施行，由審計處負責解釋。

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