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內(nèi)部審計論文

時間:2022-10-05 18:14:13 論文范文 我要投稿
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關(guān)于內(nèi)部審計論文范文

  古典文學(xué)常見論文一詞,謂交談辭章或交流思想。當(dāng)代,論文常用來指進行各個學(xué)術(shù)領(lǐng)域的研究和描述學(xué)術(shù)研究成果的文章,簡稱之為論文。以下是小編整理的關(guān)于內(nèi)部審計論文范文,歡迎閱讀!

關(guān)于內(nèi)部審計論文范文

  摘要:本文通過對發(fā)達國家農(nóng)村合作金融內(nèi)部審計狀況及特征的梳理和當(dāng)前我國農(nóng)村合作金融組織內(nèi)部審計存在的問題分析,來探究我國農(nóng)村合作金融組織審計的現(xiàn)實路徑,希望能解決一些實際問題,促進我國農(nóng)村合作金融組織審計工作的有效、健康地運行。

  關(guān)鍵詞:農(nóng)村合作金融;內(nèi)部審計;發(fā)達國家;我國現(xiàn)狀

  一、發(fā)達國家農(nóng)村合作金融內(nèi)部審計狀況及特征

  1、發(fā)達國家農(nóng)村合作金融內(nèi)部審計狀況

  首先,美國的農(nóng)村合作金融內(nèi)部審計主要是由聯(lián)邦政府出資贊助,然后由聯(lián)邦銀行、合作銀行和引用合作社三大體系形成一個大的體系、各司其職,根據(jù)政府對不同時期、不同地域的農(nóng)業(yè)發(fā)展情況作出資金、設(shè)備支持。與美國不同的是德國是在民間信用社的基礎(chǔ)上建立起來的,雖然也有政府的支持,但它主要由地方、省、中央三個不同層次的農(nóng)業(yè)信貸銀行構(gòu)成,不同層次分制不同。

  2、發(fā)達國家農(nóng)村合作金融內(nèi)部審計的特征

  正是由于合作機制的不同,所以發(fā)達國家農(nóng)村合作金融內(nèi)部審計的特征也各有各的特點,美國:多元復(fù)合式管理,各個部門相互協(xié)調(diào),整合不同團隊的人才資源,然后有一個核心思維指揮,對于相關(guān)事務(wù)的處理,多顯示出有條不紊、不慌不忙的狀態(tài);德國:每部審計外包,因為德國勞動力較少,所以不得不實行內(nèi)部與外部結(jié)合的辦法,根據(jù)客觀需要將一部分審計任務(wù)外包,這樣可以保證審計工作的效率和質(zhì)量。

  二、學(xué)習(xí)發(fā)達國家農(nóng)村合作金融組織內(nèi)部審計的必要性

  結(jié)合國內(nèi)農(nóng)村合作金融內(nèi)部審計的一些現(xiàn)實性問題,必須加強農(nóng)村合作金融內(nèi)部審計體系的建立,以讓金融審計能真正發(fā)揮它的效用能滿足農(nóng)村合作金融機構(gòu)管理的現(xiàn)實需要。為了確保內(nèi)部審計工作的改革能取得建設(shè)性進步,最終能確保審計工作有效運行,這就要求我們不得不像發(fā)達國家借鑒經(jīng)驗,建立內(nèi)部審計標(biāo)準(zhǔn)評價體系。

  1、有助于農(nóng)村合作金融機構(gòu)發(fā)展

  隨著農(nóng)村合作金融機構(gòu)的不斷增加和實際工作的需要,內(nèi)部審計工作也會越來越復(fù)雜和繁重,為了保證農(nóng)村金融審計能夠有效運行,建立內(nèi)部審計標(biāo)準(zhǔn)評價體系就十分必要了。這樣,無論是外部情況的變化還是內(nèi)部條件的調(diào)整都會有一個相對完善的體系機制監(jiān)管,并應(yīng)對這種變化,并且在農(nóng)村合作金融機構(gòu)中,審計并不是僅僅作為一種機制存在,他還起著很大的監(jiān)督作用或者說管理措施。它不僅要對整個農(nóng)村合作金融機構(gòu)的發(fā)展中的行為或不規(guī)范起著監(jiān)督作用,并且它的改革也有助于金融機構(gòu)的內(nèi)部調(diào)整,對審計工作的不斷要求可以促進整個金融機構(gòu)審計工作的效率的不斷提高,從而對于金融機構(gòu)的發(fā)展和經(jīng)營管理提出新的挑戰(zhàn),然后不斷促進其工作的發(fā)展。

  2、有助于強化內(nèi)部審計質(zhì)量控制中國內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則

  第19號《內(nèi)部審計質(zhì)量控制》指出:內(nèi)部審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人對制定并實施系統(tǒng)、有效的質(zhì)量控制與程序負(fù)總體責(zé)任;內(nèi)部審計質(zhì)量控制是內(nèi)部自我質(zhì)量控制的重要組成部分;內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)通過持續(xù)和定期的檢查,對內(nèi)部審計質(zhì)量進行考核和評價。在內(nèi)部審計的過程中,如果沒有一個統(tǒng)一的評價標(biāo)準(zhǔn),那么對于質(zhì)量的控制或者程序總體責(zé)任的負(fù)責(zé)方面就會顯得松懈,一些工作人員就會懈怠甚至讓一些人有機可乘,最終會讓整個內(nèi)部審計工作陷入一種危險的境地。而如果建立一個有效的評價標(biāo)準(zhǔn)體系,那么內(nèi)部審計工作人員就會有一個無形的約束,對于內(nèi)部審計工作能夠規(guī)范進行,保證內(nèi)部審計工作的有效運行。并且,因為有了這個評價體系的存在,審計工作人員會有一個競爭機制,讓他們更注意控制內(nèi)部審計的質(zhì)量。

  三、當(dāng)前我國農(nóng)村合作金融組織內(nèi)部審計存在的問題

  農(nóng)村合作金融組織內(nèi)部審計的工作必須需要各方面的配合和監(jiān)管或評價機制標(biāo)準(zhǔn),以及有效規(guī)范的審計流程、方法和各部門的清晰權(quán)責(zé)等等才能夠保證內(nèi)部審計工作的順利有效的進行,但是由于我國農(nóng)村合作金融組織內(nèi)部審計的工作開始的比較晚,有很多技術(shù)或是管理上有很多的不足,所以在實際的工作中會存在計劃和現(xiàn)實的落差,也讓我們國家的內(nèi)部審計工作存在的問題比較多,需要進一步的加強管理和規(guī)范。

  1、主要的流程不夠規(guī)范

  首先一個不可忽視的問題就是在實際的工作中,我們的農(nóng)村合作金融機構(gòu)在落實內(nèi)部審計工作時常常忽略對于審計流程的規(guī)范,或者說對于審計流程的規(guī)范性不夠重視。因為對于審計流程的規(guī)范性關(guān)注較低,所以對于它相關(guān)的專業(yè)性也要求較低,這就造成在實際工作中沒有長遠的規(guī)劃,對于后期可能遇到的特殊環(huán)節(jié)沒有一個良好的基礎(chǔ)準(zhǔn)備作鋪墊,容易在審計工作的細節(jié)方面出現(xiàn)錯誤,而又沒有相應(yīng)的其他措施做補救,這種細節(jié)性的錯誤沒有后續(xù)流程,一直發(fā)展積少呈多,最終影響某些特定流程的規(guī)范和具體實施落實。長此以往,負(fù)面效應(yīng)就會積少成多。而在處理一些特殊化審計時,工作人員也欠缺規(guī)范流程和特殊化的綜合考慮,往往依照經(jīng)驗或普通研究方法進行處理,最終在落實工作中出現(xiàn)錯誤,這些都是具體流程欠缺規(guī)范化的后果。

  2、依據(jù)的方法單一乏味

  我國農(nóng)村合作金融機構(gòu)審計工作本就是一個復(fù)雜的情況,所以在處理內(nèi)部審計工作時需要具體問題具體分析,需要多種多樣的審計方法來進行處理,可是在實際具體的落實中,可以看到所依據(jù)的方法十分單一。有些是因為內(nèi)部審計部門人員數(shù)量比較少,有時因為時間比較少,為節(jié)約時間,或者是因為金融機構(gòu)內(nèi)部審計工作中的懈怠或缺乏責(zé)任感等等原因造成我國農(nóng)村合作金融機構(gòu)在處理內(nèi)部審計工作時總是采用相同的十分單一乏味的審計方法。無論是對于現(xiàn)場問題的處理還是對于線下問題的處理,我國農(nóng)村合作金融機構(gòu)對于問題的本身都不能夠深入了解,然后根據(jù)具體情況作出符合實際發(fā)展需要的解決,大多采用一些固定模式進行套用,對于具體問題的研究有待深入,這種方法雖然從表面上看節(jié)約了時間,但是整體來看卻嚴(yán)重降低了工作的質(zhì)量和效率。這種單一乏味而又低效率的工作方法已經(jīng)嚴(yán)重影響到了農(nóng)村合作金融機構(gòu)內(nèi)部審計的工作進展,需要盡快改善。

  四、當(dāng)前優(yōu)化我國農(nóng)村合作金融組織審計的現(xiàn)實路徑分析

  面對我國農(nóng)村合作金融機構(gòu)內(nèi)部審計所存在的種種問題,以及優(yōu)化我國內(nèi)部審計工作的必要性,可以根據(jù)發(fā)達國家在這方面的優(yōu)秀經(jīng)驗,在我國的農(nóng)村合作金融機構(gòu)內(nèi)部審計工作時采取必要的措施建立合理有效的管理機制和方法規(guī)范,從而提高我國農(nóng)村合作金融機構(gòu)內(nèi)部審計能力的提高和工作開展的順利。

  1、多部推進,完成綜合體系

  構(gòu)建農(nóng)村合作金融機構(gòu)內(nèi)部審計聽起來好像簡單,但是并不是一個或幾個簡單的部門或工作人員就能完成的,它需要很多部門的共同配合才能完成。正是由于在實際的內(nèi)部審計工作中需要多部門共同推進,所以建設(shè)多部門一體化的綜合管理體系就變得更加必要和迫切。首先,人力資源管理部門要做好審計工作各個環(huán)節(jié)的人員分配問題,需要哪些人員,采取什么方法,具體怎么去做,這都需要人力資源管理部門有一個詳細的計劃,并做好相應(yīng)的安排。財務(wù)部門則需要對于審計工作中各個環(huán)節(jié)的資金需要,資金流出和流入有記錄,每一筆資金的流動方向都能詳細明確。監(jiān)督部門則需要做好監(jiān)督管理工作,對于其他部門或整個內(nèi)部審計工作都能起到監(jiān)督管理的作用,對相關(guān)工作和人員作出標(biāo)準(zhǔn)評價和監(jiān)督,對于一些可能出現(xiàn)的問題提早做好防御措施等等。這三大部門索然看起來是各司其職,但是卻又是內(nèi)部統(tǒng)一的,它們之間需要相互配合,資源能夠和諧統(tǒng)一。建立一個一體化的管理體系可以對著三個部門有一個整體的規(guī)范和管理,在三個部門出現(xiàn)矛盾時或不同意見看法時,這個綜合的管理體系就會根據(jù)更部門的實際情況和需要作出調(diào)整,從而作出最有利的安排。

  2、構(gòu)建平臺,公辦私營相互合作

  我們可以看到法國的農(nóng)村合作金融組織內(nèi)部審計工作,采用的是公私合營的方式,并且經(jīng)過的多年的實踐取得很大成效,而這個方法同樣適用于我國的發(fā)展。根據(jù)我國實際發(fā)展需要,建立公辦企業(yè)和私營企業(yè)之間的合作平臺,有效推進農(nóng)村合作金融機構(gòu)內(nèi)部審計工作的有效落實。由于農(nóng)村鄉(xiāng)鎮(zhèn)的特殊的地理因素和經(jīng)濟發(fā)展模式的特殊化,這就為資源的開發(fā)和有效利用創(chuàng)造了不同于城市的條件。所以這就需要公辦企業(yè)和私營企業(yè)互相合作,采取同樣的方法和觀點以追求共贏,一旦任何一方出現(xiàn)資金問題或者人力資源問題可以相互幫助。在二者之間的合作平臺上交流,如果任何一方出現(xiàn)不規(guī)范現(xiàn)象或?qū)徲嫹椒▎栴},另一方可以及時知道并作出補救措施;蛘咴趯嶋H工作中資金鏈出現(xiàn)問題,雙方可以根據(jù)自身的優(yōu)勢進行彌補。總之,公辦于私營互相合作的審計模式是十分有必要的,不僅能夠帶動相關(guān)企業(yè)的發(fā)展,也能推動農(nóng)村合作金融機構(gòu)內(nèi)部審計工作的有效進行,彌補農(nóng)村地區(qū)宏觀經(jīng)濟條件相對薄弱的缺點。

  五、總結(jié)

  根據(jù)我國農(nóng)村合作金融機構(gòu)的實際發(fā)展?fàn)顩r和存在的問題,內(nèi)部審計對于農(nóng)村金融機構(gòu)而言意義重大。為了滿足它的需要必須作出一定的調(diào)整。而鑒于發(fā)達國家,如美國的多元復(fù)合型管理、法國的公私合作式管理、德國的內(nèi)部審計外包等等這些有效的實踐經(jīng)驗,我們國家都可以拿來實踐,并根據(jù)我國的實際發(fā)展情況進行調(diào)整。所以在以后的農(nóng)村合作金融內(nèi)部審計工作中需要不斷推行風(fēng)險識別、建立一套完整、客觀的評價體系,并且積極落實相關(guān)政策,不斷提升內(nèi)部審計的戰(zhàn)略功能,確保內(nèi)部審計工作能夠有效、有序的進行,以滿足不斷發(fā)展的農(nóng)村合作金融機構(gòu)的高效運營及發(fā)展的客觀現(xiàn)實需要。

  參考文獻

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