審計報告范本
審計報告是指注冊會計師根據(jù)中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定，在實施審計工作的基礎(chǔ)上對被審計單位財務(wù)報表發(fā)表審計意見的書面文件。下面是小編整理的審計報告范本幾篇，歡迎借閱。
醫(yī)院審計報告范文一
審 計 報 告
xxx院審字(2013)8號
審計范圍：醫(yī)院衛(wèi)生保潔、洗滌、服務(wù)外包合同
審計調(diào)查項目：保麗潔物業(yè)管理公司承包合同執(zhí)行情況
根據(jù)《xxx醫(yī)院內(nèi)審工作規(guī)定》、《xx經(jīng)濟(jì)合同審計管理辦法》的規(guī)定，按照2013年度審計工作安排，受院領(lǐng)導(dǎo)委托，對xx保麗潔物業(yè)管理有限公司承包合同履行情況進(jìn)行審計，本次審計涉及內(nèi)容包含服務(wù)質(zhì)量、服務(wù)范圍、人員配備等，采用了問卷調(diào)查、實地觀察、數(shù)據(jù)統(tǒng)計等審計方法。
重點審計了2010年1月至2012年12月期間的合同中有關(guān)經(jīng)濟(jì)履行情況，現(xiàn)將審計情況匯報如下：
一、合同的簽訂基本情況
1、承包合同的簽署情況
自2006年3月至2013年7月共簽署10份合同，其中：保潔合同3份、洗衣房委托服務(wù)合同1份、服務(wù)合同(電梯、服務(wù)隊、大液體、ICU陪護(hù))1份、衛(wèi)生保潔、服務(wù)合同1份、保潔補充協(xié)議3份、洗衣房補充協(xié)議1份。
2、合同簽約單位基本情況
xx保麗潔物業(yè)管理公司(簡稱“保麗潔公司”)成立于1999年，注冊資金500萬元，具有國家二級物業(yè)管理資質(zhì)。
是一家集物業(yè)服務(wù)與咨詢，地面養(yǎng)護(hù)、外墻清潔、綠化養(yǎng)護(hù)等服務(wù)為一體的綜合性社會現(xiàn)代化公司，目前物業(yè)管理服務(wù)范圍涉及市直機(jī)關(guān)、金融證劵、醫(yī)療衛(wèi)生、超市、商務(wù)寫字樓、商業(yè)街道等領(lǐng)域。
淄博保麗潔物業(yè)管理公司自2004年3月入駐醫(yī)院，服務(wù)范圍逐步擴(kuò)展到保潔服務(wù)、洗衣房托管、服務(wù)委托等內(nèi)容。
3、合同服務(wù)區(qū)域及內(nèi)容
xx醫(yī)院所屬全部區(qū)域的室內(nèi)外環(huán)境衛(wèi)生保潔及醫(yī)療垃圾轉(zhuǎn)運計電梯操作運行、服務(wù)隊臨床服務(wù)、靜配中心藥品運送、設(shè)備科設(shè)備下送、被服洗滌等服務(wù)工作。
二、合同的履行情況
(一)經(jīng)濟(jì)方面的履行情況
1、2010年-2012年期間各項服務(wù)費的支付情況
醫(yī)院共支付保潔費、清潔費、物業(yè)管理費xxx萬元。
(1)按照合同規(guī)定，醫(yī)院支付保潔費、清潔費、物業(yè)管理費共計xx萬元，其中：保潔費xx萬元、清潔費xx萬元、物業(yè)管理費xx萬元。
年度支付金額為：2010年支付xx萬元、2011年支付xx萬元、2012年支付xx萬元。
(2)2010年支付合同外款項xx萬元。
其中支付新病房樓保潔費xx萬元、物業(yè)管理費xx萬元。
2、2010年-2012年期間應(yīng)繳費用的交付情況
保麗潔公司按照合同規(guī)定繳納設(shè)備折舊費、水電費、汽費共計x萬元，其中：設(shè)備折舊費xx萬元、水費x萬元、電費x萬元、汽費x萬元。
(二)服務(wù)方面的履行情況
保麗潔公司按照合同規(guī)定的范圍及內(nèi)容，完成了全院的日常保潔、服務(wù)工作，同時對于一些臨時性、應(yīng)急性工作積極給予配合，較好地履行了合同規(guī)定的工作職責(zé)，基本滿足了醫(yī)院的衛(wèi)生保潔、服務(wù)工作的需要。
三、審計過程發(fā)現(xiàn)的問題
(一)合同履行過程中存在的問題
1、人員未按照合同要求足員配備
根據(jù)現(xiàn)履行合同規(guī)定，醫(yī)院現(xiàn)在崗工作人員應(yīng)為xx人，審計過程中按照合同中的人員分布與有關(guān)科室進(jìn)行溝通，發(fā)現(xiàn)多處存在人員配備不足現(xiàn)象。
實際在院工作人員僅有xx人，缺xx人。
其中：服務(wù)隊編制為xx人，實際在崗x人，缺xx人;保潔人員xx人，實際在崗xx人，缺x人;設(shè)備科設(shè)備下送人員x人，實際在崗2人，缺1人。
按照人員費用xx元/月計算，每月醫(yī)院多支付xx萬元。
2、醫(yī)院支付合同外款項xx萬元，只標(biāo)注為物業(yè)管理費。
未提供服務(wù)內(nèi)容及范圍，無法界定是否為合同范圍外提供的服務(wù)。
3、存在部分耗材由醫(yī)院支付的現(xiàn)象
按照現(xiàn)履行合同的規(guī)定，醫(yī)院支付服務(wù)費，保麗潔公司工料全包。
2010年-2013年3月期間，合同實際履行過程中，醫(yī)用垃圾袋由各醫(yī)療科室負(fù)擔(dān)，衛(wèi)生紙、洗手液、殺蟲劑、蠅拍等為醫(yī)院負(fù)擔(dān)。
其中科室負(fù)擔(dān)醫(yī)用垃圾袋支出為xx萬元，醫(yī)院負(fù)擔(dān)衛(wèi)生紙等支出xx萬元。
共計xx萬元。
4、保麗潔公司服務(wù)過程中存在的問題
審計過程中采用調(diào)查表、訪談的形式對保麗潔公司的保潔及洗滌服務(wù)內(nèi)容及質(zhì)量進(jìn)行了調(diào)查，本次調(diào)查涉及21個臨床科室。
臨床科室對保潔工作的滿意度為89.1分，洗滌工作滿意度為88.8分。
均未達(dá)到90分。
調(diào)查結(jié)果顯示的主要問題如下：
保潔方面：
(1)茶水房、衛(wèi)生間等地方地面積水清理不及時。
(2)水龍頭使用后關(guān)閉不及時，存在浪費水的現(xiàn)象。
(3)病房、污物間地面、垃圾箱周圍等處清理不及時。
(4)存在公共衛(wèi)生間洗澡、洗衣服現(xiàn)象。
(5)處置室、護(hù)士站打掃不及時。
(6)存在于患者及家屬沖突現(xiàn)象。
(7)存在聚堆聊天、脫崗現(xiàn)象。
(8)病房消毒無詳細(xì)記錄。
洗滌方面：
(1)被服洗滌不潔凈、存在殘留污跡、血跡現(xiàn)象。
(2)存在缺損、破損被服修補不及時現(xiàn)象。
(3)病員服等洗滌后未處理平整。
(二)合同簽署過程中存在的問題
1、2011年7月前簽署的10份合同或協(xié)議均未按期限執(zhí)行完畢，最短合同僅執(zhí)行x個月。
就進(jìn)行調(diào)整或改簽合同，存在過度頻繁調(diào)整現(xiàn)象。
自2011年7月起，所有服務(wù)內(nèi)容合并簽署，合同簽署逐步走向規(guī)范，截止審計報告出具日已得到完整履行。
2010年5月簽署合同，服務(wù)費由xx萬元調(diào)整為xx萬元，增幅__倍;2011年7月簽署合同服務(wù)費由xx萬元調(diào)整為xx萬元，增幅為__%。
2、2010年以前簽署的合同及補充協(xié)議不規(guī)范，合同調(diào)整理由不充分，如“增加保潔范圍”中的同一區(qū)域多次做為調(diào)整理由在不同合同或補充協(xié)議上重復(fù)出現(xiàn)。
(三) 合同監(jiān)督過程中存在的問題
1、合同的服務(wù)范圍及內(nèi)容未及時告知臨床科室。
通過本次下科室調(diào)查，多數(shù)科室反映對保麗潔人員的工作范圍及內(nèi)容不清楚，無法及時督促保潔人員完成工作。
2、職能部門對合同服務(wù)內(nèi)容的履行情況監(jiān)督不到位，無具體考核細(xì)則。
臨床科室對考核工作的重要性認(rèn)識不足，對服務(wù)過程中存在問題未及時認(rèn)真提交監(jiān)督部門。
四、審計建議
1、進(jìn)一步確認(rèn)已由醫(yī)院及臨床科室負(fù)擔(dān)的醫(yī)用垃圾袋支出的應(yīng)承擔(dān)方，確保合同的全面準(zhǔn)確執(zhí)行，保障醫(yī)院權(quán)利。
2、進(jìn)一步核實在崗服務(wù)人員數(shù)量，按實際在崗人數(shù)及合同規(guī)定的費用標(biāo)準(zhǔn)計算支付相關(guān)費用。
切實維護(hù)醫(yī)院的合法權(quán)益，保障醫(yī)院經(jīng)濟(jì)利益。
3、針對衛(wèi)生保潔、服務(wù)工作的職責(zé)范圍、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)積極與臨床科室進(jìn)行溝通，以便臨床科室及時、認(rèn)真反饋工作質(zhì)量，對服務(wù)人員做出準(zhǔn)確評價。
4、建立健全衛(wèi)生保潔、服務(wù)工作的考核體系，制訂相關(guān)考核細(xì)則。
實行在崗人員考勤制度，定期進(jìn)行巡視及調(diào)查，對服務(wù)質(zhì)量做出準(zhǔn)確評價，為醫(yī)院服務(wù)費的合理支付提供依據(jù)。
5、自合同履行以來，醫(yī)院均為全額支付服務(wù)費用。
嚴(yán)格按照合同規(guī)定的條款，合理支付服務(wù)費用。
真正做到獎優(yōu)罰劣，以罰促改。
6、保麗潔公司應(yīng)進(jìn)一步加強對在崗人員的要求和考核，在醫(yī)院創(chuàng)三甲的大環(huán)境下，與醫(yī)院積極配合，齊抓共管，努力提高服務(wù)質(zhì)量。
附: 1.201x年-201x年費用統(tǒng)計表
2.保潔、洗滌工作情況調(diào)查情況匯總表
____年___月____日
企業(yè)審計報告范文二
***公司機(jī)密內(nèi)部審計報告
報告名稱：關(guān)于abc的審計報告
報告編號：abc集團(tuán)內(nèi)審字[200x]第0xx號出具
報告時間：200x年xx月xx日
報告抄送：董事長、各副總裁、董事長助理、財務(wù)總監(jiān)、xx部門
二、報告正文
關(guān)于abc分公司的審計報告
abc集團(tuán)內(nèi)審字[200x]第0xx號
我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對abc分公司進(jìn)行了審計。
abc分公司資料的提供和編制、建立健全內(nèi)部控制制度、保護(hù)資產(chǎn)的安全完整是分公司財務(wù)及xx管理部門的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計意見。
我們按照《內(nèi)部審計準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定計劃和實施審計工作，通過審計目 本文來自文秘114 http://www.wenmi114.com，轉(zhuǎn)載請保留此標(biāo)記。
的在于掌握分公司經(jīng)營情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，以便進(jìn)行分析，從中評價出經(jīng)營中存在的差距及揭示主要問題，針對重大缺陷提出審計意見。
本審計報告中提出的問題及審計意見，請各分公司及公司相關(guān)部門在此基礎(chǔ)上認(rèn)真進(jìn)行自查、完善、整改，后續(xù)審計中再發(fā)現(xiàn)此類問題按abc規(guī)定及本次審計意見進(jìn)行處罰。
abc分公司的基本情況……
審計中發(fā)現(xiàn)的問題及審計意見
一、abc分公司資金管理不規(guī)范
1.職工借款隨意性，借款金額大期限長，有的借款理由不充分，甚至有的舊賬不結(jié)又填新賬，截至審計日借款金額情況……。
借款超三月的有……借款超一年的有……
審計意見：對超三月的借款一律無條件收回，收不回來的分公司經(jīng)理、會計按4：6承擔(dān)責(zé)任。
以后不準(zhǔn)出現(xiàn)超三月的借款，不準(zhǔn)出現(xiàn)業(yè)務(wù)理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經(jīng)理、會計按4：6承擔(dān)責(zé)任，并從借款之日起按月1%的利率計算利息并按借款額的20%處以罰金。
2.xx金存在不能及時上繳公司賬戶的現(xiàn)象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時間長達(dá)近xx個月。
審計意見：嚴(yán)格財務(wù)控制制度，對不執(zhí)行財務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng)理、會計各承擔(dān)違規(guī)金額25%的處罰。
二、存貨管理、庫齡、結(jié)構(gòu)存在不足
1、業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長令人費解。
截至審計日借出存貨xx件，折算成金額xx元，為庫存金額的xx%。
時間超三月的有xx件，折算金額xx元，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元。
而且有些業(yè)務(wù)員已離職，如xx借貨xx件折算金額為xx元，已于去年辭職。
審計意見：現(xiàn)有不超一月無損的借貨加強催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實責(zé)任人按售價的7折收回現(xiàn)金，沒有責(zé)任人的分公司經(jīng)理(或原經(jīng)理)、會計、保管人員按3：3：4的比例扣款。
通過本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批，分公司會計隨時監(jiān)督，不準(zhǔn)出現(xiàn)一個月以上借貨，職工辭職要清理借貨。
否則分公司經(jīng)理會計保管人員分別按零售價承擔(dān)3：3：4的責(zé)任。
2、存貨盤點賬實不符嚴(yán)重
存貨盤點的目的在于查找錯誤指出問題，以便管理控制的改進(jìn)與提高。
根據(jù)重要性原則，考慮成本效益，本次審計差錯的定義為：只要同種類成品，實盤與賬面不符即為賬實不符，核對中并不進(jìn)行合并調(diào)整。
具體的財務(wù)操作必須根據(jù)本次審計盤點情況另行仔細(xì)盤點，該合并的合并，該調(diào)整的進(jìn)行調(diào)整。
(1)盤點對賬具體情況
按總數(shù)種類差錯相抵后計算的差錯率為xx%。
賬實核對不符情況:
品種
盤盈
盤虧
盈虧絕
對值合計
(2)我們通過調(diào)查了解、分析具體原因如下……
3、按庫齡分析
根據(jù)最后一次進(jìn)貨測算，超3個月的庫存，占全部庫存的xx%;超6個月的庫存，占全部庫存的xx%;超1年的庫存，占全部庫存的xx%。
超齡庫存不但每年耗費較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。
庫齡種類明細(xì)：
品種合計
1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上
分析原因……
4、按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情況分析，全部xx存貨去年同期銷售xx件，今年上半年的銷量為xx件，abc分公司庫存xx件，測算需xx個月銷完。
審計意見：在以上盤點的基礎(chǔ)上，對現(xiàn)有庫存進(jìn)行庫齡的統(tǒng)一排查，在查清庫齡的基礎(chǔ)上，完善財務(wù)軟件或xx系統(tǒng)對存貨的實時監(jiān)控，為公司庫存管理、經(jīng)營決策提供信息。
同時為盤活庫存，加強資金流轉(zhuǎn)，節(jié)約財務(wù)費用，緩解公司資金緊張的壓力，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷售前景預(yù)測情況，在消化調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，制定有效的清倉利庫管理制度，并作為一個長期的策略貫徹下去。
三、費用合理性的難以界定
費用單據(jù)報銷不規(guī)范，如招待費有的未注明為何事招待何人;有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人，審計無法界定是否合理合法。
審計意見……
四、低值易耗品管理存在差距
abc分公司，低值易耗品臺賬記錄無規(guī)格型號、無產(chǎn)地、無購入日期或調(diào)入日期等，不詳細(xì)、不及時、不全面、不規(guī)范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時修理，如有兩張辦公桌抽屜、門子損壞無修理，一臺轉(zhuǎn)椅損壞放在四樓迎門處。
審計意見：……對丟失、損壞的要落實原因，是責(zé)任人原因的要追究責(zé)任，加強日常維護(hù)、維修工作，分管領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)管理責(zé)任。
五、銷售審計情況分析
1、x-x月銷售額構(gòu)成分析
200x年x-x月份abc分公司xx銷售金額同比增長xx%。
從構(gòu)成情況看……
2、x-x月銷售量分析
從銷量及增長幅度可以看出xx、xx、xx增長較快，xx銷售增長緩慢，具體分析……
審計意見……
六、1-6月銷售費用構(gòu)成及銷售費用率分析
分公司費用構(gòu)成及銷費用率對比情況……
七、店面門頭形象、店內(nèi)布局，專賣店管理制度不健全
……
審計意見……
九、存貨進(jìn)銷存、財務(wù)收支明細(xì)賬記錄不規(guī)范、不全面
abc分公司的存貨進(jìn)銷存明細(xì)賬沒有月結(jié)、累計;用紅字記錄出庫，商場與商場、專賣店調(diào)貨不經(jīng)倉庫調(diào)賬;財務(wù)收支明細(xì)賬無月結(jié)、累計，有的不按財務(wù)記賬規(guī)則涂改……
審計意見……
十、禮品卡管理存在漏洞
1、借支禮品卡時間較長，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下……
2、有效期問題……
3、禮品卡注明一次消費，但實際中存在分次消費或變相分次消費(換卡)的現(xiàn)象……
4、面值、有效日期標(biāo)注不規(guī)范，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書寫，有損害于一個知名品牌的形象。
審計意見：規(guī)范禮品卡及消費的管理，面值、有效日期標(biāo)注直接印刷在卡上或統(tǒng)一用電腦打印紙條打印;禮品卡有效期問題嚴(yán)格按卡面上標(biāo)注執(zhí)行，個別卡超期一律到總公司核驗后處理或折價后換卡消費，分公司無權(quán)接受自行處理;如同有效期一樣，在維護(hù)公司形象及嚴(yán)肅性前提下，嚴(yán)格按禮品卡標(biāo)注使用;除特殊情況經(jīng)總公司財務(wù)部長批準(zhǔn)外不準(zhǔn)借出，對私自借出的一律按面值追究分公司經(jīng)理及會計各50%的責(zé)任。
本次審計查出的借卡，請及時與有關(guān)部門聯(lián)系，盡快進(jìn)行財務(wù)帳務(wù)或收款處理。
十一、分公司財務(wù)基礎(chǔ)薄弱，不能適應(yīng)財務(wù)管理的要求
庫齡分析是一項很重要的基礎(chǔ)管理工作，但分公司不能提供出存貨的庫齡，也從未進(jìn)行過庫齡、庫存結(jié)構(gòu)的分析，更無從談起為公司存貨決策提供信息……
合同簽訂、跟蹤管理……
審計意見：以集團(tuán)公司財務(wù)部牽頭，組織xx部、xx部共同對存貨管理、合同管理等基礎(chǔ)性的財務(wù)管理工作……
十二、分公司財務(wù)核算架構(gòu)不合理
財務(wù)收支控制的高度集中并不等于核算的集中。
目前分公司大多有獨立的營業(yè)執(zhí)照且為獨立的納稅主體，從財稅制度上應(yīng)為獨立經(jīng)營、獨立納稅的獨立核算單位，但結(jié)合分公司的審計情況看，分公司并未形成為獨立核算的經(jīng)營實體，分公司會計行使的職責(zé)相當(dāng)于部門核算員，并不是真正意義上的會計……
審計意見：……
附注：1.abc分公司基本情況表;
2.abc分公司職工借款情況表;
3.abc分公司借貨明細(xì)表;
4.abc分公司銷售分析表;
5.abc分公司費用分析表。
abc集團(tuán)有限公司總審計師：xxx
助理審計員：xxx
審計部200x年xx月xx日
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