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村級財務(wù)自查自糾整改情況報告（精選18篇）
時光在流逝，從不停歇，一段時間的工作已經(jīng)結(jié)束了，回顧一段時間工作的付出，總體情況有好有壞，這時候，最關(guān)鍵的自查報告怎么能落下！自查報告怎么寫才不會流于形式呢？以下是小編為大家收集的村級財務(wù)自查自糾整改情況報告，僅供參考，大家一起來看看吧。
村級財務(wù)自查自糾整改情況報告 1
為了進一步提升村級事務(wù)規(guī)范化管理水平，全面落實財務(wù)會計制度，規(guī)范賬務(wù)處理程序，健全村級財務(wù)民主管理機制，根據(jù)市統(tǒng)一部署，我鎮(zhèn)對全鎮(zhèn)81個行政村的財務(wù)狀況進行了全面的清理整頓，并且對清理整頓中發(fā)現(xiàn)的問題逐一研究制定了整改方案，現(xiàn)將清理整改情況匯報如下：
一、委托代理情況。
我鎮(zhèn)81個村集體資金全部納入委托代理中心代管，在這次清查中，有個別備用金超限額的村，已限令兩天內(nèi)將超額款項送存代理中心。81個村的賬目全部委托代理錄入微機，除了兩個村會計生病需要更換，沒能按月結(jié)賬以外，其他村都能夠按月進行微機錄入，這兩個村正在辦理會計更換申請手續(xù)，并在近期內(nèi)馬上進行會計交接，使微機錄入工作能夠按時完成。在清查過程中未能發(fā)現(xiàn)侵占村集體資金的行為。
二、財務(wù)收支情況。
我鎮(zhèn)所有村集體全部使用市統(tǒng)一的專用收據(jù)，并且嚴(yán)格執(zhí)行銷號制度，前幾年專用收據(jù)管理不夠嚴(yán)格，存在一定的漏洞，自20xx年我鎮(zhèn)的'收據(jù)管理逐步走向規(guī)范化。
以前年度的大額支出大部分村未履行民主程序，自20xx年大額支出基本都有會議記錄。部分支出單據(jù)由于農(nóng)村的實際情況不夠規(guī)范，大部分飯費單據(jù)不是稅務(wù)發(fā)票，用稅務(wù)發(fā)票的話會徒增村集體的費用支出。
三、資產(chǎn)資源管理及經(jīng)濟合同情況。
20xx年以前，大部分村的集體資產(chǎn)資源對外承包、租賃、出讓以及經(jīng)濟合同的簽訂等未履行民主程序，沒有會議記錄，自20xx年開始，合同的簽訂全部按照程序進行，從申請到會議記錄等手續(xù)齊全。以前年度的合同存在著不同程度的不規(guī)范性，甚至有的村部分小合同沒有簽訂書面合同，屬于口頭合同。主要存在的問題是，部分村的部分合同不能按時履行，承包費收繳不上來。有個別村的固定資產(chǎn)多年前在個人手中使用，沒有合同，沒有費用，并且這屆村委表示收不回來。
四、財務(wù)公開和民主理財情況。
我鎮(zhèn)目前有兩個村沒有理財小組，未執(zhí)行理財小組職責(zé)，工作片及村委正積極按照程序步驟抓緊組建理財小組，估計近期內(nèi)即可完成。其他村都逐月進行財務(wù)公開，理財記錄比較規(guī)范。所有村的單據(jù)都經(jīng)財務(wù)委托中心審核蓋章后才進行微機錄入。
五、“一事一議”管理資金使用情況。
我鎮(zhèn)沒有“一事一議”籌資酬勞情況，有“一事一議”獎補資金的村，獎補資金全部落實到位，并且用用村級公益事業(yè)項目的支出，有預(yù)決算及會議記錄。
六、會計隊伍建設(shè)情況。
自20xx年以來，我鎮(zhèn)陸續(xù)因各種原因有會計人員更換情況，都分別按照規(guī)定程序進行了申報，當(dāng)前還有兩個村的會計在更換申報過程中。
在清查過程中存在著一些重點難點問題，需要共同探討解決。
1、多年前簽訂的合同，部分存在不規(guī)范性。同時部分村承包費的收繳存在問題，多年陳欠承包費無力收繳，合同不能夠正常履行，即使通過法律程序也很難執(zhí)行。
2、部分村上屆或者更早的招待費理財不認(rèn)可，或者現(xiàn)在的兩委不認(rèn)可，款已支付未下賬，抵庫存現(xiàn)金。即使掛賬應(yīng)收款也將是死賬一筆。
3、由于村級實際情況的限制，許多支出單據(jù)不規(guī)范，尤其招待費，在經(jīng)濟實惠的山村小店沒法得到正規(guī)的稅務(wù)發(fā)票，而非要稅務(wù)發(fā)票的話，無疑在一定程度上增加了村級的費用。
通過這次的清理整頓，徹底解決了村級財務(wù)管理方面存在的問題，我們針對發(fā)現(xiàn)的問題分別研究了解決方案跟整改措施，使村級財務(wù)進一步的規(guī)范化，為以后更好的完善和落實村級財務(wù)管理制度打好了堅實的基礎(chǔ)。
村級財務(wù)自查自糾整改情況報告 2
為切實加強我鄉(xiāng)村級財務(wù)管理工作，進一步規(guī)范村級“三資”管理，落實農(nóng)村基層組織黨風(fēng)廉政建設(shè)，維護農(nóng)村社會和諧穩(wěn)定，確保村級換屆選舉工作順利進行，根據(jù)《渝水區(qū)人民政府辦公室關(guān)于開展村級財務(wù)檢查工作的實施意見》文件精神要求，在全鄉(xiāng)開展了一次村級財務(wù)清查工作，現(xiàn)在工作情況總結(jié)如下：
一、高度重視
我鄉(xiāng)黨委、政府充分認(rèn)識到開展此次清查工作的重要性和緊迫性，由紀(jì)委牽頭農(nóng)經(jīng)站、財政所，抽調(diào)8名精干人員成立了村級財務(wù)清查專項小組，由鄉(xiāng)紀(jì)委書記李華萍同志擔(dān)任組長。班子會議專題研究制定清查工作方案。清查工作總共分為動員部署階段、集中檢查階段及整改階段。
二、全面清查
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此次村級財務(wù)清查對象為全鄉(xiāng)9個村委會；
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xx年以來村級集體經(jīng)濟組織“三資”管理及財務(wù)收支情況，對群眾反映問題強烈和在審計過程中發(fā)現(xiàn)問題的，可根據(jù)具體情況進行追溯和延伸；
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1、xx年以來的財務(wù)收支情況。主要審查：村級收入是否及時足額入帳；各項費用支出是否真實合法，有無侵占、挪用、私分集體資金和私設(shè)“帳外帳”或“小金庫”的情況。
2、專項資金管理情況。主要審查：上級劃撥或接受社會捐贈的資金和物資的管理、使用情況；村級工程建設(shè)項目承包結(jié)算及資金財務(wù)管理情況；發(fā)放到戶的各項補貼資金和物資等的管理、發(fā)放、使用情況。
3、現(xiàn)金管理情況。主要審查：備用現(xiàn)金根據(jù)規(guī)定支出結(jié)算，余額結(jié)存入專戶情況；資金坐收坐支使用情況；按時報賬結(jié)算情況。
4、票據(jù)憑證規(guī)范情況。主要審查：收款統(tǒng)一使用省財政廳監(jiān)制的《專用收據(jù)》及《專用收據(jù)》領(lǐng)銷情況；原始發(fā)票要求內(nèi)容完整、清晰、手續(xù)齊備情況；經(jīng)費支出入賬和使用白條抵庫情況。
5、集體資產(chǎn)、資源的增減變動情況。主要審查：集體資產(chǎn)、資源變動處臵是否經(jīng)合法程序；集體資產(chǎn)對外承包租賃、資產(chǎn)帳物相符情況；在建工程項目的資金來源和實際支出，以及資金往來情況；落實各類財產(chǎn)保管責(zé)任和備案情況。
6、村集體資金資產(chǎn)管理制度執(zhí)行情況。主要審查：對相關(guān)制度和政策的執(zhí)行情況，特別是財務(wù)審批和惠農(nóng)政策執(zhí)行情況。
三、嚴(yán)格審計
工作小組成員對清查出的數(shù)據(jù)認(rèn)真檢查審計，確保各項數(shù)據(jù)的真實準(zhǔn)確。
四、責(zé)令整改
1、財務(wù)制度不完善。有的村財務(wù)管理制度與現(xiàn)行實際情況不適應(yīng)、不配套，出現(xiàn)脫節(jié)，缺乏資金收入、使用及效益措施，導(dǎo)致村級財務(wù)管理制度不夠完善、健全、規(guī)范，接受群眾監(jiān)督乏力。
2、賬薄設(shè)置不規(guī)范。一些村會計各自為陣，會計科目隨意設(shè)置，記帳方法不統(tǒng)一，有些村資金來源、資金占用和專項支出等項目記錄不全，導(dǎo)致不能進行規(guī)范的賬務(wù)處理和全面反映本村的財務(wù)活動狀況，也不利于財務(wù)公開和財務(wù)監(jiān)督。
3、會計手續(xù)不齊全。有的村財務(wù)原始憑證不規(guī)范，無經(jīng)手人，無證明人，無事由，無審批人簽字。一些出納收付款后不及時記賬，僅憑腦子記憶，甚至憑印象自制憑證，盤點庫存時，現(xiàn)金不是多就是少。
4、憑證審核不嚴(yán)格。財務(wù)開支本應(yīng)由分管領(lǐng)導(dǎo)“一支筆”審批，而有的村支書簽、主任也簽，簽批不問清紅皂白，來者不拒，明知超標(biāo)準(zhǔn)或開支范圍不合規(guī)，因怕得罪人，故意大開“綠燈”。
5、財務(wù)收支無預(yù)算。有相當(dāng)部分村年初資金收支無計劃，往往是有錢亂花，無錢借花，拆東墻補西墻，寅吃卯糧，結(jié)果是年終決算一片“紅”。
6、會計檔案不健全。許多村根本沒有村級檔案室，會計檔案資料無法集中管理，會計資料只好長期放于會計或出納家中。一些會計人員不按規(guī)定裝訂發(fā)票，年終將帳本和單據(jù)用報紙一包，隨便亂丟。換屆后干部變動時不辦理移交手續(xù)，各管各的“包包賬”，造成賬簿和憑證丟失、鼠咬、蟲蝕和霉?fàn)�。
7、資金使用不合法。有的`請客送禮，有的公款旅游，有的濫發(fā)實物、補貼、資金，甚至還存在著干部挪用、侵占公款的現(xiàn)象。特別是一些經(jīng)濟狀況較差或較好的村，問題尤為突出，支出結(jié)構(gòu)既不合理也不合法。
8、會計隊伍不穩(wěn)定。有的財會人員工作一段時間后選為村干部，有的不愿掛個會計把自己捆在家里，而外出打工不愿從事會計工作。加之村會計一般隨主要干部變動而變動，一任書記，一任會計，變更頻繁。且相當(dāng)一部分村財務(wù)會員文化水平低，知識面窄，業(yè)務(wù)素質(zhì)差，缺乏科學(xué)的財務(wù)管理知識和綜合分析核算能力，因而在實際操作中漏洞百出，難以起到監(jiān)督管理財務(wù)的作用。
村級財務(wù)自查自糾整改情況報告 3
按照省、市、縣關(guān)于開展農(nóng)村財務(wù)管理專項檢查的相關(guān)文件精神，我鄉(xiāng)黨委、政府高度重視，迅速組織鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)站、財政所、紀(jì)檢口等相關(guān)人員，對所轄五個行政村的財務(wù)管理工作進行了檢查、調(diào)研，現(xiàn)將梳理、總結(jié)的情況匯報如下：
一、村級財務(wù)管理各項工作開展情況
村級財會基礎(chǔ)工作方面。我鄉(xiāng)所轄五個行政村均實行村賬鄉(xiāng)代理制度，各村成立了村民民主理財小組，指定了報賬員，村級組織在銀行保留基本賬戶。
在規(guī)范村級財務(wù)管理工作上，我鄉(xiāng)實行定期報賬和報賬審核制度，即各村報賬員按月或按季向鄉(xiāng)代理中心辦理收支報賬手續(xù)；鄉(xiāng)代理中心在受理報賬員報賬時，逐一審核有關(guān)憑證和資料，符合村財務(wù)支出規(guī)定，已履行簽字手續(xù)、印章齊全、憑證合規(guī)的開支方可報銷入賬；對不真實、不合法的收支憑證不予受理，對手續(xù)不完備、要素不齊全的收支憑證及時要求補充更正。
村級審計工作方面�？紤]現(xiàn)實條件和實際需要，在村級審計方面，我鄉(xiāng)一般組織鄉(xiāng)紀(jì)檢口、農(nóng)經(jīng)站、財政所工作人員，對村級財務(wù)進行不定期審計，內(nèi)容包括村級日常財務(wù)收支、農(nóng)村集體“三資”、村干部任期和離任經(jīng)濟責(zé)任等，對于集體土地征用補償和涉農(nóng)財政資金管理等方面會進行重點審計。
村級財務(wù)民主監(jiān)督落實方面。我鄉(xiāng)充分尊重各村農(nóng)民群眾意愿和民主權(quán)利，保持集體資產(chǎn)所有權(quán)、使用權(quán)、審批和收益權(quán)；各村經(jīng)過村民代表會議，民主推選村民代表，成立了村民民主理財小組，對村財務(wù)的收支情況具有審核、監(jiān)督的權(quán)力；村財務(wù)報賬需經(jīng)村主任簽字、村民民主理財小組審核、鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)站批準(zhǔn)才能入賬；村級財務(wù)實行定期公開制度。整個程序、機制，確保了村民對村級財務(wù)有充分的知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)。
村級財會隊伍建設(shè)方面。目前各村均有指定的報賬、記賬人員，其工作補貼和待遇均按相關(guān)規(guī)定予以保障。鄉(xiāng)一級現(xiàn)由農(nóng)經(jīng)站負(fù)責(zé)村級財務(wù)代理工作，相關(guān)人員持有會計從業(yè)資格證，并經(jīng)過統(tǒng)一登記備案。
二、村級財務(wù)管理工作存在的問題
此次專項檢查發(fā)現(xiàn)，各村對村級財務(wù)日常管理，基本能遵照縣、鄉(xiāng)各相關(guān)的財務(wù)工作制度來進行，但也發(fā)現(xiàn)一些要作整改的問題。
1、票據(jù)、憑證管理不夠規(guī)范。有的村部分票據(jù)開具不規(guī)范，比如未填開具日期或開具單位未簽章；有的村部分原始憑證無事由、無經(jīng)手人或?qū)徟撕炞�、無理財小組簽章等。
2、記賬不夠規(guī)范、及時。有的'村在登記村現(xiàn)金日記賬時不夠及時，時間一長對發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)記不確切而導(dǎo)致漏記、錯記等；有的則存在未完全按經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的時序來記，導(dǎo)致村日記賬賬目混亂，有的村未按規(guī)范的方法來更正錯賬等等。
3、村級會計隊伍不夠穩(wěn)定。有的村報賬員變動較頻繁，有的甚至在更換人員時沒有履行必要的交接手續(xù)，導(dǎo)致一些會計資料的缺失、會計賬目的錯亂，給村級財務(wù)管理工作帶來很大的影響。有的村級財會人員對科學(xué)、規(guī)范的財務(wù)技能有所缺乏，使得各村的財務(wù)管理工作情況參差不齊。
三、下一步工作計劃
針對以上存在的問題，結(jié)合我鄉(xiāng)實際，在今后的工作中，我們將從以下方面進行改進：
完善村級財務(wù)管理制度。進一步完善相關(guān)的財務(wù)管理工作制度，優(yōu)化“村賬鄉(xiāng)代理”機制的運作，嚴(yán)格執(zhí)行審核報賬和定期報賬的規(guī)定，實現(xiàn)既充分保障村民自治理財自主權(quán)，又保證對村集體資產(chǎn)管理進行必要監(jiān)督的目標(biāo)。
增進村級財會人員培訓(xùn)。通過組織財會知識培訓(xùn)，來增強村級財會人員素質(zhì)，提高其業(yè)務(wù)水平，加強其科學(xué)、規(guī)范開展財務(wù)管理工作的意識，進而減少財務(wù)管理中不規(guī)范行為、不規(guī)范會計資料等的出現(xiàn)。
強化鄉(xiāng)村監(jiān)督審計機制。嚴(yán)格執(zhí)行好報賬審核程序，真正將民主理財小組的監(jiān)督作用發(fā)揮出來；落實村級賬務(wù)公開制度，以保證村民充分的知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)；鄉(xiāng)一級要定期組織對村級財務(wù)管理工作的審計，及時發(fā)現(xiàn)問題，及時督促進行整改。
村級財務(wù)自查自糾整改情況報告 4
有限責(zé)任會計事務(wù)所于20xx年6月11日至7月5日對我單位1月至12月財政財務(wù)收支進行審計。
一、審計基本狀況
依據(jù)審計結(jié)果，有限責(zé)任會計事務(wù)所認(rèn)為我單位財務(wù)管理及會計基礎(chǔ)工作基本規(guī)范，納入鎮(zhèn)財政所統(tǒng)一核算的各項財務(wù)收支基本真實，村級馬路建設(shè)效果顯著，促進了當(dāng)?shù)亟?jīng)濟和社會的發(fā)展。
有限責(zé)任會計事務(wù)所在審計過程中還發(fā)覺我單位存在一系列問題，主要體現(xiàn)在項目管理、賬務(wù)管理、檔案管理等方面，詳細(xì)表現(xiàn)如：沒有專賬核算、水利建設(shè)支出報賬發(fā)票用收款方記賬聯(lián)入賬、工程變更未按規(guī)定辦理變更審批手續(xù)等。
二、整改落實狀況
我居支兩委對有限責(zé)任會計事務(wù)所在審計看法中所指出的問題高度重視，剛好探討探討，對財務(wù)工作進行整改，整改落實狀況如下：
財務(wù)管理方面：
1、針對少數(shù)記賬憑證與與原始憑證金額不一樣的現(xiàn)象，存在核算不細(xì)致的問題，在今后的`財務(wù)核算方面進行復(fù)核程序，盡量避開錯誤。
2、針對原始憑證不完整的狀況，已經(jīng)加強財務(wù)審批程序有序化，做到先批后付，做到經(jīng)手人、證明人、領(lǐng)款人簽字齊全。
3、針對部分大額發(fā)票報賬未付清單的狀況，在經(jīng)過多次加強學(xué)習(xí)和賬務(wù)嚴(yán)格把關(guān)后，已保證所交賬務(wù)附件及手續(xù)基本齊全，明細(xì)完整。
4、針對現(xiàn)金大額支付社區(qū)活動中心工程款的現(xiàn)象，當(dāng)時因何現(xiàn)金結(jié)算不明，但今后在支付大額工程款方面肯定會按規(guī)定辦理，改正大額現(xiàn)金支付的問題。
5、針對村鎮(zhèn)賬務(wù)記賬不符現(xiàn)象，今后村與鎮(zhèn)核算中心會加強溝通，按時核對賬務(wù)，做好工程臺賬、固定資產(chǎn)臺賬等。
6、對于固定資產(chǎn)未記賬以及個別賬務(wù)處理分類不正確的現(xiàn)象，在今后的財務(wù)專業(yè)方面肯定加強學(xué)習(xí)，也希望有機會參與更多培訓(xùn)，增加專業(yè)實力。
村級基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)方面：
1、對于工程未進行專賬核算的問題，我社區(qū)已經(jīng)建立了具體的工程臺賬，便于協(xié)助專賬核算。
2、針對水利建設(shè)支出憑證附件是發(fā)票付款方記賬聯(lián)的狀況，可能是由于疏忽遺失發(fā)票才出此現(xiàn)象，今后肯定會加強票據(jù)保管，確保此類狀況不再發(fā)生。
3、對于多功能活動中心工程變更未按規(guī)定的問題，由于實際狀況緊急僅向領(lǐng)導(dǎo)進行口頭匯報程序，未完善變更手續(xù)，今后的工程變更將嚴(yán)格實行先辦好手續(xù)再進行施工的程序，以確保管理有序。
三、產(chǎn)生問題的緣由
審計中出現(xiàn)了各種問題，有的甚至是連續(xù)出現(xiàn)未改正的，對產(chǎn)生此類狀況的緣由，一方面由于村級財務(wù)管理規(guī)范程度不夠高，思想上不夠重視財務(wù)規(guī)定，沒有嚴(yán)格根據(jù)規(guī)章制度辦理；另一方面會計的專業(yè)思維不強，理論與實際操作存在差距，貪圖賬務(wù)處理便利，存在報賬不細(xì)致的狀況。
四、工作建議
1、健全財務(wù)制度，規(guī)范財務(wù)管理。依據(jù)上級規(guī)定，依據(jù)村一級實際狀況，進一步修改和完善好村級財務(wù)制度，并嚴(yán)格根據(jù)規(guī)章制度執(zhí)行處理賬務(wù)。
2、加強業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)技能。由于村級財務(wù)會計具有肯定專業(yè)局限性，為了在今后的工作中提升質(zhì)量，增加對財經(jīng)法規(guī)的相識，提高財務(wù)管理水平與賬務(wù)處理實力，希望多組織開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)。
3、加強財務(wù)監(jiān)督管理。切實開展好民主理財，使監(jiān)督委員會代表廣闊民眾落實好對村級財務(wù)的監(jiān)督，保證合理開支，減輕村級財務(wù)負(fù)擔(dān)，對人民負(fù)責(zé)。
對于審計出來的種種問題，我單位將嚴(yán)格根據(jù)財務(wù)規(guī)定實行落實整改，在今后漫長的財務(wù)工作中逐步改善，不斷進步，盡量做到村級財務(wù)管理合理、規(guī)范、有序。
村級財務(wù)自查自糾整改情況報告 5
通過自查，發(fā)現(xiàn)本項目部的財務(wù)工作中還存在經(jīng)驗不足，各項制度有待完善的問題。今后將在做好日常會計核算工作的基礎(chǔ)上，不斷學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識，進一步嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，認(rèn)真做好財務(wù)計劃工作，充分發(fā)揮財務(wù)的`職能作用，加強財務(wù)工作規(guī)范管理，努力提高財務(wù)核算管理水平，開源節(jié)流，合理、有效地使用資金，努力使財務(wù)工作更上一個新臺階。
一、會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)范性情況
1、會計憑證編制及管理情況
自查中發(fā)現(xiàn)記賬憑證所附原始憑證單據(jù)齊全，會計憑證單獨按月裝訂，采購業(yè)務(wù)記賬憑證后附付款申請單，合同，發(fā)票，收料單，銀行付款單，所附原始單據(jù)齊全。記賬憑證有記賬人員，會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人，出納（收款和付款憑證），復(fù)核人簽名。原始憑證一個月裝訂一次，按年按月順序排列放到柜子里�？傎~和明細(xì)賬一年打印一次，由總賬會計和會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人簽字。
2、記賬基礎(chǔ)工作情況
自查中發(fā)現(xiàn)，付款或者收款后取得銀行支付憑證或者收款憑證及時進行登記、采購應(yīng)付款是在驗收入庫手續(xù)和單據(jù)齊全后入賬，會計憑證摘要能清楚反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)，除部分重分類調(diào)整分錄外，未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項。
二、資金管理和控制情況
1、管理制度和崗位設(shè)置情況
自查發(fā)現(xiàn)公司已經(jīng)制定資金管理相關(guān)制度，公司財務(wù)部是資金管理部門，公司所有付款均經(jīng)過由經(jīng)辦人申請、經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)、會計審核、項目經(jīng)理簽批、出納付款的程序進行。財務(wù)部負(fù)責(zé)資金管理業(yè)務(wù)，負(fù)責(zé)確保資金安全有效、確保資金運作合法合規(guī)、做好資金籌劃預(yù)算、審批銀行開戶申請、審核支付手續(xù)和方式等。未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范的事項。
2、銀行賬戶管理情況
自查中不存在公司以個人名義或其他單位名義開立銀行賬戶的情況，由出納赴銀行獲取銀行對賬單，同時公司指定總賬會計專人每月核對并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，并簽名并留底。單位付款基本使用銀行支付，根據(jù)簽批的付款申請單及附件辦理付款手續(xù)。收款和付款記賬憑證均有出納人員簽名或者蓋章。
通過自查，發(fā)現(xiàn)本項目部的財務(wù)工作中還存在經(jīng)驗不足，各項制度有待完善的問題。今后將在做好日常會計核算工作的基礎(chǔ)上，不斷學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識，進一步嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，認(rèn)真做好財務(wù)計劃工作，充分發(fā)揮財務(wù)的職能作用，加強財務(wù)工作規(guī)范管理，努力提高財務(wù)核算管理水平，開源節(jié)流，合理、有效地使用資金，努力使財務(wù)工作更上一個新臺階。
村級財務(wù)自查自糾整改情況報告 6
我公司積極組織，認(rèn)真開展自查，現(xiàn)就自查情況報告如下：
一、財務(wù)收支情況
在財務(wù)工作過程中，本單位嚴(yán)格按照《會計法》的規(guī)定，依法設(shè)置會計賬簿，并保證其真實完整，根據(jù)本單位實際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項進行會計核算、填制會計憑證、登記會計賬簿、編制財務(wù)會計報告。
嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)法規(guī)，所發(fā)生的各項業(yè)務(wù)事項均在依法設(shè)置的會計賬簿上統(tǒng)一登記、核算，依據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行會計核算，確保數(shù)據(jù)真實、有效。在安排支出時，分輕重緩急，保證常規(guī)和重點支出需要，既體現(xiàn)實際工作需要，又考慮財力可能，根據(jù)辦公室各項工作任務(wù)，在財力可能的情況下，有保有壓，確保重點，統(tǒng)籌安排，合理支出。
二、單位內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況
根據(jù)本單位工作實際，在建立并實施內(nèi)部監(jiān)督和控制制度過程中，制定了《財產(chǎn)管理制度》。建立和完善各項制度的同時，相關(guān)人員在工作過程中嚴(yán)格遵守這些規(guī)章制度，有效地實施了內(nèi)部監(jiān)督和控制，保證了會計工作的真實性、完整性以及單位財產(chǎn)的安全，加強了對本單位財產(chǎn)物資的'監(jiān)督和管理，杜絕了各種漏洞的發(fā)生，達到了以下三點要求：
1、明確了記賬人員與審批人員、經(jīng)辦人員的職責(zé)權(quán)限，使其相互分離、相互制約，以明確責(zé)任，防止舞弊，各項業(yè)務(wù)事項得以有序進行。
2、明確了財務(wù)收支審批程序和審批人的權(quán)限和責(zé)任，規(guī)范了各項資金的使用，提高了資金使用效益。
3、明確經(jīng)費支出的范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，采取各種有效措施控制經(jīng)費開支，杜絕了浪費現(xiàn)象的發(fā)生。
三、固定資產(chǎn)管理和使用情況
為了加強固定資產(chǎn)管理和使用，在固定資產(chǎn)購置時，嚴(yán)格按照政府采購程序進行采購，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定，建立了賬簿、款項和實物核查制度，通過建立健全制度，會計人員對各項財物、款項的增減變動和結(jié)存情況及時進行記錄、計算、反映、核對等。一方面做到賬簿上所反映的有關(guān)財物、款項的結(jié)存數(shù)同實存數(shù)一致;另一方面通過賬簿記錄和記賬憑證，原始憑證的核對，保證賬賬相符。無固定資產(chǎn)不入賬，公物私用及其他違規(guī)問題。
四、存在問題
通過自查，我公司在財務(wù)管理和財務(wù)工作過程中還存在一些不足，在實施內(nèi)部監(jiān)督制度和內(nèi)部控制制度時，還未能完全達到《會計法》所規(guī)定的要求，預(yù)算管理制度、財務(wù)分析制度、稽核制度尚未建立健全，今后要進一步完善這方面的制度，實行更有力的措施，力求將這方面的工作做得更好。
村級財務(wù)自查自糾整改情況報告 7
一、完善村（社區(qū)）級集體資金管理機制
村（社區(qū)）級集體資金主要由村級財政轉(zhuǎn)移支付、財政獎補建設(shè)資金、一事一議籌資籌勞資金、農(nóng)民集中居住區(qū)資金、資產(chǎn)租賃收入、資源發(fā)包收入、土地補償費、各項政策性返還款及扶持資金、各種獎金、組織費、手續(xù)費等構(gòu)成。鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)濟服務(wù)中心是村（社區(qū)）組集體資金的管理主體，要進一步強化對村（社區(qū)）級集體資金的統(tǒng)一管理。堅持實行“村有鎮(zhèn)管”制度，現(xiàn)金解交率必須達到100%，村（社區(qū)）不得以任何個人或集體名義設(shè)置賬外賬、小金庫、公款私存、搞“體外循環(huán)”。
（一）規(guī)范村級財政轉(zhuǎn)移支付資金管理。根據(jù)文件規(guī)定，村級財政轉(zhuǎn)移支付資金是村級集體資金的重要組成部分，鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)濟服務(wù)中心要在村賬鎮(zhèn)的村級賬戶中設(shè)立村級財政轉(zhuǎn)移支付核算專頁，單獨核算。確保村級賬戶核算的內(nèi)容及時、準(zhǔn)確、完整。任何單位和個人不得設(shè)置賬外賬，不得侵占、平調(diào)、挪用和抵扣。
農(nóng)經(jīng)、財政等部門要認(rèn)真落實上級文件精神，加強協(xié)調(diào)，做好村級財政轉(zhuǎn)移支付資金的財務(wù)管理工作。
村級財政轉(zhuǎn)移支付資金按規(guī)定只能用于村干部報酬，五保戶供養(yǎng)和村級辦公經(jīng)費，不得突破或串項使用，余額結(jié)轉(zhuǎn)下年。由于五保戶數(shù)量村與村相差比較懸殊，因此，對五保戶供養(yǎng)經(jīng)費采取全鎮(zhèn)統(tǒng)籌負(fù)擔(dān)與各村負(fù)擔(dān)的辦法。
（二）規(guī)范村級一事一議資金管理。村級一事一議籌資籌勞是農(nóng)村稅費改革后建立的農(nóng)民投資投勞改善自己生產(chǎn)生活條件的一項農(nóng)民負(fù)擔(dān)制度。對一事一議籌資籌勞實行嚴(yán)格的上限控制，以村為單位，不突破一事一議籌資每人20元，籌勞每個勞力8個工日的標(biāo)準(zhǔn)。
村一事一議籌資籌勞資金必須專項用于村內(nèi)興辦集體生產(chǎn)生活和公益事業(yè)，并堅持先急后緩的原則，按照年初議定的使用項目在限額內(nèi)作出安排，實行項目化管理。5000元以上的項目必須全部實施招投標(biāo)手續(xù)，并施行項目監(jiān)理制度，在保證工程質(zhì)量的前提下，提高資金使用效率。
鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)服務(wù)中心對一事一議資金要建立嚴(yán)格的財務(wù)管理制度，實行專戶儲存，專賬核算，�？顚Ｓ谩Ｒ訌妼σ皇乱蛔h籌資籌勞使用情況的審計，所有審計都要形成審計報告，對審計中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，要按規(guī)定嚴(yán)肅處理，觸犯刑律的，依法移交司法機關(guān)處理。
�。ㄈ┮�(guī)范農(nóng)民集中居住區(qū)建設(shè)資金管理。村級與農(nóng)民集中居住區(qū)建設(shè)相關(guān)資金收支，全部納入村級財務(wù)管理體系，實行鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)濟服務(wù)中心統(tǒng)一扎口管理專項核算。包括各村（社區(qū)）收取的農(nóng)民入住戶交納的區(qū)位優(yōu)勢費、公共設(shè)施配套費、購房定金、原住宅拆除保證金、開發(fā)商交納的土地流轉(zhuǎn)補償費、征地費、建設(shè)保證金、社會捐助款、各級政府的財政補助、修繕房屋的超標(biāo)拆除保證金等。
�。ㄋ模╂�(zhèn)屬各部門（含市直管部門）到村的資金實行一個漏斗向下，全部納入村級財務(wù)管理體系，實行鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)濟服務(wù)中心統(tǒng)一扎口管理，包括各種獎金、組織費、手續(xù)費、代辦農(nóng)戶的補助、補償款等。
�。ㄎ澹┮�(guī)范村級其他資金管理。村級其他資金包括資產(chǎn)租賃收入、資源發(fā)包收入、土地補償費、各種政策性返還款及扶持資金等資金必須納入村級財務(wù)管理體系，實行鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)濟服務(wù)中心統(tǒng)一扎口管理，所取得的收入必須全額進入村級賬戶統(tǒng)一核算，不得設(shè)賬外賬。
二、實行村級財務(wù)收支預(yù)決算制度
�。ㄒ唬┠瓿醺鞔澹ㄉ鐓^(qū)）必須按照“量力而行、量入為出、收支平衡、略有結(jié)余”的原則，編制全年收支預(yù)算方案，原則上不得赤字預(yù)算。由監(jiān)委會、村民主理財組織審核，經(jīng)村民大會或村民代表人會審議表決后施行，并報農(nóng)村經(jīng)濟服務(wù)中心備案作為收支審核依據(jù)。不得興辦預(yù)算外的項目；各村（社區(qū)）按照年度收支預(yù)算組織收入、安排支出。村集體經(jīng)濟組織要根據(jù)批準(zhǔn)的年度收入預(yù)算，認(rèn)真組織計劃內(nèi)各項收入，保證年度計劃的實現(xiàn)。各項支出必須按照年度支出計劃，實現(xiàn)定項限額使用，如遇有重大特殊情況或計劃外重大支出項目，必須在確保年度收支平衡的前提下，履行追加程序。
�。ǘ┠杲K，各村（社區(qū)）必須根據(jù)真實、準(zhǔn)確的要求和權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，要將年度收支情況編制決算報告，向村民大會或村民代表大會報告，并報農(nóng)村經(jīng)濟服務(wù)中心備案。根據(jù)《南通市一事一議籌資籌勞籌集使用實施辦法》的規(guī)定，各村（社區(qū)）要按照規(guī)定，進行一事一議籌資籌勞資金預(yù)（決）算。年初，對當(dāng)年一事一議收入和支出進行預(yù)算，根據(jù)使用金額的大小及報批權(quán)限進行預(yù)算，超過5000元的工程一律實行項目化管理，履行立項、申報、審批、實施、驗收手續(xù)。使用數(shù)額在5000元以下的建設(shè)事項，列入小型項目和用工管理，鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)濟服務(wù)中心要對相關(guān)業(yè)務(wù)審核把關(guān)，確保各項業(yè)務(wù)手續(xù)規(guī)范、齊全。年終要將立項和具體使用情況進行決算，并向全體村民或村民代表公布。
三、規(guī)范村級財務(wù)收支行為
�。ㄒ唬┮�(guī)范村級收入管理
1、村（社區(qū)）所收取的全部現(xiàn)金、有價證券必須在三天內(nèi)送交鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)濟服務(wù)中心代管。村（社區(qū)）平時開支所需現(xiàn)金堅持先繳后付原則，實行收支兩條線。與單位結(jié)帳數(shù)額在500元以上的一律實行非現(xiàn)金結(jié)算，通過鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)濟服務(wù)中心劃款結(jié)算。嚴(yán)禁截留收入，嚴(yán)禁坐支，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫，嚴(yán)禁公款私存，違者視作挪用公款，按發(fā)生額的5%對當(dāng)事人處以罰款，觸犯刑律，依法移交司法機關(guān)處理。
2、鎮(zhèn)機關(guān)各部門（含市直管部門）應(yīng)發(fā)給村（社區(qū)）的服務(wù)（組織）費、手續(xù)費、獎金、補貼、補助等，由各部門根據(jù)各村（社區(qū)）任務(wù)完成情況考核結(jié)算到村，一律實行非現(xiàn)金結(jié)算，附結(jié)算清單將款直接匯至農(nóng)經(jīng)站村級資金帳戶，進村帳統(tǒng)一核算，違規(guī)的對部門負(fù)責(zé)人及業(yè)務(wù)人員處以5%的罰款。
3、改革征地、用地補償費、青苗補貼費及土地租金結(jié)算辦法。今后國家和地方征用和租用村（社區(qū)）組集體土地應(yīng)發(fā)到村（社區(qū)）、組、戶的一切款項，不得與村（社區(qū)）直接以現(xiàn)金結(jié)算，全部劃至鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)濟服務(wù)中心村級資金賬戶。村（社區(qū)）組需發(fā)到戶的各項資金由村（社區(qū)）核實到戶數(shù)額，造好清冊送交鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)濟服務(wù)中心審核后報鎮(zhèn)政府批準(zhǔn)，轉(zhuǎn)入“一卡通”存折發(fā)放到戶。
4、強化用工管理，改革用工結(jié)算辦法。今后，村（社區(qū)）、組用工實行招標(biāo)承包辦法，統(tǒng)一由村經(jīng)濟合作社社長開派工單用工，明確用工數(shù)量、用工價格，重大工程用工列入項目化管理預(yù)算范圍，減少和杜絕浪工、人情工。各村要及時記載用工使用登記薄，做到日清月結(jié)。由村（社區(qū)）監(jiān)委會、民主理財小組審查并向村民或村民議事代表公布，報鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)濟服務(wù)中心審核后，轉(zhuǎn)入“一折通”發(fā)放到農(nóng)戶。
5、嚴(yán)格控制庫存現(xiàn)金限額。各村（社區(qū)）庫存現(xiàn)金不得超過1000元，超出限額部分的現(xiàn)金必須及時送交鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)濟服務(wù)中心代管。
�。ǘ┮�(guī)范費用開支管理
1、村（社區(qū)）干部報酬實行結(jié)構(gòu)工資制，即由基本工資、年終責(zé)任制考核工資組成。工資來源：一是財政轉(zhuǎn)移支付中用于干部工資補助部分，二是從各村（社區(qū)）當(dāng)年村營收入凈收益中提取的部分。獎金、組織費、手續(xù)費不列入村（社區(qū)）干部工資分配總額計算。
（1）按文件規(guī)定，村（社區(qū)）定編干部的基礎(chǔ)工資分別由市財政部門按月上卡；考核工資由村（社區(qū)）嚴(yán)格按村（社區(qū)）年初干部目標(biāo)崗位責(zé)任制考核得分進行結(jié)算，核算到人，報鎮(zhèn)財政所、農(nóng)村經(jīng)濟服務(wù)中心審核，鎮(zhèn)政府審批后，然后報市農(nóng)工辦審核備案后，財政轉(zhuǎn)移支付部分由市財政部門一次性打卡到人；村營凈收入中提取的工資部分由村發(fā)放到人。
�。�2）獎金、組織費、手續(xù)費等服務(wù)性收入分配。由鎮(zhèn)各部門劃轉(zhuǎn)鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)濟服務(wù)中心后，村（社區(qū)）按干部完成的實績分配到人，報鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)濟服務(wù)中心審批后發(fā)放到人。嚴(yán)禁不入帳先分配和誰分管誰得益，違規(guī)者作貪污論處。并對當(dāng)事人處兩倍以上的罰款。
2、村（社區(qū)）辦公經(jīng)費一律在村級財政轉(zhuǎn)移支付資金中支付，村級不得自行報支辦公費。
（1）報刊、雜志訂閱費直接由市級專戶撥付給征訂單位。除此以外，村（社區(qū)）內(nèi)不得私自公費訂閱其他任何報刊。
�。�2）村（社區(qū)）正常所需的一切辦公用品全部到農(nóng)村經(jīng)濟服務(wù)中心申報領(lǐng)用。帳據(jù)費、村務(wù)、財務(wù)公開資料及打印費和電腦耗材費用實報實支，由鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)濟服務(wù)中心統(tǒng)一辦理。
�。�3）村（社區(qū)）不得擅自印刷物品，需印刷物品的村（社區(qū)）由村（社區(qū)）向鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)濟服務(wù)中心申報，由鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)濟服務(wù)中心統(tǒng)一辦理，私自印刷物品不得報支。
�。�4）村（社區(qū)）辦公物品采取村申報，鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)濟服務(wù)中心統(tǒng)一采購，定期公布結(jié)帳的辦法執(zhí)行。
（三）鎮(zhèn)機關(guān)各部門（含市直管部門）未經(jīng)批準(zhǔn)不得向村（社區(qū)）攤派籌集任何費用，不得向村（社區(qū)）收取任何捐資、贊助費；違者除責(zé)令全額退款外，還將追究部門負(fù)責(zé)人和直接當(dāng)事人經(jīng)濟責(zé)任和紀(jì)律責(zé)任；對村直接批準(zhǔn)及經(jīng)辦的責(zé)任人分別處理支付額10%的罰款。在鎮(zhèn)審批的工資總額中扣除。
�。ㄋ模﹪�(yán)密村級資金撥付手續(xù)。村（社區(qū)）資金的使用實行由村（社區(qū)）在年初預(yù)算內(nèi)提出申請，由村（社區(qū)）經(jīng)管員填制取款憑證，村（社區(qū)）合作社社長簽注意見，報鎮(zhèn)審批后，一律由村（社區(qū)）經(jīng)管員到鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)濟服務(wù)中心取款。
（五）凡是支出憑證都必須要素齊全，村（社區(qū)）取得的原始支出憑證和非原始支出憑證，必須由經(jīng)手人、證明人、付款人簽字，村（社區(qū)）監(jiān)督委員會主任簽字和村（社區(qū)）民主理財人員審核簽字，加蓋村監(jiān)督委員會和民主理財小組印章后由審批人審批，報鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)濟服務(wù)中心審核加蓋憑證審核專用章方可支出。需要注有附件的憑證，必須有附件附后，附件要內(nèi)容真實、完整，注明事由，經(jīng)辦人簽字。要素不全而會計人員已入帳的，對村（社區(qū)）會計人員及鎮(zhèn)記帳員各處以20%的罰款。
（六）組級無權(quán)直接開支現(xiàn)金，所需開支項目，必須先報村（社區(qū)）經(jīng)管員審核并經(jīng)村（社區(qū)）黨組織書記審批備案后方可實施。備案表附在開支憑證后面經(jīng)審批向會計報帳。
（七）開支審批權(quán)限。200元以下的由村（社區(qū)）經(jīng)濟合作社社長（村（社區(qū)）黨組織書記）一支筆審批；200—1000元由村（社區(qū)）主要干部會簽；1000元以上的開支必須附議事代表討論記錄；村（社區(qū)）監(jiān)督委員會主任需在支出的每張憑證簽字后方可入賬。
（八）嚴(yán)格控制村（社區(qū)）招待費。村（社區(qū)）不得報支行政招待費，確實因接待及招商引資等所需的招待費，根據(jù)各村（社區(qū)）當(dāng)年取得的村營收入確定數(shù)額，分段計提。標(biāo)準(zhǔn)為：20萬元以下的計提10%；21—30萬元以上計提8%，31萬元以上計提5%。超過限額的由村（社區(qū)）合作社社長和經(jīng)管員兩人承擔(dān)，村不得報支。結(jié)余部分實行集體與村（社區(qū)）合作社社長及經(jīng)管員5：5分層。由鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)濟服務(wù)中心審核把關(guān)。如發(fā)現(xiàn)采取不正當(dāng)手段在其他科目中報支招待費的，將對當(dāng)事人予以嚴(yán)肅查處。
鎮(zhèn)機關(guān)人員（含市直管部門人員）的用餐一律到政府食堂或部門食堂，不得到村（社區(qū)）吃、拿、卡、要，增加村（社區(qū)）負(fù)擔(dān)。違反規(guī)定者一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將由鎮(zhèn)紀(jì)委直接查處。
�。ň牛﹪�(yán)格控制村（社區(qū)）干部電話費。電話費實行限額報支，標(biāo)準(zhǔn)為：村（社區(qū)）黨組織書記、主任（兼職的不重復(fù)享受）每月報支100元；經(jīng)管員、副書記、副主任每月報支60元：其他定編干部每月報支40元，村有固定電話的所有干部減半報支，年終一次性辦理報支手續(xù)。
�。ㄊ┰诖寮w資金中不得報支以下費用：
�。�1）村（社區(qū)）干部住宅電話、移動電話等通訊器材購置費、月租費；
�。�2）各種未經(jīng)批準(zhǔn)的捐贈、贊助費；
�。�3）未經(jīng)鎮(zhèn)政府審批的各種津貼、補助；
�。�4）未經(jīng)鎮(zhèn)政府批準(zhǔn)的部門攤派到村款項；
�。�5）個人訂閱的報刊雜志費；
�。�6）村干部個人負(fù)擔(dān)部分的養(yǎng)老保險費；
（7）墊交墊支結(jié)息款、手續(xù)費；
�。�8）入黨積極分子培訓(xùn)費；
�。�9）黨員開會工資；
（10）村（社區(qū)）干部工資超分配及超編制干部工資等。
四、關(guān)于建帳核算及憑證管理
�。ㄒ唬┙◣ず怂�
凡村（社區(qū)）組一切收支必須通過村級總分類賬核算，私設(shè)帳外帳將按《會計法》追究當(dāng)事人的責(zé)任。
進一步完善"村帳鎮(zhèn)"制度。村（社區(qū)）集體各種收入和支出，由鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)濟服務(wù)中心以村為單位分別設(shè)置總分類帳和明細(xì)分類帳，實行電算化。各村只設(shè)現(xiàn)金、交鎮(zhèn)代管日記賬和內(nèi)部往來臺賬。各村（社區(qū)）經(jīng)管員負(fù)責(zé)村內(nèi)憑證收集和整理，并及時登記現(xiàn)金、交鎮(zhèn)代管日記帳和內(nèi)部往來臺帳，堅持做到每月與鎮(zhèn)記帳員做好憑證交接工作，并辦好交接手續(xù)，鎮(zhèn)記帳員必須及時、準(zhǔn)確地記全各自分管的帳目，于每季末將會計資料反饋到村（社區(qū)）進行公開。
（二）憑證管理
嚴(yán)格票據(jù)使用管理。村（社區(qū)）所使用的一切收款憑證，都必須是從鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)濟服務(wù)中心領(lǐng)用登記過的省監(jiān)制的《農(nóng)村合作經(jīng)濟組織內(nèi)部結(jié)算憑證》和省農(nóng)民承擔(dān)費用專用票據(jù)（電腦打�。澹ㄉ鐓^(qū)）在使用時也必須實行領(lǐng)用登記，用完銷號換領(lǐng)。村（社區(qū)）不得私自購買收款收據(jù)，私自購買的收款收據(jù)不得入賬。
規(guī)范開支憑證：外來原始憑證必須是經(jīng)工商、稅務(wù)、及財政部門監(jiān)制的憑證，普通收款收據(jù)不得作為開支憑證入賬；自制原始憑證，必須是正式付款憑證或支出證明單，嚴(yán)禁白條制證。
五、關(guān)于財產(chǎn)物資管理
各村（社區(qū)）要加強村組級財產(chǎn)物資的管理工作。村（社區(qū)）集體經(jīng)濟組織的房屋、建筑物、機器、設(shè)備、工具、器具和農(nóng)業(yè)基本建設(shè)設(shè)施等勞動資料，凡使用年限在一年以上，單位價值在500元以上的.必須列入固定資產(chǎn)科目進行核算，對接受捐贈的財產(chǎn)物資應(yīng)及時入帳，記入相關(guān)科目。對竣工基建項目要及時驗收決算，并轉(zhuǎn)入賬內(nèi)固定資產(chǎn)管理。對于單位價值在500元以下的財物，要進行登記造冊，建立好財產(chǎn)物資臺帳。并明確專人保管，落實保管責(zé)任。
各村（社區(qū)）要認(rèn)真進行清產(chǎn)核資工作，做到賬物相符。對于有賬無物的資產(chǎn)，要進行核實，查明原因。因管理不善，造成財物損失或遺失的，要追究保管人的經(jīng)濟責(zé)任。對有物無帳的資產(chǎn)，要按現(xiàn)行價值補記入賬，確保集體資產(chǎn)真實、準(zhǔn)確。
各村（社區(qū)）要盤活現(xiàn)有固定資產(chǎn)，確保資產(chǎn)保值、增值。對可以承包的資產(chǎn)，履行合同進行發(fā)包，對集體確實不需要的固定資產(chǎn)，經(jīng)村民代表大會或村民大會討論決定，可以合理折價變賣。其中大、中型固定資產(chǎn)的變賣和報廢處理，應(yīng)由鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)濟服務(wù)中心審查，并經(jīng)鎮(zhèn)政府審批同意后，履行評估、拍賣等程序。財產(chǎn)物資的承包、出租、出借，要簽訂協(xié)議，合理收取承包金、租金和占用費，協(xié)議由農(nóng)村經(jīng)濟服務(wù)中心統(tǒng)一鑒證。
六、強化村級財務(wù)審計和責(zé)任審計監(jiān)督
完善村級財務(wù)和責(zé)任審計制度，強化審計監(jiān)督。鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)濟服務(wù)中心對村（社區(qū)）財務(wù)要定期進行審計，同時對村（社區(qū)）集體經(jīng)濟組織的“三資”、合同的履行等一并進行審計。在審計中查出被侵占的集體資產(chǎn)、資源和資金，要責(zé)成責(zé)任人如數(shù)退還。對因工作失職造成集體資產(chǎn)流失、資源浪費、合同約定履行執(zhí)行不力，導(dǎo)致租金、承包金等資金不到位，造成集體經(jīng)濟損失的，將追究其村（社區(qū)）主要責(zé)任人的瀆職責(zé)任。涉及村（社區(qū)）干部及相關(guān)人員違法亂紀(jì)的，要提出處理意見，移交紀(jì)檢、監(jiān)察部門處理。構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)依法追究當(dāng)事人的刑事責(zé)任。審計工作結(jié)束后，鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)濟服務(wù)中心應(yīng)及時將審計結(jié)果向鎮(zhèn)黨委、政府提交書面審計報告，同時報市農(nóng)工辦備案，并向當(dāng)?shù)厝罕姽迹邮苋罕姳O(jiān)督。
七、嚴(yán)格執(zhí)行政策，努力化解村級債務(wù)。
今后村（社區(qū)）不得發(fā)生新的債務(wù)，年末余額中發(fā)生新債務(wù)的，按照新增債務(wù)總額給予村（社區(qū)）主要干部10%的罰款，在當(dāng)年審批的村干部工資總額中扣除；對歷年村部的工資記入借款或投資帳戶的，必須從借款或投資帳戶中剔除，轉(zhuǎn)入應(yīng)付干部工資帳戶，村不得支付利息。歷史上已在帳內(nèi)反映形成的借款并約定計息的，今后一律按銀行同期同檔存款利率計息，超額支付的利息由經(jīng)辦人、審批人各負(fù)擔(dān)50%，在各人工資中扣除。沒有在帳內(nèi)反映借款本金的，一律不準(zhǔn)報支利息。
加大清收村級債權(quán)力度。對各類拖欠款項要采取切實可行的措施進行催收，限期歸還，使村級債務(wù)盡快得到化解。對確實無法收回的款項，必須在認(rèn)真核實、摸清情況的基礎(chǔ)上，由村（社區(qū)）提出書面意見，經(jīng)村民或村民代表會議討論通過，報鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)濟服務(wù)中心審核，經(jīng)鎮(zhèn)政府審批蓋章后予以核銷。任何人不得擅自決定應(yīng)收款項的核減。
八、開源節(jié)流，大力發(fā)展農(nóng)村經(jīng)濟。
�。ㄒ唬└鞔澹ㄉ鐓^(qū)）要積極發(fā)展村域經(jīng)濟。要合理利用現(xiàn)有“三資”，做到物盡其用，想方設(shè)法增加集體收入。對農(nóng)村集體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金、租賃費、承包費、投股分利等集體收益必須按時足額收繳，不得擅自進行減少集體收入的合同變更。土地征用費應(yīng)按政策規(guī)定進行分配。各村（社區(qū)）要根據(jù)省確定的村營收入口徑，完成鎮(zhèn)政府下達的目標(biāo)任務(wù)。
�。ǘ┱J(rèn)真抓好增收節(jié)支。各村在抓村營收入的同時，要履行勤儉節(jié)約，嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性支出，減少不必要的開支，提高村級收入凈收益比重。年終在村營凈收入中，可提取20－40%用于村（社區(qū)）干部工資。
�。ㄈ┺r(nóng)地股份合作社的土地租金必須嚴(yán)格按合作社章程的規(guī)定足額分配，打卡到戶。
�。ㄋ模└鞔澹ㄉ鐓^(qū)）年終獲得的崗位責(zé)任制結(jié)算獎金，經(jīng)鎮(zhèn)政府審批后，各村必須在當(dāng)年收支盈余中支付，不得超分配，不得增加農(nóng)民負(fù)擔(dān)，不得舉債發(fā)獎，不得掛賬，下年度的收入不得用于補發(fā)上年度工資獎金。
九、完善檔案管理
�。ㄒ唬┐澹ㄉ鐓^(qū)）經(jīng)濟合作社的會計憑證、會計賬薄、會計報表、電算化備份光盤、財務(wù)收支預(yù)算方案、決算報告、分配方案、各類合同、契約、土地承包資料、會計人員交接清單、會計檔案銷毀清冊等資料、會議記錄，經(jīng)濟活動的記錄和證明，重要的經(jīng)濟檔案資料，必須納入村級會計檔案歸檔管理。
�。ǘ⿻嬆甓冉K了，會計人員應(yīng)按歸檔要求，將上述資料審查核對，分類整理立卷，編制目錄，裝訂成冊，并編制會計檔案保管清單，統(tǒng)一交鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)濟服務(wù)中心集中保管。會計人員變動，必須及時辦好交接手續(xù)，否則不得按排新的工作，符合退職、退休規(guī)定的，緩辦待遇享受手續(xù)，并追究相應(yīng)的責(zé)任。
�。ㄈ⿲嫏n案短少、損毀，或惡意銷毀會計檔案的，追究當(dāng)事人責(zé)任，情節(jié)嚴(yán)重的追究法律責(zé)任。
十、提高民主理財、村務(wù)公開和監(jiān)督管理水平
�。ㄒ唬┮�(guī)范村務(wù)公開，實行民主理財。各村（社區(qū)）要建立民主理財和村務(wù)公開監(jiān)督組織，由村民代表會議選舉產(chǎn)生，民主理財小組對全村村民負(fù)責(zé)，每月活動一次對村級財務(wù)活動進行檢查、監(jiān)督，對不合理的開支行使否決權(quán)。村級財務(wù)收支必須經(jīng)村民主理財小組成員審核簽字，并加蓋民主理財專用章，會計方可入賬。村務(wù)公開監(jiān)督小組負(fù)責(zé)監(jiān)督村務(wù)公開制度的落實，審查村務(wù)公開內(nèi)容的真實性、完整性，公開是否及時，公開形式是否科學(xué)，公開程序是否規(guī)范，并及時向村民代表會議報告監(jiān)督情況。
�。ǘ⿵娀澹ㄉ鐓^(qū)）監(jiān)督委員會職能。村監(jiān)督委員會要切實履行監(jiān)督責(zé)任，對村（社區(qū)）所發(fā)生的一切經(jīng)濟業(yè)務(wù)，即：財務(wù)預(yù)（決）算、財務(wù)收支、債權(quán)債務(wù)變化、資產(chǎn)變動、一事一議資金籌集及使用、重大工程實施情況的合規(guī)性和合法性、上級及部門補助資金、農(nóng)村低保及各項政策性資金的發(fā)放使用情況等，實行全程監(jiān)督。
十一、加強村級會計隊伍建設(shè)
（一）村（社區(qū)）經(jīng)管員實行持證上崗制度。凡是從事農(nóng)村集體經(jīng)濟組織會計工作的人員，必須接受農(nóng)村集體經(jīng)濟財務(wù)會計、農(nóng)業(yè)承包合同管理、農(nóng)民負(fù)擔(dān)政策等業(yè)務(wù)培訓(xùn)，取得上崗資格，憑證上崗。
�。ǘ╂�(zhèn)農(nóng)村經(jīng)濟服務(wù)中心負(fù)責(zé)對村（社區(qū)）經(jīng)管員的會計工作進行考核評比，對會計工作做得好，成績顯著的會計人員給予表彰；對于政策水平低、思想素質(zhì)較低、工作能力差、業(yè)務(wù)水平差的會計人員，鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)濟服務(wù)中心要給予批評教育，限期改正，確實不能適任，影響工作開展的，要及時向鎮(zhèn)黨委、政府反饋，建議重新調(diào)整會計人員，確保全鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)營管理工作的順利開展。
村級財務(wù)自查自糾整改情況報告 8
為了規(guī)范和加強村（社區(qū)）集體財務(wù)管理，維護村（居）民合法權(quán)益，防止鋪張浪費，促進村（社區(qū)）黨風(fēng)廉政建設(shè)，根據(jù)《省村集體財務(wù)管理條例》以及文件精神，結(jié)合我辦事處實際，制定本規(guī)定：各社區(qū)參照本規(guī)定。
財務(wù)計劃管理
�。ㄒ唬┐寮w經(jīng)濟組織要根據(jù)收支平衡原則編制年度財務(wù)計劃，主要包括：財務(wù)收支、資金管理、生產(chǎn)經(jīng)營、基本建設(shè)、固定資產(chǎn)購置、收益分配等，并在每年年初將年度財務(wù)收支預(yù)算表填制并交辦事處會計服務(wù)中心審核。
（二）村集體經(jīng)濟組織、財務(wù)收支預(yù)算須經(jīng)過村民會議或者村民代表會議通過后執(zhí)行，并報縣農(nóng)村經(jīng)營管理部門和街道辦事處備案。在次年的二月底前將財務(wù)收支預(yù)算執(zhí)行情況向村民會議或者村民代表會議報告。
�。ㄈ┐寮w經(jīng)濟組織應(yīng)當(dāng)依法、合理組織資金收入，杜絕亂攤派行為，管理費支出實行限額管理。
1、限額伙食費的管理。村集體經(jīng)濟組織限額伙食費是指村集體召開村民代表大會，村兩委會議或其它有關(guān)發(fā)展村集體公益事業(yè)所發(fā)生的伙食費。村干部在當(dāng)?shù)亻_展議事等村務(wù)工作，不準(zhǔn)在村里用餐。其誤餐實行定額補貼，伙食自理。補貼標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)村民代表會議或戶代表會議討論決定，報街道會計服務(wù)中心備案。按照《浦城縣村集體經(jīng)濟組織財務(wù)管理實施細(xì)則》的要求及各村實際人口數(shù)，現(xiàn)要求各村全年伙食費開支總額控制如下：
若確屬工作需要突破指標(biāo)的，應(yīng)寫出書面報告，經(jīng)辦事處會計服務(wù)中心審查，掛點領(lǐng)導(dǎo)審核和辦事處主任審批后方可列支，審批報告送會計服務(wù)中心備案。
2、招商引資接待費的管理。嚴(yán)格執(zhí)行文件《關(guān)于規(guī)范村級招商引資接待費管理的意見》，本著厲行節(jié)約的原則，在年初根據(jù)各村招商引資需要，村集體收入等因素制定招商引資接待費用支出年度計劃，經(jīng)有關(guān)部門及領(lǐng)導(dǎo)審核后，由辦事處會計服務(wù)中心監(jiān)督實施。
3、差旅費的管理。村干部出差辦事，學(xué)習(xí)培訓(xùn)，參加會議，需有承辦單位的正式收據(jù)和車、船票及住宿發(fā)票，并填寫差旅報銷單，嚴(yán)禁以白條領(lǐng)取差旅費。村干部出差無住勤補貼，住宿費每天控制在外縣80元/天以內(nèi)，本縣城內(nèi)的交通費及電話費補助根據(jù)各村財力，實行限額包干管理。但兩項合計不得超過每月每人50元的標(biāo)準(zhǔn)。
4、村級干部報酬管理。村兩委干部（核定人員）財政補貼由街道辦事處會計服務(wù)中心統(tǒng)一發(fā)放；村主干工資嚴(yán)格按照《省農(nóng)村稅費改革轉(zhuǎn)移支付辦法》有關(guān)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)支付。對其他兩委干部、小組長、黨員代表、通訊員等有關(guān)人員實行誤工補貼。
5、土地補償費管理。征地補償費的`分配、使用預(yù)算方案要經(jīng)農(nóng)村集體經(jīng)濟組織成員代表大會批準(zhǔn)，事后要將補償中的實際開支、管理情況向上報告。留歸村集體經(jīng)濟組織的土地補償費要嚴(yán)格按照《村集體經(jīng)濟組織會計制度》規(guī)定，全部統(tǒng)一納入“公積公益金”科目進行核算，要在辦事處會計服務(wù)中心設(shè)立專門賬戶，設(shè)立專門的賬冊，單獨對補償費收支使用的原始憑證裝訂成冊，接受村民理財小組和農(nóng)民群眾的民主監(jiān)督。
資金管理和審批程序
1、現(xiàn)金管理
為進一步加大對財金管理工作力度，各村、社區(qū)要嚴(yán)格按照“五要”工程程序操作，嚴(yán)格執(zhí)行縣紀(jì)委、縣委組織部文件。在現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)上由報帳員負(fù)責(zé)，非報帳員不得保管現(xiàn)金，若確因工作需要委托他人代收款項的，代收人應(yīng)當(dāng)自收到代收款項之日起十日內(nèi)如數(shù)交給報帳員。資金收付應(yīng)當(dāng)取得合法的原始憑據(jù)，并有經(jīng)手人、驗收（證明）人、審批人的簽名，付款憑證還要注明開支用途，禁止無據(jù)收付款。村集體經(jīng)濟組織的賬戶由辦事處會計服務(wù)中心代為管理，辦事處會計服務(wù)中心每季度與銀行或信用社核對帳目，盤點報帳員庫存現(xiàn)金。村集體經(jīng)濟組織取得的所有現(xiàn)金均應(yīng)及時入賬，不準(zhǔn)白條抵庫，不準(zhǔn)坐支挪用，不準(zhǔn)公款私存，不準(zhǔn)出租轉(zhuǎn)借賬戶。要求各村庫存現(xiàn)金數(shù)額控制在3000元以內(nèi)。
2、財務(wù)開支審批制度。村集體經(jīng)濟組織要建立健全財務(wù)開支審批制度，嚴(yán)格開支審批手續(xù)。審批權(quán)限：開支不足300元的由村主任直接審批；300—1000元的由村支書審核簽字后，村主任審批；1000—5000元的由村兩委會研究決定，并有會議記錄存檔和支書在單據(jù)上核簽后，村主任審批；5000元以上的開支，由村民代表會議討論決定（村民代表應(yīng)在會議記錄上簽字），村支書在單據(jù)上核簽后經(jīng)村主任審批。村集體經(jīng)濟組織統(tǒng)一到辦事處經(jīng)管站購領(lǐng)專用的收款收據(jù)，禁止私自在市面上購用，并妥善保管，不得借外使用，街道辦事處經(jīng)管站要做好收款收據(jù)的領(lǐng)用登記、核銷工作。
3、上級補助及�？罟芾�。村集體對各級財政或有關(guān)部門下?lián)艿目钗镆约敖邮苌鐣栀�、贊助的其他款物，�?yīng)當(dāng)入賬核算，�？顚Ｓ�。代收款物不得截留、挪用，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浽靸裕皶r上繳，張榜公布。村集體購買的有價證券，應(yīng)當(dāng)入賬核算。
4、債權(quán)的管理。村集體經(jīng)濟組織對拖欠的應(yīng)收款要采取切實可行的措施積極催收，對村民因喪失勞動能力又無經(jīng)濟來源造成無力償還的款項，由村集體研究決定予以緩交或者減免，并張榜公布。
組織健全、監(jiān)督到位
�。ㄒ唬┐寮w經(jīng)濟組織財務(wù)活動應(yīng)當(dāng)接受村務(wù)監(jiān)督小組監(jiān)督，不符合財務(wù)制度和未經(jīng)村務(wù)監(jiān)督小組審核蓋章的會計憑證不得入賬歸檔。
�。ǘ┐鍎�(wù)監(jiān)督小組對村集體經(jīng)濟組織財務(wù)活動的監(jiān)督職責(zé)：
1、審查各項財務(wù)收支；
2、檢查、監(jiān)督村集體負(fù)責(zé)人和財會人員執(zhí)行財務(wù)制度，遵守財經(jīng)紀(jì)律的情況；
3、檢查監(jiān)督財務(wù)公開情況；
4、協(xié)助對村集體財務(wù)進行審計；
5、監(jiān)督是否實行工程招標(biāo)制度和“一事一議”專項工程建設(shè)情況；
6、聽取和反映村民對村集體財務(wù)工作的意見和建議。
�。ㄈ┐寮w經(jīng)濟組織財務(wù)收支情況必須定期向村民公開，每月終了之日起十日內(nèi)和會計年度終了之日起十五日內(nèi)，財會人員必須將經(jīng)過村務(wù)監(jiān)督小組審查后的賬目，在村務(wù)公開欄上逐項逐目明細(xì)公布，現(xiàn)金及銀行存款必須公布日記帳。
村集體經(jīng)濟組織聘用報賬員的管理規(guī)定
�。ㄒ唬┐寮w提名聘用報賬員（出納員），應(yīng)當(dāng)經(jīng)辦事處經(jīng)管站業(yè)務(wù)考核合格，村民代表會議通過，并報縣農(nóng)業(yè)局、辦事處會計服務(wù)中心備案，任何村主干不得因為換屆等主觀原因隨意撤換報賬員，報賬員未履行職責(zé)的，會計服務(wù)中心應(yīng)嚴(yán)厲指正，對長期數(shù)次不履行的，會計服務(wù)中心有權(quán)提請村集體經(jīng)濟組織采取辭退措施。
�。ǘ┐寮w經(jīng)濟組織報賬員（出納員）的職權(quán)
1、執(zhí)行國家的財務(wù)制度，遵守財經(jīng)紀(jì)律。
2、登記現(xiàn)金及銀行存款日記賬，并按月及時提供日記賬的村務(wù)公開資料。
3、拒絕辦理違反財務(wù)制度的收支，對于審批手續(xù)不健全，支出內(nèi)容不合法等票據(jù)應(yīng)拒絕支付，抵制侵犯村集體財產(chǎn)所有權(quán)的行為
村級財務(wù)自查自糾整改情況報告 9
由村莊合同審查工作小組將規(guī)范的合同統(tǒng)一建立村莊合同數(shù)據(jù)庫，對每個村莊的合同名稱、合同類別、承包租賃位置、承包租賃價格、承包租賃方、合同起止時間詳細(xì)記錄在案，同時，以村莊為單位歸檔，對每個村莊經(jīng)審查規(guī)范的合同復(fù)印后建立檔案，一村一檔，由村莊支部書記、村主任、管區(qū)書記在檔案上簽字，專人負(fù)責(zé)。
建章立制
為鞏固合同清查的成果，應(yīng)制定《關(guān)于對出讓合同及集體經(jīng)濟承包合同簽訂的有關(guān)規(guī)定》的文件，規(guī)定對招商引資所簽訂的土地出讓合同及村集體經(jīng)濟組織與承包者簽訂的農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、漁業(yè)、工業(yè)、商業(yè)、交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、服務(wù)業(yè)、荒山、灘涂、海域等各類生產(chǎn)經(jīng)營項目的承包合同，歸口管理。規(guī)定對清理后，單位、村莊擬引進的所有項目都要及時上報，實行一口對外，項目確定后，村莊負(fù)責(zé)做好合同草簽前的準(zhǔn)備工作，招商部門負(fù)責(zé)對合同進行起草，經(jīng)濟合同管理領(lǐng)導(dǎo)小組進行相關(guān)政策、法規(guī)的把關(guān)。
監(jiān)督落實
在合同清理規(guī)范過程中，對于漏報、瞞報和錯報的，給予嚴(yán)厲處分；經(jīng)濟合同管理領(lǐng)導(dǎo)小組采取定期和不定期的形式，對村莊經(jīng)濟合同的管理情況進行督查，發(fā)現(xiàn)私自簽訂合同或有其他問題的，追究有關(guān)部門及村莊負(fù)責(zé)人的責(zé)任。
把好“三關(guān)”，嚴(yán)控財務(wù)收支
嚴(yán)控財務(wù)收支是農(nóng)村財務(wù)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。嚴(yán)把收款收據(jù)使用收支關(guān)，財務(wù)收支手續(xù)關(guān)，開支審批關(guān)，層層控制財務(wù)收支，解決村莊財務(wù)管理收支混亂、公款私存的現(xiàn)象，杜絕坐收坐支、借支挪用的發(fā)生。
(一)把住收款收據(jù)使用關(guān)
在對統(tǒng)一收款收據(jù)的使用上從嚴(yán)控制，應(yīng)規(guī)定村莊每次只領(lǐng)取一本收款收據(jù)，每月月初和月中分兩次對村莊收款收據(jù)的使用情況進行審核，不定期進行跟蹤審計，看收入是否入賬，使用是否規(guī)范；村統(tǒng)一建立健全收款收據(jù)領(lǐng)用和管理使用登記薄，加強對村莊統(tǒng)一收款收據(jù)的管理，對丟失者根據(jù)《中華人民共和國會計法》第42條第8款規(guī)定對有關(guān)人員予以罰款。
(二)把住財務(wù)收支手續(xù)關(guān)
嚴(yán)格實行村莊財務(wù)收支兩條線的規(guī)定，從源頭上杜絕坐收坐支現(xiàn)象的發(fā)生。對村莊財務(wù)開支單據(jù)必須完善手續(xù)，做到“三字一章”，即經(jīng)辦人簽字并寫明事由，支部書記和村主任分別簽字，民主理財小組審理后加蓋專章方可報銷；同時嚴(yán)格控制村莊對外舉債及向外借款，在沒有履行民主程序和開支審批程序的情況下，擅自對外舉債、向外借款等視同財務(wù)支出，已經(jīng)查實對主要責(zé)任人應(yīng)進行嚴(yán)肅處理，并承擔(dān)賠償責(zé)任；對因公務(wù)用款應(yīng)隨用隨支，并在業(yè)務(wù)結(jié)束后五日內(nèi)結(jié)清，無故拖延視為挪用處理，任何個人不得借支挪用村集體資金；對村莊庫存現(xiàn)金實行限額管理，各村庫存現(xiàn)金不得超過1500元，嚴(yán)禁白條頂庫，嚴(yán)禁私設(shè)賬戶和公款私存。
(三)把住開支審批關(guān)
實行財務(wù)開支審批限額制度。村莊的一切開支，應(yīng)實行支部書記、村主任共同簽字審批和限額審批制度，嚴(yán)禁審批人自支自批和越權(quán)審批。應(yīng)規(guī)定現(xiàn)金支出在500元（不含500元，以下同）以內(nèi)的，由村主要負(fù)責(zé)人審批；現(xiàn)金支出在500—2000元以內(nèi)的，必須經(jīng)兩委會研究決定方可支出；2000—5000元以內(nèi)的，須經(jīng)兩委成員、民主理財小組成員共同研究報管區(qū)同意簽字后，方可支出；5000—10000元以內(nèi)的，必須由村兩委，民主理財小組成員黨員代表和村民代表研究通過，做好會議記錄，與會者簽字表明意見并存檔，同時寫出開支申請報告，報分管領(lǐng)導(dǎo)同意后方可開支；10000元以上的開支，必須由村兩委、民主理財小組成員研究，提交黨員大會和村民代表大會研究通過，做好會議記錄，與會者簽字表明意見存檔，并寫出開支申請報告，各村莊對于開支的項目，要根據(jù)審批限額規(guī)定，嚴(yán)格審批程序，對于2000元以上的開支項目，必須填報《村集體開支審批表》。
實行報告單制度，嚴(yán)控村莊招待費開支
村莊招待費歷來是村民議論的熱點問題，也是引發(fā)干群矛盾的重要原因。針對村莊的'招待費結(jié)算不及時，有的甚至跨年度結(jié)算，還有的在上下任交接時形成“包袱賬”，再加上村莊上報不及時等原因，導(dǎo)致責(zé)任不清，公私不清，使村莊招待費失去控制，應(yīng)實行報告單制度，嚴(yán)控村莊招待費開支。規(guī)定村莊招待費開支實行月報制度，各村莊必須于每月10日前將上月的招待費開支情況填寫好報告單上報，對逾期不報的，不予認(rèn)可。
報告單上要詳細(xì)寫明招待時間、飯店名稱、招待單位、金額、事由等內(nèi)容，其填寫內(nèi)容要詳細(xì)完整，數(shù)額準(zhǔn)確真實，村兩委成員、理財小組長要簽字并加蓋理財小組公章，該報告單一式二份，一份上報存檔備查，一份村莊入賬，村莊招待費入賬時，招待費單據(jù)前面應(yīng)附報告單，且單據(jù)數(shù)額與報告單數(shù)額必須一致。同時抓好監(jiān)督落實，對隱瞞不報、轉(zhuǎn)嫁報銷或私設(shè)小金庫的，一經(jīng)查實，將嚴(yán)格追究村莊主要負(fù)責(zé)人的責(zé)任。
突出民主，實行集中決策制
民主代表民意。民主理財和民主決策是當(dāng)前農(nóng)村財務(wù)管理的重要內(nèi)容，加強農(nóng)村財務(wù)管理工作上始終突出民主這一主線，堅持以廣大群眾滿意為宗旨，特別在對村莊的一些重大財務(wù)問題的決策上，引入列席會議制度，實行集中決策制。
(一)對村莊較大項目的發(fā)包或投資實行嚴(yán)格的民主程序和有效監(jiān)督在項目實施前充分做好項目的前期論證工作，并進村入戶做好廣大村民的思想工作，使村民同意簽字率達100%，同時引入科學(xué)決策觀和監(jiān)督制約措施，實行公開招標(biāo)機制、投資可行性機制、民主決策和監(jiān)督機制等，保證各項工作的順利開展。
(二)對村莊的土地征占用補償金進行有效管理隨著經(jīng)濟發(fā)展，農(nóng)村土地被征占用的補償金及集體資產(chǎn)的租賃費收入大量增加，針對這一問題，應(yīng)統(tǒng)一將村莊的土地征占用及補償金納入專戶管理，及時將補償金發(fā)還給農(nóng)民，消除可能因土地征占用補償金問題而引發(fā)的村民上訪案件的發(fā)生。
(三)實行列席會議制度。規(guī)定干部必須列席村莊的有關(guān)會議村莊對外發(fā)包、項目投資等重大事項必須經(jīng)村民代表或村民大會表決通過，由管區(qū)負(fù)責(zé)人直接列席會議，加大政策指導(dǎo)和監(jiān)督力度。
(四)留檔備案要求干部做好監(jiān)督、指導(dǎo)工作，完善村莊會議記錄，村莊在因村級土地發(fā)包、項目投資等重大事項召開會議時，必須由專人做好會議記錄，全體與會人員逐一簽字，并將會議記錄復(fù)印歸檔備案。
搞好財務(wù)公開,自覺接受群眾監(jiān)督
村集體經(jīng)濟組織要嚴(yán)格按照國家有關(guān)文件的要求,以便于村民理解和接受的形式,將村級財務(wù)活動情況定期、如實地進行公布,自覺接受村民的監(jiān)督。如財務(wù)計劃、各項收入和支出、各項財產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)、收益分配、代收代繳費用、群眾要求公開的其他財務(wù)事項。財務(wù)公開應(yīng)以填寫財務(wù)公開欄為主要的形式進行張榜公布。
村級財務(wù)自查自糾整改情況報告 10
為了進一步落實國家《中華人民共和國會計法》及財務(wù)會計制度，加強財務(wù)人員的思想教育和職業(yè)道德教育，防止和糾正各種錯誤思想，規(guī)范財務(wù)管理，提高財務(wù)人員的綜合素質(zhì)、服務(wù)水平和服務(wù)質(zhì)量，根據(jù)市財政局關(guān)于開展會計人員執(zhí)業(yè)資格考試工作的指示精神，我校于xx年xx月xx日開展了“會計從業(yè)資格考試”的學(xué)習(xí)活動�，F(xiàn)將自查情況總結(jié)如下：
一、領(lǐng)導(dǎo)重視，認(rèn)真組織
為了保證此次學(xué)習(xí)活動有效、有序、有效地開展，學(xué)校成立了由校長擔(dān)任組長，其他成員為副組長，相關(guān)科室負(fù)責(zé)人為成員的領(lǐng)導(dǎo)小組，統(tǒng)一安排部署，制定了學(xué)習(xí)活動的方案，并由相關(guān)科室負(fù)責(zé)人親自參加，確保了此次學(xué)習(xí)教育的順利進行。
二、制定學(xué)習(xí)方案
學(xué)習(xí)活動期間，學(xué)校嚴(yán)密組織，周密安排，制定了詳細(xì)的學(xué)習(xí)計劃，學(xué)習(xí)內(nèi)容涉及財會法律、會計法規(guī)，財務(wù)制度、會計基礎(chǔ)工作、財務(wù)管理、預(yù)算管理、經(jīng)濟管理、財務(wù)會計核算、會計報表分析、財務(wù)報送、學(xué)生管理及財務(wù)核算等，并在學(xué)習(xí)活動中做到“四落實”，即學(xué)習(xí)要有計劃、有安排、學(xué)習(xí)時間、學(xué)習(xí)要有安排、學(xué)習(xí)內(nèi)容、學(xué)習(xí)效果“四個落實”，確保此次學(xué)習(xí)教育活動順利開展并取得實效。
三、認(rèn)真組織學(xué)習(xí)內(nèi)容
學(xué)習(xí)中對《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》及財務(wù)會計制度等財務(wù)制度的學(xué)習(xí)，按照會計法和財務(wù)會計制度的要求，對照內(nèi)容進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。同時，學(xué)校還對學(xué)習(xí)情況和學(xué)習(xí)效果進行了檢查和評比，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，使學(xué)習(xí)教育活動有章可循，有據(jù)可依。
四、組織學(xué)習(xí)時間
本次學(xué)習(xí)活動期間，各學(xué)習(xí)小組嚴(yán)格按照學(xué)習(xí)計劃，有計劃、有步驟的安排學(xué)習(xí)。通過學(xué)習(xí)、討論、交流，使全體財務(wù)人員進一步明確了此次學(xué)習(xí)重點，明確了此次學(xué)習(xí)的'重點，提高了此次學(xué)習(xí)質(zhì)量，同時，為了使全體財務(wù)人員提高了此次學(xué)習(xí)活動的學(xué)習(xí)效率和效率，保證此次學(xué)習(xí)教育活動取得實效，確保此次學(xué)習(xí)教育活動順利完成。
通過這次學(xué)習(xí)教育活動的開展，使全體財務(wù)人員提高了對此次學(xué)習(xí)活動重要意義的認(rèn)識，為我校財務(wù)管理水平的提高提供了有力的支撐。
村級財務(wù)自查自糾整改情況報告 11
近年來，院認(rèn)真貫徹《中華人民共和國會計法》、《政府采購法》、《國有資產(chǎn)管理辦法》和《湖北省會計建賬監(jiān)督管理暫行辦法》，并結(jié)合我院目前的財務(wù)管理實際，進行了一次深入的自查，自查情況如下：
目前，我院在勘測費用收取上，嚴(yán)格執(zhí)行物價部門文件收取，從未出現(xiàn)過違規(guī)收取現(xiàn)象，并做到測繪收入全部進入市非稅收入管理局賬戶，杜絕私設(shè)“小金庫”，不存在利用國有資產(chǎn)生產(chǎn)和內(nèi)部服務(wù)項目的收費隱瞞不報、坐收坐支情況。在票據(jù)管理上，嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)領(lǐng)購、保管、使用及核銷等具體管理規(guī)定，并做到票款相符。
近年來，我院每年都會按照規(guī)定在年末制定下一年財務(wù)預(yù)算，不存在超標(biāo)準(zhǔn)支出情況，在會計報表管理上，確保報表數(shù)據(jù)真實、完整，并按要求編制、報送、存檔。在固定資產(chǎn)管理方面，我院定期對固定資產(chǎn)進行盤查，通過清查盤點及時發(fā)現(xiàn)和堵塞管理中的`漏洞，妥善處理和解決管理中出現(xiàn)的各種問題，確保做到賬實相符，堅決杜絕擅自處置固定資產(chǎn)或降低變價收入等不良現(xiàn)象，在采購工作上，嚴(yán)格按照先批后購置的程序辦理，未出現(xiàn)違反政府采購規(guī)定和未經(jīng)審批購置設(shè)備等違規(guī)操作。
在日常財務(wù)工作中，我院始終堅持黨政“一把手”對財務(wù)管理負(fù)總責(zé)、不直接經(jīng)手錢物、重大財務(wù)事項由領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論決定的原則，認(rèn)真落實各項財務(wù)管理制度，不存在用公款大吃大喝、私客公待情況，不存在巧立名目超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放獎金補貼等不良現(xiàn)象。
在今后的工作過程中，我們要繼續(xù)健全各項財務(wù)制度，通過發(fā)現(xiàn)工作中的不足加以整改使財務(wù)管理工作更加完善，做到有法可依，有章可循，實現(xiàn)管理的規(guī)范化、制度化，對一切開支嚴(yán)格按財務(wù)制度辦理，提高資金的使用效益，達到節(jié)約支出的目的。
村級財務(wù)自查自糾整改情況報告 12
根據(jù)上級文件要求，為認(rèn)真做好混子小學(xué)食堂安全、財務(wù)管理工作，我校對學(xué)校食堂安全管理、資金運轉(zhuǎn)情況報告如下：
一、學(xué)校食堂安全管理工作：
1、加強學(xué)校食堂管理，學(xué)校安排專人對食堂進行管理，規(guī)范學(xué)校食堂管理資料，建立進貨臺賬，根據(jù)衛(wèi)生部門要求，做好各種記錄。
2、做好留樣工作，堅持師生就餐食品留樣48小時制度。
3、規(guī)范原材料存儲，大米進行少量采購，通風(fēng)防鼠保存，蔬菜定點采購，及時上架存放。
4、加強學(xué)生餐具消毒和操作間清潔衛(wèi)生工作，確保環(huán)境衛(wèi)生。
5、學(xué)校行政人員定期對食堂進行安全督導(dǎo)檢查，確保食品衛(wèi)生安全。
6、學(xué)校食堂從業(yè)人員嚴(yán)格按照上級要求，定期到當(dāng)?shù)匦l(wèi)生部門進行健康體檢，做到百分之百持證上崗。
二、學(xué)校食堂資金管理及運行情況
1、會計科目和會計賬簿均根據(jù)《財務(wù)會計制度》和上級財務(wù)管理辦法的`規(guī)定設(shè)置，會計賬簿、財務(wù)報表信息真實，賬表之間、賬賬之間、賬證之間對應(yīng)真實。會計往來科目、會計結(jié)余科目真實。
2、會計憑證及時整理裝訂按時報賬，存放安全、規(guī)范。
3、20xx年6月我校營養(yǎng)餐收入18390。00元，暫支12802。00元，20xx年6月20日扎帳下余5588，00元，本期累計收入70300。00元，本期累計支出73378。50元，食堂本期開支超支3078。50元。
�。ǘ┴攧�(wù)管理辦法完善和執(zhí)行情況
由學(xué)校成立財務(wù)監(jiān)督管理領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)督促完善各類票據(jù)的整理裝訂并嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)管理制度。
�。ㄈ╅_餐模式由學(xué)校統(tǒng)一集中開餐，全體教師共同參與管理，經(jīng)費實行校財局管制度，實行報賬制度，嚴(yán)格按照學(xué)校食堂采購制度進行監(jiān)管，由報賬人員和采購人員以及收獲人員共同在相應(yīng)的票據(jù)上簽字認(rèn)可。
�。ㄋ模┵Y金安全管理情況
資金嚴(yán)格管理，嚴(yán)格實行學(xué)校財務(wù)管理制度，我校在財務(wù)管理和財務(wù)工作過程中還存在一些不足和問題。
學(xué)校向?qū)W生收取費今年來一直未變，由于物價上漲，加之學(xué)生人數(shù)逐漸減少，學(xué)校食堂經(jīng)費開支曾赤字狀態(tài)。
學(xué)校食堂設(shè)備老化，只能用電用氣供應(yīng)，且比較耗費能源，電，氣費用過高。
村級財務(wù)自查自糾整改情況報告 13
根據(jù)鎮(zhèn)政府的統(tǒng)一安排，由財政所對全鎮(zhèn)村民委員會及街道居委員會的財務(wù)狀況及資產(chǎn)管理情況進行了全面核查，其結(jié)果報告如下：
一、根本情況：
xx鎮(zhèn)xx年度所轄24個村民委員會和3個街道辦事處，年x月重新劃分為xx個村民委員會、2個街道居委會。即：雙泉、X山、興壩、駟馬、合浦、錦旗、星火、建和、大樹劉、接引庵、三星、工民、五星、板橋、大塘、汪橋、東街、西街。固補干部職數(shù)由原來的132名精減到76名。
二、財務(wù)狀況：
根據(jù)鎮(zhèn)政府具體安排，結(jié)合實際工作具體要求，主要從以下幾個方面著手進行了財務(wù)檢查：
1、在財務(wù)審批程序方面：
各村民委員會都能嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度，對于農(nóng)民關(guān)心的土地補償費的發(fā)放，工程工程的開支等根據(jù)規(guī)定都召開了相關(guān)的會議，進行決策。在清查過程中未發(fā)現(xiàn)除會計外的其他人代收款現(xiàn)象，集體資金管理趨于標(biāo)準(zhǔn)化、制度化。
2、民主理財監(jiān)督管理情況：以“民主日〞活動為載體，切實加強村務(wù)、政務(wù)公開工作，民主理財小組發(fā)揮了監(jiān)督作用。各村理財小組成員由3——5人組成，不定期召開民主理財會，對財務(wù)收支進行監(jiān)督，由財務(wù)人員對發(fā)生的收支情況進行通報，解答群眾提出的疑問，并將結(jié)果按時上墻公布，切實加強了村務(wù)、財務(wù)公開工作，做到了政務(wù)公開“一事一公開〞，財務(wù)公開“一票一公開〞。使“兩公開〞的內(nèi)容完整，程序標(biāo)準(zhǔn)，格式明了清晰。
3、各項收入、支出清查結(jié)果：
就各村民委員會年的收入、支出進行統(tǒng)計清查。集體的主要資金來源財是政補貼村級轉(zhuǎn)移支付資金。局部村支出大于收入，主要的支出工程是生產(chǎn)性開支和非生產(chǎn)性開支，生產(chǎn)性開支占總支出的xx%左右，非生產(chǎn)性開支占總支出的55%左右，最特出的就是招待費的支出約占非生產(chǎn)性支出的xx%。全鎮(zhèn)村級年度總收入元，總支出元。
4、債權(quán)、債務(wù)情況：
〔一〕清查核實。
以村為單位對債權(quán)債務(wù)的數(shù)量、時限、種類、結(jié)構(gòu)、責(zé)任人等進行清理。
一是清理債權(quán)、核實債務(wù)人，主要包括清理外單位及個人欠款，所屬單位、農(nóng)戶欠款及其他應(yīng)收未收款等。
二是清理債務(wù)、核實債權(quán)人，主要包括清理銀行、金融機構(gòu)貸款，單位借款、個人借款及其他應(yīng)付未付款。
〔二〕公開確認(rèn)。清查工作結(jié)束后，要向群眾公開清查結(jié)果。
公開的主要內(nèi)容包括：債權(quán)債務(wù)數(shù)量、種類、結(jié)構(gòu)、債權(quán)債務(wù)主體等。
對有異議和反映突出的問題，要進一步調(diào)查核實。調(diào)查核實清楚后，再次公開債權(quán)債務(wù)狀況，并將公開確認(rèn)的結(jié)果報鎮(zhèn)政府核準(zhǔn)，作為以后清收債權(quán)、化解債務(wù)的主要依據(jù)。
〔三〕登記入賬。
對公開確認(rèn)后的債權(quán)債務(wù)，實事求是地按其類別和用途，發(fā)生的時間、數(shù)量、經(jīng)手人、證明人等情況進行登記入賬。
這次清查共清理出債權(quán)萬元，全部是歷年來農(nóng)戶所欠的稅費；債務(wù)萬元；形成債務(wù)的原因主要是村干歷年所墊交農(nóng)業(yè)稅費。
5、村干部欠款情況：
從清查情況來看，村干部欠款很少。
6、固定資產(chǎn)、在建工程工程：
共清理出固定資產(chǎn)余萬元，未完工或未結(jié)算工程工程xx余萬元，在建工程工程中主要是村部建設(shè)。
三、存在的問題：
近年來，各級地方政府在加強村級財務(wù)管理方面進行了積極的探索，推出了村級會計委托代理制、民主理財制、村級兩委交叉任職等措施，取得了明顯的成效。但是，一些地方財務(wù)管理制度不落實，公開不標(biāo)準(zhǔn)，監(jiān)督機制不健全問題還比較突出。主要表現(xiàn)在：
1、財務(wù)管理混亂。
由于管理不嚴(yán)，存在拖欠承包金、白條抵庫和其他應(yīng)繳村的資金，有的干部吃喝玩樂的`費用全在集體資金里面報銷，集體資金幾乎成了個別人的“小金庫〞。
2、執(zhí)行制度不嚴(yán)。
有些村財務(wù)制度形同虛設(shè)，違法亂紀(jì)現(xiàn)象依然存在，農(nóng)村集體資產(chǎn)管理條例和村級財務(wù)制度明文規(guī)定，賬款要分管。但是，有的村干部包攬了會計、出納之職，直接經(jīng)手現(xiàn)金收支，買了東西開了票，回去告訴會計入賬；收錢管錢、坐收坐支；選拔財會人員全憑個人好惡，致使一些不具備會計條件的人被選到會計崗位上來。
3、財會人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高。
賬務(wù)處理不及時，程序手續(xù)不清楚，自制憑證使用不恰當(dāng)，會計處理問題不確切，會計科目使用混亂。
4、財務(wù)公開質(zhì)量不高，公開不及時。
據(jù)調(diào)查，只有局部村做到按規(guī)定時間公開財務(wù)，近三分之二的村只能做到半年或一年公開一次，有的村根本就沒有公開過。有些村的財務(wù)公開存在弄虛作假、避重就輕的情況，公開內(nèi)容不全面，事情能見得“陽光〞的就公開，見不得“陽光〞的就不公開或只公開結(jié)果不公開過程；有些村的財務(wù)公開表述不清，條理不明，內(nèi)容不詳細(xì)，群眾無法了解真實情況，勢必疑心公開內(nèi)容的真實性。
〔1〕車費應(yīng)嚴(yán)格控制，應(yīng)限制車費的報銷金額。
〔2〕嚴(yán)格控制招待費，招待費比前幾年有所控制，但發(fā)生額還是比較大。
四、建議：
通過這次清理工作看出，各村的領(lǐng)導(dǎo)對財務(wù)管理都很重視，在審批權(quán)限、審批程序上都能堅持執(zhí)行財務(wù)審批制度，在財務(wù)決策上發(fā)揮了民主監(jiān)督作用：
1、加強村級資產(chǎn)管理，努力控制非生產(chǎn)性支出。
2、催促各種欠款的收回，及時回籠資金，壯大集體經(jīng)濟。
3、建立征用地臺帳，及時登記耕地變動情況，理順往來關(guān)系。
4、積極尋求失地人口的出路，做好充裕勞動力轉(zhuǎn)移工作，為農(nóng)民增加收入，維護農(nóng)村穩(wěn)定。
村級財務(wù)自查自糾整改情況報告 14
為深化貫徹落實國家、省、市關(guān)于治理中學(xué)校亂收費問題的指示精神，進一步規(guī)范中學(xué)校收費行為，加強財務(wù)監(jiān)督和管理，嚴(yán)峻財經(jīng)紀(jì)律，提高學(xué)校資金使用效益，促進我校培訓(xùn)教學(xué)事業(yè)健康進展，對我校財務(wù)管理狀況自查如下：
一、強化學(xué)校收費行為的管理
1、嚴(yán)格執(zhí)行"一證、一卡、一單、兩公開、四統(tǒng)一的收費管理制度。一證，學(xué)校憑物價部門的《中學(xué)校收費許可證》收費；一卡，同學(xué)憑《中學(xué)校收費公開卡》繳費；一單，學(xué)校憑《收費結(jié)算清單》與同學(xué)結(jié)算；兩公開，公開收費標(biāo)準(zhǔn)，公開收費的.使用狀況；四統(tǒng)一，統(tǒng)一收費時間，統(tǒng)一收費項目，統(tǒng)一收費標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)一使用財政部門印制的收費票據(jù)。經(jīng)過學(xué)校自查，無發(fā)覺獨立收費項目、提高收費標(biāo)準(zhǔn)、卡外收費現(xiàn)象，嚴(yán)格依據(jù)萊教便函〔〕62.66號文件執(zhí)行，上級禁止的學(xué)后服務(wù)費、班費，我們堅決停收。
2、學(xué)校仔細(xì)實行收費公開制度。學(xué)校收費前，能通過校務(wù)公開欄、宣揚欄、廣播等形式，將收費政策、項目、標(biāo)準(zhǔn)在校外公示，接受師生和同學(xué)家長的監(jiān)督。
3、同學(xué)微機上機費、語音上機費能保證上足課時。
4、進校書刊都能按煙臺市培訓(xùn)局審定的用書名目征訂，學(xué)校所定的課本名目都由上級培訓(xùn)主管部門審批后，在由新華書店征訂，除教材以外的其他書刊，堅持同學(xué)自愿的原則，無強制向同學(xué)攤派或變相攤派學(xué)習(xí)輔導(dǎo)資料及其它用品現(xiàn)象。
5、我校仔細(xì)落實《關(guān)于建立健全中學(xué)校家庭貧困同學(xué)助學(xué)金和減免學(xué)雜費制度的通知》精神，對家庭經(jīng)濟困難同學(xué)進行摸底排查，使家庭經(jīng)濟困難同學(xué)得到減免雜費、享受助學(xué)金補足，并將享受減免學(xué)雜費同學(xué)名單、減免數(shù)額在校內(nèi)張榜公布，接受社會各界監(jiān)督。
6、同學(xué)參加平安保險，堅持自愿的原則，沒有硬性規(guī)定同學(xué)必需統(tǒng)一著裝穿校服，沒有強行部署同學(xué)統(tǒng)一購買學(xué)習(xí)生活用品。
二、加強對中學(xué)校收費資金的管理，保證學(xué)校日常開支順當(dāng)進行
1、為了加強財務(wù)管理，實行財務(wù)監(jiān)督，每次收費我校部署兩名收費人員，一人管錢，一人管帳。并請銀行辦事員幫忙，組成三人收費小組，準(zhǔn)時精確完成收費工作，把全部收費全部上繳教委財務(wù)。
2、所收取的費用全部交給區(qū)教委財務(wù)，學(xué)校、班級、老師無截流、坐支現(xiàn)象。
3、每學(xué)年開頭，學(xué)校都能制定學(xué)年財務(wù)工作方案，通盤考慮，全面管理，能合理使用有限資金，集中力氣，加高校校教學(xué)設(shè)備投入。每月份都能合理收支方案，由上級財務(wù)部門批準(zhǔn)后才能具體實施，做到收支活動心中有數(shù)，從不盲目開支。
4、學(xué)校有理財小組，能監(jiān)督學(xué)校財務(wù)工作，有財務(wù)制度，大項開支有審批、教代會通過制度。
雖然我們都能依據(jù)上級要求去做，但是由于我們工作才能所限，對上級精神領(lǐng)悟不透，也可能在工作中有一些失誤的地方，以后我們要訂正錯誤做法，規(guī)范工作行為，管理好學(xué)校財務(wù)工作。
村級財務(wù)自查自糾整改情況報告 15
我委依據(jù)文件，從12月上旬起，結(jié)合本單位的實際狀況，對本單位會計根底工作狀況進行了認(rèn)真的自查，現(xiàn)就自查狀況報告如下：
一、財務(wù)收支狀況
在財務(wù)工作過程中，本單位嚴(yán)格按照《會計法》的規(guī)定，依法設(shè)置會計賬簿，并保證其真實完整，依據(jù)本單位實際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項進行會計核算、填制會計憑證、登記會計賬簿、編制財務(wù)會計報告，范文之整改報告：財務(wù)工作自查報告。嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)法規(guī)，所發(fā)生的各項業(yè)務(wù)事項均在依法設(shè)置的會3 計賬簿上統(tǒng)一登記、核算，依據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行會計核算，確保數(shù)據(jù)真實、有效。在安排支出時，分輕重緩急，保證常規(guī)和重點支出需要，既呈現(xiàn)實際工作需要，又思考財力可能，依據(jù)辦公室各項工作任務(wù)，在財力可能的狀況下，有保有壓，確保重點，統(tǒng)籌安排，合理支出。
二、單位內(nèi)部操縱制度建立和執(zhí)行狀況
依據(jù)本單位工作實際，在建立并實施內(nèi)部監(jiān)督和操縱制度過程中，制定了《財產(chǎn)管理制度》。建立和完善各項制度的同時，相關(guān)人員在工作過程中嚴(yán)格遵守這些規(guī)章制度，有效地實施了內(nèi)部監(jiān)督和操縱，保證了會計工作的真實性、完整性以及單位財產(chǎn)的安全，加強了對本單位財產(chǎn)物資的監(jiān)督和管理，杜絕了各種漏洞的發(fā)生，到達了以下三點要求：
1、明確了記賬人員與審批人員、經(jīng)辦人員的職責(zé)權(quán)限，使其相互別離、相互制約，以明確職責(zé)，防止舞弊，各項業(yè)務(wù)事項得以有序進行。
2、明確了財務(wù)收支審批程序和審批人的權(quán)限和職責(zé)，標(biāo)準(zhǔn)了各項資金的使用，提高了資金使用效益。
3、明確經(jīng)費支出的.范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，采取各種有效措施操縱經(jīng)費開支，杜絕了白費現(xiàn)象的發(fā)生。
三、固定資產(chǎn)管理和使用狀況
為了加強固定資產(chǎn)管理和使用，在固定資產(chǎn)購置時，嚴(yán)格按照政府采購程序進行采購，并依據(jù)有關(guān)規(guī)定，建立了賬簿、款項和實物核查制度，透過建立健全制度，會計人員對各項財物、款項的增減變動和結(jié)存狀況及時進行記錄、計算、反映、核對等。一方面做到賬簿上所反映的有關(guān)財物、款項的結(jié)存數(shù)同實存數(shù)一致；另一方面透過賬簿記錄和記賬憑證，原始憑證的核對，保證賬賬相符。無固定資產(chǎn)不入賬，公物私用及其他違規(guī)問題。
四、存在問題
透過自查，我委在財務(wù)管理和財務(wù)工作過程中還存在一些缺乏，在實施內(nèi)部監(jiān)督制度和內(nèi)部操縱制度時，還未能完全到達《會計法》所規(guī)定的要求，預(yù)算管理制度、財務(wù)分析制度、稽核制度尚未建立健全，今后要進一步完善這方面的制度，實行更有力的措施，力求將這方面的工作做得更好。
村級財務(wù)自查自糾整改情況報告 16
一、工會財務(wù)管理中出現(xiàn)的問題
我市工會所轄13個區(qū)縣和3個開發(fā)區(qū)工會。近年來，各區(qū)、縣工會在加強財務(wù)管理工作方面進行了一些有益的探索，取得了一定成效，但也存在一些問題，主要表現(xiàn)在：區(qū)、縣財政劃撥工會經(jīng)費尚未全部到位;局部區(qū)、縣工會財務(wù)預(yù)算管理粗放、預(yù)算約束不強、配套制度還不完善;鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道、社區(qū)及新建企業(yè)工會會計根底工作薄弱等。這些問題與市場經(jīng)濟形勢下工會工作的開展不相適應(yīng)，其弊端日漸凸顯，亟待改善和加強。
(一)財政劃撥工會經(jīng)費不到位
目前在我市十三個區(qū)、縣工會中，城三區(qū)及雁塔區(qū)工會財政劃撥工會經(jīng)費相對解決得較好，其他區(qū)、縣或只解決區(qū)、縣工會機關(guān)人員的工會經(jīng)費或定額劃撥經(jīng)費，與足額劃撥相差甚遠(yuǎn)，臨潼區(qū)及3個開發(fā)區(qū)至今尚未解決。
(二)稅務(wù)代收的覆蓋面不夠廣
稅務(wù)代收工會經(jīng)費后，各區(qū)、縣及開發(fā)區(qū)工會的建會率及工會經(jīng)費收繳率與以往相比有了大幅度提高，但仍然存在經(jīng)費收繳空白點。據(jù)調(diào)查顯示，碑林區(qū)工會所屬基層單位已成立工會的有4000多家，而繳經(jīng)費的只有1600多家，不到40%;雁塔區(qū)工會所屬基層單位已成立工會的有多家，而繳經(jīng)費的單位只有600多家，也只到達30%。
(三)財務(wù)管理制度尚不完善，經(jīng)費支出隨意性較大
有的區(qū)、縣多年來沒有制訂相關(guān)的財務(wù)制度，有的區(qū)、縣財務(wù)制度制訂的不全面、財務(wù)報銷及審批制度不明確，尤其缺少預(yù)決算管理制度，直接導(dǎo)致了經(jīng)費支出隨意性大。決算情況說明，有的區(qū)、縣工會行政費、工會業(yè)務(wù)費超支達200%，有的經(jīng)費支出缺乏預(yù)算的5%。有的開發(fā)區(qū)工會會計、出納一人擔(dān)任，不符合會計核算規(guī)定，財務(wù)管理根底薄弱。
(四)財務(wù)審批報銷制度不夠標(biāo)準(zhǔn)
有的'區(qū)、縣審批報銷程序中沒有會計人員審核，經(jīng)辦人直接讓領(lǐng)導(dǎo)簽字報銷，待會計人員作賬時發(fā)現(xiàn)問題，為時已晚。還有一些財務(wù)人員審核把關(guān)不嚴(yán)，存在白條報賬及無效票據(jù)報賬的現(xiàn)象。有的未嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理規(guī)定，支出時超限額使用現(xiàn)金，發(fā)放物品未附發(fā)放明細(xì)單。
(五)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會財務(wù)工作薄弱
(六)人員素質(zhì)不高，會計根底工作薄弱
有些區(qū)、縣工會財務(wù)人員不具備相應(yīng)專業(yè)知識，業(yè)務(wù)水平低，人員變動頻繁，同時又身兼多職。加之有的財務(wù)人員責(zé)任意識不強，存在會計核算不及時、科目使用不準(zhǔn)確、憑證裝訂不標(biāo)準(zhǔn)等現(xiàn)象。
有的單位未制訂票據(jù)的管理、使用制度。收經(jīng)費時每人一本收據(jù)，開出的收據(jù)無人監(jiān)督和管理，有的長達數(shù)年票據(jù)和錢無法收回，同時還存在提前開收據(jù)和票據(jù)喪失的現(xiàn)象�？h級文化宮的財務(wù)人員很少參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，無法適應(yīng)財務(wù)管理工作開展的需要。
村級財務(wù)自查自糾整改情況報告 17
一、加強制度建設(shè)
根據(jù)市、縣總工會要求，完善了各類規(guī)章制度，從“經(jīng)費收繳〞、“經(jīng)審工作〞“管理制度〞三大類制定了詳實的規(guī)章制度，包括《財務(wù)管理制度》、《固定資產(chǎn)管理制度》、《工會經(jīng)費收支預(yù)決算制度》、《工會經(jīng)費使用審批制度》等，并打印裝訂成冊，歸類存檔，同時將局部制度上墻，并嚴(yán)格制度，照章辦事，使工會財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)有了一個大的飛躍。
二、加強工會財務(wù)管理
近年來，我們把財務(wù)工作重心放在進一步加強對基層工會財務(wù)的指導(dǎo)效勞工作。主要做了以下幾點：一是通過定期下基層，指導(dǎo)基層工會財務(wù)進行標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，并對鄉(xiāng)鎮(zhèn)工會配備了微機，召開了鄉(xiāng)鎮(zhèn)工會專職副主席工作會議，對標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)做出了部署，鄉(xiāng)鎮(zhèn)都做好根底會計標(biāo)準(zhǔn)達標(biāo)驗收工作。二是組織縣工會財務(wù)人員參加省總工會財務(wù)部舉辦的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高了工會財務(wù)人員管理水平。三是做好縣工會財務(wù)根底檔案管理工作，從憑證的裝訂、賬本的管理及使用，各類憑證、賬簿的歸檔都從嚴(yán)要求、標(biāo)準(zhǔn)管理，做到裝訂那要求，保存按標(biāo)準(zhǔn)，使用按制度，是財務(wù)工作做到了制度化、標(biāo)準(zhǔn)化。四是設(shè)施配備逐步到位，為更好地開展工作打下了根底。
三、加大幫扶中心建設(shè)力度
籌集資金繼續(xù)為企業(yè)、職工辦實事，把“職工有困難找工會〞、“農(nóng)民工有困難、要維權(quán)找工會〞進一步落到實處。
一是在資金非常緊張的情況下，我們多方籌措資金，積極為職工、農(nóng)民爭取的合法權(quán)益和利益保障。
二是堅持以預(yù)算管理為中心，執(zhí)行零基預(yù)算。進一步細(xì)化預(yù)決算目標(biāo)，優(yōu)化經(jīng)費支出結(jié)構(gòu)，確保把更多的經(jīng)費用于安排在維護職工權(quán)益、開展工會活動和為職工辦實事方面。經(jīng)費開支根本按照全年預(yù)算核定數(shù)執(zhí)行，同時，我們在開展和諧企業(yè)創(chuàng)立、完善職工之家等工會業(yè)務(wù)工作方面增加了經(jīng)費支出。
四、加強工會經(jīng)費收繳力度
隨著我鎮(zhèn)經(jīng)濟持續(xù)開展和工會組建工作力度的加大，為工會經(jīng)費收入的持續(xù)增長提供了有利條件，同時又對工會經(jīng)費收繳工作提出了新的要求。
一是加強調(diào)研，重點分析工會經(jīng)費收繳的增長點，探索和推進非公企業(yè)工會經(jīng)費收繳的.新途徑、新方法。
二是加強企業(yè)工會經(jīng)費收繳工作，有效防止工會經(jīng)費的流失。
三是加強對工會經(jīng)費收繳的檢查力度，促進一些漏繳，少交經(jīng)費的單位及時補繳，標(biāo)準(zhǔn)工會經(jīng)費收繳行為。根本保持了工會經(jīng)費持續(xù)穩(wěn)定增長的良好態(tài)勢。四是繼續(xù)推動地稅部門代收工會經(jīng)費、財政直接劃撥工會經(jīng)費的進一步落實，確保完成縣總工會下達的工會經(jīng)費收繳任務(wù)。
五、加強工會經(jīng)費使用管理
注重把好工會經(jīng)費使用關(guān)，堅持面向基層，為職工群眾效勞，重點用于基層單位開展職工教育活動、提高職工綜合素質(zhì)和職工困難補助。在經(jīng)費使用上堅持集體領(lǐng)導(dǎo)下的“一支筆〞審批，杜絕亂支和浪費現(xiàn)象，自覺接受上級工會和本級工會經(jīng)審會的監(jiān)督檢查。
六、做好日常工作
一是完成了市縣兩級主管部門對我單位領(lǐng)導(dǎo)離任審計工作、配合縣對我單位小金庫清查清理工作，通過檢查，我單位財務(wù)工作嚴(yán)格按規(guī)章制度辦事，無違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象；
二是對我單位行政事業(yè)單位人員公積金、養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、薪級工資進行了調(diào)整，整個工作準(zhǔn)確無誤，按質(zhì)按量完成任務(wù)；
三是積極參加縣工會組織的政治學(xué)習(xí)；
四是搞好單位衛(wèi)生清掃等工作。
一是廣開財源，繼續(xù)做好工會經(jīng)費的收繳工作，力爭在20xx年的根底上有一個大的飛躍；
二是管好用好工會經(jīng)費，在廣開財源的根底上，厲行節(jié)約，加大幫扶、維權(quán)工程的支出，將有限的資金效勞于職工，效勞與群眾。
三是繼續(xù)完善工會財務(wù)制度標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，做好財務(wù)根底配套工作；
四是努力開展工作，完成省、市總財務(wù)部交辦的各項任務(wù)。
村級財務(wù)自查自糾整改情況報告 18
觀云村轄6個村民小組，xx戶，共xx人擺布，兩委班子成員共xx名。根據(jù)來賓鎮(zhèn)政府的安排，觀云村村財務(wù)經(jīng)組織村兩委自糾自查，現(xiàn)將結(jié)果報告如下：
一、個人方面
作為一位農(nóng)村最基層的會計工作者，自覺服從組織和領(lǐng)導(dǎo)的安排，努力做好各項工作，較好地完成為了各項工作任務(wù)。作為一位村會計，我始終嚴(yán)格要求自己，不斷學(xué)習(xí)，提高思想認(rèn)識，認(rèn)真領(lǐng)略黨在農(nóng)村的各項政策及措施，始終保持清醒的頭腦。我還主動學(xué)習(xí)其他多種知識及技能。目的是為了提高自己的業(yè)務(wù)專業(yè)知識，以便更好的干好本職工作。在工作中，自己按照開展要有新思路，改革要有新突破，開放要有新局面，各項工作要有新舉措的要求，在工作中能夠堅持原那末、秉公辦事、顧全大局，遵守財經(jīng)紀(jì)律。認(rèn)真履行會計崗位職責(zé)。
二、財務(wù)狀況：
〔一〕嚴(yán)格按財務(wù)審批程序執(zhí)行。村委員會嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度，對于農(nóng)民行民主決策。在清查過程中未發(fā)現(xiàn)除會計外的其他人代收款現(xiàn)象，集體資金管理趨于標(biāo)準(zhǔn)化、制度化。
〔二〕建立日常財務(wù)收支管理制度。重視日常財務(wù)收支管理，為了加強這一管理，我們建立健全了各項財務(wù)制度，這樣財務(wù)日常工作就能做到有法可依，有章可循，實現(xiàn)管理的標(biāo)準(zhǔn)化、制度化。
〔三〕建立民主理財監(jiān)督管理制度。以“民主日”活動為載體，切實加強村務(wù)、政務(wù)公開工作。村民對財務(wù)收支進行監(jiān)督，由財務(wù)人員對發(fā)生的收支情況進行通報，解答群眾提出的疑問，并將結(jié)果按時上墻發(fā)布，切實加強了村務(wù)、財務(wù)公開工作，做到了政務(wù)公開“一事一公開〞，財務(wù)公開“一票一公開”。使“兩公開”的內(nèi)容完整，程序標(biāo)準(zhǔn)，格式明了清晰。
〔四〕做好村級財務(wù)結(jié)報工作。我能夠立足崗位，認(rèn)真完成好本職工作。村財務(wù)總是村民關(guān)注的焦點，我對村務(wù)公開向來很重視，每次民主理財結(jié)束后，我都將各項收支整理好，讓村民監(jiān)督。
三、存在的問題及應(yīng)對措施
近年來，鎮(zhèn)政府推出了村級會計任職及工作的種種制度，使我村財務(wù)工作取得了一定的'開展。同時，也應(yīng)該看到，我村財務(wù)管理還存在一定的問題和缺乏，主要表現(xiàn)在：報賬不及時。由于各方面原因，我村財務(wù)支出工程、款額，與鎮(zhèn)政府對接不夠及時。經(jīng)此次自糾自查我村兩委會還應(yīng)在以下幾個方面多下功夫：第一、加強村級資產(chǎn)管理，努力控制非生產(chǎn)性支出；第二，及時報賬，做到與鎮(zhèn)財政所及時、有效對接；第三，積極做好充裕勞動力轉(zhuǎn)移工作，為農(nóng)民增加收入，維護我村穩(wěn)定。在今后的工作中，我將更加努力勤奮工作，穩(wěn)固已經(jīng)取得的成績，發(fā)揚我村制度建設(shè)等方面的優(yōu)勢，克服缺點和缺乏，以勤奮務(wù)實、開辟進取的工作態(tài)度，為我村的建設(shè)和開展奉獻自己的力量。
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