村干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告
為了進(jìn)一步促進(jìn)農(nóng)村集體三資規(guī)范管理，加強(qiáng)農(nóng)村黨風(fēng)廉政建設(shè)，維護(hù)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織和農(nóng)民的合法權(quán)益，同時(shí)為了認(rèn)真貫徹落實(shí)農(nóng)業(yè)部、監(jiān)察部、國(guó)務(wù)院糾風(fēng)辦《關(guān)于做好村干部任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)的通知》精神，切實(shí)配合做好2014年村級(jí)組織換屆選舉工作，根據(jù)運(yùn)城市農(nóng)經(jīng)管理中心《關(guān)于做好2014年全市農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)工作的意見(jiàn)》要求，河津市農(nóng)經(jīng)局、農(nóng)廉辦、糾風(fēng)辦于2014年4月25日聯(lián)合發(fā)文，對(duì)2014年農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)審計(jì)和第九屆村干部任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)進(jìn)行了安排部署，由市農(nóng)經(jīng)局抽調(diào)二十余名審計(jì)人員組成五個(gè)審計(jì)小組，于2014年5月4日開(kāi)始分兩輪對(duì)全市九個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)148個(gè)行政村進(jìn)行審計(jì)。截止2014年9月20日各項(xiàng)審計(jì)工作已基本結(jié)束，審計(jì)情況如下：
一、審計(jì)基本情況
全市共九個(gè)鄉(xiāng)(鎮(zhèn)、街道)148個(gè)行政村，2014年農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)審計(jì)及第九屆村干部任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)共涉及139個(gè)行政村，另有9個(gè)村的財(cái)務(wù)賬因被紀(jì)檢委、檢察院調(diào)走，未能開(kāi)展審計(jì)工作。此次審計(jì)范圍為2012年元月至2014年3月底村集體“三資”管理、財(cái)務(wù)收支及其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。本次審計(jì)采取普審與村干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)有機(jī)結(jié)合、兩者互動(dòng)的辦法進(jìn)行，審計(jì)資金總金額為88670.22萬(wàn)元，發(fā)現(xiàn)存在違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題的單位79個(gè)，違規(guī)違紀(jì)金額258.60萬(wàn)元，其中建議退賠金額為34.55萬(wàn)元。
二、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)存在的主要問(wèn)題
1、現(xiàn)金、銀行存款管理不規(guī)范
部分村對(duì)現(xiàn)金、銀行存款的管理未能按照財(cái)務(wù)制度的要求，做到日清月結(jié)，銀行存款對(duì)帳不及時(shí)，造成賬實(shí)不符;個(gè)別村違反備用金制度，大額開(kāi)支通過(guò)現(xiàn)金支付，存在白條抵庫(kù)、坐收坐支現(xiàn)象。
2、在大中型固定資產(chǎn)購(gòu)建、報(bào)廢處理過(guò)程中，個(gè)別村未按規(guī)定進(jìn)行民主決策、公開(kāi)招投標(biāo)及預(yù)決算管理，也未向鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)中心進(jìn)行報(bào)備，違反了農(nóng)村財(cái)務(wù)制度中固定資產(chǎn)管理規(guī)定。如：城區(qū)辦米家關(guān)村在村鋼材場(chǎng)及冷鏈項(xiàng)目土方工程實(shí)施過(guò)程中，違反民主程序和工程發(fā)包程序，由個(gè)別村主干直接指定工程承包人，造成工程質(zhì)量得不到保障，集體經(jīng)濟(jì)受到一定損失，在群眾中造成強(qiáng)烈反響。
3、條據(jù)審批不規(guī)范
個(gè)別村將未審批的條據(jù)或支出審批單填寫(xiě)不完整、不規(guī)范的開(kāi)支入賬支報(bào)，違反了農(nóng)村財(cái)務(wù)制度中賬前審核的有關(guān)規(guī)定。
4、報(bào)刊雜志征訂超標(biāo)準(zhǔn)
審計(jì)發(fā)現(xiàn)，大部分村的2014年報(bào)刊雜志征訂數(shù)額都大大超出了運(yùn)城市《關(guān)于嚴(yán)格執(zhí)行村級(jí)組織公費(fèi)訂閱報(bào)刊限額制的通知》規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。
5、違規(guī)給黨員、干部發(fā)放補(bǔ)助、紀(jì)念品等
部分村巧立名目，利用春節(jié)、中秋節(jié)、“七一”等給黨員干部濫發(fā)補(bǔ)助、慰問(wèn)品、紀(jì)念品等，且數(shù)額巨大，違反了國(guó)務(wù)院辦公廳《關(guān)于嚴(yán)禁濫發(fā)錢(qián)物和贈(zèng)送禮品的通知》及中央“八項(xiàng)規(guī)定”。如：城關(guān)村在“七一”時(shí)，用公款支報(bào)水杯款15600元，用于給全村黨員、干部發(fā)放紀(jì)念品，每個(gè)水杯達(dá)260元。
6、違規(guī)支報(bào)招待費(fèi)，且數(shù)額較大。
部分村未按規(guī)定執(zhí)行村級(jí)行政事務(wù)“零”招待規(guī)定，且每年招待費(fèi)開(kāi)支高達(dá)數(shù)萬(wàn)元。如：城區(qū)辦百底村三年招待費(fèi)開(kāi)支高達(dá)14萬(wàn)余元、米家關(guān)村招待費(fèi)及副食款開(kāi)支高達(dá)14萬(wàn)余元。
7、違反民主程序大額舉債
個(gè)別村在工程項(xiàng)目建設(shè)及其他公益事業(yè)實(shí)施過(guò)程中，存在大額舉債的情況，且相關(guān)的借、貸款未能按規(guī)定召開(kāi)有關(guān)會(huì)議討論決定，而是由村主干個(gè)人決定，違反了農(nóng)村財(cái)務(wù)制度中的借款管理規(guī)定。
8、違規(guī)支報(bào)宣傳報(bào)道費(fèi)
個(gè)別村違反規(guī)定用公款在新聞媒體、報(bào)刊雜志，以宣傳、表?yè)P(yáng)為由搞有償新聞、“形象版”等。
9、專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助資金管理、使用不規(guī)范
大部分村在對(duì)上級(jí)撥付的專(zhuān)項(xiàng)資金管理、使用過(guò)程中，未能按規(guī)定做到專(zhuān)賬專(zhuān)戶管理、專(zhuān)款專(zhuān)用，存在挪用專(zhuān)項(xiàng)資金的`現(xiàn)象;個(gè)別村還存在利用虛假資料套取國(guó)家補(bǔ)助資金的問(wèn)題。
10、其他違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題
審計(jì)還發(fā)現(xiàn)了個(gè)別村財(cái)務(wù)中存在的虛報(bào)冒領(lǐng)、違規(guī)支報(bào)不合理開(kāi)支等問(wèn)題。如：柴家鄉(xiāng)上市村違規(guī)支報(bào)鄉(xiāng)政府某領(lǐng)導(dǎo)車(chē)輛修理費(fèi)用2800元;東黃村虛報(bào)汾南路維修款、橋梁維修款3100元;米家關(guān)村支報(bào)鑼鼓祝賀、送情開(kāi)支7820元，支報(bào)花圈開(kāi)支17100元;僧樓鎮(zhèn)馬家村原支部書(shū)記馬英杰重復(fù)支報(bào)并領(lǐng)取學(xué)校教職工工資18000元;僧樓鎮(zhèn)張吳小學(xué)原校長(zhǎng)段保森重復(fù)支報(bào)2011-2012年第一學(xué)期獎(jiǎng)金6450元。
三、整改措施
為了使我市農(nóng)村財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)一步規(guī)范，針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，在下一步的工作中，我們要從以下幾點(diǎn)做起：
1、組織審計(jì)回訪，確保審計(jì)意見(jiàn)落實(shí)到位。
下一步我們將根據(jù)農(nóng)業(yè)部《農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計(jì)規(guī)定》及《山西省農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)工作規(guī)程》要求，由市農(nóng)經(jīng)局、農(nóng)廉辦、糾風(fēng)辦組織人員對(duì)審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)決定的落實(shí)、執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)回訪，以確保審計(jì)意見(jiàn)和建議能夠落實(shí)到位，相關(guān)問(wèn)題能夠及時(shí)得到整改;對(duì)不按規(guī)定期限和要求執(zhí)行審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)決定的，我們要對(duì)相關(guān)責(zé)任人嚴(yán)格進(jìn)行責(zé)任追究，并依法申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。
2、加大對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村會(huì)計(jì)服務(wù)中心工作人員和農(nóng)村財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和管理力度
培養(yǎng)高素質(zhì)的農(nóng)村財(cái)務(wù)管理人員是搞好村集體財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵，我們要進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)會(huì)服中心工作人員和村財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高村財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平，繼續(xù)實(shí)行會(huì)計(jì)人員持證上崗制度，完善會(huì)計(jì)人員使用制度。同時(shí)，開(kāi)展對(duì)農(nóng)村“兩委”主干的農(nóng)經(jīng)管理政策法規(guī)培訓(xùn)。
3、進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和審計(jì)監(jiān)督，努力做到農(nóng)村集體財(cái)務(wù)管理和審計(jì)監(jiān)督的經(jīng)�；⒁�(guī)范化、制度化，每年都組織對(duì)農(nóng)村財(cái)務(wù)進(jìn)行定期、不定期的檢查、審計(jì)等，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行糾正，嚴(yán)格執(zhí)行和落實(shí)中央及省、市有關(guān)規(guī)定。
4、加大查處力度、嚴(yán)格實(shí)行責(zé)任追究。
對(duì)在村集體財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，不履行或不正確履行職責(zé)，造成財(cái)務(wù)管理混亂或使集體資產(chǎn)流失的，嚴(yán)格按照運(yùn)城市《關(guān)于對(duì)違反農(nóng)村財(cái)務(wù)管理行為實(shí)行責(zé)任追究的辦法》及其他規(guī)定，對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任追究。
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