2016關(guān)于醫(yī)院財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文
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醫(yī)院財(cái)務(wù)分析報(bào)告【范文一】
本單位全稱*****醫(yī)院，現(xiàn)開放***、院區(qū)采取統(tǒng)一管理，財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算的經(jīng)營方式，醫(yī)院現(xiàn)有衛(wèi)生技術(shù)人員167人，工勤人員21人，其中高級(jí)職稱5人，中級(jí)職稱41人。救護(hù)車4輛，小型轎車1輛，擁有固定資產(chǎn)2500萬元，其中專業(yè)設(shè)備800萬元。院區(qū)科室開放齊全，承擔(dān)縣內(nèi)及周邊縣市急救、醫(yī)療、預(yù)防任務(wù)。
一、 從動(dòng)態(tài)角度分析財(cái)務(wù)狀況
本年度業(yè)務(wù)收入1637萬元，比06年度凈增187萬元，增長率為12.9%，其中：醫(yī)療收入983萬元，增長276萬元，增長率為39%;藥品收入649萬元，下降73萬元，增長率為-10.1%;其他收入5萬元,下降16萬元;財(cái)政經(jīng)常性補(bǔ)助收入180.50萬元，增加42.50萬元，主要是06年工資套改增補(bǔ)工資追加經(jīng)費(fèi)指標(biāo)，財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助收入7萬元，比上年減少11萬元。業(yè)務(wù)支出1711萬元，增加231萬元，增加率為15.62%，相對(duì)于業(yè)務(wù)增長率上升了2.72個(gè)百分點(diǎn)，其中，工資福利支出460萬元，增加123萬元，增加率為36.49%，主要是一次性發(fā)放06年工資套改增資所致;商品和服務(wù)支出1164萬元，增加137萬元，增加率為13.33%;對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出72萬元，增加7萬元，增加率為10.63%;其他支出14萬元，減少36萬元，增加率為-71.8%;財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助支出7萬元。
年終結(jié)余110萬元，(轉(zhuǎn)入事業(yè)基金66萬元，轉(zhuǎn)入福利基金44萬元)全年共提取修購基金204萬元，07年度共創(chuàng)造了約314萬元的營業(yè)現(xiàn)金流量;全年共支付門急診樓工程款213萬元,添置醫(yī)療設(shè)備
及大型設(shè)備維護(hù)共支付近135萬元，應(yīng)付款項(xiàng)增加257萬元，現(xiàn)金流量凈額約為-291萬元,營業(yè)現(xiàn)金流量遠(yuǎn)不能滿足醫(yī)院發(fā)展及建設(shè)資金的需要。
二、 依據(jù)年終財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)從靜態(tài)角度分析財(cái)務(wù)狀況
收入構(gòu)成比例：業(yè)務(wù)收入占總收入89.5%，財(cái)政補(bǔ)助收入占總收入10.5%，其中醫(yī)療收入占業(yè)務(wù)收入比60.24%，藥品收入占業(yè)務(wù)收入比39.76%，藥品收入比重大幅下降，主要是藥品價(jià)格下調(diào)所致;支出構(gòu)成比例：工資福利支出占總支出比26.88%;商品和服務(wù)支出占總支出比68.06%;(其中，專用材料費(fèi)占總支出比48%)對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出占總支出比4.23%;其他支出占總支出比0.83%。 償債能力：資產(chǎn)負(fù)債率34.54%，流動(dòng)比率0.78，速動(dòng)比率0.7。 綜合以上分析，從動(dòng)態(tài)角度收入、支出增長比來看，因受藥品降價(jià)及藥品招標(biāo)品種擴(kuò)大等宏觀政策的影響，藥品收入大幅下降;因全年門診人次、住院病人人數(shù)增加及醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量提高，醫(yī)療收入有較大增長。因政策性增資及高河新院區(qū)的`對(duì)外營業(yè)，致使工資福利支出和商品服務(wù)支出大幅度提高，總支出較總收入相比上升了2.78個(gè)百分點(diǎn)，造成本年度結(jié)余比去年減少了10萬元;從靜態(tài)角度的償債能力分析來看，資產(chǎn)負(fù)債率上升了8.21個(gè)百分點(diǎn)，而流動(dòng)比率與速動(dòng)比率分別下降了1.1和1.02。以上跡象表明，償債能力減弱，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有所增加，另因院區(qū)建設(shè)的需要，醫(yī)院需進(jìn)一步籌集資金以滿足建設(shè)資金的需要，經(jīng)濟(jì)壓力較大。
醫(yī)院財(cái)務(wù)分析報(bào)告【范文二】
1.建立切實(shí)可行的醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分折制度，為醫(yī)院經(jīng)營決策，醫(yī)院質(zhì)量管理，醫(yī)院資源效率，科學(xué)合理編制預(yù)算，提供真實(shí)、可靠的重要的依據(jù)。加強(qiáng)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。
2.醫(yī)院財(cái)務(wù)分析的原則：主次分明、簡單易行、選擇代表性強(qiáng)、獨(dú)立性強(qiáng)、準(zhǔn)確性好的指標(biāo);選擇數(shù)量化、貨幣化指標(biāo);選擇互相協(xié)調(diào)、互相制約的指標(biāo)，要求醫(yī)院在相互制約與相互影響中實(shí)現(xiàn)相互平衡，保持良性運(yùn)轉(zhuǎn)。
3.醫(yī)院財(cái)務(wù)分析與技術(shù)處理方法，是把醫(yī)院的經(jīng)營決策、質(zhì)量管理和醫(yī)院的資源效益等六個(gè)方面，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析：
(1)預(yù)算管理指標(biāo)
�、兕A(yù)算執(zhí)行率：分預(yù)算收入執(zhí)行率和預(yù)算支出執(zhí)行率，反映醫(yī)院經(jīng)營在一定時(shí)期內(nèi)預(yù)算收支管理水平。即預(yù)算收入執(zhí)行率=本期實(shí)際收入總額/本期預(yù)算收入總額x100%;預(yù)算支出執(zhí)行率=本期實(shí)際支出總額/本期預(yù)算支出總額x100%;
�、谪�(cái)政專項(xiàng)撥款執(zhí)行率，反映醫(yī)院財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出執(zhí)行進(jìn)度，即本期財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助實(shí)際支出/本期財(cái)政項(xiàng)目支出補(bǔ)助收入x100%;
(2)收支結(jié)余指標(biāo)
�、贅I(yè)務(wù)收支結(jié)余率，是指醫(yī)院收支結(jié)余占總收入的比率，能夠體現(xiàn)醫(yī)院財(cái)務(wù)狀況，開源節(jié)流的程度及醫(yī)院管理水平，即業(yè)務(wù)收支結(jié)余/(醫(yī)療收入+財(cái)政補(bǔ)助收入+其它收入) x100%;
�、谫Y產(chǎn)負(fù)債率，反映醫(yī)院全部資產(chǎn)中籌資借債所占的比重，有多少是靠負(fù)債得到的，如年度內(nèi)資產(chǎn)負(fù)債率> 30%，表明醫(yī)院自有資金發(fā)展的`能力差，負(fù)債經(jīng)營，如> 100%表明醫(yī)院將資不抵債，黃牌警告;其比率為負(fù)債總額/資產(chǎn)總額x100%;
�、哿鲃�(dòng)比率，反映醫(yī)院的短期償債能力，其流動(dòng)比率槃200%，只在達(dá)到這個(gè)比例，才有足夠的償債能力，其比率為：流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債x100%;
(3)資產(chǎn)運(yùn)營指標(biāo)，是評(píng)價(jià)醫(yī)院占有一定資金，實(shí)現(xiàn)收入收益所達(dá)到的水平;
�、倏傎Y產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，反映醫(yī)院的運(yùn)營能力，如周轉(zhuǎn)次數(shù)越多，表明運(yùn)營能力越強(qiáng)，反之，說明運(yùn)營能力差，其比率為：(醫(yī)療收入+其它收入)/平均總資產(chǎn);
�、趹�(yīng)收帳款，周轉(zhuǎn)天數(shù)，反映醫(yī)院應(yīng)收帳款的流動(dòng)速度，其比率為：平均應(yīng)收帳款余額x365/醫(yī)療收入;
�、鄞尕浿苻D(zhuǎn)率，反映醫(yī)院為病人提供的藥品，衛(wèi)生材料和其它材料的流動(dòng)速度，以及存貨資金，占用是否合理，其比率為：醫(yī)療支出中藥品，衛(wèi)生材料和其它材料支出/平均存貨;
(4)成本管理指標(biāo)，反映醫(yī)院每門診收入耗費(fèi)的成本水平。
�、倜块T診人次收入、支出及門診收入成本率，是反映每門診收入耗費(fèi)品的成本水平，成本越低，收益就越多，其比率為：每門診人次收入=門診收入/門診人次;每門診人次支出=門診支出/門診人次;門診收入成本率=每門診支出/每門診人次收入x100%;
�、诿孔≡喝舜问杖�，支出及住院收入成本率，是反映每住院病人收入所耗費(fèi)的成本水平，其比率為：每住院人次收入=住院收入/出院人次;每住院人次支出=住院支出/出院人次;住院收入成本率=每住院人次支出/每住院人次收入x100%;
�、郯僭杖�、藥品、衛(wèi)生材料，反映醫(yī)院藥品，衛(wèi)生材料消耗的程度與管理水平，即藥品、衛(wèi)生材料/(醫(yī)療收入+其它收入)x100;
(5)收支結(jié)余指標(biāo)
�、偃藛T經(jīng)費(fèi)支出比率，反映醫(yī)院人員工資、福利、獎(jiǎng)金等薪酬收入的高低，其比率為：人員經(jīng)費(fèi)/(醫(yī)療支出+管理費(fèi)用+其它支出)x100%;
�、诠媒�(jīng)費(fèi)支出比率，反映醫(yī)院對(duì)人員的商品和服務(wù)支出的投入情況，其比率：公用經(jīng)費(fèi)/(醫(yī)療支出+管理費(fèi)用+其它支出)x100%; ③管理費(fèi)用率，反映醫(yī)院管理效率，其比率為：管理費(fèi)用/(醫(yī)療支出+管理費(fèi)用+其它支出)x100%;
�、芩幤�、衛(wèi)生材料支出率，反映在一定時(shí)期內(nèi)醫(yī)院的藥品、衛(wèi)生材料在醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)中的耗費(fèi)，其比率為：(藥品支出+衛(wèi)生材料支出)/(醫(yī)療支出+管理費(fèi)用+其它支出)x100%;
�、菟幤肥杖胝坚t(yī)療收入的比率，反映醫(yī)院藥品收入占醫(yī)療收入的比重，一般醫(yī)院的比例為2：3，反之出現(xiàn)以藥養(yǎng)醫(yī)現(xiàn)象，其比率為：藥品收入/醫(yī)療收入x100%;
(6)發(fā)展能力指標(biāo)，反映醫(yī)院財(cái)務(wù)增長和可持續(xù)發(fā)展能力，是醫(yī)院經(jīng)濟(jì)實(shí)力的重要體現(xiàn)。
�、倏傎Y產(chǎn)增長率，反映醫(yī)院的發(fā)展能力，其比率為：(期末總資產(chǎn)—期初總資產(chǎn))/期初總資產(chǎn)x100%;
②凈資產(chǎn)增長率，反映醫(yī)院凈資產(chǎn)的增值情況及發(fā)展?jié)摿Γ浔嚷蕿椋?期末凈資產(chǎn)—期初凈資產(chǎn))/期初凈資產(chǎn)x100%;
�、酃潭ㄙY產(chǎn)凈值率，反映醫(yī)院固定資產(chǎn)的新舊程度，其比率為：固定資產(chǎn)凈值/固定資產(chǎn)原值x100%;
4.正確進(jìn)行醫(yī)院各項(xiàng)指標(biāo)的財(cái)務(wù)分析，分析醫(yī)院年度內(nèi)各項(xiàng)指標(biāo)的增減變化.升降趨勢(shì)，并查出原因，從而判斷醫(yī)院經(jīng)營決策，醫(yī)院的服務(wù)效率，服務(wù)質(zhì)量，醫(yī)院的運(yùn)營能力，收益能力，償債能力和發(fā)展能力。醫(yī)院經(jīng)營的目的是逐步滿足廣大人民群從對(duì)醫(yī)療保健的需求，目前推廣的新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度基本解決了看病難，看病貴的問題，患者已得實(shí)惠，醫(yī)院也取得了較好的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。
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