如何注銷稅務(wù)登記

時(shí)間：2022-12-09 14:55:45 鐘澄學(xué)習(xí)方法我要投稿

相關(guān)推薦

如何注銷稅務(wù)登記

　　最近看到很多人咨詢注銷稅務(wù)的相關(guān)問(wèn)題，以下是小編搜集整理的關(guān)于如何注銷稅務(wù)登記的內(nèi)容，一起來(lái)看看吧，希望能夠幫助到你！

　　注銷登記需注意

　　申請(qǐng)條件：納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其它情形，不能繼續(xù)履行納稅義務(wù)時(shí)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理終止納稅義務(wù)

　　辦理材料

　　(一)居民企業(yè)

　　1.個(gè)體經(jīng)營(yíng)納稅人：

　　(1)《注銷稅務(wù)登記申請(qǐng)表》(一式一份)。

　　(2)營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷的應(yīng)提交工商行政管理部門發(fā)放的吊銷決定的原件及復(fù)印件。

　　(3)稅務(wù)機(jī)關(guān)原核發(fā)的《國(guó)稅稅務(wù)登記證》(正、副本)。(已發(fā)放電子稅務(wù)證照的不需提供)(如證件丟失，可憑納稅人的丟失聲明辦理)

　　(4)增值稅一般納稅人提供防偽稅控系統(tǒng)金稅卡、IC 卡或金稅盤、報(bào)稅盤。使用貨運(yùn)專票稅控系統(tǒng)和機(jī)動(dòng)車發(fā)票稅控系統(tǒng)的增值稅一般納稅人還應(yīng)提供稅控盤、報(bào)稅盤。(增值稅一般納稅人需提供)

　　2.單位企業(yè)納稅人：

　　(1)《注銷稅務(wù)登記申請(qǐng)表》(一式一份)；《清稅申報(bào)表》(一式三份，稅務(wù)機(jī)關(guān)二份，納稅人一份)(已經(jīng)領(lǐng)取“一照一碼”新版營(yíng)業(yè)執(zhí)照的納稅人提供)

　　(2)主管部門或者董事會(huì)(職代會(huì))的決議以及其他有關(guān)證明文件的原件及復(fù)印件。

　　(3)營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷的應(yīng)提交工商行政管理部門發(fā)放的吊銷決定的原件及復(fù)印件。(破產(chǎn)企業(yè)需提供《企業(yè)破產(chǎn)清算裁定書》)

　　(4)稅務(wù)機(jī)關(guān)原核發(fā)的《國(guó)稅稅務(wù)登記證》(正、副本)。 (已經(jīng)領(lǐng)取“一照一碼”新版營(yíng)業(yè)執(zhí)照的納稅人除外) (已發(fā)放電子稅務(wù)證照的不需提供)(如證件丟失，可憑納稅人的丟失聲明辦理) (已經(jīng)領(lǐng)取“一照一碼”新版營(yíng)業(yè)執(zhí)照的納稅人除外 )

　　(5)增值稅一般納稅人提供防偽稅控系統(tǒng)金稅卡、IC 卡或金稅盤、報(bào)稅盤。使用貨運(yùn)專票稅控系統(tǒng)和機(jī)動(dòng)車發(fā)票稅控系統(tǒng)的增值稅

　　一般納稅人還應(yīng)提供稅控盤、報(bào)稅盤。(增值稅一般納稅人需提供)

　　(6)《中華人民共和國(guó)企業(yè)清算所得稅申報(bào)表》及附表

　　(二)非居民企業(yè)

　　1.《注銷稅務(wù)登記申請(qǐng)表》(一式一份)。

　　2.合同、協(xié)議的原件及復(fù)印件(已經(jīng)提供的除外)。

　　3.對(duì)實(shí)行匯總繳納的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，需提供負(fù)責(zé)匯總繳納的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所出具的發(fā)票、稅款由其統(tǒng)一清理的證明。

　　4.稅務(wù)機(jī)關(guān)原核發(fā)的《國(guó)稅稅務(wù)登記證》(正、副本)。 (已發(fā)放電子稅務(wù)證照的不需提供)(如證件丟失，可憑納稅人的丟失聲明辦理)

　　5.非居民企業(yè)提供項(xiàng)目完工證明、驗(yàn)收證明等相關(guān)文件原件及復(fù)印件。

　　(三)納稅人同時(shí)申請(qǐng)聯(lián)辦其他事項(xiàng)的，需提供辦理該事項(xiàng)個(gè)性化的資料

　　1.辦理發(fā)票繳銷的，需提供:《發(fā)票繳銷表》、《發(fā)票購(gòu)領(lǐng)簿》。 (如證件丟失，可憑納稅人的丟失聲明辦理) ；

　　2.需取消出口貨物退(免)稅資格的，需提供：《出口貨物退(免)稅認(rèn)定表》；

　　3.需取消繳稅賬戶的，需提供：《賬戶繳稅功能變動(dòng)表》；

　　(具體要求見各事項(xiàng)的工作指引)

　　(四)納稅人跨省、跨市遷移的

　　1.《注銷稅務(wù)登記申請(qǐng)表》2 份。

　　2.稅務(wù)登記證及副本。 (已經(jīng)領(lǐng)取“一照一碼”新版營(yíng)業(yè)執(zhí)照的納稅人除外)

　　3.《發(fā)票領(lǐng)用簿》及未驗(yàn)舊、未使用發(fā)票。

　　4.住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)的相關(guān)證明資料原件及復(fù)印件。

　　辦理地點(diǎn)

　　所轄稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳/網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳

　　辦理時(shí)間

　　0-20個(gè)工作日

　　辦理流程：受理->審核->審批

　　注意事項(xiàng)

　　(一)注銷登記前的清理工作

　　納稅人申請(qǐng)辦理注銷登記前，須對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行清理：

　　1.清理發(fā)票

　　(1)納稅人攜帶《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》和未使用完畢的空白發(fā)票，連同填妥的《發(fā)票繳銷登記表》，辦理繳銷發(fā)票手續(xù)。

　　(2)對(duì)各類需要驗(yàn)舊供新的發(fā)票，納稅人必須攜帶驗(yàn)舊發(fā)票進(jìn)行驗(yàn)舊。

　　2.最后一期稅款申報(bào)和清理期稅

　　獨(dú)立核算的納稅人必須在清理發(fā)票后，及時(shí)申報(bào)和清繳應(yīng)納的稅款、滯納金、罰款和欠稅。

　　3.其他清理事項(xiàng)

　　(1)繳銷防偽稅控設(shè)備和有關(guān)稅務(wù)證件、當(dāng)年度未報(bào)送的納稅申報(bào)資料和其他稅務(wù)資料。

　　(2)非獨(dú)立核算且非獨(dú)立申報(bào)納稅的分支機(jī)構(gòu)申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記，不須清稅清票，但要憑其總機(jī)構(gòu)出具“稅款、發(fā)票由總機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)清理”的證明申請(qǐng)辦理注銷，并繳銷有關(guān)稅務(wù)證件和資料。

　　(3)破產(chǎn)企業(yè)，提供《企業(yè)破產(chǎn)清算裁定書》在繳銷發(fā)票、清繳稅款、繳銷防偽稅控系統(tǒng)設(shè)備后，申請(qǐng)辦理注銷稅務(wù)登記，不再進(jìn)行清稅檢查。

　　(4)進(jìn)出口稅收管理部門對(duì)已辦理出口退(免)稅認(rèn)定的納稅人進(jìn)行出口退(免)清算，并在完成清算后繳銷納稅人的《出口貨物退(免)稅認(rèn)定表》。

　　(5)有納稅人各類資格(如稅收優(yōu)惠等各類稅務(wù)資格)需逐一取消。

　　(6)完成《企業(yè)進(jìn)貨退出及索取折讓證明單》的核銷。

　　(7)完成《外出經(jīng)營(yíng)稅收管理證明》的核銷。

　　(8)完成納稅人的多(預(yù))繳稅款的清理。

　　(9)完成所有的稅源風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)。

　　(二)其他注意事項(xiàng)

　　1.納稅人有在查案件或違法違章案件的，必須辦理結(jié)案后才能辦理注銷登記。

　　2.對(duì)個(gè)體“雙定”戶在月度中間申請(qǐng)注銷的，當(dāng)月15號(hào)后申請(qǐng)的，按發(fā)票額(含自開發(fā)票、代開普通發(fā)票和專用發(fā)票)與雙定額比對(duì)，取高值且達(dá)到起征點(diǎn)的征稅；當(dāng)月15號(hào)前(含15號(hào))申請(qǐng)的，僅發(fā)票額(含自開發(fā)票、代開普通發(fā)票和專用發(fā)票)達(dá)到起征點(diǎn)的征稅。

　　注銷當(dāng)月要按規(guī)定進(jìn)行申報(bào)繳稅。對(duì)在當(dāng)月代開增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票已繳納的稅款,若納稅人當(dāng)月申報(bào)時(shí),按上述稅款計(jì)算方法要征收稅款的,已繳納的稅款作抵繳處理；若納稅人當(dāng)月申報(bào)時(shí),按上述稅款計(jì)算方法不用征收稅款的,已繳納的稅款不退。

　　注銷稅務(wù)登記流程及所需資料

　　一、辦理?xiàng)l件

　　納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記；按規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注冊(cè)登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起15日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。

　　納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記的，應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。

　　納稅人因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理變更、注銷登記前，或者住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)前，持有關(guān)證件和資料，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記，并自注銷稅務(wù)登記之日起30日內(nèi)向遷達(dá)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。

　　境外企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目完工、離開中國(guó)前15日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。

　　二、企業(yè)辦理地稅注銷稅務(wù)登記提供資料

　　納稅人辦理注銷稅務(wù)登記應(yīng)當(dāng)出示、提供以下證件資料（所提供資料原件用于稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，復(fù)印件留存稅務(wù)機(jī)關(guān)，復(fù)印件一律用

　　A4紙）：

　　1．《注銷稅務(wù)登記申請(qǐng)審批表》；

　　2.決定注銷的法律文件（工商行政管理機(jī)關(guān)做出的吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照決定或《核準(zhǔn)變更稅務(wù)登記通知書》復(fù)印件、股東會(huì)或股東大會(huì)解散公司的決議、人民法院的裁定復(fù)印件等）；

　　3.稅務(wù)登記證正、副本原件；

　　4.清算報(bào)告（依法應(yīng)當(dāng)清算的納稅人）；

　　5.《清繳稅款情況報(bào)告表》；

　　6.發(fā)票購(gòu)領(lǐng)簿、未使用的發(fā)票；

　　7.稅務(wù)登記表；

　　8.國(guó)、地稅檢查結(jié)論；

　　9.其他。

　　二、個(gè)體辦理地稅注銷稅務(wù)登記提供資料（復(fù)印件一律用A4紙）:

　　1.《注銷稅務(wù)登記申請(qǐng)審批表》；

　　2.稅務(wù)登記證正、副本原件；

　　3.發(fā)票購(gòu)領(lǐng)簿、未使用的發(fā)票；

　　4.稅務(wù)登記表；

　　5.國(guó)、地稅檢查結(jié)論；

　　6.其他。

　　三、企業(yè)注銷稅務(wù)登記流程

　　1.納稅人辦理注銷稅務(wù)登記前應(yīng)當(dāng)繳納所欠稅費(fèi)款、滯納金、罰款，并要進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清算，制作清算報(bào)告，繳納財(cái)產(chǎn)清算時(shí)發(fā)生的各種稅費(fèi)，

　　填寫《清繳稅款情況報(bào)告表》報(bào)送主管地稅機(jī)關(guān)。

　　2.稅務(wù)所對(duì)納稅人提交的《注銷稅務(wù)登記申請(qǐng)審批表》、清算報(bào)告、《清繳稅款情況報(bào)告表》及相關(guān)注銷資料進(jìn)行初審。

　　3.稅務(wù)所負(fù)責(zé)查驗(yàn)其發(fā)票使用情況，繳銷納稅人未使用的發(fā)票、收繳發(fā)票購(gòu)領(lǐng)簿，并將相關(guān)情況填入《注銷稅務(wù)登記申請(qǐng)審批表》繳銷發(fā)票情況欄目中，同時(shí)在“金稅三期”程序中做相應(yīng)處理。然后進(jìn)行注銷評(píng)估或轉(zhuǎn)綜合業(yè)務(wù)一科進(jìn)行選案檢查。

　　4.稅務(wù)所負(fù)責(zé)檢查注銷的。稅務(wù)所要按照規(guī)定開展注銷納稅評(píng)估，經(jīng)稅源監(jiān)控科審批后，將評(píng)估意見填入《注銷稅務(wù)登記申請(qǐng)審批表》審批意見欄同時(shí)將注銷資料報(bào)綜合業(yè)務(wù)一科。綜合業(yè)務(wù)一科對(duì)《注銷稅務(wù)登記申請(qǐng)審批表》的相關(guān)情況進(jìn)行審核，并收繳注銷企業(yè)的稅務(wù)登記證件。《注銷稅務(wù)登記申請(qǐng)審批表》經(jīng)局長(zhǎng)審批同意后，納稅人注銷稅務(wù)登記程序進(jìn)行完畢。稅務(wù)所通知納稅人領(lǐng)取審批文書。

　　5.檢查科負(fù)責(zé)檢查后注銷的。經(jīng)綜合業(yè)務(wù)一科選案同時(shí)把注銷資料轉(zhuǎn)交檢查科檢查組，檢查科應(yīng)按規(guī)定時(shí)限開展檢查。檢查科依檢查流程處理結(jié)案后，在《注銷登記表》上簽署意見（包括檢查人員兩人、科長(zhǎng)、局長(zhǎng)），然后將《檢查結(jié)論》復(fù)印件隨同之前移交的注銷材料一并返回綜合業(yè)務(wù)一科存檔。綜合業(yè)務(wù)一科對(duì)《注銷稅務(wù)登記申請(qǐng)審批表》的相關(guān)情況進(jìn)行審核，并收繳注銷企業(yè)的稅務(wù)登記證件，通知納稅人領(lǐng)取審批文書，注銷稅務(wù)登記程序進(jìn)行完畢。

　　四、個(gè)體注銷稅務(wù)登記流程

　　1.納稅人辦理注銷稅務(wù)登記前應(yīng)結(jié)清所欠稅費(fèi)、滯納金、罰款。

　　2.稅務(wù)所對(duì)納稅人提交的《注銷稅務(wù)登記申請(qǐng)審批表》及相關(guān)注銷資料進(jìn)行初審。

　　3.稅務(wù)所負(fù)責(zé)查驗(yàn)其發(fā)票使用情況，繳銷納稅人未使用的發(fā)票、收繳發(fā)票購(gòu)領(lǐng)簿，并將相關(guān)情況填入《注銷稅務(wù)登記申請(qǐng)審批表》繳銷發(fā)票情況欄目中，并收繳稅務(wù)登記證件，同時(shí)在“金稅三期”程序中做相應(yīng)處理。

　　4.管理員審核通過(guò)后，將《注銷稅務(wù)登記申請(qǐng)審批表》上報(bào)稅務(wù)所所長(zhǎng)審批。所長(zhǎng)同意的報(bào)送局長(zhǎng)審批，不同意的退回稅收管理員。

　　5.《注銷稅務(wù)登記申請(qǐng)審批表》經(jīng)局長(zhǎng)審批同意后，納稅人注銷稅務(wù)登記程序進(jìn)行完畢。

　　6. 稅務(wù)所通知納稅人領(lǐng)取審批文書。

　　五、企業(yè)辦理地稅注銷稅務(wù)登記相關(guān)事情說(shuō)明

　　1.納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)依法進(jìn)行清算并結(jié)清稅款，否則不予辦理注銷稅務(wù)登記。

　　2.以增值稅為主體稅種的納稅人，在辦理地稅稅務(wù)登記的注銷手續(xù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)持國(guó)稅稅務(wù)登記注銷手續(xù)辦理。國(guó)稅稅務(wù)登記未注銷的，地稅稅務(wù)登記不予注銷。

　　3.對(duì)下列情況，納稅人已在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記的，原稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)先為納稅人辦理注銷稅務(wù)登記，然后通知納稅人再到新地址所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)重新辦理稅務(wù)登記：

　　（1）個(gè)體工商戶變更為企業(yè)的；

　�。�2）個(gè)體工商戶變更負(fù)責(zé)人的；

　�。�3）納稅人將生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地址遷移至原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄區(qū)之外且工商部門已辦理變更登記的。

　　4.對(duì)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)的納稅人的稅務(wù)登記注銷問(wèn)題。對(duì)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)的納稅人，無(wú)論分支機(jī)構(gòu)是否獨(dú)立納稅，納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)先注銷分支機(jī)構(gòu)稅務(wù)登記，后注銷總機(jī)構(gòu)稅務(wù)登記。

　　5.對(duì)在外區(qū)、縣（市）已辦理了臨時(shí)稅務(wù)登記的納稅人的稅務(wù)登記注銷問(wèn)題。納稅人辦理注銷稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)在其全部臨時(shí)稅務(wù)登記注銷后，再辦理納稅人的稅務(wù)登記注銷手續(xù)。在臨時(shí)稅務(wù)登記未全部注銷前，納稅人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不得為其辦理稅務(wù)登記的注銷手續(xù)。

　　注銷稅務(wù)登記證應(yīng)提供哪些證件?

　　根據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》中的第二十四條規(guī)定：納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及有其他情形、依法去終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾頇C(jī)關(guān)辦理注銷登記業(yè)務(wù)之前，向原來(lái)的稅務(wù)登記管理機(jī)關(guān)申報(bào)進(jìn)行辦理注銷稅務(wù)登記。

　　根據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》第二十五條規(guī)定：按照相關(guān)規(guī)定不需在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記的納稅人，應(yīng)當(dāng)在自有的機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起15日內(nèi)，向原來(lái)的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。

　　根據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》第二十六條規(guī)定：納稅人因生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所變動(dòng)而涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理變更或注銷登記前或者生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)前，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記，再向遷達(dá)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。

　　根據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》第二十七條規(guī)定：納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)弔銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被弔銷之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷登記。(那麼您一定想知道：轉(zhuǎn)讓注冊(cè)公司流程)

　　根據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》第二十八條規(guī)定：納稅人辦理注銷稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)提交注銷登記申請(qǐng)，主管部門或董事會(huì)(職代會(huì))的決議以及其他有關(guān)證明文件，同時(shí)向稅務(wù)結(jié)清稅款、滯納金和罰款，繳銷發(fā)票，發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿和稅務(wù)登記證件，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)。

　　辦理注銷稅務(wù)登記證應(yīng)提供以下證件和資料：

　　1、注銷登記申請(qǐng)；

　　2、注銷登記的有關(guān)證明文件；

　　3、稅務(wù)登記證正副本原件和登記表；

　　4、發(fā)票繳銷登記表；

　　5、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)薄及未使用完的各類空白發(fā)票、收據(jù)；

　　6、取消稅務(wù)認(rèn)定申請(qǐng)審批表；

　　7、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

　　看來(lái)，若不經(jīng)營(yíng)相關(guān)類目，就要及時(shí)去相關(guān)機(jī)構(gòu)進(jìn)行合法注銷，如果不注銷以后再以這個(gè)名注冊(cè)會(huì)注冊(cè)不了，因?yàn)槎悇?wù)局有你的不良記錄了。

【如何注銷稅務(wù)登記】相關(guān)文章：

注銷稅務(wù)登記申請(qǐng)書10-22

注銷稅務(wù)申請(qǐng)書03-03