精選的關(guān)于幼兒園的審計報告范文

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　　一、基本情況 深圳市 學(xué)校幼兒園經(jīng) 教育行政部門批準批準文號于 年 月 日領(lǐng)取了 號中華人民共和國民辦學(xué)校辦學(xué)許可證國稅、地稅稅務(wù)登記證號碼為未辦證需注明 學(xué)校幼兒園辦學(xué)地址 舉辦者 法定代表人 校園長 辦學(xué)類型 辦學(xué)內(nèi)容 。有效期至 年 月 日。要求或不要求取得合理回報。收費批復(fù)文號 收費標準 。 教育部門核定的最大辦學(xué)規(guī)模 分別填寫幼兒園或小學(xué)、初中、高中的班級數(shù)、人數(shù)和總?cè)藬?shù)目前有學(xué)生 分別填寫小學(xué)、初中、高中的人數(shù)和總?cè)藬?shù) 分別填寫幼兒園或小學(xué)、初中、高中的班級數(shù)和總班數(shù)實有教職員工 人其中專任教師 人職工 人。專任教師與學(xué)生比例為 。本年教職工月平均工資 元其中專任教師不含職工月平均工資 元本年教職工工資總收入含福利及社保占學(xué)雜費或保教費收入的 。 學(xué)校幼兒園占地面積 平方米建筑面積 平方米。

　　二、主要會計政策和會計估計 1、會計期間 自公歷1月1日至12月31日為一個會計年度。 本報告會計期間自 年1月1日至 年12月31日。 2、存貨計價 1 存貨的購入與入庫按 計價。 2 存貨的領(lǐng)用和發(fā)出 法計價。 4 3 低值易耗品采用 法攤銷。 4 存貨的盤盈、盤虧、毀損、報廢結(jié)轉(zhuǎn) 處理。 3、長期待攤費用、無形資產(chǎn)攤銷 1長期待攤費用自 年 月起按 年攤銷。 2無形資產(chǎn)自 年 月起按 年攤銷。 4、固定資產(chǎn)及折舊方法 1固定資產(chǎn)按 計價。 2固定資產(chǎn)折舊采用 法預(yù)計殘值率 。 3分類折舊率如下 資產(chǎn)類別 估計的經(jīng)濟使用年限 年折舊率 房屋建筑物 教學(xué)設(shè)備 交通設(shè)備 圖 書 其他固定資產(chǎn) 5、壞帳處理與準備 1壞帳處理為: 。 2壞帳準備按期末應(yīng)收款項含其他應(yīng)收款 提取。 6、收入的確認方法 按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認收入的實現(xiàn)。如在開學(xué)前向受教育對象收取的教育成本費、住宿費及其他辦學(xué)收入等先在“預(yù)收賬款“科目反映然后按期月結(jié)轉(zhuǎn)收入。 7、重要會計政策和會計估計變更及重大會計差錯更正的說明 A會計政策變更 5

　　三、財務(wù)報表主要項目注釋 注釋1 .銀行存款及現(xiàn)金 期末銀行存款余額 元其中三方共管賬余額 元開戶銀行 賬號 期末現(xiàn)金余額 元。 注釋 2.應(yīng)收賬款 賬 齡 金 額 占總額比例 1年以內(nèi) 1-2年 2-3年 3年以上 合 計 應(yīng)收賬款明細 債務(wù)人名稱 年末欠款余額 賬 齡 注釋3.其他應(yīng)收款 賬 齡 金 額 占總額比例 1年以內(nèi) 1-2年 2-3年 3年以上 合 計 其他應(yīng)收款明細 債務(wù)人名稱 年末欠款余額 欠款原因 賬 齡 6 注釋4.待攤費用 項 目 期初余額 本期增加 本期攤銷 期末余額 合 計 注釋5.存貨 存 貨 期末余額 材料 低值易耗品 合 計 以上存貨的實際結(jié)存量經(jīng)本校園自行盤點。 注釋6.固定資產(chǎn)及其折舊國有資產(chǎn)與學(xué)校資產(chǎn)分開列表 1固定資產(chǎn)原值 期初余額 本期增加 本期減少 期末余額 房屋建筑物 教學(xué)設(shè)備 交通工具 圖書 其他固定資產(chǎn) 合 計 2累計折舊 房屋建筑物 教學(xué)設(shè)備 交通工具 圖書 其他固定資產(chǎn) 合 計 7 3固定資產(chǎn)凈值 注釋7.在建工程 工程名稱 期末余額 合 計 注釋 、無形資產(chǎn) 項 目 原始金額 年初余額 本年增加 本年攤銷 年末余額 合 計 注釋8.長期待攤費用 項目 原始金額 年初余額 本年增加 本年攤銷 年末余額 合 計 注釋9.短期借款 貸款單位 借款條件 借款期限 年利率 期末余額 合 計 注釋10.預(yù)收賬款 債權(quán)人名稱 年末余額 經(jīng)濟內(nèi)容 賬 齡 合 計

　　8 注釋11.應(yīng)付帳款明細 債權(quán)人名稱 年末余額 經(jīng)濟內(nèi)容 賬 齡 合 計 注釋 12.其他應(yīng)付帳款明細 債權(quán)人名稱 年末余額 經(jīng)濟內(nèi)容 賬 齡 合 計 注釋13.待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值 項 目 期初余額 本期增加 本期結(jié)轉(zhuǎn)減少 期末余額 貨幣性資產(chǎn) 非貨幣性資產(chǎn) 合 計 注釋14.應(yīng)交稅金 項 目 合 計 本期應(yīng)計稅額 加上期欠交額 本年應(yīng)交金額 減本期已交金額 期末欠溢交金額 注:本年度應(yīng)交稅金以本校向稅務(wù)機關(guān)申報核定數(shù)為準。 注釋15.實收資本 投資主體 約 定 出 資 實 際 出 資 比 例 出資額 比例 出資額 甲 9 乙 丙 丁 合 計 以上實際出資額業(yè)經(jīng) 會計師事務(wù)所 年第 號驗資報告驗證。投資者實際出資總額中其中:固定資產(chǎn) 元占 貨幣資金 元占 其他出資 元占 。 注釋16.營業(yè)收入 1營業(yè)收入 金額 A學(xué)雜費保教費收入 B其他收入 C 合計 注釋17.投資凈收益 項 目 金額 合 計 注釋18.營業(yè)外收支 項 目 金額 1、營業(yè)外收入 A B C 合 計 2、營業(yè)外支出 A B C 合 計 注釋19.以前年度損益調(diào)整 調(diào)整內(nèi)容 金額 10 A B 合 計 注釋20.或有事項或有損失、或有負債 說明該校有無作為保證人或利用學(xué)校資產(chǎn)為他人提供擔保。 注釋21.政府補助收支含所有政府撥款 1 收入項目及撥款文號 金額 支出項目 金額 2 注釋22.其他事項說明

　　一資產(chǎn)管理 1貨幣資金 學(xué)雜費保教費及代收費是否及時存入銀行是否有坐支現(xiàn)象現(xiàn)金內(nèi)控制度是否健全是否定期盤點。 是否建立貨幣資金日記帳和明細帳。銀行對帳單與銀行存款帳余額是否相符。 是否簽訂三方共管協(xié)議三方共管帳戶是否納入核算。 2固定資產(chǎn) 是否建立固定資產(chǎn)明細帳和實物臺帳是否每年進行盤點帳實是否相符。固定資產(chǎn)處置是否符合規(guī)定。 校舍構(gòu)成情況說明是國有還是租賃土地自建、租賃校舍、購地自建等情況租賃合同期限、租金及租金交納形式是否存在拖欠租金情況。 國有資產(chǎn)情況包括管理維護情況保值增值情況國有資產(chǎn)總額是否計提折舊國有資產(chǎn)占校舍總金額比例為 。

　　二負債管理 1代收費 收取學(xué)生的代管款項如校服費、車輛接送費、伙食費等是否按照價格主管部門的批復(fù)收費是否獨立核算是否定期公示收支情況并與學(xué)生結(jié)算。 11 政府撥入教師節(jié)慰問金、先進教師獎勵金等代收款是否及時發(fā)放是否納入學(xué)校核算。 2股東往來款 是否與股東存在大額資金5萬元以上往來原始憑證是否齊全是否長期掛帳不予以清理。學(xué)校收支是否由股東公司統(tǒng)一核算股東是否挪用辦學(xué)資金。 3預(yù)收帳款 預(yù)收學(xué)雜費或保教費是否定期結(jié)轉(zhuǎn)收入。 三收入管理 1學(xué)雜費 是否按照價格主管部門的批復(fù)收費收費是否使用稅務(wù)發(fā)票收入是否全部納入核算。 2政府補助收入 政府撥入督導(dǎo)評估創(chuàng)建費、獎勵金、學(xué)位補貼、教學(xué)設(shè)備補助、兩免補貼等是否分別獨立核算并作為政府補助收入納入學(xué)校核算。 四支出管理 1財政補助支出 財政撥入督導(dǎo)評估創(chuàng)建費、獎勵金、學(xué)位補貼、教學(xué)設(shè)備補助、兩免補貼等是否獨立核算是否專款專用并與收入科目相對應(yīng)。 2支出審批手續(xù) 支出是否合理、合法是否使用白條審批手續(xù)是否完善是否存在虛列支出挪用教育資金的情況。 3教職工工資及福利 有無拖欠教職工工資執(zhí)行深圳最低工資標準情況。

　　教職工簽訂合同人數(shù)繳納社保人數(shù)。 五所有者權(quán)益管理 辦學(xué)結(jié)余及提取發(fā)展基金情況取得合理回報情況。 六機構(gòu)及人員管理 1 .財務(wù)管理制度 是否執(zhí)行企業(yè)會計制度。建立了 財務(wù)管理制度。 2 .財務(wù)人員資質(zhì) 現(xiàn)有財務(wù)人員 人其中會計 人兼職專職有無會計證出納 人兼職專職有無會計證。采用電腦手工記帳。

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