審計(jì)報(bào)告附注模板

　　 20XX年度 ____ 單位：人民幣元__

　　附注一、公司概況

　　XXXXXXXXXXX有限公司(以下簡(jiǎn)稱“本公司”) 于2005年12月20日正式成立，領(lǐng)取企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照，注冊(cè)號(hào) XXXXXXXXXXXX ，注冊(cè)資本XXXX萬元,法人代表XXX，住所XXXXXX工業(yè)園 ，經(jīng)營(yíng)期限XX年。經(jīng)營(yíng)范圍：XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX生產(chǎn)、銷售。

　　20XX年期末資產(chǎn)總額為XXXX萬元，負(fù)債總額為XXXX萬元，所有者權(quán)益總額 XXXX萬元。本年度實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)營(yíng)業(yè)收入XXXX萬元，成本費(fèi)用XXXX萬元，利潤(rùn)總額為XXXX萬元。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~XXXX萬元。期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額為XXXX萬元。

　　附注二、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)

　　本公司財(cái)務(wù)報(bào)表以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為基礎(chǔ)編制。

　　附注三、遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明

　　本公司編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，真實(shí)、完整地反映了本公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。

　　附注四、會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和重要前期差錯(cuò)更正

　　1.會(huì)計(jì)政策變更及影響：無。

　　2.會(huì)計(jì)估計(jì)變更及影響：無。

　　3.重要前期差錯(cuò)更正和影響：無。

　　附注五、重要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)和合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法

　　1.會(huì)計(jì)期間

　　本公司的會(huì)計(jì)期間為公歷1月1日至12月31日。

　　2.記賬本位幣

　　本公司以人民幣為記賬本位幣。

　　3.記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則

　　本公司會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，除交易性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)等以公允價(jià)值計(jì)量外，以歷史成本為計(jì)價(jià)原則。

　　4.現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物

　　本公司現(xiàn)金流量表之現(xiàn)金指庫(kù)存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款�，F(xiàn)金流量表之現(xiàn)金等價(jià)物指持有期限不超過3個(gè)月、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金且價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。

　　5.存貨

　　本公司存貨主要包括原材料、庫(kù)存商品等。

　　存貨實(shí)行永續(xù)盤存制，原材料在取得時(shí)按實(shí)際成本計(jì)價(jià);領(lǐng)用和銷售原材料采用加權(quán)平均法確定其實(shí)際成本，銷售庫(kù)存商品采用加權(quán)平均法確定其實(shí)際成本。

　　6.固定資產(chǎn)

　　本公司固定資產(chǎn)是指同時(shí)具有以下特征，即為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用年限超過一年的有形資產(chǎn)。

　　固定資產(chǎn)包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、電子設(shè)備，按其取得時(shí)的成本作為入賬的價(jià)值。

　　除已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和單獨(dú)計(jì)價(jià)入賬的土地外，本公司對(duì)所有固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。計(jì)提折舊時(shí)采用平均年限法，并根據(jù)用途分別計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的成本或當(dāng)期費(fèi)用。本公司固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值率、分類折舊年限、折舊率如下：

　　序號(hào) 類別 折舊年限(年) 年折舊率(%)

　　1 房屋建筑物 30 3.33

　　2 機(jī)器設(shè)備 18 5

　　3 其他設(shè)備 5 20

　　7.在建工程

　　在建工程按實(shí)際發(fā)生的成本計(jì)量。在建工程在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預(yù)算、造價(jià)或工程實(shí)際成本等，按估計(jì)的價(jià)值結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，次月起開始計(jì)提折舊，待辦理了竣工決算手續(xù)后再對(duì)固定資產(chǎn)原值差異作調(diào)整。

　　8.無形資產(chǎn)

　　本公司無形資產(chǎn)包括土地使用權(quán)、專利技術(shù)、非專利技術(shù)等，按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)量。

　　9.職工薪酬

　　職工薪酬主要包括工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)及住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)等與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出。

　　10.收入確認(rèn)原則

　　本公司的營(yíng)業(yè)收入主要包括銷售商品收入，收入確認(rèn)原則如下：

　　本公司在已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方、本公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)、也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制、收入的金額能夠可靠地計(jì)量、相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)、相關(guān)的已發(fā)生或?qū)�發(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)銷售商品收入的實(shí)現(xiàn)。

　　與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入本公司、收入的金額能夠可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入的實(shí)現(xiàn)。

　　附注六、稅項(xiàng)

　　本公司適用的主要稅種及稅率如下：

　　1.企業(yè)所得稅

　　本公司企業(yè)所得稅的適用稅率為25%。

　　2.增值稅

　　本公司商品銷售收入適用增值稅，商品銷項(xiàng)稅率為17%。

　　購(gòu)買原材料等所支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅，稅率為17%。

　　增值稅應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅抵減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅后的余額。

　　3.營(yíng)業(yè)稅

　　本公司按應(yīng)納稅營(yíng)業(yè)額計(jì)繳營(yíng)業(yè)稅，適用稅率5%。

　　4.本公司城建稅、教育費(fèi)附加均以應(yīng)納增值稅、營(yíng)業(yè)稅額為計(jì)稅依據(jù)，適

　　用稅率分別為7% 和4.5%。

　　附注七、財(cái)務(wù)報(bào)表主要項(xiàng)目注釋

　　下列所披露的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)，除特別注明之外，“年初”系指20XX年1月1日，“年末”系指20XX年12月31日，“本年”系指20XX年1月1日至12月31日，“上年” 系指2010年1月1日至12月31日，貨幣單位為人民幣元。

　　1.貨幣資金

　　項(xiàng)目 年末金額 年初金額

　　庫(kù)存現(xiàn)金

　　銀行存款

　　合計(jì)

　　2.應(yīng)收賬款

　　項(xiàng)目 年末金額 年初金額

　　金額 比例% 壞賬準(zhǔn)備 金額 比例% 壞賬準(zhǔn)備

　　1年以內(nèi)

　　1-2年

　　合計(jì)

　　應(yīng)收賬款主要單位

　　單位名稱 欠款金額

　　3.其他應(yīng)收款

　　項(xiàng)目 年末金額 年初金額

　　金額 比例(%) 壞賬準(zhǔn)備 金額 比例(%) 壞賬準(zhǔn)備

　　1年以內(nèi)

　　合計(jì)

　　其他應(yīng)收款主要單位

　　單位名稱 欠款金額

　　4.存貨

　　項(xiàng)目 年末金額 年初金額

　　原材料

　　產(chǎn)成品

　　合計(jì)

　　5.固定資產(chǎn)

　　項(xiàng)目 年初金額 本年增加 本年減少 年末金額

　　原價(jià)

　　房屋建筑物

　　機(jī)器設(shè)備

　　其他設(shè)備

　　累計(jì)折舊

　　房屋建筑物

　　機(jī)器設(shè)備

　　其他設(shè)備

　　賬面價(jià)值

　　6.應(yīng)付賬款

　　項(xiàng)目 年末金額 年初金額

　　合計(jì)

　　應(yīng)付賬款主要單位

　　項(xiàng)目 欠款金額 賬齡 性質(zhì)或內(nèi)容

　　7.應(yīng)付職工薪酬

　　項(xiàng)目 年初金額 年末金額

　　工資(含獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼)

　　職工福利費(fèi)

　　合計(jì)

　　8.其他應(yīng)付款

　　項(xiàng)目 年末金額 年初金額

　　合計(jì)

　　其中：1年以上

　　其他應(yīng)付款主要單位

　　項(xiàng)目 欠款金額

　　沅江市科技工業(yè)園

　　代扣個(gè)人社保金

　　9.實(shí)收資本

　　股東名稱 年末金額 年初金額

　　合計(jì)

　　10.資本公積

　　項(xiàng)目 年初金額 本年增加 本年減少 年末金額

　　合計(jì)

　　11.盈余公積

　　項(xiàng)目 年初金額 本年增加 本年減少 年末金額

　　法定盈余公積

　　12.未分配利潤(rùn)

　　項(xiàng)目 金額 提取或分配比例(%)

　　上年年末金額

　　本年年初金額

　　加：本年凈利潤(rùn)

　　減：提取法定盈余公積

　　本年年末金額

　　13.營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本

　　項(xiàng)目 本年金額 上年金額

　　主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　合計(jì)

　　主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　合計(jì)

　　主營(yíng)業(yè)務(wù)—按產(chǎn)品分類

　　產(chǎn)品名稱 本年金額 上年金額

　　營(yíng)業(yè)收入 營(yíng)業(yè)成本 營(yíng)業(yè)收入 營(yíng)業(yè)成本

　　合計(jì)

　　14.管理費(fèi)用

　　項(xiàng)目 本年金額

　　工資

　　折舊

　　物料消耗

　　辦公費(fèi)

　　保險(xiǎn)費(fèi)

　　差旅費(fèi)

　　審計(jì)及評(píng)估費(fèi)

　　XXXXXX

　　XXXXXX

　　其他

　　合計(jì)

　　15.財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　項(xiàng)目 本年金額

　　利息支出

　　減：利息收入

　　加：其他支出

　　合計(jì)

　　16.所得稅費(fèi)用

　　項(xiàng)目 本年金額 上年金額

　　當(dāng)期所得稅

　　合計(jì)

　　17.其他事項(xiàng)說明

　　公司稅金尚待稅務(wù)部門核定。

　　單位蓋章：　　 法人代表： 　　財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：　　 制表人：　　

　　簽署日：

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