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股份有限公司項(xiàng)目的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書
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K評(píng)估公司接受S公司的委托，根據(jù)國(guó)家有關(guān)資產(chǎn)評(píng)估的規(guī)定，本著客觀、獨(dú)立、公正、科學(xué)的原則，按照公認(rèn)的資產(chǎn)評(píng)估方法，對(duì)S公司改制為股份有限公司所涉及的整體資產(chǎn)進(jìn)行了評(píng)估。本公司評(píng)估人員按照必要的評(píng)估程序?qū)ξ榔髽I(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、投資環(huán)境、整體資產(chǎn)的使用效果、獲利能力和企業(yè)的發(fā)展進(jìn)行了客觀、全面、科學(xué)的預(yù)測(cè)、核算，對(duì)該整體資產(chǎn)截至2001年8月31日所表現(xiàn)的市場(chǎng)價(jià)值作出了公允反映�，F(xiàn)將資產(chǎn)評(píng)估情況及評(píng)估結(jié)果報(bào)告如下：
一、委托方及資產(chǎn)占有方概況
委托方、資產(chǎn)占有方：S公司
注冊(cè)地址：K市經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)
法定代表人：XXX
注冊(cè)資本：美元貳仟捌佰伍拾萬(wàn)元整
企業(yè)類型：外商獨(dú)資經(jīng)營(yíng)
經(jīng)營(yíng)范圍：開發(fā)、生產(chǎn)、銷售電子等高科技產(chǎn)品;生產(chǎn)銷售陶瓷制品、美術(shù)陶瓷、精密陶瓷。
S公司成立于1994年10月，投資總額3000萬(wàn)美元，注冊(cè)資本2200萬(wàn)美元，后增資至2850萬(wàn)美元。1998年5月產(chǎn)品正式開始量產(chǎn)。公司經(jīng)營(yíng)范圍為生產(chǎn)銷售陶瓷制品、美術(shù)陶瓷、精密陶瓷�，F(xiàn)行業(yè)務(wù)范圍以生產(chǎn)及銷售各種內(nèi)外墻磚及通體磚為主，產(chǎn)品包括：外墻磚、通體外墻磚、地磚、壁磚、廣場(chǎng)磚、滲花通體磚、多管布料通體磚等。公司先后通過(guò)ISO-9001和ISO-14001認(rèn)證，并被有關(guān)評(píng)估公司評(píng)定為AAA級(jí)企業(yè)。
長(zhǎng)期以來(lái)，S公司秉持公司一貫的經(jīng)營(yíng)方針及經(jīng)營(yíng)理念，積極深入和開發(fā)中國(guó)大陸市場(chǎng)。公司成立以來(lái)，公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模、資產(chǎn)規(guī)模逐年增大，盈利總額也逐年增加，保持資產(chǎn)利潤(rùn)雙增長(zhǎng)的局面。2001年公司被授予 “2000年度K市最佳外商投資企業(yè)”榮譽(yù)稱號(hào)。
二、評(píng)估目的
根據(jù)S公司董事會(huì)決議，擬改制為股份有限公司。
本次評(píng)估目的…………(補(bǔ)充完整)
三、評(píng)估范圍和對(duì)象
本次資產(chǎn)評(píng)估范圍系截止2001年8月31日S公司所擁有的該公司整體資產(chǎn)，其中包括流動(dòng)資產(chǎn)32,720.63萬(wàn)元、固定資產(chǎn)28,040.51萬(wàn)元、無(wú)形資產(chǎn)3,931.87萬(wàn)元、其他資產(chǎn)1,063.54萬(wàn)元、總資產(chǎn)共計(jì)65,756.55萬(wàn)元，流動(dòng)負(fù)債 34,126.33萬(wàn)元、長(zhǎng)期負(fù)債 1,200.00萬(wàn)元、負(fù)債總計(jì)35,326.33萬(wàn)元，凈資產(chǎn)30,430.22萬(wàn)元。以上均為經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)，評(píng)估對(duì)象為企業(yè)的整體資產(chǎn)。
納入評(píng)估范圍的資產(chǎn)與委托評(píng)估時(shí)申報(bào)的資產(chǎn)范圍一致。
四、評(píng)估原則
根據(jù)國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)管理及評(píng)估的有關(guān)法規(guī)，我們遵循的工作原則是獨(dú)立性原則、科學(xué)性原則、客觀性原則、專業(yè)性原則。評(píng)估適用的經(jīng)濟(jì)原則是貢獻(xiàn)原則、替代原則、預(yù)期原則以及持續(xù)經(jīng)營(yíng)原則、最佳使用原則。
五、評(píng)估依據(jù)
(一)法規(guī)依據(jù)
1、中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院1991年第91號(hào)令發(fā)布的《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》;
2、原國(guó)家國(guó)資局制定的《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法施行細(xì)則》;
3、財(cái)政部財(cái)評(píng)字[1999]91號(hào)文《資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告基本內(nèi)容與格式的暫行規(guī)定》;
4、原國(guó)家國(guó)資局轉(zhuǎn)發(fā)的《資產(chǎn)評(píng)估操作規(guī)范意見》;
5、財(cái)政部《外商投資企業(yè)會(huì)計(jì)制度》;
6、上海市國(guó)有資產(chǎn)管理辦公室頒布的《收益法適用性判斷規(guī)則》(試行);
7、其他有關(guān)法規(guī)和規(guī)定。
(二)經(jīng)濟(jì)行為依據(jù)
《S公司董事會(huì)決議》。
(三)產(chǎn)權(quán)依據(jù)
1、外觀設(shè)計(jì)專利證書34件;
2、外觀設(shè)計(jì)專利申請(qǐng)受理通知書69件;
3、商標(biāo)注冊(cè)證6件;
4、注冊(cè)商標(biāo)許可使用合同6件;
5、房權(quán)證5件;
6、國(guó)有土地使用證1件;
(四)評(píng)估預(yù)測(cè)參數(shù)及選取依據(jù);
1、S公司1998-2000年度財(cái)務(wù)報(bào)表;
2、S公司評(píng)估基準(zhǔn)日財(cái)務(wù)報(bào)表;
3、S公司歷史經(jīng)營(yíng)狀況分析資料;
4、S公司提供的營(yíng)運(yùn)計(jì)劃書;
5、S公司提供的其他相關(guān)資料;
6、評(píng)估人員收集的各類與評(píng)估相關(guān)的佐證資料;
六、評(píng)估方法
本次評(píng)估采用收益現(xiàn)值法。
(一)評(píng)估技術(shù)思路和程序的理論基礎(chǔ)
收益現(xiàn)值法是指通過(guò)估算被評(píng)估資產(chǎn)的未來(lái)預(yù)期收益并折算成現(xiàn)值，借以確定被評(píng)估資產(chǎn)價(jià)格的一種資產(chǎn)評(píng)估方法。所謂收益現(xiàn)值，是指企業(yè)在未來(lái)特定時(shí)期內(nèi)的預(yù)期收益按適當(dāng)?shù)恼郜F(xiàn)率折算成當(dāng)前價(jià)值(簡(jiǎn)稱折現(xiàn))的總金額。
采用收益法評(píng)估出的價(jià)值是企業(yè)整體資產(chǎn)獲利能力的量化和現(xiàn)值化，而企業(yè)存在的根本目的就是為了盈利，因此運(yùn)用收益法評(píng)估能夠真實(shí)地反映企業(yè)整體資產(chǎn)的價(jià)值，更能為市場(chǎng)所接受。收益法能彌補(bǔ)成本法僅從各單項(xiàng)資產(chǎn)價(jià)值加和的角度進(jìn)行評(píng)估，未能充分考慮企業(yè)整體資產(chǎn)所產(chǎn)生的整體獲利能力的缺陷，避免了成本法對(duì)效益好或有良好發(fā)展前景的企業(yè)價(jià)
值低估、對(duì)效益差或企業(yè)發(fā)展前景較差的企業(yè)價(jià)值高估的不足。其中：P—評(píng)估值(折現(xiàn)值); tr—所選取的折現(xiàn)率;t—收益年限(收益期);Fi—未來(lái)第i個(gè)收益期的預(yù)期收益額;F—未來(lái)等額預(yù)期收益額;
本次評(píng)估使用該公式，是基于企業(yè)正常持續(xù)經(jīng)營(yíng)條件下，通過(guò)對(duì)企業(yè)未來(lái)收益的折現(xiàn)來(lái)確定評(píng)估值，其特點(diǎn)是資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間每年的收益額不等且收益期較長(zhǎng)，在對(duì)企業(yè)未來(lái)五年的產(chǎn)品銷售收入、各類成本、費(fèi)用等進(jìn)行預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，自第六年起以后各年的收益額水平假定保持在第五年(即2006年)的水平上。
(二)適用性判斷
1、總體情況判斷
S公司主要開發(fā)、生產(chǎn)、銷售中高檔建筑陶瓷制品。截止2000年度，公司在建筑陶瓷市場(chǎng)占有率位居前列，銷售網(wǎng)絡(luò)輻射江、浙、滬、東北、華北、華南、西南和中南等地區(qū)。
本次采用收益現(xiàn)值法的原因分析如下：
(1)本公司接受委托后對(duì)S公司資產(chǎn)進(jìn)行清查核實(shí)，至2001年8月31日公司擁有的各類資產(chǎn)基本為經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)，為持續(xù)經(jīng)營(yíng)提供了必備的條件。
(2)S公司進(jìn)入中國(guó)大陸市場(chǎng)已近8年，積累了豐富的經(jīng)營(yíng)經(jīng)驗(yàn)，建立起了可觀的企業(yè)規(guī)模和市場(chǎng)網(wǎng)絡(luò)，進(jìn)入了高速發(fā)展的時(shí)期，未來(lái)收益可以量化預(yù)測(cè)，未來(lái)風(fēng)險(xiǎn)也可以加以衡量，基本具備了采用收益現(xiàn)值法評(píng)估的前提條件。
2、評(píng)估目的判斷
本次評(píng)估的目的是為S公司改制為股份有限公司所涉及的整體資產(chǎn)提供價(jià)值依據(jù)，重臵成本法僅能反映資產(chǎn)本身的重臵價(jià)值，不能全面、科學(xué)地體現(xiàn)企業(yè)的市場(chǎng)價(jià)值。本次評(píng)估委托方要求我公司在評(píng)估時(shí)，對(duì)S公司的市場(chǎng)公允價(jià)值予以客觀、真實(shí)的反映，不僅僅是對(duì)各單項(xiàng)資產(chǎn)價(jià)值予以簡(jiǎn)單加總，而是要綜合體現(xiàn)企業(yè)各單項(xiàng)資產(chǎn)的價(jià)值以及企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、行業(yè)地位、成熟的管理模式所蘊(yùn)含的整體價(jià)值，即把企業(yè)的各單項(xiàng)資產(chǎn)作為一個(gè)有機(jī)整體，以整體資產(chǎn)的獲利能力來(lái)評(píng)估企業(yè)整體資產(chǎn)價(jià)值。
3、企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表判斷
根據(jù)S公司提供的會(huì)計(jì)報(bào)表，公司前幾年的營(yíng)業(yè)收入、凈利潤(rùn)等均為正值，平穩(wěn)增長(zhǎng)且波動(dòng)幅度不大，表明公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)比較穩(wěn)定，企業(yè)整體資產(chǎn)的獲利能力從前3年的實(shí)際運(yùn)行來(lái)看是可以合理預(yù)期的。
七、評(píng)估過(guò)程
我們根據(jù)資產(chǎn)評(píng)估的有關(guān)原則和規(guī)定，對(duì)評(píng)估范圍內(nèi)的資產(chǎn)進(jìn)行了評(píng)估和權(quán)利鑒定，具體步驟如下：
(一)2001年9月22日接受S公司的委托對(duì)其整體資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，業(yè)務(wù)約定書編號(hào)為：XXXXXXX。
(二)聽取關(guān)聯(lián)方及資產(chǎn)占有方有關(guān)人員對(duì)委估對(duì)象歷史和現(xiàn)狀的介紹;根據(jù)評(píng)估目的和評(píng)估對(duì)象及范圍，選定評(píng)估基準(zhǔn)日，擬定評(píng)估方案。
(三)評(píng)估人員在對(duì)企業(yè)填報(bào)的資產(chǎn)評(píng)估申報(bào)內(nèi)容進(jìn)行征詢、鑒別，并與企業(yè)有關(guān)財(cái)務(wù)記錄數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)的基礎(chǔ)上，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行了清查核實(shí)，并收集了各類與未來(lái)年期收益預(yù)測(cè)相關(guān)的資料以及企業(yè)產(chǎn)權(quán)證明文件，確定企業(yè)收益有效年限;
(四)深入了解企業(yè)的生產(chǎn)、管理和經(jīng)營(yíng)情況，如：人力配備、物料資源供應(yīng)情況、管理體制和管理方針、財(cái)務(wù)計(jì)劃和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃等;
(五)對(duì)企業(yè)前幾年的財(cái)務(wù)資料進(jìn)行分析，并對(duì)經(jīng)營(yíng)狀況及發(fā)展計(jì)劃進(jìn)行分析。
(六)對(duì)由該企業(yè)整體資產(chǎn)可帶來(lái)的未來(lái)收益進(jìn)行預(yù)測(cè);
(七)對(duì)與該未來(lái)收益有關(guān)的各項(xiàng)成本費(fèi)用進(jìn)行預(yù)測(cè);
(八)根據(jù)各類風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)，選定合理的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率，進(jìn)而確定折現(xiàn)率;
(九)對(duì)未來(lái)年期的收益按選定折現(xiàn)率進(jìn)行折現(xiàn)，得出整體資產(chǎn)的現(xiàn)值。
(十)根據(jù)評(píng)估工作情況，得出初步結(jié)果，聽取專家意見，確認(rèn)無(wú)重評(píng)、漏評(píng)事項(xiàng)，分析意見，修改完善。
(十一)起草資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書，經(jīng)本公司三級(jí)復(fù)核完成報(bào)告書，向委托方提交正式資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書。
八、評(píng)估結(jié)論
S公司賬面資產(chǎn)總額為657,565,495.68元，賬面負(fù)債總額為353,263,253.82元，賬面凈值304,302,241.86元，經(jīng)評(píng)估S公司整體資產(chǎn)價(jià)值為495,630,000.00元(大寫：肆億玖仟伍佰陸拾叁伍萬(wàn)元整)，增值191,327,758.14元，增值率為62.87%�！�(金額單位：萬(wàn)元)
九、特別事項(xiàng)說(shuō)明
(一)由于地方城市規(guī)劃的需要，公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所在未來(lái)1年內(nèi)極大可能面臨搬遷，這將對(duì)公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生一定的不利影響。本次評(píng)估中對(duì)此事項(xiàng)已進(jìn)行了審慎的考慮，并假定公司搬遷產(chǎn)生的損失可由地方政府予以補(bǔ)貼。
(二)對(duì)企業(yè)存在的可能影響資產(chǎn)評(píng)估值的瑕疵事項(xiàng)，在企業(yè)委托時(shí)未作特殊說(shuō)明而評(píng)估人員根據(jù)專業(yè)經(jīng)驗(yàn)一般不能獲悉的情況下，評(píng)估機(jī)構(gòu)及評(píng)估人員不承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。
(三)本公司不對(duì)委托方提供的有關(guān)經(jīng)濟(jì)行為批文、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、權(quán)證、會(huì)計(jì)憑證等證據(jù)資料的真實(shí)性負(fù)責(zé)。
(四)本公司聲明現(xiàn)在及將來(lái)與貴公司委托評(píng)估的資產(chǎn)或其評(píng)估價(jià)值概無(wú)利益關(guān)系。
(五)本公司對(duì)所采用的信息資料來(lái)源的真實(shí)性，可靠性負(fù)責(zé)。
十、評(píng)估報(bào)告基準(zhǔn)日后重大事項(xiàng)
(一)評(píng)估基準(zhǔn)日后至出具評(píng)估報(bào)告日，S公司一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常，不存在需披露而未披露的重大事項(xiàng)。
(二)評(píng)估基準(zhǔn)日后至報(bào)告有效期內(nèi)，資產(chǎn)數(shù)量和作價(jià)標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生明顯變化時(shí)，或委托方發(fā)生期后事項(xiàng)并對(duì)委估價(jià)值產(chǎn)生顯著;
十一、評(píng)估報(bào)告的法律效力
(一)評(píng)估報(bào)告成立的前提條件和假設(shè)條件：
1、本報(bào)告所稱“評(píng)估價(jià)值”，是指所評(píng)估的資產(chǎn)在現(xiàn)有用途不變并繼續(xù)經(jīng)營(yíng)以及在評(píng)估基準(zhǔn)日的外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境前提下，根據(jù)公開市場(chǎng)原則確定的現(xiàn)行公允價(jià)，沒有考慮將來(lái)可能承擔(dān)的抵押擔(dān)保事宜，以及特殊的交易方式可能追加付出的價(jià)格等對(duì)評(píng)估價(jià)值的影響;
2、國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)、政治政策變化對(duì)企業(yè)預(yù)期情況的影響，除已經(jīng)出臺(tái)尚未實(shí)施政策除外，假定其將不會(huì)對(duì)企業(yè)預(yù)期情況構(gòu)成重大影響;
3、不可抗拒的自然災(zāi)害或其它無(wú)法預(yù)測(cè)的突發(fā)事件，不作為預(yù)期企業(yè)未來(lái)情況的相關(guān)因素考慮;
4、企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)，仍按原先設(shè)計(jì)使用、保持原有要素資產(chǎn)、保持原有正常的經(jīng)營(yíng)方式;并假定企業(yè)在工商登記經(jīng)營(yíng)期期滿后，仍繼續(xù)經(jīng)營(yíng)無(wú)期限。
5、企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者的某些個(gè)人的行為未在預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)情況時(shí)考慮;
6、預(yù)期收益的測(cè)算是以企業(yè)評(píng)估基準(zhǔn)日的資產(chǎn)正常經(jīng)營(yíng)管理為前提，假定搬遷不會(huì)對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)造成影響，并假定企業(yè)按照原定投資計(jì)劃進(jìn)行追加投資。
7、收益的計(jì)算以會(huì)計(jì)年度為準(zhǔn)，假定收支均發(fā)生在年末。
當(dāng)上述條件發(fā)生變化時(shí)，評(píng)估結(jié)果將會(huì)失效。
(二)本評(píng)估報(bào)告的作用依據(jù)法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定發(fā)生法律效力。
(三)根據(jù)國(guó)家的有關(guān)規(guī)定，評(píng)估結(jié)論的有效使用期為一年，從資產(chǎn)評(píng)估基準(zhǔn)日2001年8月31日起計(jì)算，至2002年8月30日止。
(四)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的使用范圍：
本報(bào)告僅供委托方為本報(bào)告所列明的評(píng)估目的服務(wù)和送交財(cái)產(chǎn)評(píng)估主管部門審查使用，本評(píng)估報(bào)告的使用權(quán)歸委托方所有。除按規(guī)定報(bào)送有關(guān)政府管理部門或依據(jù)法律需公開的情形外，未征得委托方的許可，本公司承諾不向他人提供或公開本報(bào)告的全部或部分內(nèi)容。
K評(píng)估公司
中國(guó) 上海 法人代表：
總評(píng)估師：
項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：
注冊(cè)評(píng)估師：
2001年10月16日
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