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稅務(wù)風險及防范策略專業(yè)論文范文
風險就是公司在經(jīng)營過程中的不確定性,企業(yè)的稅務(wù)風險來自兩方面——內(nèi)部和外部。在企業(yè)經(jīng)濟轉(zhuǎn)型過程中，各種稅務(wù)風險開始顯現(xiàn)，這就給企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營造成了極大地影響，現(xiàn)在我們從以下幾個方面分析企業(yè)稅務(wù)風險產(chǎn)生的原因。
稅務(wù)風險及防范策略專業(yè)論文篇一
《 企業(yè)稅務(wù)風險及其應(yīng)對 》
摘要：企業(yè)積極研究相關(guān)稅收政策，提升企業(yè)稅務(wù)管理水平，探索有效的稅收籌劃途徑，健全稅務(wù)風險管理制度。
通過優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)和減輕稅收負擔，合理利用稅務(wù)政策，防止稅務(wù)風險的發(fā)生，促進企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變和經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整。
關(guān)鍵詞:稅務(wù)風險;原因分析;應(yīng)對措施
當前，企業(yè)正處于經(jīng)濟轉(zhuǎn)型時期，正在從單一行業(yè)向多種行業(yè)發(fā)展，這對推進企業(yè)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的調(diào)整和提高企業(yè)的綜合實力具有重要意義。
建立健全完善的稅收制度，促進企業(yè)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整，支持企業(yè)快速發(fā)展。
這就給企業(yè)在稅務(wù)風險應(yīng)對措施方面提出了問題，防止由于不熟悉相關(guān)的稅務(wù)政策導致被稅務(wù)部門罰款的可能性，給企業(yè)帶來不必要的經(jīng)濟損失。
本文通過對企業(yè)稅務(wù)風險產(chǎn)生的原因及其應(yīng)對措施進行研究、探討。
一、企業(yè)稅務(wù)風險產(chǎn)生的原因
在企業(yè)經(jīng)濟轉(zhuǎn)型過程中，各種稅務(wù)風險開始顯現(xiàn)，這就給企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營造成了極大地影響，現(xiàn)在我們從以下幾個方面分析企業(yè)稅務(wù)風險產(chǎn)生的原因。
1.企業(yè)缺乏稅務(wù)管理經(jīng)驗
目前，一些企業(yè)沒有設(shè)置專門的稅務(wù)管理部門，企業(yè)成員單位不能及時了解掌握相關(guān)的稅務(wù)管理政策，導致企業(yè)對稅務(wù)政策的調(diào)整不熟悉，使新政策與老政策信息的傳遞銜接困難，由于對稅收政策的不熟悉，讓一些企業(yè)無法從根本上預(yù)防稅務(wù)風險，也就不能通過優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，來減輕企業(yè)的稅收負擔，以至于給企業(yè)帶來經(jīng)濟損失。
另外一些企業(yè)在稅收管理方面缺乏納稅積極性，不能主動和自覺納稅，企業(yè)對稅務(wù)風險考慮欠缺。
2.稅收政策變化對企業(yè)的影響
面對高速發(fā)展的經(jīng)濟環(huán)境，稅收政策也會隨著經(jīng)濟的發(fā)展，不斷調(diào)整變化。
對于稅收政策的變化，如果企業(yè)不能及時熟悉了解并掌握這些稅收政策，就會導致企業(yè)產(chǎn)生稅收風險。
同時稅務(wù)機關(guān)對相關(guān)稅收政策的調(diào)整變化，在宣傳解釋方面缺乏力度。
通常稅務(wù)機關(guān)對新出臺的稅務(wù)法律法規(guī)，針對相同的事實和情況，不同的稅務(wù)機關(guān)理解不同，這樣就會給出不同的解釋，也會給企業(yè)帶來稅務(wù)風險。
從2013年8月1日開始實施營改增后，通過對一些企業(yè)成員單位涉及營改增業(yè)務(wù)進行分析，首先對企業(yè)利潤的影響，由于營業(yè)稅是價內(nèi)稅，而增值稅是價外稅，如果購買的應(yīng)稅產(chǎn)品在價格上沒有發(fā)生變化的情況下，營改增后，可以降低應(yīng)稅產(chǎn)品的采購成本，同時降低稅金及附加，促進企業(yè)提高利潤。
其次對企業(yè)稅負產(chǎn)生的影響，營改增政策降低了企業(yè)的應(yīng)交增值稅，同時相應(yīng)的也降低了其他各項稅負，增加了企業(yè)利潤。
但是也不能簡單地認為營改增后，就是對企業(yè)的絕對利好，如果對營改增政策掌握的不透徹，也可能導致企業(yè)利潤不增反降，從而使企業(yè)產(chǎn)生稅務(wù)風險。
3.企業(yè)涉稅人員對稅務(wù)相關(guān)知識欠缺
一些企業(yè)的涉稅人員對相關(guān)稅務(wù)方面的法律法規(guī)的掌握和了解不足，由于涉稅人員自身業(yè)務(wù)素質(zhì)的欠缺，對相關(guān)的稅收政策不能透徹理解，也就不能正確的按照稅收政策辦事，這樣就會使企業(yè)發(fā)生偷稅漏稅的現(xiàn)象。
由于對稅收政策把握不準，在應(yīng)交稅金的計算方面，就會出現(xiàn)偏差，有可能多交稅也有可能少交稅，無論多交稅還是少交稅都將會影響企業(yè)的利潤，也會給企業(yè)帶來稅務(wù)風險。
因此，在一些企業(yè)中，稅務(wù)風險的存在嚴重影響了企業(yè)的發(fā)展，稅務(wù)風險甚至有可能給企業(yè)帶來致命的危險，以至于造成企業(yè)無法正常運營。
這就要求企業(yè)必須熟悉相關(guān)的稅收法律法規(guī)，避免發(fā)生稅務(wù)風險，防止由于不熟悉相關(guān)的稅務(wù)政策導致被稅務(wù)部門罰款的可能性，給企業(yè)帶來不必要的損失。
加強企業(yè)稅務(wù)風險管理，強化稅務(wù)風險分析，建立健全稅務(wù)風險管理體系和財務(wù)內(nèi)部控制制度，及時識別稅務(wù)風險，并通過對稅務(wù)風險因素的分析、評估提出稅務(wù)風險的化解方案。
二、企業(yè)稅務(wù)風險的應(yīng)對措施
企業(yè)正確識別所面臨的稅務(wù)風險，制定并實施有效的稅務(wù)風險應(yīng)對措施，建立稅務(wù)風險控制體系，避免給企業(yè)帶來經(jīng)濟損失，促進企業(yè)健康發(fā)展。
從企業(yè)的稅務(wù)風險管理看，建議采取以下措施應(yīng)對稅務(wù)風險。
1.建立健全稅務(wù)風險管理制度
制定企業(yè)稅務(wù)風險內(nèi)部控制制度，明確內(nèi)控審計與監(jiān)督，達到控制稅務(wù)風險的目的。
針對稅務(wù)風險管理中監(jiān)控環(huán)節(jié)，完善稅務(wù)管理制度。
制定稅務(wù)風險管理辦法，應(yīng)對稅務(wù)風險的發(fā)生。
2.定期評估稅務(wù)風險
企業(yè)要定期開展稅務(wù)風險評估工作，識別稅務(wù)風險、分析稅務(wù)風險，提出有效的稅務(wù)風險應(yīng)對措施，撰寫稅務(wù)風險評估報告，對發(fā)現(xiàn)的稅務(wù)風險問題及時向領(lǐng)導匯報，便于領(lǐng)導者制定風險應(yīng)對措施，及時化解稅務(wù)風險的發(fā)生，有效降低稅務(wù)風險給企業(yè)帶來的經(jīng)濟損失。
3.定期開展稅務(wù)風險內(nèi)部審計
定期審計檢查稅務(wù)風險評估報告中的問題，促進稅務(wù)風險防范責任，推動防范措施的有效落實。
4.加強稅收優(yōu)惠政策的合理利用
企業(yè)對國家給予的稅收優(yōu)惠政策要正確認定，對符合稅收優(yōu)惠條件的項目，稅務(wù)管理部門和財務(wù)部門要積極配合，主動向稅務(wù)機關(guān)提供全面、準確的材料，稅務(wù)管理部門負責向稅務(wù)機關(guān)申請享受稅收優(yōu)惠政策，稅務(wù)管理部門同時也要接受稅務(wù)機關(guān)的核實審查。
5.加強企業(yè)涉稅人員的素質(zhì)水平
企業(yè)不但要加強涉稅人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，而且還要不斷提升涉稅人員的道德素質(zhì)，最大限度的發(fā)揮涉稅人員在企業(yè)中的作用，合理避稅，規(guī)避風險。
6.加大宣傳培訓，強化稅務(wù)風險意識
企業(yè)應(yīng)該定期組織稅務(wù)風險知識培訓，針對稅務(wù)風險方面的問題和相關(guān)應(yīng)對措施，對涉稅人員進行集中講解，提升涉稅人員的專業(yè)知識水平，增強企業(yè)稅務(wù)風險應(yīng)對能力。
三、結(jié)語
總之，針對一些企業(yè)發(fā)生的稅務(wù)風險問題，提出了應(yīng)對稅務(wù)風險的措施，建立完善的稅務(wù)風險制度，定期評估稅務(wù)風險，開展稅務(wù)風險內(nèi)部審計，合理利用稅收優(yōu)惠政策，提升涉稅人員的素質(zhì)水平，強化稅務(wù)風險意識，加強企業(yè)稅務(wù)風險控制，解決稅務(wù)風險問題，保障企業(yè)的經(jīng)濟運行水平。
參考文獻
開灤集團財會系統(tǒng)優(yōu)秀調(diào)研成果報告[R].2013.
稅務(wù)風險及防范策略專業(yè)論文篇二
《 企業(yè)稅務(wù)風險及其防范對策 》
摘要：隨著我國市場經(jīng)濟改革的不斷深化，市場競爭日益激烈，如何在激烈的市場中獲得生存并發(fā)展是企業(yè)必須面對的現(xiàn)實問題。
作為企業(yè)生存發(fā)展的重要影響因素，企業(yè)稅務(wù)風險日益受到社會各界的熱切關(guān)注。
本文通過對稅務(wù)風險管理進行介紹，深入分析企業(yè)稅務(wù)風險的種類和成因，并提出加強我國企業(yè)稅務(wù)風險管理的具體措施，為我國企業(yè)可持續(xù)發(fā)展建言獻策。
關(guān)鍵詞：企業(yè)稅務(wù)風險;風險導向型;稅務(wù)管理
1、引言
隨著我國市場經(jīng)濟改革的不斷深化，市場活力不斷被激發(fā)出來，企業(yè)如雨后春筍般涌現(xiàn)出來，尤其是小微企業(yè)，據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計，2013年小微企業(yè)工業(yè)產(chǎn)值占總產(chǎn)值比重約為60%，稅收貢獻比率約為40%[1]。
但是，小微企業(yè)由于其組織結(jié)構(gòu)不全、財務(wù)管理不善等原因，面臨的稅務(wù)風險較大。
新形勢下，如何加強企業(yè)稅務(wù)風險管理，尤其是小微企業(yè)的稅務(wù)風險管理是稅務(wù)機關(guān)和企業(yè)所必須面對的問題。
2、當前我國企業(yè)稅務(wù)風險種類和成因分析
由于企業(yè)日常經(jīng)營活動內(nèi)外部環(huán)境復(fù)雜多樣，企業(yè)稅務(wù)風險種類繁多，成因復(fù)雜，具體分析如下：
(1)稅收政策風險。
根據(jù)企業(yè)經(jīng)營的內(nèi)外部環(huán)境劃分，企業(yè)風險可以分為內(nèi)部風險和外部風險，稅收政策風險屬于企業(yè)面臨的外部風險中的法律風險，它是指由于稅收政策變動或稅收執(zhí)法不規(guī)范等原因造成企業(yè)經(jīng)濟利益流出的可能性。
形成企業(yè)稅收政策風險的主要原因有兩點，其一，稅收政策發(fā)生改變導致的風險，隨著我國社會主義市場經(jīng)濟體制改革不斷深化，稅收法制建設(shè)工作不斷推進，對于社會經(jīng)濟生活中的新現(xiàn)象，稅務(wù)部門往往需要在稅收法律法規(guī)方面做出相應(yīng)政策變動，從而給企業(yè)帶來稅收政策風險，比如根據(jù)國家經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整的需要，國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》等稅收政策;其二，稅務(wù)執(zhí)法不規(guī)范導致的風險，由于目前我國實行分頭管理的稅務(wù)管理模式，稅務(wù)執(zhí)法部門包括國稅、地稅、海關(guān)等多個部門，各部門在實際稅務(wù)執(zhí)法過程中會有重疊現(xiàn)象，具體職責劃分不清[2]。
同時，稅務(wù)執(zhí)法人員的素質(zhì)也直接影響到稅務(wù)管理，執(zhí)法人員素質(zhì)不高、有法不依、不能完全理解稅收法律法規(guī)等問題也會給企業(yè)帶來稅務(wù)風險。
(2)稅收操作風險和籌劃風險。
企業(yè)具體的稅務(wù)工作需要會計人員身體力行，會計人員素質(zhì)不高是引起企業(yè)稅務(wù)風險的重要原因[3]。
一方面，會計人員專業(yè)素養(yǎng)不合格會導致企業(yè)稅務(wù)工作難以開展，由于缺乏對我國稅收法律法規(guī)專業(yè)知識和實務(wù)操作的學習培訓，會計人員無法對業(yè)務(wù)活動進行正確的會計和稅收處理，由于沒有及時更新自身知識系統(tǒng)，會計人員可能會采用錯誤的稅率和稅基進行稅收金額計算，會計人員操作失誤會導致企業(yè)稅務(wù)風險增大;另一方面，會計人員專業(yè)能力不足會導致企業(yè)無法進行有效的稅務(wù)籌劃工作。
稅務(wù)籌劃工作是對會計人員能力極大的挑戰(zhàn)，它需要會計人員具備稅法、財務(wù)管理、企業(yè)戰(zhàn)略等多個領(lǐng)域的專業(yè)技能，企業(yè)稅務(wù)籌劃不當會被稅務(wù)執(zhí)法部門定性為偷稅漏稅行為，可能給企業(yè)的經(jīng)濟利益和社會聲譽帶來毀滅性的打擊。
3、加強企業(yè)稅務(wù)風險防范的具體措施
針對企業(yè)稅務(wù)管理可能面臨的風險，加強企業(yè)稅務(wù)風險管理可從以下方面入手：
(1)強化稅務(wù)風險觀念，建立風險導向型稅務(wù)管理。
企業(yè)領(lǐng)導層應(yīng)當轉(zhuǎn)變陳舊過時的稅務(wù)管理觀念，樹立風險導向型稅務(wù)管理理念，提高對企業(yè)稅務(wù)風險管理的重視程度，將其上升到企業(yè)戰(zhàn)略管理的高度。
一方面，企業(yè)需要強化稅務(wù)風險觀念，建立健全企業(yè)內(nèi)部會計核算和稅務(wù)風險管理體系，科學設(shè)置稅務(wù)風險管理部門和崗位，合理安排會計稅法等方面的專業(yè)人員負責企業(yè)稅務(wù)風險工作，加強企業(yè)稅務(wù)風險管理制度建設(shè);另一方面，企業(yè)需要深入分析日常生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)交易過程中可能的涉稅行為和類型，尤其是在企業(yè)對外簽訂合同時，要加強對合同方納稅資格的審核工作，防范合同當事人將稅務(wù)風險轉(zhuǎn)嫁給本企業(yè)，在充分了解企業(yè)稅務(wù)風險類型、成因和預(yù)計對企業(yè)影響的基礎(chǔ)上，采取針對性措施將企業(yè)稅務(wù)風險降低到企業(yè)可以接受的范圍內(nèi)，完善企業(yè)稅務(wù)風險管理的事前預(yù)防、事中控制、事后補救措施，加強對企業(yè)日常經(jīng)營中稅務(wù)風險的管理。
(2)提高會計人員素質(zhì)，降低人為操作風險。
稅務(wù)管理工作最終需要落實到企業(yè)會計人員，提高會計人員素質(zhì)是降低企業(yè)稅務(wù)風險的有效措施。
一方面，企業(yè)可以通過提升會計人員薪資待遇水平、提高會計人員進入門檻等措施，也可以加強與高校進行合作，積極吸引高校財會專業(yè)優(yōu)秀畢業(yè)生等方式，招納外部高素質(zhì)會計人員為本企業(yè)服務(wù);另一方面，企業(yè)也要加強對本企業(yè)現(xiàn)有會計人員的培訓，定期舉行稅收法律法規(guī)理論知識和實務(wù)操作的學習班，及時更新會計人員的知識系統(tǒng)，從經(jīng)濟方面加大對會計人員的支持力度，鼓勵會計人員積極參加會計稅法方面的資格認證考試，提升會計人員的專業(yè)素養(yǎng)。
同時，企業(yè)也要加強對會計人員的職業(yè)道德教育，樹立愛崗敬業(yè)、廉潔奉公的工作作風，提高會計人員的精神境界，防范人為偷稅漏稅和會計舞弊現(xiàn)象的發(fā)生，為降低企業(yè)稅務(wù)風險打下扎實的基礎(chǔ)。
(3)密切關(guān)注稅法變動，加強稅務(wù)籌劃管理。
企業(yè)會計人員應(yīng)當及時掌握我國稅收方面的法律變動情況，一方面是為了防范企業(yè)稅收政策風險，另一方面也可以加強企業(yè)稅務(wù)籌劃工作。
企業(yè)會計人員在進行稅務(wù)籌劃時，要深入解讀當前稅收方面的法律政策的具體含義，保證自身的稅務(wù)籌劃不違反當前的法律規(guī)定，綜合考慮本企業(yè)實際經(jīng)營情況和稅收優(yōu)惠政策適用范圍等因素，在稅務(wù)籌劃中既要考慮企業(yè)價值最大化，同時也要考慮法律界限，開展高效率的稅務(wù)籌劃工作。
同時，企業(yè)也要加強對稅務(wù)籌劃管理的評估，定期對企業(yè)稅務(wù)籌劃管理工作進行檢查，防范企業(yè)由于稅務(wù)籌劃過度而給企業(yè)帶來稅務(wù)風險。
4、結(jié)語
綜上所述，目前情況下我國企業(yè)稅務(wù)管理方面仍面臨著較大稅收政策風險、稅收操作風險和稅收籌劃風險，通過強化稅務(wù)風險觀念、建立風險導向型稅務(wù)管理、提高會計人員素質(zhì)、加強稅務(wù)籌劃管理等措施，可以更好地加強企業(yè)稅務(wù)風險管理，推動我國企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。
參考文獻：
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[2]張麗.企業(yè)稅務(wù)風險及其防范對策研究[J].財經(jīng)界(學術(shù)版),2014,05:263.
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