物流審計報告

時間：2024-10-16 08:33:24 審計報告我要投稿

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關(guān)于物流審計報告范文

　　導語：內(nèi)部審計雖然不參與單位的經(jīng)營管理活動，但作為經(jīng)濟監(jiān)督機構(gòu)，作用越來越重要。下面是小編收集的關(guān)于物流審計報告范文，歡迎閱讀。

關(guān)于物流審計報告范文

　　根據(jù)公司安排和審計計劃，2010 年11月25號起對**公司運費發(fā)生情況進行審計，目的一是運費發(fā)生的合理性、真實性;二是運輸合同及運輸協(xié)議價格的執(zhí)行情況。采用詢問、對比、核查等方式方法。

　　一、合同簽訂情況：

　　通過了解商務部負責物流運輸?shù)娜藛T，目前參與運輸?shù)拇笮∥锪鞴炯s有14家以上，有合同及協(xié)議的約6家物流公司，主要是中鐵快運、富華運輸、順風速運、申通快遞、華興物流、濟南隆鑫物流公司。具體簽訂情況如下：

　　1.與中鐵快運簽訂的`《合同客戶運輸服務合同》，并附有貨物運輸價格表。合同簽約時間為2010 年1月1日，合同有效期限為2010年1月1日至2010年12月31日。簽訂人為商務部主任經(jīng)理。雙方簽訂了有效合同并按此執(zhí)行。

　　其他物流公司：貨物運輸合同均為2008年簽訂，如富華物流公司合同簽訂時間為2008年9月15日，合同有效期限為一年，附有富華快運價格表。

　　申通快遞簽訂的是《信譽記賬協(xié)議》，簽訂時間2008年10月10日，合同有效期限為一年，附有報價表。

　　順豐速運簽訂的是《月度結(jié)算協(xié)議》，時間是2008年10月17日，附有統(tǒng)一的價格快件表。簽訂代表人為商務部負責發(fā)貨的人員。

　　華興物流公司只是向公司提供了運往各地的報價單。簽訂時間為2007年5月25號。

　　濟南隆鑫物流也是提供發(fā)往各地的運價表。

　　其他物流公司如華宇物流公司、佳吉物流公司、長宏物流、天天物流、長通物流等物流公司沒有相關(guān)的合同及協(xié)議。

　　目前這種合同已過期或無合同的狀況，一是不便衡量運費標準;二是如果發(fā)糾紛難以賠付;三是原來的運費標準是否已改動。

　　二、運費發(fā)生的真實性核查：

　　為核實每筆運費發(fā)生的真實性，對相應運單進行了抽查，對照焊機(借)訂貨單、銷售發(fā)貨單、運輸單據(jù) ，將發(fā)貨名稱，發(fā)貨件數(shù)、重量、發(fā)貨方式進行了核對。核對情況如下：

　　1、經(jīng)實際查詢，發(fā)貨運輸方式一般是根據(jù)客戶的要求進行選

　　擇物流公司，多數(shù)采用中鐵運輸。中鐵運輸?shù)倪\輸單據(jù)一般和貨物銷售發(fā)貨單附在焊機(借)訂單后面，焊機借訂單上填有所發(fā)貨物的件數(shù)，發(fā)貨重量、發(fā)貨日期等，和運輸單據(jù)上的貨物件數(shù)、重量進行核對，如BH號1008592，運輸日期是2010年8月26號，到站昆明，發(fā)貨件數(shù)共計16件，貨物重量為1028KG，采用中鐵運輸方式，共分為10張運輸單據(jù)，十張運單上重量合計數(shù)與總重量相符，參照相應里程對應的單價，對運費金額進行復核，復核一致并相符。

　　另外在復核過程中我們發(fā)現(xiàn)中鐵起步價1-7月份為

　　22元，8月份至現(xiàn)在改為21元，另外通過了解商務人員在9月29號至10月8號期間，實際4天發(fā)貨時間里，由于鐵路計價系統(tǒng)出現(xiàn)錯誤，導致運輸單價計價錯誤，起步價由原來的21元升至為41元，如貨運單號51799、51798、51815、51818等運單號。商務人員在錄單過程中發(fā)現(xiàn)這一錯誤并及時通知中鐵快運部門，引起中鐵部門的注意，并修正了系統(tǒng)計價，將10月份多收的1500多元在11月份開票中做了沖減。為公司挽回了損失。

　　2、還有海宏物流如焊機借訂單號1006001，發(fā)貨方式方法發(fā)往

　　天津辦事處，電焊機3臺，發(fā)往天津的.差不多都采用海宏物流，沒有相關(guān)協(xié)議，銷售發(fā)貨單后面未付發(fā)運單。只把發(fā)貨單號標注在焊機借訂單上。又針對標注的運輸單號核對了原始發(fā)運單據(jù)。經(jīng)查存在并相符。

　　3、抽查BH號碼1006333，采用申通發(fā)貨方式，發(fā)住杭州景尚

　　機電設(shè)備有限公司，沒有重量標示，未附發(fā)運單，只標注發(fā)運單號STO:368082451079。抽查BH號1006447，發(fā)往寧波4臺ZX7-500SIII標配，每件貨約53KG,4件約212KG，申通快遞發(fā)運單號為368082451072，對照發(fā)運單號，我們

　　找到了相應的原始單據(jù)，并針對申通公司快遞報價表(08年簽訂的協(xié)議價格)進行核價，重量和相應單價計算的運費金額與結(jié)算金額相符。

　　4、抽查BH號10069919，客戶要求的發(fā)運方式為申通，實際發(fā)

　　貨采用天天快遞發(fā)貨，銷售訂單了標示了所發(fā)貨物的件數(shù)和重量。BH1006505采用天天物流發(fā)貨方式，件數(shù)40件，沒有標識重量。

　　5、 BH號1006270采用隆鑫物流發(fā)貨方式，也是一種新的物流

　　公司，件數(shù)98件，無重量標識。

　　通過抽查以上單據(jù)，采用中鐵運輸?shù)囊话阍诮栌唵紊蠘俗l(fā)貨日期，發(fā)貨件數(shù)，和貨物重量，但也有單據(jù)沒有標注重量，如BH號1006460，借訂單上標注日期和時間，發(fā)貨件數(shù)，但沒有相應重量。其他物流發(fā)貨標注不完全，詢問商務機動組人員，說是有稱重，但忘記寫了，包裝箱了注明了發(fā)貨件數(shù)和重量。由于我們的運費計價依據(jù)主要是貨物重量，貨物稱重的正確性直接影響運費金額的正確。因此建議商務機動組要認真稱重，并標注在焊機(借)訂單上。以便復核運費的正確性。

　　三、截止審計日，各物流公司運費發(fā)生額及單位運價對比如下：

　　/kg,遠遠高出其他物流公司，公司一般不采用此運輸方式，其次是申通物流，最便宜的是長通物流再者是富華物流。

　　四、協(xié)議價格的執(zhí)行情況：

　　1、富華物流：通過實際運價與協(xié)議運價對比，發(fā)現(xiàn)有以下未按協(xié)議運價執(zhí)行：

　　運往德州沒有按照協(xié)議價格表計算，協(xié)議價為0.55元/kg,實際按0.60元結(jié)算。多結(jié)算金額258元。

　　運往東營計價標準不一致，一般按照0.5元/kg,超過300KG按0.4元/kg,個別運單按0.6元/kg、0.7元/kg計算。如表，多結(jié)算金額827.50元

　　發(fā)住菏澤運費標準不一致，協(xié)議價為0.5元/kg,超過300kg為0.4元/kg,實際結(jié)算時一般按照0.6元/kg結(jié)算。如表多結(jié)算金額為179元。

　　發(fā)往煙臺，協(xié)議價為0.6元/kg,超過300KG為0.5元/kg。實際上存在按0.7元/kg計費。如表多算運費金額184元

　　另外還有運往濰坊、平度、萊州、乳山等地的運價，與協(xié)議價存在一定差異。如表多計算運費金額約739元。

　　這樣計算下來，參照協(xié)議價富華多計算運費金額為2188元。

　　2、申通物流申通運單號368035810952，運往廣州，重量為

　　3.7KG,對照價格表貨物重量在2-15KG之間，運往浙江地區(qū)，價位是3 元/KG，計算運費金額應為3.7*5+12=30.5元，而運單運費總計為40元，顯然沒有按協(xié)議價收費。

　　3、華興物流：通過對比，一般按照協(xié)議價進行結(jié)算，也存在不一致情況下，實際運價有的高于協(xié)議價，有的`低于協(xié)議價，匯總起來實際運價總體低于協(xié)議價529.20元。

　　4、隆鑫物流公司：隆鑫物流報價表運往地址和實際運往地址有的不一致，不便核對。協(xié)議中包含的發(fā)貨地址如以下：

　　如運往�？冢瑑r格為1.9元/kg,實際運價為2.02元如貴陽辦訂單號1006107，35件貨，1385KG,多收運費166元。

　　運往石家莊的，價格為0.5元/kg,實際0.6元/kg,訂單號為1009039，34件貨，2556KG,多收運費255.60元。(如表) 在貨物實際運輸過程中有時考慮貨物體積。發(fā)生的運價也不一致。

　　其他物流公司，沒有簽定協(xié)議，價格隨運隨講。

　　五、運費開票結(jié)算情況：

　　為核實運費的開票結(jié)算情況，我們?nèi)ヘ攧詹坎樵兞?-11月份的`相關(guān)憑證，多數(shù)開具增值稅發(fā)票與我公司結(jié)算，如富華物流、經(jīng)信物流、華興物流、華宇物流、佳吉物流、隆鑫物流等。這幾家物流公司開具的發(fā)票真接對應濟南總部，與濟寧公司有成往來并由濟寧公司代付運費。中鐵運輸開具增值稅發(fā)票對應濟寧公司，其他如申通物流、順豐速運、速爾快遞等則開具普通發(fā)票對應濟寧公司。

　　另外在審核原始憑證過程中，發(fā)現(xiàn)本應可以抵扣的鐵路運輸小票，由于收貨人注明的是商務部個人，因此不能抵扣，如1月份252#憑證754元、3月份600#憑證1361.60元，8月份57#576.50元，如果開具公司名稱則可抵扣運費188.45元。建議避免此類情況的發(fā)生。公司業(yè)務應對應公司開具發(fā)票。