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企業(yè)資產(chǎn)剝離專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告范文
篇一：專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告模板
公司：
我們接受委托，審計(jì)了后附的XX公司截至X年X月X日的審計(jì)事項(xiàng)說明。
————————（以下內(nèi)容略）
XXXX 年X月X日
一、公司概況
要求披露公司的歷史沿革、歷次股東變更、經(jīng)營(yíng)范圍等內(nèi)容。
二、資本金來源及到位情況
要求披露公司設(shè)立及歷次增資時(shí)資本金來源及到位情況。
三、2010年3月8日《融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》頒布后，擔(dān)保公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)合規(guī)性、客戶保證金管理、風(fēng)險(xiǎn)拔備情況
業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)合規(guī)性
要求：業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)合規(guī)性應(yīng)披露公司業(yè)務(wù)有哪些、是不是以融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)為主業(yè)、有無吸收存款、發(fā)放貸款、騙貸非法集資等違法違規(guī)行為；《實(shí)施細(xì)則》出臺(tái)前是否存在超范圍經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)，《實(shí)施細(xì)則》施行后是否已將其剝離。
客戶保證金收取和管理
要求：客戶保證金收取和管理應(yīng)區(qū)分兩段反映，即2010年3月8日之前和之后，尤其是要披露2010年3月8日之后，客戶保證金收取情況、客戶保證金管理有無簽訂三方托管協(xié)議專戶管理等情況。
3.風(fēng)險(xiǎn)拔備
要求：重點(diǎn)披露2010年3月8日之后，未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金提取情況。
四、融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)審慎性指標(biāo)達(dá)標(biāo)情況
要求按照審慎性指標(biāo)的規(guī)定逐一披露，如存在差距應(yīng)說明原因。
五、公司內(nèi)部治理和制度建設(shè)情況
要求：披露公司組織架構(gòu)、授權(quán)分責(zé)情況，及現(xiàn)有制度（尤其是風(fēng)險(xiǎn)控制制度）情況
六、業(yè)務(wù)情況
1、融資擔(dān)保業(yè)務(wù)
要求按對(duì)公（包含個(gè)人經(jīng)營(yíng)性貸款擔(dān)保）、對(duì)個(gè)人（主要為個(gè)人房貸、車貸、消費(fèi)性貸款）兩方面披露擔(dān)保家數(shù)、累計(jì)額、在保額、代償、損失及抵押等情況；如擔(dān)保貸款實(shí)行分類管理，則應(yīng)標(biāo)明每類（參照金融企業(yè)貸款分類標(biāo)準(zhǔn)）擔(dān)保貸款的比例及相應(yīng)情況。
2、其他業(yè)務(wù)
要求披露其他業(yè)務(wù)（包括兼營(yíng)非融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)、咨詢服務(wù)等）的種類、規(guī)模、收入等情況。
七、其他需披露的事（包括但不限于下列事項(xiàng)）
1、應(yīng)收款項(xiàng)情況
①要求詳細(xì)披露占公司5%以上股權(quán)股東占款及關(guān)聯(lián)企業(yè)占款情況（請(qǐng)列表顯示）；
�、谝笈杜c應(yīng)收代償款相關(guān)的'全部信息，包括但不限于代償原因、抵押物情況、訴訟情況等。
�、垡笤敿�(xì)披露其他數(shù)額較大應(yīng)收款項(xiàng)情況；
2、對(duì)外投資情況
�。�1）債權(quán)投資
要求披露債權(quán)投資的種類、利率及期限、起止日期、金額
�。�2）股權(quán)投資
要求披露被投資方名稱、注冊(cè)資本、占被投資方股權(quán)比例等
3、融資情況
要求披露融資對(duì)象、融資條件、利率、起止日期、金額
4、不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬情況
要求披露賬面不動(dòng)產(chǎn)（含房屋及土地）的權(quán)屬是否明確。
5、或有事項(xiàng)
披露包括但不限于需由公司未來承擔(dān)償款義務(wù)的事項(xiàng)。
篇二：資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告
xxxxx公司：
受xxxx公司的委托，我們審計(jì)了xx公司（以下簡(jiǎn)稱xxx公司）截至2013年12月31日止的資產(chǎn)清查情況，對(duì)其單位的現(xiàn)行內(nèi)部控制制度及其執(zhí)行情況進(jìn)行了解，并在xx公司資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上，對(duì)xxx公司資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行了專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)。在審計(jì)過程中，我們本著獨(dú)立、客觀、公正和科學(xué)的原則，實(shí)施了必要的審計(jì)程序，現(xiàn)將以2013年12月31日為基準(zhǔn)日的資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)清查核實(shí)情況及結(jié)果報(bào)告如下：
一、資產(chǎn)清查工作范圍
�。ㄒ唬﹛xx公司基本情況
xxx公司由xxx市人民政府以“xx府函發(fā)?1994?53號(hào)文”批準(zhǔn)成立，由xx公司、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行xx支行和xx工商局共同出資設(shè)立，其出資比例分別為47.5%、47.5%和5%。1994年取得xxx市工商局核發(fā)的xx南5003840000076761號(hào)營(yíng)業(yè)執(zhí)照，公司注冊(cè)地址：xxxxxx1號(hào)。 2002年6月，原股東農(nóng)行xx支行將其持有的xx公司47.5%的股權(quán)570萬以250萬元的.價(jià)格轉(zhuǎn)讓給xx公司；公司法定代表人：xx。
xxx公司經(jīng)營(yíng)范圍：零售：百貨、針織品、紡織品、五金、交電、化工（不含危險(xiǎn)化學(xué)品）、土產(chǎn)品、日用雜品（不含煙花爆竹）、機(jī)械電器設(shè)備，市場(chǎng)內(nèi)門面、設(shè)施出租；目前公司的主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)為市場(chǎng)內(nèi)門面、設(shè)施出租。
xx公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算執(zhí)行執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》（2006）、其后頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋以及其它相關(guān)規(guī)定。
�。ǘ┵Y產(chǎn)清查工作范圍
按照xxx公司關(guān)于資產(chǎn)清查工作方案的要求，本次資產(chǎn)清查的范圍為xxx公司全部資產(chǎn)、負(fù)債。
xx公司2013年12月31日資產(chǎn)清查會(huì)計(jì)報(bào)表編制范圍共計(jì)1戶，按xxx公司資產(chǎn)核實(shí)工作方案的要求及xxx公司的請(qǐng)示，實(shí)際進(jìn)行本次資產(chǎn)核實(shí)的單位共計(jì)1戶。
xx公司2013年12月31日列入資產(chǎn)清查范圍的資產(chǎn)總額7,558,926.69元，負(fù)債總額574,843.35元，凈資產(chǎn)總額6,984,083.34元。（其中：實(shí)收資本12,000,000.00元，資本公積107.51元，未分配利潤(rùn)-5,016,024.17元）
二、資產(chǎn)清查依據(jù)
�。ㄒ唬┓�、法規(guī)依據(jù)
1．國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)于2003年9月9日頒布的《國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》 （國(guó)資委令第1號(hào)）；
2．2003年9月13日頒布的《國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于印發(fā)國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)損失認(rèn)定工作規(guī)則的通知》 （國(guó)資評(píng)價(jià)[2003]72號(hào)）；
3．2003年9月13日頒布的《國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于印發(fā)國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資工作規(guī)程的通知》 （國(guó)資評(píng)價(jià)[2003]73號(hào)）；
4．2003年9月18日頒布的《國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于印發(fā)國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資經(jīng)濟(jì)鑒證工作規(guī)定的通知》 （國(guó)資評(píng)價(jià)[2003]78號(hào)）；
5．國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)辦公廳于2003年11月11日頒發(fā)的《關(guān)于印發(fā)清產(chǎn)核資工作問題解答（一）的通知》 （國(guó)資廳評(píng)價(jià)[2003]53號(hào)）；
6．國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)辦公廳于2004年2月12日頒發(fā)的《關(guān)于印發(fā)清產(chǎn)核資工作問題解答（二）的通知》 （國(guó)資廳評(píng)價(jià)[2004]8號(hào)）；
7．國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)辦公廳于2004年4月29日頒發(fā)的《關(guān)于印發(fā)清產(chǎn)核資工作問題解答（三）的通知》 （國(guó)資廳評(píng)價(jià)[2004]220號(hào)）；
8．《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定；
9．.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則；
10．《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》；
11．《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》；
12．資產(chǎn)清查有關(guān)的制度規(guī)定。
�。ǘ┬袨橐罁�(jù)
1．xx公司清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。
2. xx公司關(guān)于做好未建立資本紐帶企業(yè)清理整合后續(xù)工作有關(guān)事項(xiàng)的通知。
三、資產(chǎn)清查過程及實(shí)施情況
1．資產(chǎn)清查工作基準(zhǔn)日：2013年12月31日。
2．工作起止日期：2014年3月17日至2014年4月20日。
3．組織實(shí)施情況：
�。�1）根據(jù)國(guó)家和xx市資產(chǎn)清查的相關(guān)文件，在對(duì)xx公司充分調(diào)查了解的基礎(chǔ)上編制此次資產(chǎn)清查專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)的實(shí)施方案；
（2）培訓(xùn)參加專項(xiàng)審計(jì)工作的相關(guān)人員，協(xié)助xxx公司做資產(chǎn)清查基礎(chǔ)工作；
�。�3）對(duì)xxx公司資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，以保證xxx公司資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日賬面數(shù)的準(zhǔn)確性；
�。�4）核對(duì)、詢證、查實(shí)xx公司債權(quán)、債務(wù)，監(jiān)盤xxx公司現(xiàn)金；
�。�5）勘察、抽查xxx公司固定資產(chǎn)并驗(yàn)證其產(chǎn)權(quán)；
（6）協(xié)助xxx公司按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和資產(chǎn)清查的要求對(duì)單位有關(guān)會(huì)計(jì)科目進(jìn)行調(diào)整；
（7）按照國(guó)家資產(chǎn)清查政策和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)xxx公司清理出的有關(guān)資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬進(jìn)行核實(shí)、鑒證；
�。�8）復(fù)核xxx公司在資產(chǎn)清查基礎(chǔ)上編制的資產(chǎn)清查報(bào)表；
（9）出具資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。
四、資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)情況
�。ㄒ唬⿻�(huì)計(jì)技術(shù)性差錯(cuò)調(diào)整情況
本次清產(chǎn)核資工作中，企業(yè)通過賬務(wù)清理，對(duì)發(fā)現(xiàn)的會(huì)計(jì)技術(shù)性差錯(cuò)事項(xiàng)進(jìn)行了調(diào)整，其中資產(chǎn)總額調(diào)減98,190.70元，負(fù)債調(diào)增1,025,894.43元，凈資產(chǎn)調(diào)減1,124,085.13元，調(diào)整后資產(chǎn)總額7,460,735.99元，負(fù)債總額1,600,737.78元，凈資產(chǎn)總額5,859,998.21元（具體調(diào)整明細(xì)見附件三“會(huì)計(jì)技術(shù)性差錯(cuò)調(diào)整表”）。主要調(diào)整事項(xiàng)說明如下：
1、以前年度發(fā)生福利費(fèi)未入當(dāng)期損益，調(diào)減未分配利潤(rùn)59,908.67元，調(diào)增應(yīng)付職工薪酬（福利費(fèi)）59,908.67元。
2、固定資產(chǎn)盤虧調(diào)減672,565.38元，累計(jì)折舊調(diào)減544,374.68元，營(yíng)業(yè)外支出調(diào)增128,190.70元。
3、根據(jù)合同租賃期限，2014年租金收入應(yīng)調(diào)整為預(yù)收賬款，調(diào)增預(yù)收賬款1,023,290.00元，調(diào)減主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1,023,290.00元。
4、調(diào)整2014年租金相關(guān)營(yíng)業(yè)稅金及附加，調(diào)減應(yīng)交稅金57,304.24元，調(diào)減營(yíng)業(yè)稅金及附加57,304.24元。
5、預(yù)付2014年衛(wèi)生費(fèi)應(yīng)作待攤費(fèi)用于2014年攤銷，調(diào)增其他流動(dòng)負(fù)債30,000.00元，調(diào)減管理費(fèi)用30,000.00元。
（二）申報(bào)處理的資產(chǎn)損失情況 無。
（三）資產(chǎn)盤虧情況說明
在此次資產(chǎn)清查過程中，通過對(duì)xxx公司固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)xx公司固定資產(chǎn)中的建筑物垃圾站、公廁、廣場(chǎng)、河堤未辦理產(chǎn)權(quán)并已劃入xxxx城市管委會(huì)。盤虧資產(chǎn)在此次資產(chǎn)清查過程中已進(jìn)行了調(diào)整。盤虧資產(chǎn)明細(xì)如下：
資產(chǎn) 垃圾站 公廁 廣場(chǎng) 河堤 合計(jì)
五、資產(chǎn)清查情況
1、公司資產(chǎn)清查情況
本次資產(chǎn)清查中，經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核確認(rèn)的xxx公司資產(chǎn)7,460,735.99元，本次清查資產(chǎn)總額調(diào)減98,190.70元。資產(chǎn)主要明細(xì)如下：
單位：元
項(xiàng)目
流動(dòng)資產(chǎn)
其中：貨幣資金其他流動(dòng)資產(chǎn) 固定資產(chǎn)凈值 資產(chǎn)總額
2、公司負(fù)責(zé)清查情況
賬面數(shù)
3,483,549.88 3,483,549.88
4,075,376.81 7,558,926.69
原值
27,748.65 180,572.82 57,191.92 407,051.99 672,565.38
累計(jì)折舊
16,699.21 108,709.42 51,606.82 367,359.23 544,374.68
凈值
11,049.44 71,863.40 5,585.10 39,692.76 128,190.70
基準(zhǔn)數(shù)
3,513,549.88 3,483,549.88 30,000.00 3,947,186.11 7,460,735.99
清查數(shù)
3,513,549.88 3,483,549.88 30,000.00 3,947,186.11 7,460,735.99
本次資產(chǎn)清查中，經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核確認(rèn)的xxx公司負(fù)責(zé)1,600,737.78元，本次清查負(fù)責(zé)總額調(diào)增1,025,894.43元。負(fù)責(zé)主要明細(xì)如下：
3、公司所有者權(quán)益清查情況
本次資產(chǎn)清查中，經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核確認(rèn)的xx公司所有者權(quán)益5,859,998.21元，本次清查所有者權(quán)益總額調(diào)減1,124,085.13元。所有者權(quán)益主要明細(xì)如下：?jiǎn)挝唬涸?/p>
項(xiàng)目
實(shí)收資本 資本公積 盈余公積 未分配利潤(rùn) 所有者權(quán)益
六、重大事項(xiàng)專項(xiàng)說明
1、xxx公司于1994年11月由南川供電公司聯(lián)合中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行xx市支行和xx市xx工商局以其對(duì)xxx市場(chǎng)的投資出資設(shè)立，截至2013年12月31日，公司實(shí)收資本1,200.00萬元未經(jīng)具備相關(guān)資質(zhì)機(jī)構(gòu)審驗(yàn)出具驗(yàn)資報(bào)告。
2、xxx市場(chǎng)于1994年竣工，1995年辦理決算及資產(chǎn)移交，2013年1月5日取得房地產(chǎn)權(quán)證，證載建筑面積13,259.95平方米，與竣工決算資料中交付使用房屋建筑面積15,936.43平方米相差2,676.48平方米。
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