單位固定資產(chǎn)管理制度

時間：2024-09-16 18:46:06 制度我要投稿

單位固定資產(chǎn)管理制度

　　導(dǎo)語：為加強固定資產(chǎn)管理，科學(xué)、合理、高效的配置和使用固定資產(chǎn)，需要制定固定資產(chǎn)管理制度。下面是小編收集的相關(guān)內(nèi)容，歡迎參考。

單位固定資產(chǎn)管理制度

　　1 總則

　　1.1 目的

　　加強XXXXX熱電有限公司(以下簡稱“公司”)固定資產(chǎn)管理，科學(xué)、合理、高效的配置和使用固定資產(chǎn)，確保公司固定資產(chǎn)安全、完整，制定本制度。

　　1.2 適用范圍

　　適用于XXXXX熱電有限公司(以下簡稱“公司”)的固定資產(chǎn)管理，為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有的、使用時間超過一個會計年度的.非貨幣性資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。

　　2 職責與權(quán)限

　　2.1 財務(wù)部

　　1) 財務(wù)部是公司固定資產(chǎn)的綜合反映和監(jiān)督管理部門，負責公司固定資產(chǎn)的賬卡一致;負責指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督各歸口管理和使用部門的固定資產(chǎn)管理具體業(yè)務(wù)工作;負責辦理固資報廢對外報批手續(xù);

　　2) 負責登記公司固定資產(chǎn)總賬、明細賬、固定資產(chǎn)卡片賬，保證賬賬、賬卡相符;

　　3) 負責公司固定資產(chǎn)增減變動，折舊、減值準備的計提等相關(guān)會計核算;

　　4) 全面掌握企業(yè)固定資產(chǎn)增減變動情況，會同相關(guān)部門及時辦理固定資產(chǎn)的增減、轉(zhuǎn)移、租賃手續(xù)和殘值回收工作;

　　5) 負責辦理固定資產(chǎn)報廢的對外報批手續(xù);

　　6) 負責指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督各管理和使用部門的固定資產(chǎn)管理具體業(yè)務(wù)工作;

　　7) 協(xié)助固定資產(chǎn)歸口管理部門建立、健全固定資產(chǎn)臺賬;

　　8) 參與固定資產(chǎn)購建、更新改造和檢修計劃的制訂，負責固定資產(chǎn)投資及后續(xù)支出和運行維護費的預(yù)算管理，并控制其資金執(zhí)行情況;

　　9) 負責固定資產(chǎn)投保以及出險后的索賠工作等。

　　2.2綜合部

　　1) 固定資產(chǎn)歸口管理主要是指從實物形態(tài)及時、準確的反映固定資產(chǎn)的增減變動情況，按技術(shù)要求對固定資產(chǎn)實施管理，確保固定資產(chǎn)的安全完整和有效使用。

　　2) 根據(jù)所負責管理的實物資產(chǎn)的類別、特點，制定具體的實物資產(chǎn)管理辦法。

　　3) 建立健全所管固定資產(chǎn)臺賬，做到賬、卡、物一致;

　　4) 會同財務(wù)部負責組織實施固定資產(chǎn)的清查盤點，建立、保管固定資產(chǎn)卡片副本，相互核對一致。

　　5) 正確核定固定資產(chǎn)需要量，合理調(diào)配固定資產(chǎn);

　　6) 組織和督促使用保管部門加強固定資產(chǎn)實物管理，使其符合財務(wù)價值管理的要求;

　　7) 正確及時辦理固定資產(chǎn)的驗收、調(diào)配、報廢等工作;

　　8) 掌握所管理的固定資產(chǎn)的增減變動情況，隨時掌握固定資產(chǎn)的技術(shù)狀態(tài)，保證固定資產(chǎn)完整無缺;

　　9) 檢查和鑒定固定資產(chǎn)技術(shù)狀況和使用效率，對閑置、盤盈、盤虧和貶值的固定資產(chǎn)提出處理意見;

　　10) 審核和統(tǒng)籌安排固定資產(chǎn)的`更新改造、大修計劃，編報費用預(yù)算，按批準后的預(yù)算組織實施，督促工程如期完成;

　　11) 組織更新改造及大修重點工程項目的竣工驗收工作;

　　12) 組織審核各項固定資產(chǎn)的出售、報廢、停用、拆除及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等技術(shù)鑒定工作。

　　13)組織對出險的固定資產(chǎn)進行技術(shù)鑒定，收集有關(guān)資料提供給財務(wù)部;

　　14) 綜合部為公司辦公、電子(電腦、打印機、復(fù)印件、相機、空調(diào)等)及日常管理類固定資產(chǎn)的歸口管理部門;工程部為公司生產(chǎn)類固定資產(chǎn)的歸口管理部門。

　　2.3 資產(chǎn)使用保管部門

　　1) 資產(chǎn)使用保管管理是固定資產(chǎn)管理的基礎(chǔ)，主要是指對使用管理的固定資產(chǎn)的安全運行、維護保養(yǎng)及檢修等方面的日常管理，保證固定資產(chǎn)的使用及質(zhì)量處于良好狀態(tài)。

　　2) 按誰使用誰保管的原則，將固定資產(chǎn)的保管責任落實到人;

　　3) 提出固定資產(chǎn)的更新改造、檢修意見，提交管理部門統(tǒng)籌安排，經(jīng)批準后組織實施，確保如期完成。

　　4) 指定本部門的資產(chǎn)管理員，并報財務(wù)部備案，遇有內(nèi)部調(diào)動時，要主動與財務(wù)部聯(lián)系，重新指定新的資產(chǎn)管理員并備案;

　　5) 資產(chǎn)管理員負責登記固定資產(chǎn)臺賬，及時組織辦理各項資產(chǎn)變動交接手續(xù)，保證臺賬記錄與財務(wù)部門一致;

　　6) 本部門使用保管的固定資產(chǎn)未經(jīng)資產(chǎn)管理員許可，任何人員不得擅自動用、調(diào)換和拆卸;

　　7) 對所使用的固定資產(chǎn)應(yīng)定期進行維護，以延長其使用壽命;對暫時閑置的固定資產(chǎn)應(yīng)安全存放保養(yǎng);對長期閑置的固定資產(chǎn)應(yīng)進行及時調(diào)配;

　　8) 制定本部門固定資產(chǎn)需求計劃，并由資產(chǎn)管理員辦理計劃填報及組織資產(chǎn)驗收、領(lǐng)用等的相關(guān)手續(xù);

　　9) 對固定資產(chǎn)的報廢、出售等工作，會同管理部門填制固定資產(chǎn)出售、報廢審批表，提出書面處理意見，經(jīng)歸口管理部門鑒定、核查，進行審批后處置，及時收回處置收入交財務(wù)部門入賬(或統(tǒng)一交由物資管理部門處置)。

　　10) 按財務(wù)部和歸口管理部門的要求，每季度或不定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，保證卡、物相符;

　　11)及時做好固定資產(chǎn)出險通知、現(xiàn)場保護及證據(jù)搜集等工作，配合財務(wù)部和歸口管理部門辦理索賠手續(xù)。

　　3 管理內(nèi)容與方法

　　3.1 固定資產(chǎn)分類

　　3.1.1 固定資產(chǎn)劃分為電力專用設(shè)備、通用設(shè)備、房屋建筑物和土地四大類，并結(jié)合電力生產(chǎn)程序和設(shè)備分布情況確定為十四類，每一類固定資產(chǎn)又按照用途進行分類。具體分類見《XXXXX熱電固定資產(chǎn)目錄》

　　3.1.2 固定資產(chǎn)因更新改造或其他原因改變其原來用途，引起資產(chǎn)分類變化的，應(yīng)予以重新分類。

　　3.2 固定資產(chǎn)計價方法

　　3.2.1 固定資產(chǎn)按歷史成本入賬。

　　3.2.2 零星購入的不需要經(jīng)過建造過程即可使用的固定資產(chǎn)，按照實際支付的買價加上支付的場地整理費、裝卸費、運輸費、安裝費和稅金及專業(yè)人員服務(wù)費等作為入賬價值;

　　3.2.3 自行建造的固定資產(chǎn)，按建造該項資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出作為入賬價值;

　　3.2.4 投資者投入的固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資各方確認的價值作為入賬價值(但價值不公允的除外);

　　3.2.5 融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃開始日資產(chǎn)的原賬面價值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者作為入賬價值。如果融資租賃資產(chǎn)占企業(yè)資產(chǎn)總額比例等于或低于30%的，在租賃開始日，企業(yè)也可按最低租賃付款額作為固定資產(chǎn)的入賬價值;

　　3.2.6 在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進行改建、擴建的，按原有固定資產(chǎn)賬面價值，加上由于改、擴建而使該項資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出，減去改擴建過程中發(fā)生的變價收入作為入賬價值;

　　3.2.7 盤盈的固定資產(chǎn)，由使用保管部門查明情況，填制固定資產(chǎn)盤盈報告單，經(jīng)實物歸口管理部門鑒定估價，具體可按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格估價，減去按該項資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額作為入賬價值，報財務(wù)部門入賬處理;

　　3.2.8 集團公司內(nèi)部經(jīng)批準無償調(diào)入的固定資產(chǎn)，按調(diào)出單位的賬面價值加上發(fā)生的運輸費、安裝費等相關(guān)費用作為入賬價值;

　　3.2.9 對技改工程增加固定資產(chǎn)應(yīng)區(qū)分不同情況進行相應(yīng)處理：

　　1) 技改工程僅涉及某一項固定資產(chǎn)，如原固定資產(chǎn)需報廢，應(yīng)先將該項固定資產(chǎn)進行報廢處理，按改建、擴建實際發(fā)生的支出作為新固定資產(chǎn)的入賬價值;

　　2) 如原固定資產(chǎn)不報廢，并且技改工程不改變原固定資產(chǎn)的使用壽命、凈殘值等因素的，按原固定資產(chǎn)的賬面價值加上由于改建、擴建而發(fā)生的支出，減去改建、擴建中發(fā)生的變價收入，作為入賬價值;

　　3) 技改工程涉及多項固定資產(chǎn)，其中一項或幾項需報廢的，先將需報廢固定資產(chǎn)進行報廢處理。根據(jù)工程實際情況對工程費用進行拆分，對需增加的新的固定資產(chǎn)項目，按固定資產(chǎn)的建造成本(包括購入成本和應(yīng)分攤的工程材料費、安裝費、人工費、管理費等)作為新固定資產(chǎn)入賬價值，對需增加原固定資產(chǎn)入賬價值的應(yīng)按分攤的工程費用，減去相關(guān)的變價收入，增加原固定資產(chǎn)的賬面價值;

　　4) 技改工程對原固定資產(chǎn)的影響較大，已改變固定資產(chǎn)的使用壽命等相關(guān)因素的，按原固定資產(chǎn)的賬面價值加上由于改建、擴建而發(fā)生的支出，減去發(fā)生的變價收入，作為入賬價值，同時應(yīng)組織相關(guān)人員重新確定該固定資產(chǎn)的折舊年限、凈殘值等，修改原固定資產(chǎn)卡片;

　　3.2.10 固定資產(chǎn)的入賬價值中，還應(yīng)當包括企業(yè)為取得固定資產(chǎn)而繳納的契稅、耕地占用稅、車輛購置稅等相關(guān)稅費。

　　3.2.11 已入賬固定資產(chǎn)價值，除發(fā)生下列情況外，不能任意變動：

　　1) 根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)重新估價;

　　2) 增加補充設(shè)備或改良裝置;

　　3) 將固定資產(chǎn)的一部分拆除;

　　4)根據(jù)實際結(jié)算價值調(diào)整原來的暫估價值;

　　5) 發(fā)現(xiàn)原登記的固定資產(chǎn)價值有錯誤。

　　3.3 固定資產(chǎn)的折舊

　　3.3.1 固定資產(chǎn)的折舊方法采用年限平均法，折舊率根據(jù)固定資產(chǎn)原值減去預(yù)計凈殘值后的余額和折舊年限確定。

　　3.3.2 根據(jù)XX公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，公司固定資產(chǎn)的分類、折舊年限、凈殘值率見下表：

　　固定資產(chǎn)分類及折舊表

固定資產(chǎn)分類	折舊年限	殘值率％	年折舊率％
一、輸電線路
1、鐵塔（桿）輸電線路	18	5	5.28
2、水泥桿輸電線路	18	5	5.28
3、電纜輸電線路	18	5	5.28
二、變電設(shè)備
1、變壓器	10	5	9.50
2、換流設(shè)備
(1)一次設(shè)備	10	5	9.50
(2)二次設(shè)備	5	5	19.00
(3)輔助設(shè)備	10	5	9.50
3、電氣一般設(shè)備	10	5	9.50
4、電纜	10	5	9.50
三、配電線路
1、配電線路	10	5	9.50
2、配電設(shè)備	10	5	9.50
四、用電計量設(shè)備	6	5	15.83
五、通訊線路及設(shè)備
1、通訊線路	10	5	9.50
2、通訊設(shè)備	10	5	9.50
六、自動化控制及儀器儀表
1、自動化控制設(shè)備	8	5	11.88
2、儀器儀表及測試設(shè)備	7	5	13.57
3、電子計算機	3	5	31.67
七、發(fā)電及供熱設(shè)備
1、輸煤設(shè)備
（1）卸煤設(shè)備	12	5	7.92
（2）輸煤機械	12	5	7.92
（3）除塵設(shè)備	12	5	7.92
2、煤粉設(shè)備	12	5
3、輸油設(shè)備	12	5	7.92
4、鍋爐設(shè)備	12	5	7.92
（1）鍋爐本體	12	5
（2）鍋爐輔機	12	5	7.92
5、排污及疏水設(shè)備	12	5	7.92
6、除灰除塵設(shè)備	12	5	7.92
7、化學(xué)水處理設(shè)備	12	5	7.92
8、制氫設(shè)備	12	5	7.92
9、供熱管道及設(shè)備	12	5	7.92
10、汽輪發(fā)電機組	12	5
11、水輪發(fā)電機組	12	5	7.92
12、內(nèi)燃發(fā)電機組	12	5	7.92
13、煙氣脫硫(脫硝)設(shè)備	12	5	7.92
14、其他發(fā)電及供熱設(shè)備	12	5	7.92
八、水工機械設(shè)備	10	5	9.50
九、檢修維護設(shè)備
1、機床設(shè)備	10	5	9.50
2、鍛壓設(shè)備	10	5	9.50
3、起重設(shè)備	10	5	9.50
4、鑄造設(shè)備	10	5	9.50
5、電鍍及熱處理設(shè)備	10	5	9.50
6、焊接設(shè)備	10	5
7、土木建筑設(shè)備	10	5	9.50
8、水工維護設(shè)備	10	5	9.50
9、材料試驗設(shè)備	10	5
10、其它機械設(shè)備	10	5	9.50
十、生產(chǎn)管理用工器具
1、工具	7	5	13.57
2、其他生產(chǎn)設(shè)備	7	5	13.57
十一、運輸設(shè)備
1、鐵路運輸設(shè)備	10	5	9.50
2、水上運輸設(shè)備	10	5	9.50
3、汽車運輸設(shè)備	4	5	23.75
4、其它運輸設(shè)備	6	5	15.83
十二、房屋
1、生產(chǎn)及管理用房屋	20	5	4.75
2、受腐蝕生產(chǎn)用房屋	10	5	9.50
3、非生產(chǎn)用房屋	20	5	4.75
4、簡易房屋	5	5	19.00
十三、建筑物
1、水電站大壩	30	5	3.17
2、其它生產(chǎn)用建筑物
（1）鐵路、碼頭等	12	5	7.92
（2）道路圍墻等	12	5	7.92
（3）灰場	12	5	7.92
（4）生產(chǎn)設(shè)施	12	5	7.92
（5）非生產(chǎn)設(shè)施	12	5	7.92

　　3.3.3 除以下情況外，企業(yè)應(yīng)對所有固定資產(chǎn)計提折舊：

　　1) 已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);

　　2) 按規(guī)定單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地;

　　3) 已全額計提減值準備的固定資產(chǎn)。

　　3.3.4固定資產(chǎn)折舊應(yīng)當按月計提，當月增加的固定資產(chǎn)當月不計提折舊，從下月起計提折舊。當月減少的固定資產(chǎn)，當月仍計提折舊，從下月起停止計提折舊。

　　3.3.5折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。因特殊原因確需變更折舊政策的，報經(jīng)集團公司批準，并在年度財務(wù)報告及報表附注中予以詳細披露。

　　3.4 固定資產(chǎn)的增加

　　3.4.1固定資產(chǎn)的增加包括購建、投資轉(zhuǎn)入、接受捐贈、盤盈及其它途徑增加。

　　3.4.2固定資產(chǎn)的購建方式包括基本建設(shè)、更新改造和零星購置。

　　3.4.3固定資產(chǎn)增加依照公司預(yù)算管理制度的規(guī)定納入預(yù)算管理。

　　3.4.4新增固定資產(chǎn)必須履行交接驗收程序。

　　基本建設(shè)和更新改造工程竣工，項目建設(shè)管理單位應(yīng)按規(guī)定及時組織進行項目竣工驗收、編制竣工決算報告、辦理資產(chǎn)移交手續(xù)。工程財務(wù)核算以及竣工決算程序按照公司《基本建設(shè)財務(wù)管理辦法》執(zhí)行;

　　1) 對技改工程增加固定資產(chǎn)，應(yīng)在技改工程竣工決算后，由生產(chǎn)技術(shù)部牽頭組織使用單位、財務(wù)部、固定資產(chǎn)管理部門等相關(guān)固定資產(chǎn)責任部門驗收。合同承辦部門需填制“技改工程轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)驗收單”，提供本次技改所涉及固定資產(chǎn)技改前的使用狀況、技改工程對固定資產(chǎn)的拆除情況、以及進行財務(wù)結(jié)算和固定資產(chǎn)管理所需要的其它資料;使用部門應(yīng)提供拆除固定資產(chǎn)的處置情況或者保管情況，以便于財務(wù)部進行相應(yīng)的會計處理。

　　2) 零星購置固定資產(chǎn)，由經(jīng)辦部門根據(jù)批準的預(yù)算、計劃及“固定資產(chǎn)采購申請單”組織實施。資產(chǎn)購入后，應(yīng)及時辦理資產(chǎn)驗收、交接手續(xù)，填制固定資產(chǎn)卡片，連同有關(guān)批準文件、合同、協(xié)議、發(fā)票單證等，報送財務(wù)部門辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。零星購置固定資產(chǎn)需要安裝的，安裝完成后轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)。

　　3.4.5購置固定資產(chǎn)一般應(yīng)簽訂經(jīng)濟合同。重大建造項目應(yīng)在進行可行性研究認可并進行價格、性能的比較之后，方可簽訂經(jīng)濟合同;

　　3.4.6經(jīng)濟合同一式三份，綜合部、財務(wù)部、相關(guān)部門各一份。

　　3.4.7投資轉(zhuǎn)入、接受捐贈固定資產(chǎn)，由經(jīng)辦部門根據(jù)有關(guān)批準文件組織實施，按前條規(guī)定辦理資產(chǎn)交接和入賬手續(xù)。

　　3.4.8盤盈的固定資產(chǎn)，由使用保管部門查明情況，填制固定資產(chǎn)盤盈報告單，經(jīng)實物管理部門鑒定估價后，報財務(wù)部門入賬。

　　3.4.9固定資產(chǎn)取得時的入賬價值以及更新改造入賬價值，按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司規(guī)定的會計核算辦法確定。

　　3.5 固定資產(chǎn)的驗收和領(lǐng)用

　　3.5.1固定資產(chǎn)的驗收：

　　1) 房屋、建筑物、技改工程的驗收，參照國家相關(guān)工程管理標準，工程驗收合格后，按規(guī)定辦理移交手續(xù)，登記入賬，并由合同承辦人將立項申請、竣工驗收報告及決算資料交財務(wù)部一份，據(jù)以結(jié)算;

　　2)儀器設(shè)備和家器俱的驗收，由設(shè)備采購部會同相關(guān)管理部門、使用部門和專業(yè)技術(shù)人員共同參加驗收，大型、精密、貴重儀器設(shè)備由上述單位和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)組成驗收組進行驗收;并由承辦人將固定資產(chǎn)驗收單、發(fā)票、合同等資料交采購部辦理固定資產(chǎn)入庫;

　　3)驗收必須嚴格把關(guān)。數(shù)量驗收，應(yīng)按貨運單當場開箱，依照裝箱單對主機及其附件逐臺、逐件進行核對;質(zhì)量驗收，應(yīng)根據(jù)不同情況進行現(xiàn)場試驗，各項技術(shù)參數(shù)均應(yīng)符合要求，并應(yīng)檢查完好無損。如發(fā)現(xiàn)數(shù)量不符，質(zhì)量問題及損壞情況應(yīng)立即通知采購人員，并督促采購人員及時和供貨商或廠家取得聯(lián)系，辦理退換或賠償?shù)扔嘘P(guān)手續(xù);

　　3.5.2固定資產(chǎn)的領(lǐng)用

　　1)使用部門根據(jù)公司“工程物資管理系統(tǒng)”的流程領(lǐng)用固定資產(chǎn)后，應(yīng)填制“固定資產(chǎn)領(lǐng)用單”;

　　2)房屋及建筑物、技改工程等固定資產(chǎn)于增加驗收后，由使用部門填寫“固定資產(chǎn)增加單”一式三聯(lián)(使用部門、固定資產(chǎn)管理部門、財務(wù)部各一份)，使用部門、固定資產(chǎn)管理部門根據(jù)"固定資產(chǎn)增加單"登記固定資產(chǎn)臺賬;

　　3)各使用部門領(lǐng)用的固定資產(chǎn)實行掛牌定位管理。每臺(套)固定資產(chǎn)在適當位置掛置固定資產(chǎn)標示牌，必備內(nèi)容為：(1)固定資產(chǎn)編號，(2)固定資產(chǎn)名稱，(3)固定資產(chǎn)規(guī)格型號，(4)固定資產(chǎn)數(shù)量，(5)固定資產(chǎn)管理部門，(6)固定資產(chǎn)使用部門，(7)固定資產(chǎn)使用人或?qū)Ｘ熑耍?8)固定資產(chǎn)存放地點;

　　4) 使用部門、管理部門、財務(wù)部的固定資產(chǎn)賬應(yīng)每半年核對一次，使用部門與管理部門核對相符，管理部門與財務(wù)部核對相符，如有缺漏錯誤事項應(yīng)予以及時補正;

　　5) 各使用部門領(lǐng)用的固定資產(chǎn)，如需要在部門之間進行調(diào)配時，需填制“固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單”，管理部門對各使用部門某些不再使用或有多余的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時處理，防止資產(chǎn)積壓和浪費;

　　6)固定資產(chǎn)使用人或?qū)Ｘ熑烁鼡Q的，必須辦理移交手續(xù)，并及時通知財務(wù)部及歸口管理部門，以便修改固定資產(chǎn)卡片及臺賬的相關(guān)內(nèi)容。

　　3.6 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

　　3.6.1固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓包括出售各類固定資產(chǎn)(但不包括已報廢固定資產(chǎn)的殘值處理)，以固定資產(chǎn)對外投資、對外捐贈、抵償債務(wù)，及其他讓渡固定資產(chǎn)所有權(quán)的行為。

　　3.6.2固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓包括出售各類固定資產(chǎn)(但不包括已報廢固定資產(chǎn)的殘值處理)，以固定資產(chǎn)對外投資、對外捐贈、抵償債務(wù)，及其他讓渡固定資產(chǎn)所有權(quán)的行為。

　　3.6.3固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓涉及投資、捐贈等其它經(jīng)濟管理事項的，須同時遵守集團公司的相關(guān)規(guī)定。

　　3.6.4固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓由單位內(nèi)部經(jīng)辦部門根據(jù)有關(guān)批準文件組織實施，填制XXXXX熱電固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓審批單，辦理審批手續(xù)后，連同有關(guān)文件、合同、協(xié)議、單證等，報送財務(wù)部門辦理固定資產(chǎn)清理手續(xù)。經(jīng)辦部門負責回收轉(zhuǎn)讓價款交財務(wù)部門入賬。

　　3.6.5公司與其他單位進行固定資產(chǎn)置換，視同一項連續(xù)的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及購置行為，比照固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及購置的`管理權(quán)限和程序進行管理。

　　3.7 固定資產(chǎn)報廢

　　3.7.1報廢條件

　　1)運行日久，其主要結(jié)構(gòu)、機件陳舊，損壞嚴重，經(jīng)鑒定再給予大修也不能符合生產(chǎn)要求;或雖然能修復(fù)但費用太大，修復(fù)后可使用的年限不長，效率不高，在經(jīng)濟上不可行。

　　2)腐蝕嚴重，繼續(xù)使用將會發(fā)生事故，又無法修復(fù)。

　　3) 嚴重污染環(huán)境，無法修治。

　　4)淘汰產(chǎn)品，無零配件供應(yīng)，不能利用和修復(fù);國家規(guī)定強制淘汰報廢;技術(shù)落后不能滿足生產(chǎn)需要。

　　5) 存在嚴重質(zhì)量問題或其他原因，不能繼續(xù)運行。

　　6)進口設(shè)備不能國產(chǎn)化，無零配件供應(yīng)，不能修復(fù)，無法使用。

　　7) 因運營方式改變?nèi)炕虿糠植鸪�，且無法再安裝使用。

　　8) 遭受自然災(zāi)害或突發(fā)意外事故，導(dǎo)致毀損，無法修復(fù)。

　　3.7.2固定資產(chǎn)報廢程序：

　　1) 使用部門提出申請，并填寫“固定資產(chǎn)報廢審批表”注明資產(chǎn)基本情況及報廢原因等有關(guān)資料;

　　2) 資產(chǎn)歸口管理部門組織有關(guān)人員進行技術(shù)鑒定并簽注審查意見;

　　3) 資產(chǎn)歸口管理部門按審批權(quán)限上報審批，未經(jīng)批準之前使用部門及管理部門不得隨意拆除或變價出售;

　　4)凡經(jīng)批準報廢的設(shè)備，使用部門將報廢儀器和報廢單及時交回倉庫，對于無法繳庫的資產(chǎn)，管理部門或使用部門應(yīng)妥為保管;

　　5) 經(jīng)批準報廢的固定資產(chǎn)由財務(wù)部組織固定資產(chǎn)管理部門、專業(yè)技術(shù)人員、計劃經(jīng)營部對報廢固定資產(chǎn)做出清理意見，并對固定資產(chǎn)的凈殘值、清理過程中的收支(如清理費用、過失人或保險公司賠償款、殘料收入等)情況做出價值估計;

　　6) 經(jīng)批準報廢處理的固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)歸口管理部門專人辦理完審批手續(xù)后，及時傳遞至財務(wù)部做資產(chǎn)報廢賬務(wù)處理，以確保賬實相符。

　　7) 報廢固定資產(chǎn)由設(shè)備采購部按照《廢舊物資管理辦法》統(tǒng)一處理，變價收入及時交回財務(wù)部入賬;

　　8)經(jīng)查如報廢固定資產(chǎn)是由于使用人違反操作或保管人管理不善，造成固定資產(chǎn)損壞、丟失，責任部門應(yīng)及時查明原因，分清責任，確定賠償金額，并按有關(guān)規(guī)定處理。

　　3.7.3下列固定資產(chǎn)報廢，須上報上級單位審批：

　　1)電壓等級在35千伏及以上輸變電設(shè)施;

　　2) 發(fā)電機組;

　　3) 原值500萬元以上房屋建筑物。

　　3.7.4低于上述標準的固定資產(chǎn)報廢由公司自行處置并報上級單位備案。

　　3.8 固定資產(chǎn)卡片

　　3.8.1 固定資產(chǎn)卡片的存儲介質(zhì)采用電子形式。

　　3.8.2 財務(wù)部門、實物管理和使用保管部門應(yīng)當使用同一固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)。

　　3.8.3 固定資產(chǎn)卡片記錄內(nèi)容包括但不限于：

　　1) 資產(chǎn)名稱、編碼、分類、規(guī)格型號、生產(chǎn)制造單位、計量單位及數(shù)量;

　　2) 資產(chǎn)原值及其變動情況;

　　3) 折舊率、殘值率、累計折舊、已提減值準備、資產(chǎn)凈值及其變動情況;

　　4) 主要附屬設(shè)備的名稱、規(guī)格型號、生產(chǎn)制造單位、計量單位及數(shù)量;

　　5) 資產(chǎn)啟用日期、預(yù)計使用年限、歸口管理部門、使用保管單位、具體存放地點、保管人。

　　3.8.4 固定資產(chǎn)卡片正本即為固定資產(chǎn)明細分類賬，應(yīng)同時按照會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的有關(guān)要求加強管理。

　　3.8.5 固定資產(chǎn)價值發(fā)生變動時，財務(wù)部門應(yīng)及時通知實物管理和使用保管部門，對固定資產(chǎn)卡片副本做相應(yīng)變動記載;固定資產(chǎn)實物形態(tài)發(fā)生變動時，實物管理和使用保管部門應(yīng)及時通知財務(wù)部門，對固定資產(chǎn)卡片正本做相應(yīng)變動記載。

　　3.8.6 固定資產(chǎn)發(fā)生報廢、無償調(diào)出、有償轉(zhuǎn)讓、盤虧等固定資產(chǎn)減少事項后，原固定資產(chǎn)卡片應(yīng)繼續(xù)保存5年以上。

　　3.8.7 公司將按照誰使用誰保管的原則，落實管理責任部門、單位和責任人，規(guī)范管理程序，保證資產(chǎn)的安全完整和正常運行，防止資產(chǎn)損失。由于管理不善造成固定資產(chǎn)盤虧、毀損、閑置浪費的，應(yīng)追究有關(guān)責任人員的經(jīng)濟及法律責任。

　　3.8.8 資產(chǎn)使用保管人員辭職、調(diào)離工作崗位、離退休，應(yīng)在辦理離職手續(xù)前，將其保管使用的固定資產(chǎn)移交完畢。使用保管部門負責人負責監(jiān)交。

　　3.9 資產(chǎn)出租及委托運營

　　3.9.1 根據(jù)公司經(jīng)營管理需要，對閑置不用或其他固定資產(chǎn)進行出租，或委托其他單位運行維護或經(jīng)營管理(以下簡稱委托運營)。

　　3.9.2 下列資產(chǎn)出租須上報集團公司審批：

　　1) 發(fā)電資產(chǎn);

　　2) 輸、配電資產(chǎn);

　　3) 原值1000萬元以上房屋建筑物。

　　3.9.3 對固定資產(chǎn)實行委托運營的，資產(chǎn)的使用保管職責可以全部或部分交由受托單位履行，但是價值管理和實物管理仍應(yīng)由委托單位負責，不得因委托運營而導(dǎo)致固定資產(chǎn)管理職能的弱化或虛置。委托單位應(yīng)當與受托單位簽訂委托協(xié)議，協(xié)議應(yīng)當對雙方在資產(chǎn)管理方面的權(quán)利義務(wù)作出明確約定。

　　3.9.4 企業(yè)整體資產(chǎn)的租賃經(jīng)營或委托經(jīng)營管理辦法另行制定。

　　3.10 固定資產(chǎn)清查

　　3.10.1資產(chǎn)歸口管理部門會同價值管理部門對固定資產(chǎn)進行全面或局部的清查盤點，保證賬、卡、物相符。原則上每年年末應(yīng)當進行一次全面清查。

　　3.10.2年終前各使用部門資產(chǎn)管理員應(yīng)與財務(wù)部核對固定資產(chǎn)臺賬，做到賬、卡、物相符;

　　3.10.3固定資產(chǎn)清查盤點工作由資產(chǎn)歸口管理部門負責實施;固定資產(chǎn)使用保管部門應(yīng)密切配合，配備懂技術(shù)和了解固定資產(chǎn)狀況的人員協(xié)助固定資產(chǎn)清查工作，填制固定資產(chǎn)清查盤點表，提供有關(guān)資料。

　　3.10.4對大型、貴重、精密儀器設(shè)備的使用情況和技術(shù)狀況，要建立年審制度和技術(shù)檔案;

　　3.10.5公司各部門負責人應(yīng)協(xié)助資產(chǎn)歸口管理部門做好固定資產(chǎn)的清查、盤點及核對工作;

　　3.10.6清查盤點結(jié)束后，資產(chǎn)實物歸口管理部門應(yīng)當提交清查盤點報告，對盤盈、盤虧固定資產(chǎn)原因進行認真分析，提出整改措施并會同有關(guān)部門對相關(guān)責任人提出具體處理意見。清查盤點報告報送財務(wù)部門，按有關(guān)財務(wù)會計制度對清查盤點結(jié)果進行處理;發(fā)現(xiàn)重大資產(chǎn)損溢，或有其他重要問題的，上報本單位決策機構(gòu)審批。

　　3.10.7資產(chǎn)清查發(fā)現(xiàn)重大資產(chǎn)損失情況時按照集團公司《資產(chǎn)損失核銷制度》執(zhí)行。

　　3.10.8對于報廢的固定資產(chǎn)按報廢程序辦理;

　　3.10.9發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈時，應(yīng)由使用部門和管理部門辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)，財務(wù)部按規(guī)定入賬;

　　3.10.10發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤虧時，應(yīng)由使用保管部門負責查明原因，根據(jù)固定資產(chǎn)盤點表填制固定資產(chǎn)盤虧審批單，按內(nèi)部管理程序報經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準后，報送財務(wù)部門辦理固定資產(chǎn)清理手續(xù)。

　　3.10.11如出現(xiàn)固定資產(chǎn)的可收回金額小于賬面價值的情況，應(yīng)當計提固定資產(chǎn)減值準備;

　　3.11 固定資產(chǎn)減值

　　3.11.1固定資產(chǎn)減值情形

　　1) 固定資產(chǎn)市價大幅度下跌，其跌幅大大高于因時間推移或正常使用預(yù)計的下跌，并且預(yù)計在近期內(nèi)不可能恢復(fù);

　　2) 固定資產(chǎn)發(fā)生陳舊過時或者發(fā)生實體損壞等;

　　3) 企業(yè)所處經(jīng)營環(huán)境，如技術(shù)、市場、經(jīng)濟或法律環(huán)境，或者產(chǎn)品營銷市場在當期發(fā)生或在近期發(fā)生重大變化，并對企業(yè)產(chǎn)生負面影響;

　　4) 同期市場利率等大幅度提高，進而很可能影響企業(yè)計算固定資產(chǎn)可收回金額的折現(xiàn)率，并導(dǎo)致固定資產(chǎn)可收回金額大幅度降低;

　　5) 固定資產(chǎn)預(yù)計使用方式發(fā)生重大不利變化，如企業(yè)計劃終止或重組該資產(chǎn)所屬的經(jīng)營業(yè)務(wù)、提前處置資產(chǎn)等情形，從而對企業(yè)產(chǎn)生負面影響;

　　6) 其他有可能表明資產(chǎn)已經(jīng)發(fā)生減值的情況。

　　3.11.2當存在下列情況之一時,應(yīng)當按照該項固定資產(chǎn)的賬面價值全額計提減值準備：

　　1) 長期閑置不用,在可預(yù)見的未來不會再使用,且已無轉(zhuǎn)讓價值的固定資產(chǎn);

　　2) 由于技術(shù)進步等原因,已不可使用的固定資產(chǎn);

　　3) 雖然固定資產(chǎn)尚可使用，但使用后產(chǎn)生大量不合格品的固資;

　　4) 已遭毀損，以至于不再具有使用價值和轉(zhuǎn)讓價值的固定資產(chǎn);

　　5) 其他實質(zhì)上已經(jīng)不能再給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的固定資產(chǎn)。

　　3.11.3期末，應(yīng)由價值管理部門、實物管理部門、使用部門、設(shè)備采購部共同組成的專家組對出現(xiàn)上述情形的資產(chǎn)進行評估，確認固定資產(chǎn)的可收回金額，履行相關(guān)報批手續(xù)，由財務(wù)部按《企業(yè)會計準則》相關(guān)規(guī)定進行相應(yīng)賬務(wù)處理。

　　3.12主要風險與關(guān)鍵控制

　　3.12.1 主要風險

　　1) 固定資產(chǎn)增減過程中出現(xiàn)國有資產(chǎn)流失的風險。

　　2) 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)未經(jīng)適當審批或超越權(quán)限審批。

　　3.12.2 關(guān)鍵控制

　　1) 審批部門應(yīng)對申報的固定資產(chǎn)入賬及處置等價格是否公允合規(guī)負責。固定資產(chǎn)增減方式涉及投資、捐贈等其他經(jīng)濟管理事項的，須同時遵守集團公司的相關(guān)規(guī)定。

　　2) 固定資產(chǎn)報廢、報損、處置程序中的初審及復(fù)審部門要嚴格按照制度執(zhí)行，并對未按制度執(zhí)行而導(dǎo)致?lián)p失的行為負責。

　　3) 執(zhí)行固定資產(chǎn)采購、驗收及款項支付;固定資產(chǎn)投保的申請與審批;固定資產(chǎn)處置的審批與執(zhí)行的崗位要嚴格分離。