稅法所有稅種計算公式大全

　　稅法所有稅種計算公式大全

　　一、各種稅的計算公式

　　一、增值稅

　　1、一般納稅人

　　應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅

　　銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率 此處稅率為17%

　　組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)

　　組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)÷(1-消費(fèi)稅稅率)

　　2、進(jìn)口貨物

　　應(yīng)納稅額=組成計稅價格×稅率

　　組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅(+消費(fèi)稅)

　　3、小規(guī)模納稅人

　　應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

　　銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)

　　二、消費(fèi)稅

　　1、一般情況：

　　應(yīng)納稅額=銷售額×稅率

　　不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+增值稅稅率或征收率)

　　組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1-消費(fèi)稅率)

　　組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)÷(1-消費(fèi)稅稅率)

　　組成計稅價格=(材料成本+加工費(fèi))÷(1-消費(fèi)稅稅率)

　　組成計稅價格=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)÷(1-消費(fèi)稅稅率)

　　2、從量計征

　　應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×單位稅額

　　三、關(guān)稅

　　1、從價計征

　　應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量×單位完稅價×適用稅率

　　2、從量計征

　　應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量×關(guān)稅單位稅額

　　3、復(fù)合計征

　　應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量×關(guān)稅單位稅額+應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量×單位完稅價格×適用稅率

　　四、企業(yè)所得稅

　　應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額

　　應(yīng)納稅所得額=利潤總額+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

　　應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率

　　月預(yù)繳額=月應(yīng)納稅所得額×25%

　　月應(yīng)納稅所得額=上年應(yīng)納稅所得額×1/12

　　五、個人所得稅：

　　1、工資薪金所得：

　　應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

　　2、稿酬所得：

　　應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率×(1-30%)

　　3、其他各項(xiàng)所得：

　　應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率

　　六、其他稅收

　　1、城鎮(zhèn)土地使用稅

　　年應(yīng)納稅額=計稅土地面積(平方米)×適用稅率

　　2、房地產(chǎn)稅

　　年應(yīng)納稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值×(1-扣除比例)×1.2%

　　或年應(yīng)納稅額=租金收入×12%

　　3、資源稅

　　年應(yīng)納稅額=課稅數(shù)量×單位稅額

　　4、土地增值稅

　　增值稅=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入-扣除項(xiàng)目

　　應(yīng)納稅額=∑(每級距的土地增值額×適用稅率)

　　5、契稅

　　應(yīng)納稅額計稅依據(jù)×稅率

　　二、應(yīng)納稅額的計算公式

　　(一)增值稅計算方法

　　1、直接計稅法

　　應(yīng)納增值稅額：=增值額×增值稅稅率

　　增值額=工資+利息+租金+利潤+其他增值項(xiàng)目-貨物銷售額的全值-法定扣除項(xiàng)目購入貨物金額

　　2、間接計稅法

　　扣除稅額=扣除項(xiàng)目的扣除金額×扣除稅率

　　(1)購進(jìn)扣稅法

　　扣除稅額=本期購入扣除項(xiàng)目金額×扣除稅率+已由受托方代收代繳的稅額

　　(2)實(shí)耗扣稅法

　　扣除稅額=本期實(shí)際耗用扣除項(xiàng)目金額×扣除稅率+已由受托方代收代交的稅額

　　一般納稅人應(yīng)納增值稅額

　　一般納稅人應(yīng)納增值稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

　　1、銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率

　　銷售額=含稅銷售額/(1+稅率)

　　組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)

　　2、進(jìn)項(xiàng)稅額

　　不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月全部進(jìn)項(xiàng)稅額×當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷售額、非應(yīng)稅項(xiàng)目營業(yè)額合計/當(dāng)月全部銷售額、營業(yè)額合計

　　小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額

　　小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額=銷售額×征收率

　　銷售額=含稅銷售額/(1+征收率)

　　銷售額=含稅收入(1+增值稅征收率)

　　進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅額

　　進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅額=組成計稅價格×稅率

　　組成計稅價格=關(guān)稅免稅價格+關(guān)稅+消費(fèi)稅

　　二、消費(fèi)稅額

　　1、從價定率的計算

　　實(shí)行從價定率辦法計算的應(yīng)納消費(fèi)稅額=銷售額×稅率

　　(1)應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額=含增值稅的銷售額/(1+增值稅稅率或征收率)

　　(2)組成計稅價格=(成本+利潤)/(1-消費(fèi)稅率)

　　(3)組成計稅價格=(材料成本+加工費(fèi))/(1-消費(fèi)稅率)

　　(4)組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+應(yīng)納消費(fèi)稅稅額

　　(5)組成計稅價格=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)/(1-消費(fèi)稅稅率)

　　2、從量定額的計算

　　實(shí)行從量定額辦法計算的應(yīng)納消費(fèi)稅額=銷售數(shù)量×單位數(shù)額

　　三、企業(yè)所得稅額

　　應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率

　　應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額

　　應(yīng)納稅所得額=利潤總額+(-)稅收調(diào)整項(xiàng)目金額

　　利潤總額=收入總額-成本、費(fèi)用、損失

　　1、工業(yè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式

　　工業(yè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額=利潤總額+(-)稅收調(diào)整項(xiàng)目金額

　　利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

　　營業(yè)利潤=產(chǎn)品銷售利潤+其他業(yè)務(wù)利潤-管理費(fèi)用-財務(wù)費(fèi)用

　　產(chǎn)品銷售利潤=產(chǎn)品銷售收入-產(chǎn)品銷售成本-產(chǎn)品銷售費(fèi)用-產(chǎn)品銷售稅金及附加

　　其他業(yè)務(wù)利潤=其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)成本-其他銷售稅金及附加

　　本期完工產(chǎn)品成本=期初在產(chǎn)品自制半成品成本余額+本期產(chǎn)品成本會計-期末在產(chǎn)品自制半成品成本余額

　　本期產(chǎn)品成本會計=材料+工資+制造費(fèi)用

　　2、商品流通企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式

　　應(yīng)納稅所得額=利潤總額+(-)稅收調(diào)整項(xiàng)目金額

　　利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

　　營業(yè)利潤=主營業(yè)務(wù)利潤+其他業(yè)務(wù)利潤-管理費(fèi)用-財務(wù)費(fèi)用-匯兌損失

　　主營業(yè)務(wù)利潤=商品銷售利潤+代購代銷收入

　　商品銷售利潤=商品銷售凈額-商品銷售成本-經(jīng)營費(fèi)用-商品銷售稅金及附加

　　商品銷售凈額=商品銷售收入-銷售折扣與折讓

　　3、飲服企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式

　　應(yīng)納稅所得額=利潤總額+(-)稅收調(diào)整項(xiàng)目金額

　　利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

　　營業(yè)利潤=經(jīng)營利潤+附營業(yè)務(wù)收入-附營業(yè)務(wù)成本

　　經(jīng)營利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)費(fèi)用-營業(yè)稅金及附加

　　營業(yè)成本=期初庫存材料、半成品產(chǎn)成(商)品盤存余額+本期購進(jìn)材料、商品金額金額-期末庫存材料、半成品、產(chǎn)成(商)品盤存余額

　　四、個人所得稅額

　　1、工資、薪金所得

　　工資、薪金所得應(yīng)納個人所得稅額=應(yīng)納水所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

　　應(yīng)納稅所得額=每月收入額-3500

　　應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

　　應(yīng)納稅所得額=(不含稅所得額-速算扣除數(shù))/(1-稅率)

　　2、個體工商戶

　　應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

　　(1)將當(dāng)月累計應(yīng)納稅所得額換算成全年應(yīng)納稅所得額

　　全年應(yīng)納稅所得額=當(dāng)月累計應(yīng)納稅所得額×12/當(dāng)月累計經(jīng)營月份數(shù)

　　(2)計算全年應(yīng)納所得稅額

　　全年應(yīng)納所得稅額=全年應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

　　(3)計算當(dāng)月累計應(yīng)納所得稅額

　　當(dāng)月應(yīng)納所得稅額=全年應(yīng)納所得稅額×當(dāng)月累計經(jīng)營月份數(shù)/12

　　(4)計算本月應(yīng)納所得稅額

　　本月應(yīng)納所得稅額=當(dāng)月累計應(yīng)納所得稅額-累計已繳所得稅額

　　3、稿酬所得

　　應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×20%×(1-30%)

　　=應(yīng)納稅所得額×20%×70%

　　4、勞務(wù)報酬所得

　　(1)一次收入在20000元以下時

　　應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×20%

　　(2)一次收入20000～50000時

　　應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×20%+應(yīng)納稅所得額×20%×50%=應(yīng)納稅所得額×(20%+10%)

　　(3)一次收入超過50000時

　　應(yīng)納所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×20%+應(yīng)納稅所得額×20%×100%=應(yīng)納稅所得額×(20%+20%)

　　5、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

　　財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×20%

　　應(yīng)納稅所得額=轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入額-財產(chǎn)原值-合理費(fèi)用

　　6、利息、股息紅利所得

　　應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×20%

　　7、境外個人所得稅款扣除限額

　　境外個人所得稅稅款扣除限額=境內(nèi)、境外所得按稅法計算的應(yīng)納稅總額×來源于某外國的所得額/境內(nèi)、外所得總額

　　8、支付給扣繳義務(wù)人手續(xù)費(fèi)的計算

　　手續(xù)費(fèi)金額=扣繳的個人所得稅額×2%

　　五、土地增值稅額

　　1、一般計算方法

　　應(yīng)納稅總額=∑各級距土地增值額×適用稅率

　　某級距土地增值額×適用稅率

　　土地增值率=土地增值額×100%/扣除項(xiàng)目金額

　　土地增值額=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入-扣除項(xiàng)目金額

　　2、簡便計稅方法

　　(1)土地增值額未超過扣除項(xiàng)目金額金額50%的

　　應(yīng)納稅額=土地增值額×30%

　　(2)土地增值額超過扣除項(xiàng)目金額50%，未超過100%的

　　應(yīng)納稅額=土地增值額×40%-扣除項(xiàng)目金額×0.05

　　(3)土地增值額超過扣除項(xiàng)目金額100%、未超過200%的

　　應(yīng)納稅額=土地增值額×50%-扣除項(xiàng)目金額×0.15

　　(4)土地增值額超過項(xiàng)目金額200%的

　　應(yīng)納稅額=土地增值額×60%-扣除項(xiàng)目金額×0.35

　　六、城市建設(shè)維護(hù)稅

　　應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅額=(產(chǎn)品銷售收入額+營業(yè)收入額+其他經(jīng)營收入額)×地區(qū)適用稅率

　　應(yīng)補(bǔ)交稅額=實(shí)際營業(yè)收入額×地區(qū)適用稅率-已納稅額

　　應(yīng)退稅額=已交稅額-核實(shí)后的應(yīng)納稅額

　　七、資源稅額

　　應(yīng)納稅額=課稅數(shù)量×單位稅額

　　八、車船稅

　　1、乘人車、二輪摩托車、三輪摩托車、畜力車、人力車、自行車等車輛的年應(yīng)納稅額的計算公式為：

　　年應(yīng)納稅額=車輛擁有量×適用的年稅額

　　2、載貨車年應(yīng)納稅額的計算公式為：

　　年應(yīng)納稅額=載貨汽車凈噸位×適用的年稅額

　　3、客貨兩用的車應(yīng)納稅額的計算公式為：

　　年應(yīng)納稅額=載人部分年應(yīng)納稅額+載貨部分年應(yīng)納稅額

　　載人部分年應(yīng)納稅額=載人車適用年稅額×50%

　　載貨部分年應(yīng)納稅額=載貨部分的凈噸位數(shù)×適用的年稅額

　　4、機(jī)動船應(yīng)納稅額的計算公式：

　　機(jī)動船年應(yīng)納稅額=機(jī)動船的凈噸位×適用的年稅額

　　5、非機(jī)動船應(yīng)納稅額=非機(jī)動船的載重噸位×適用的年稅額

　　6、新購買的車輛按購期年內(nèi)的余月數(shù)比例征收車船稅，其計算公式為：

　　新購買車船應(yīng)納車船稅額=各種車船的噸位(或輛數(shù))×購進(jìn)起始月至征期終了的余月數(shù)/征期月數(shù)

　　補(bǔ)交本期漏報漏繳稅額=漏報漏繳車船稅的數(shù)量(或凈噸位、載重噸位)×適用稅額/按規(guī)定繳庫的次數(shù)

　　補(bǔ)交本期少交的稅款=[應(yīng)繳車船稅的數(shù)量(或凈噸位、載重噸位)×適用稅額/按規(guī)定繳庫的次數(shù)]-已繳稅款

　　退還誤交的稅款=已繳的誤交稅款

　　退還應(yīng)計算錯誤而多交的稅款=已入庫的稅款-重新核實(shí)后的應(yīng)納稅額

　　房產(chǎn)稅額 年應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額=房產(chǎn)評估值×稅率

　　月應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額=年應(yīng)納房產(chǎn)稅額/12

　　季應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額=年應(yīng)納房產(chǎn)稅額/4

　　九、土地使用稅額

　　年應(yīng)納土地使用稅稅額=使用土地的平方米總數(shù)×每平方米土地年稅額

　　月或季應(yīng)納土地使用稅稅額=年應(yīng)納土地使用稅額/12(或)4

　　十、印花稅額

　　1、購銷合同應(yīng)納印花稅的計算

　　應(yīng)納稅額=購銷金額×3/1000

　　2、建設(shè)工程勘察設(shè)計合同應(yīng)納印花稅的計算

　　應(yīng)納稅額=收取的費(fèi)用×5/10000

　　3、加工承攬合同應(yīng)納印花稅的計算

　　應(yīng)納稅額=加工及承攬收入×5/10000

　　4、建筑安裝工程承包合同應(yīng)納印花稅的計算

　　應(yīng)納稅額=承包金額×3/10000

　　5、財產(chǎn)租賃合同應(yīng)納印花稅的計算

　　應(yīng)納稅額=租賃金額×1/1000

　　6、倉儲保管合同應(yīng)納印花稅的計算

　　應(yīng)納稅額=倉儲保管費(fèi)用×1/1000

　　7、借款合同應(yīng)納印花稅的計算

　　應(yīng)納稅額=借款金額×0.5/10000

　　8、財產(chǎn)保險合同應(yīng)納印花稅的計算

　　應(yīng)納稅額=保險費(fèi)收入×1/1000

　　9、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)應(yīng)納印花稅的計算

　　應(yīng)納稅額=書據(jù)所載金額×6/10000

　　10、技術(shù)合同應(yīng)納印花稅的計算

　　應(yīng)納稅額=合同所載金額×3/10000

　　11、貨物運(yùn)輸合同應(yīng)納印花稅的計算

　　應(yīng)納稅額=運(yùn)輸費(fèi)用×5/10000

　　12、營業(yè)賬簿應(yīng)納印花稅的計算

　　(1)記載資金賬簿應(yīng)納印花稅的計算公式為：

　　應(yīng)納稅額=[(固定資產(chǎn)原值年初數(shù)-上年已計算繳納印花稅固定資產(chǎn)原值)+(自有流動資金年初數(shù)-上年已計算繳納印花稅自有流動資金總額)]×5/10000

　　(2)其他賬簿應(yīng)納稅額的計算。其公式為：

　　應(yīng)納稅額=證照件數(shù)×5

　　十一、關(guān)稅

　　1、 進(jìn)口關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算。其公式為：

　　應(yīng)納關(guān)稅稅額=完稅價格×進(jìn)口稅率

　　完稅價格=離岸價格+運(yùn)輸費(fèi)、保險費(fèi)等

　　=國內(nèi)批發(fā)價/(1+進(jìn)口稅率+費(fèi)用和利潤率(20%))

　　2、 出口關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算。其公式為：

　　出口關(guān)稅應(yīng)納稅額=完稅價格×出口稅率

　　完稅價格=離岸價格/(1+出口稅率)

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